1、税法自考题-25 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：58，分数：100.00)1.从 2002年起我国的个人所得税转变成为_ A.直接税 B.中央税 C.中央地方共享税 D.地方税（分数：2.00）A.B.C.D.2.以下不属于个人所得税特点的是_ A.课税公平 B.富有弹性 C.创收性强 D.不易形成重复征税（分数：2.00）A.B.C.D.3.我国自 2007年起启动新的个人所得税税收征管模式为_ A.自行申报 B.综合申报 C.事先申报 D.扣缴申报（分数：2.00）A.B.C.D.4.我国第一部所得税法是在_颁布的。 A.1936年 B
2、.1943年 C.1946年 D.1980年（分数：2.00）A.B.C.D.5.新中国成立后制定的第一部个人所得税法是_ A.中华人民共和国税收征收管理法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例（分数：2.00）A.B.C.D.6.我国个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内_ A.居住满 1年的个人 B.居住满 2年的个人 C.居住满 3年的个人 D.居住满 5年的个人（分数：2.00）A.B.C.D.7.我国第五次修订的个人所得税法施行的时间是_ A.2007年 12月 29日 B.2008年 1月 1日
3、C.2008年 3月 1日 D.2008年 5月 1日（分数：2.00）A.B.C.D.8.国家税务总局公布实施的个人所得税管理办法的生效时间是_ A.1994年 1月 1日 B.1994年 10月 1日 C.1999年 1月 1日 D.2005年 10月 1日（分数：2.00）A.B.C.D.9.现行个人所得税法共经过_修订。 A.三次 B.四次 C.五次 D.六次（分数：2.00）A.B.C.D.10.非居民纳税人缴纳个人所得税的认定标准不包括_ A.款项的支付地 B.产权的实际运用地 C.受雇用活动的所在地 D.提供个人劳务所在地（分数：2.00）A.B.C.D.11.在中国境内无住所，
4、但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指_ A.不满 365天 B.1年以上 5年以下 C.不满 90天 D.不满 180天（分数：2.00）A.B.C.D.12.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费_ A.按工资、薪金所得征收个人所得税 B.按劳务报酬所得征收个人所得税 C.按特许权使用费所得征收个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.13.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润_ A.按工资、薪金所得征收个人所得税
5、 B.按劳务报酬所得征收个人所得税 C.按红利所得征收个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据国务院的有关规定，下列个人财产的转让所得暂不征收个人所得税的是_ A.有价证券 B.股票 C.建筑物 D.机器设备（分数：2.00）A.B.C.D.15.不征收个人所得税的是_ A.个人参加有奖竞赛，取得名次的奖金 B.参加有奖销售的奖金 C.参加有奖储蓄的奖金 D.单张发票中奖 800元（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列不属于财产租赁所得的是_ A.出租建筑物所得 B.出租土地使用权所得 C.出租机器设备所得 D.专利、商标的许可作用所得（分数：
6、2.00）A.B.C.D.17.个人所得税实行九级超额累进税率的税目是_ A.工资、薪金 B.个体户生产、经营所得 C.对企事业单位承包、承租经营所得 D.劳务报酬（分数：2.00）A.B.C.D.18.个人所得税税率不包括_ A.60% B.40% C.30% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.19.从 2007年 8月 15日开始，储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率减按的比例税率执行。_ A.5% B.8% C.10% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.20.个税中存在减征规定的税目是_ A.工资、薪金 B.稿酬 C.劳务报酬 D.特许权使用费（分数：2.00）A.B
7、.C.D.21.个税中存在加成征收规定的税目是_ A.工资、薪金 B.稿酬 C.劳务报酬 D.特许权使用费（分数：2.00）A.B.C.D.22.在计算个人所得税应纳税所得额时，应当按月减除费用 2000元的项目是_ A.个体工商户的生产、经营所得 B.财产转让所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位承包经营所得（分数：2.00）A.B.C.D.23.某演员一次演出收入为 4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为_ A.4000020% B.40000(1-20%)20% C.2000020%+800020%(1+50%) D.2000020%+1200020%(1+50%)
8、（分数：2.00）A.B.C.D.24.李某 2011年 1月份的工资为 3000元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计 630元。李某个税应纳税所得额的计算公式是_ A.3000元-1600 元 B.3000元-2000 元 C.3000元-1600 元-630 元 D.3000元-2000 元-630 元（分数：2.00）A.B.C.D.25.对在海外居住的董事来华参加会议取得的董事费，其征税项目应属于_ A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B.C.D.26.2010年 12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报
9、酬 4000元，在乙地获得报酬 6000元。李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为_ A.(4000-800)20%+6000(1-20%)20% B.(4000-800)20%+(6000-800)20% C.6000(1-20%)20% D.(4000+6000)(1-20%)20%（分数：2.00）A.B.C.D.27.王某 5月份取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税_ A.1160元 B.1180元 C.1200元 D.1500元（分数：2.00）A.B.C.D.28.某作家 2001年 10月取得其作品
10、使用权转让收入 5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算公式为_ A.500020% B.(5000-800)20% C.5000(1-20%)20% D.5000(1-20%)20%(1-30%)（分数：2.00）A.B.C.D.29.个人所得税个体户生产、经营所得税目费用扣除标准为每月_ A.800元 B.1600元 C.2000元 D.2500元（分数：2.00）A.B.C.D.30.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_ A.以财产转让收入减去财产原值 B.以财产转让收入减去合理费用 C.以财产转让收入减去 800元费用 D.以财产转让收入减去财产原值和合理
11、费用（分数：2.00）A.B.C.D.31.应征个人所得税的利息是_ A.保险赔款 B.邮政储蓄利息 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息（分数：2.00）A.B.C.D.32.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是_ A.每次收入额 B.每月收入额 C.每季收入额 D.每年收入额（分数：2.00）A.B.C.D.33.对于劳务报酬所得，属于同一项目的连续性的收入不能划分次数的，在计算个人所得税时_ A.以一个月内连续取得的收入为一次 B.以一个季度内连续取得的收入为一次 C.以半年内连续取得的收入为一次 D.以一年内连续取得的收入为一次（分数：2.00）A.B.C.D.34.根据
12、现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是_ A.省政府颁发的科技创新奖金 B.转让使用 3年的小面包车收入 C.保险赔款 D.股票转让所得（分数：2.00）A.B.C.D.35.张某通过宋庆龄基金会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是_ A.不得在税前扣除 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%（分数：2.00）A.B.C.D.36.个体工商户张某于 2008年 6月 1日没有通过任何机关，直接将 10万元应税所得捐给四川灾区人民，其直接向受赠人的捐赠，_在征收个人所
13、得税前扣除。 A.准许 B.不准许 C.在其申报应纳税所得的 30%以内的部分准许 D.准许或者不准许由张某决定（分数：2.00）A.B.C.D.37.某大学的杨教授 2007年获得三笔奖金：(1)教育部颁发的奖金 15万元；(2)北京市人民政府颁发的奖金 2万元；(3)朝阳区人民政府颁发的奖金 5千元。按照我国个人所得税法的规定，杨教授_ A.三笔奖金均需缴纳个人所得税 B.前两笔奖金免缴个人所得税 C.三笔奖金均免缴个人所得税 D.后两笔奖金免缴个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列各项所得属于免征个人所得税的是_ A.残疾、孤老人员和烈属的所得 B.因严重自然灾害造成重大
14、损失的 C.福利费、抚恤金 D.个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1万元以上的（分数：2.00）A.B.C.D.39.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是_ A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金 B.单位自行规定发放的补贴 C.劳动者失业领取的失业救济金 D.购买有奖销售商品的中奖收入（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列项目，免征个人所得税的是_ A.稿酬 B.保险赔款 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B.C.D.41.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是_ A.退休金 2000元 B.从事技术咨询，获得咨询费 850元 C.出版专著，
15、获得稿酬 8000元 D.购买家用电器，参加抽奖获得价值 900元自行车一辆（分数：2.00）A.B.C.D.42.下列情况中经批准可以减征个人所得税的是_ A.按照国家规定统一发放的补贴、津贴 B.保险赔偿和福利费、抚恤金和救济金 C.国情和国家发行的金融债券利息 D.因自然灾害造成重大损失的（分数：2.00）A.B.C.D.43.李某 2009年 1月份的工资、薪金所得为 2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计 460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是_ A.2600元-1600 元 B.2600元-2000 元 C.2600元-1600 元-460 元 D
16、.2600元-2000 元-460 元（分数：1.00）A.B.C.D.44.下列所得征收个人所得税的是_ A.个人取得的教育储蓄存款利息所得及其他专项储蓄性存款或基金存款的利息所得 B.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的代扣代缴的手续费所得 C.生产企业债券利息 D.享有外交特权和豁免权的外国使领馆人员的所得（分数：1.00）A.B.C.D.45.下列不属于免税所得的是_ A.个人办理代扣代缴的手续费 B.个人举报违法的奖金 C.退休工资 D.下岗职工设立公司经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.46.下列所得征收个人所得税的是_ A.个人办理代扣代缴收取的手续费 B.个人购买福
17、彩一次中奖 1万元 C.个人转让自用达 5年以上的非唯一家庭生活用房取得的所得 D.离退休的享受政府特殊津贴的专家、学者因工作需要返聘取得的工资（分数：1.00）A.B.C.D.47.下列所得征收个人所得税的是_ A.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C.自行来华专家从某大学获得的工资所得 D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列所得征收个人所得税的是_ A.国企职工因企业破产而取得的一次性安置费收入 B.城镇企事业单位和个人超过规定比例缴付的失业保险费 C.股票转让所得 D.国家损害赔
18、偿金（分数：1.00）A.B.C.D.49.在中国境内无住所，但是居住超过五年的个人，从_开始，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。 A.第 3年 B.第 5年 C.第 6年 D.第 7年（分数：1.00）A.B.C.D.50.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是_ A.甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金 1万元 B.乙所在单位发放的购房补贴，每月 300元 C.丙失业期间每月领取 420元的失业保险金 D.丁购买福利彩票中奖 1.5万元（分数：1.00）A.B.C.D.51.下列税种，可采用“速算扣除数”的方法计算应纳税额的是_ A.营业税 B.车船使用税 C.增值税 D
19、.个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.52.国务院规定特定行业的工资、薪金所得应纳税款，可以实行_的方式计征。 A.按月计算，一次扣缴 B.按年计算，分月预缴 C.按年计算，一次扣缴 D.按月计算，分期预缴（分数：1.00）A.B.C.D.53.个人所得税代扣代缴的手续费为扣缴税款的_ A.1% B.2% C.4% D.5%（分数：1.00）A.B.C.D.54.个人所得税扣缴义务人每月扣缴的税款和自行申报纳税人每月应缴税款，都应在次月_内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.5日 B.7日 C.10日 D.15日（分数：1.00）A.B.C.D.55.年所得 12万以上的纳税人
20、应在年度终了_内申报纳税。 A.7日 B.30日 C.3个月 D.6个月（分数：1.00）A.B.C.D.56.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是_ A.在中国企业就业的外籍人士 B.在外国企业就业的中国公民 C.年所得在 12万元以上的纳税人 D.年应税所得在 12万元以上的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.57.从境外取得所得的个人所得税纳税义务人应在年度终了_内将税款缴库。 A.7日 B.30日 C.3个月 D.6个月（分数：1.00）A.B.C.D.58.我国个人所得税目前采取的税收征管模式是_ A.源泉扣缴 B.自行申报纳税 C.税务机关稽核 D.源泉扣缴、
21、分期预付税款、自行申报纳税和税务机关稽核相结合（分数：1.00）A.B.C.D.税法自考题-25 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：58，分数：100.00)1.从 2002年起我国的个人所得税转变成为_ A.直接税 B.中央税 C.中央地方共享税 D.地方税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 在我国，个人所得税本来是地方税，自 2002年起也成为中央地方共享税。答案为 C。2.以下不属于个人所得税特点的是_ A.课税公平 B.富有弹性 C.创收性强 D.不易形成重复征税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 一般认为，个人所
22、得税具有课税公平、富有弹性、不易形成重复征税等特点。如果对个人所得税征收得比较高，容易压抑纳税人的生产和工作的积极性，因此个人所得税不具有创收性强的特点。答案为 C。3.我国自 2007年起启动新的个人所得税税收征管模式为_ A.自行申报 B.综合申报 C.事先申报 D.扣缴申报（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 从 2007年起，启动法定范围内的个人所得税纳税人自行申报纳税的税收征管模式，这标志着我国个人所得税税制改革的一个很大的突破，为我国个人所得税课税模式的转型开了一个好头。答案为A。4.我国第一部所得税法是在_颁布的。 A.1936年 B.1943年 C.1946年 D.1
23、980年（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 1943 年，国民政府公布所得税法，是我国历史上第一部所得税法。答案为 B。5.新中国成立后制定的第一部个人所得税法是_ A.中华人民共和国税收征收管理法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国增值税暂行条例 D.中华人民共和国消费税暂行条例（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 1980 年 9月 10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布施行中华人民共和国个人所得税法，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，历经数次修订，一直沿用至今。答案为 B。6.我国个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所
24、而在中国境内_ A.居住满 1年的个人 B.居住满 2年的个人 C.居住满 3年的个人 D.居住满 5年的个人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，在中国境内居住满一年的个人，即在一个纳税年度中在中国境内居住满 365日。答案为 A。7.我国第五次修订的个人所得税法施行的时间是_ A.2007年 12月 29日 B.2008年 1月 1日 C.2008年 3月 1日 D.2008年 5月 1日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 2007 年 12月 29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议第
25、五次修订个人所得税法，自 2008年 3月 1日起施行。答案为 C。8.国家税务总局公布实施的个人所得税管理办法的生效时间是_ A.1994年 1月 1日 B.1994年 10月 1日 C.1999年 1月 1日 D.2005年 10月 1日（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 2005 年 7月 6日，国家税务总局公布实施个人所得税管理办法，自 2005年 10月 1日起生效。答案为 D。9.现行个人所得税法共经过_修订。 A.三次 B.四次 C.五次 D.六次（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 我国个人所得税法自 1980年制定后，历数 1993年 10月、1999
26、年 8月、2005 年 10月、2007年 6月、2007 年 12月五次修订。答案为 C。10.非居民纳税人缴纳个人所得税的认定标准不包括_ A.款项的支付地 B.产权的实际运用地 C.受雇用活动的所在地 D.提供个人劳务所在地（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于境内的所得缴纳个人所得税。以受雇活动的所在地、提供个人劳务的所在地、财产坐落地以及资金、产权的实际运用地等标准来确定缴纳个人所得税额。选项 A不包含在此标准内。答案为 A。11.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境
27、内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指_ A.不满 365天 B.1年以上 5年以下 C.不满 90天 D.不满 180天（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 国务院个人所得税法实施条例规定，在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。答案为 B。12.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费_ A.按工资、薪金所得征收个
28、人所得税 B.按劳务报酬所得征收个人所得税 C.按特许权使用费所得征收个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查个人所得税征税对象。个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得。答案为 B。13.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润_ A.按工资、薪金所得征收个人所得税 B.按劳务报酬所得征收个人所得税 C.按红利所得征收个人所得税 D.按偶然所得征收个人所得税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 在个人所得税的征税对象中，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。红利是指股份
29、公司在支付优先股股息后，向普通股股东分配的利润。有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，亦属于红利。答案为 C。14.根据国务院的有关规定，下列个人财产的转让所得暂不征收个人所得税的是_ A.有价证券 B.股票 C.建筑物 D.机器设备（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人转让财产主要是转让个人财产的所有权，但根据国务院的有关规定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案为 B。15.不征收个人所得税的是_ A.个人参加有奖竞赛，取得名次的奖金 B.参加有奖销售的奖金 C.参加有奖储
30、蓄的奖金 D.单张发票中奖 800元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 偶然所得中的得奖是指参加各种有奖竞赛活动，取得名次获得的奖金；中奖、中彩是指参加有奖销售、有奖储蓄或购买彩票等有奖活动，经过规定程序抽中、摇中号码而获得的奖金，应征个人所得税。但个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800元(含 800元)的，暂免征收个人所得税。答案为 D。16.下列不属于财产租赁所得的是_ A.出租建筑物所得 B.出租土地使用权所得 C.出租机器设备所得 D.专利、商标的许可作用所得（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及
31、其他财产取得的所得。除土地使用权出租所得外，其他一般为有形动产和不动产租赁所得。所以选项 A、B、C 属于财产租赁所得。选项 D的专利、商标等知识产权的许可作用所获得的收入属于特许权使用费所得项目。答案为D。17.个人所得税实行九级超额累进税率的税目是_ A.工资、薪金 B.个体户生产、经营所得 C.对企事业单位承包、承租经营所得 D.劳务报酬（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 实行超额累进税率的个人所得税目有两项：其一，工资、薪金所得；其二，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。工资、薪金实行九级超额累进税率，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的
32、承包经营、承租经营所得实行五级超额累进税率。答案为 A。18.个人所得税税率不包括_ A.60% B.40% C.30% D.20%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国个人所得税有实行超额累进税率和实行比例税率，税率从 5%到 45%，每级递增 5%，没有 60%的税率。答案为 A。19.从 2007年 8月 15日开始，储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率减按的比例税率执行。_ A.5% B.8% C.10% D.20%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 自 2007年 8月 15日起，储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率减按 5%的比例税率执行。答案为 A。20
33、.个税中存在减征规定的税目是_ A.工资、薪金 B.稿酬 C.劳务报酬 D.特许权使用费（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 稿酬所得适用 20%的比例税率，但考虑到纳税主体为取得稿酬而付出的时间、精力和其他成本，按应纳税额减征 30%。只有选项 B稿酬属于减征税目。答案为 B。21.个税中存在加成征收规定的税目是_ A.工资、薪金 B.稿酬 C.劳务报酬 D.特许权使用费（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 劳务报酬所得，适用 20%的比例税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。选项 C劳务报酬存在加成征收的情形。答案为 C。22.在计算个人所得税应纳税所得
34、额时，应当按月减除费用 2000元的项目是_ A.个体工商户的生产、经营所得 B.财产转让所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位承包经营所得（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。而所说的减除必要费用，是指按月减除 2000元。答案为 D。23.某演员一次演出收入为 4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为_ A.4000020% B.40000(1-20%)20% C.2000020%+800020%(1+50%) D.2000020%+1200020%(1+50
35、%)（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 演员的演出收入为特别报酬所得，而劳务报酬所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用800元；4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。可知该演员的劳务报酬为 4万元(1-20%)=3.2万元，即 32000元，超过 213000元的部分为 12000元。劳务报酬的税率为 20%，而对劳务报酬所得一次收入畸高的，即超过 20000元，可以实行加成征收，20%加一成后为 30%。所以分两部分计算，第一部分为 2000020%，另一部分为 1200030%。所以该演员应缴个人所得税为2000020%+1200030%，即选项
36、D所述。答案为 D。24.李某 2011年 1月份的工资为 3000元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计 630元。李某个税应纳税所得额的计算公式是_ A.3000元-1600 元 B.3000元-2000 元 C.3000元-1600 元-630 元 D.3000元-2000 元-630 元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2000元后的余额，为应纳税所得额。同时，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金可以在缴纳个人所得税前全额扣除。因此，本题中李某个税应纳税所得额的计算公式为：3000 元-200
37、0 元-630 元。答案为 D。25.对在海外居住的董事来华参加会议取得的董事费，其征税项目应属于_ A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得。答案为 B。26.2010年 12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报酬 4000元，在乙地获得报酬 6000元。李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为_ A.(4000-800)20%+6000(1-20%)20% B.(4000-800)20%+(6000-800)20% C.6
38、000(1-20%)20% D.(4000+6000)(1-20%)20%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；4000元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。答案为 A。27.王某 5月份取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。王某应就其特许权使用费所得缴纳个人所得税_ A.1160元 B.1180元 C.1200元 D.1500元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 特许权使用费所得每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；4000
39、 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得适用 20%的比例税率。特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。所以王某应纳税所得额为(3000-800)+4500(1-20%)=5800 元，应纳税额为 580020%=1160元。答案为 A。28.某作家 2001年 10月取得其作品使用权转让收入 5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算公式为_ A.500020% B.(5000-800)20% C.5000(1-20%)20% D.5000(1-20%)20%(1-30%)（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该作家转让作品使用权
40、的所得为特许权使用费所得，而且超过了 4000元，因此其应纳个人所得税额为 5000(1-20%)20%。答案为 C。29.个人所得税个体户生产、经营所得税目费用扣除标准为每月_ A.800元 B.1600元 C.2000元 D.2500元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 2006 年 4月，财政部、国家税务总局发布的通知规定：个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，业主和投资者的费用扣除标准统一确定为19200元/年(1600 元/月)。答案为 B。30.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_ A.以财产转让收
41、入减去财产原值 B.以财产转让收入减去合理费用 C.以财产转让收入减去 800元费用 D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。答案为 D。31.应征个人所得税的利息是_ A.保险赔款 B.邮政储蓄利息 C.国债利息 D.国家发行的金融债券利息（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应缴纳个人所得税中的利息，包括储户取款时结付利息、活期存款结息日结付利息和办理储蓄存款自动转存业务时结付利息等。保险赔款、国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。答案为 B。
42、32.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是_ A.每次收入额 B.每月收入额 C.每季收入额 D.每年收入额（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题是对应税所得的费用的扣除范围和标准的考查。根据个人所得税法规定：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。每次收入具体是指利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。答案为 A。33.对于劳务报酬所得，属于同一项目的连续性的收入不能划分次数的，在计算个人所得税时_ A.以一个月内连续取得的收入为一次 B.以一个季度内连续取得的收入为一次 C.以半年内连续取得的收入为一次 D.以一
43、年内连续取得的收入为一次（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。答案为 A。34.根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是_ A.省政府颁发的科技创新奖金 B.转让使用 3年的小面包车收入 C.保险赔款 D.股票转让所得（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B属于财产转让所得，应征个人所得税；选项 A、C 属于免征范围；D 选项，根据国务院的有关规定，对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案为 B。35.张某通过宋庆龄基金会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所
44、得税时，对该公益捐款的税务处理是_ A.不得在税前扣除 B.可以在税前全额扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 个人通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。答案为 B。36.个体工商户张某于 2008年 6月 1日没有通过任何机关，直接将 10万元应税所得捐给四川灾区人民，其直接向受赠人的捐赠，_在征收个人所得税前扣除。 A.准许 B.不准许 C.
45、在其申报应纳税所得的 30%以内的部分准许 D.准许或者不准许由张某决定（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人直接向受赠人的捐赠，不准许在征收个人所得税前扣除。因此该个体工商户在被征收个人所得税前不得扣除其直接向灾区人民的捐赠额。答案为 B。37.某大学的杨教授 2007年获得三笔奖金：(1)教育部颁发的奖金 15万元；(2)北京市人民政府颁发的奖金 2万元；(3)朝阳区人民政府颁发的奖金 5千元。按照我国个人所得税法的规定，杨教授_ A.三笔奖金均需缴纳个人所得税 B.前两笔奖金免缴个人所得税 C.三笔奖金均免缴个人所得税 D.后两笔奖金免缴个人所得税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位
