1、税法自考题-23 及答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：44，分数：88.00)1.营业税的征税范围不包括_ A.交通运输业 B.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.单位自己新建建筑物后出售的自建行为（分数：2.00）A.B.C.D.2.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么_ A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C.销售建材和小吃部都缴纳增值税 D.销售建材和小吃部都缴纳营业税（分数：2.00）A.
2、B.C.D.3.转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，应当征收_ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.4.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收_ A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列不征收营业税的是_ A.个人无偿赠与他人房产 B.个人出售新建建筑物 C.转让不动产有限产权 D.单位将不动产无偿赠与他人（分数：2.00）A.B.C.D.6.按照销售不动产税目征收营业税的事项是_ A.某工厂将厂房改造成库房后对
3、外出租 B.某房地产公司将一价值 100万元的商品房无偿赠与某电影演员 C.张三将自己价值 100万元的住房无偿赠与其表弟 D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列经营者中，属于营业税纳税人的是_ A.转让专利权的单位 B.从事汽车维修的公司 C.受托进行粮食加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的公司（分数：2.00）A.B.C.D.8.合资铁路的营业税纳税人是_ A.铁道部 B.合资铁路公司 C.铁路分局 D.地方铁路管理机构（分数：2.00）A.B.C.D.9.金融保险业的营业税纳税人不包括_ A.人民银行 B.商业银
4、行 C.金融租赁公司 D.邮政部门（分数：2.00）A.B.C.D.10.建筑安装业实行分包的营业税纳税人是_ A.总承包人 B.分包人 C.委托方 D.转包人（分数：2.00）A.B.C.D.11.中央铁路运营业务的纳税人是_ A.铁道部 B.各车务段 C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局（分数：2.00）A.B.C.D.12.建筑安装业实行分包的营业税扣缴义务人是_ A.总承包人 B.分包人 C.委托方 D.转包人（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是_ A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业
5、D.建筑业（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是_ A.转让人所在单位 B.专利权批准机构 C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人（分数：2.00）A.B.C.D.15.我国现行营业税税目、税率是_ A.按行业设计的 B.按产品设计的 C.按地区设计的 D.按纳税人性质设计的（分数：2.00）A.B.C.D.16.表演、播映、经营游览场所属于营业税的哪一税目?_ A.娱乐业 B.服务业 C.转让无形资产 D.文化体育业（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据营业税法律制度规定，以下单位收取
6、的费用，应征收营业税的是_ A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费 B.法院按规定收取的诉讼费 C.家政公司收取的服务费 D.作家协会收取的会员费（分数：2.00）A.B.C.D.18.营业税转让无形资产税目的征收范围不包括_ A.转让土地使用权 B.土地租赁 C.转让商标权 D.出租电影拷贝（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列属于营业税中文化体育税目的是_ A.文化培训 B.舞厅 C.代理业务 D.租赁业务（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是_ A.融资租赁业务 B.个人有偿转让著作权 C.中国人民银行的贷款业务 D.科研单位有偿转让
7、专利使用权（分数：2.00）A.B.C.D.21.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是_ A.邮电通讯业 B.交通运输业 C.金融保险业 D.歌厅、舞厅业（分数：2.00）A.B.C.D.22.转让无形资产、销售不动产和服务业的营业税税率为_ A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：2.00）A.B.C.D.23.某饭店附设独立核算的卡拉 OK厅，5 月份取得餐厅收入 60万元，客房收入 24万元，卡拉 OK厅包厢收入 20万元。营业税条例规定服务业税率 5%，当地政府确定的娱乐业税率 20%，则该饭店当月应纳营业税的计算公式为_ A.(60+24+20)20% B.(60+24-
8、4-20)5% C.(60+24)5%+2020% D.605%+(24+20)20%（分数：2.00）A.B.C.D.24.营业税的最高税率为_ A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.25.自 2003年 1月 1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收_ A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.26.营业税实行行业差别比例税率，共有税率_ A.两档 B.三档 C.四档 D.六档（分数：2.00）A.B.C.D.27.娱乐业适用的营业税税率为的幅度比例税率，由各省在规定的
9、幅度内，根据当地情况确定。_ A.3%20% B.15%20% C.5%15% D.5%20%（分数：2.00）A.B.C.D.28.我国自 2001年 10月 1日起，对农村信用社减按_的税率计征营业税。 A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列各项中，不属于营业税征收范围的是_ A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.无形资产投资入股时的评估价值 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入（分数：2.00）A.B.C.D.30.某艺术团在体育场进行演出，取得收入 200万元，付给体育场租场费 5
10、万元，付给经纪人 20万元。已知文化体育业营业税税率为 3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算公式为_ A.200万元3% B.(200-5)万元3% C.(200-20)万元3% D.(200-5-20)万元3%（分数：2.00）A.B.C.D.31.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是_ A.邮电通讯业 B.交通运输业 C.金融保险业 D.高尔夫球业（分数：2.00）A.B.C.D.32.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为 2000万元。其中，甲公司将金额为 400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为_ A.48万元 B.1360万元 C.80万元 D.100万
11、元（分数：2.00）A.B.C.D.33.银行买卖外汇的营业税营业额是_ A.买入价 B.卖出价 C.卖出价减去买入价的余额 D.卖出价减去买入价和相关费用的余额（分数：2.00）A.B.C.D.34.金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来，可_ A.征收营业税 B.暂不征收营业税 C.减征营业税 D.免征营业税 5年（分数：2.00）A.B.C.D.35.下列征收营业税的是_ A.托儿所提供的养育服务 B.个人提供的劳务 C.诊所提供的医疗服务 D.学生勤工俭学提供的劳务（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列征收营业税的是_ A.校办企业为本校科研提供的劳务 B.按规定价
12、格出租的公有住房 C.保险公司的摊回分保费用 D.销售个人购买并居住不足 1年的普通住宅（分数：2.00）A.B.C.D.37.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是_ A.残疾人出租房屋 B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军 C.福利机构提供的养育服务 D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动（分数：2.00）A.B.C.D.38.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_ A.1年 B.2年 C.3年 D.5年（分数：2.00）A.B.C.D.39.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，
13、内免征营业税。_ A.1年 B.3年 C.5年 D.6年（分数：2.00）A.B.C.D.40.营业税的起征点适用于_ A.所有纳税人 B.小规模纳税人 C.私营企业 D.个人（分数：2.00）A.B.C.D.41.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为_ A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签订地 C.纳税人机构所在地 D.专利权使用地（分数：2.00）A.B.C.D.42.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为_ A.纳税人居住地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人承包合同签订地 D.纳税人建筑劳务发生地（分数：2.00）A.B.C.D.43.营业税纳税人转让土地使用权的纳税地点
14、是_ A.土地所在地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人营业地 D.受让方机构所在地（分数：2.00）A.B.C.D.44.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为_主管税务机关。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地（分数：2.00）A.B.C.D.二、B案例分析题/B(总题数：1，分数：6.00)2000年 2月，东阳国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由 36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费 1600元，住宿费 400元，餐费 300元，公园门票等费用 600元。
15、乙团是由 30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6800元，在境外该团改由当地 WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外 WT旅游公司旅游费折合人民币 144000元。已知：营业税税率为 5%。要求（分数：6.00）(1).计算旅行社 2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程；（分数：3.00）_(2).计算旅行社 2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。（分数：3.00）_税法自考题-23 答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：44，分数：88.00)1.营业税的征税范围不包括_ A.交通运输业 B.单位或个体经营者聘
16、用的员工为本单位或雇主提供应税劳务 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.单位自己新建建筑物后出售的自建行为（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税的纳税人特殊规定有：(1)铁路运输的纳税人；(2)从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。选项 A属于营业税的征税范围，B 选项不属于。另外，单位或者个人自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务，应当征收营业税；转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。答案为 B。2.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑
17、材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么_ A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C.销售建材和小吃部都缴纳增值税 D.销售建材和小吃部都缴纳营业税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不能分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税。本题考查的就是这种情形。答案为 C。3.转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，应当征收_ A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税（分数：2
18、.00）A.B.C. D.解析：解析 单位或个人转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。答案为 C。4.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收_ A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别征收营业税。本题中该运输公司的销售包装物的行为与自身运输行为不构成混合销售行为，因此对销售包装物的行为征收营业税。答案为 A。5.下列不征收营业税
19、的是_ A.个人无偿赠与他人房产 B.个人出售新建建筑物 C.转让不动产有限产权 D.单位将不动产无偿赠与他人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 下列行为亦视为有偿，应征收营业税：(1)单位或者个人自己新建建筑物后出售，其自建行为视同提供应税劳务，应当征收营业税；(2)转让不动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。无偿赠与他人不动产的只有是单位时才征收营业税，个人不征收。答案为 A。6.按照销售不动产税目征收营业税的事项是_ A.某工厂将厂房改造成库房后对外出租 B.某房地产公司将一价值 100万元的商品房无偿赠与某电影演员 C.张三将
20、自己价值 100万元的住房无偿赠与其表弟 D.某公司以土地使用权投资入股，与某房产开发公司共同开发某商用大楼（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税。而个人赠送不动产行为不视为销售销售不动产行为，不征收营业税。答案为 B。7.下列经营者中，属于营业税纳税人的是_ A.转让专利权的单位 B.从事汽车维修的公司 C.受托进行粮食加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的公司（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。选项 A属于转让无形资产行为，应缴纳
21、营业税；加工、修理修配劳务不属于营业税的应税劳务，选项B、C 不属于营业税征税范围；从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税而应征增值税，选项 D应征收增值税。答案为 A。8.合资铁路的营业税纳税人是_ A.铁道部 B.合资铁路公司 C.铁路分局 D.地方铁路管理机构（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据营业税的纳税人的特殊规定，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。答案为B。9.金融保险业的营业税纳税人不包括_ A.人民银行 B.商业银行 C.金融租赁公司 D.邮政部门（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 金融保险业的纳税
22、人包括：(1)银行，包括人民银行、商业银行、政策性银行；(2)信用合作社；(3)证券公司；(4)金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金；(5)保险公司；(6)其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。邮政部门不属于金融保险业的纳税人。答案为 D。10.建筑安装业实行分包的营业税纳税人是_ A.总承包人 B.分包人 C.委托方 D.转包人（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税的纳税人一般是单位和个人，建筑安装业实行分包或者转包的，以分包者或转包者为纳税人。答案为 B。11.中央铁路运营业务的纳税人是_ A.铁道部
23、B.各车务段 C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 铁路运输的纳税人中中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。答案为 A。12.建筑安装业实行分包的营业税扣缴义务人是_ A.总承包人 B.分包人 C.委托方 D.转包人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人。建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。答案为 A。13.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是_ A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体
24、育业 D.建筑业（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查营业税的税目。营业税的税目包括金融保险业、文化体育业、建筑业和交通运输业等共 9个税目，不包括休息修配业。答案为 B。14.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是_ A.转让人所在单位 B.专利权批准机构 C.专利权受让者 D.专利权转让合同的保证人（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。答案为 C。15.我国现行营业税税目、税率是_ A.按行业设计的 B.按产品设计的 C.按
25、地区设计的 D.按纳税人性质设计的（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 营业税的税目是征收范围的具体化。我国营业税的税目是按行业设计的，共有 9个税目，为便于执行，有的税目下还设有若干子目。答案为 A。16.表演、播映、经营游览场所属于营业税的哪一税目?_ A.娱乐业 B.服务业 C.转让无形资产 D.文化体育业（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 文化体育业营业税的征收范围包括：(1)文化业，包括表演、播映、展览、培训、讲座、图书(资料)借阅、经营游览场所等；(2)体育业，包括举办体育比赛和为体育活动提供场所。表演、播映、经营游览场所属于营业税税目中的文化体育业。答案为
26、D。17.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是_ A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费 B.法院按规定收取的诉讼费 C.家政公司收取的服务费 D.作家协会收取的会员费（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。选项 C所述的家政公司属于服务业，属于营业税的税目之一。其他选项不属于我国营业税的税目。答案为 C。18.营业税转让无形资产税目的征收范围不包括_ A.转让土地使用权 B.土地租赁 C.转让商标权 D.出租电影拷贝（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 转让无形资产包括转让土地使用权
27、、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉及出租电影拷贝。土地租赁不属于转让无形资产的情形。答案为 B。19.下列属于营业税中文化体育税目的是_ A.文化培训 B.舞厅 C.代理业务 D.租赁业务（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 文化体育业税的征收范围包括：(1)文化业，包括表演、播映、展览、培训、讲座、图书(资料)借阅、经营游览场所等；(2)体育业，包括举办体育比赛和为体育活动提供场所。舞厅属于娱乐业，代理业务和租赁业务属于服务业。答案为 A。20.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是_ A.融资租赁业务 B.个人有偿转让著作权 C.中国人民银行的贷款业务 D.科研单位有
28、偿转让专利使用权（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 中国的营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其业务收入额课征的一种税。选项 A和 C属于金融保险业，选项 B和 D属于转让无形资产，都属于营业税的税目。但个人转让著作权收入，科学研究单位取得的技术转让(指有偿转让专利和非专利技术的所有权或者使用权的行为)收入属于可以免征营业税的项目，人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。只有选项 A属于缴纳营业税的事项。答案为 A。21.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是_ A.邮电通讯业 B
29、.交通运输业 C.金融保险业 D.歌厅、舞厅业（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 从 2001年 5月 1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按 20%的税率征收营业税。答案为 D。22.转让无形资产、销售不动产和服务业的营业税税率为_ A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查营业税的税率。营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率，其中第二档即转让无形资产、销售不动产和服务业税率为 5%。答案为 B。23.某饭店附设独立核算的卡拉 OK厅，5 月份取得餐厅收入 60万元
30、，客房收入 24万元，卡拉 OK厅包厢收入 20万元。营业税条例规定服务业税率 5%，当地政府确定的娱乐业税率 20%，则该饭店当月应纳营业税的计算公式为_ A.(60+24+20)20% B.(60+24-4-20)5% C.(60+24)5%+2020% D.605%+(24+20)20%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人兼有不同营业税税目的应税收入，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额。该饭店经营的餐饮和客房属于服务业，对这两部分的营业额同意征收营业税，而卡拉 OK的收入按照娱乐业征税。因此，计算公式为：(60+24)5%+2020%。答案为 C。24.营业税
31、的最高税率为_ A.3% B.5% C.8% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。税率最低是交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为 3%，最高是夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为 20%的税率。答案为 D。25.自 2003年 1月 1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收_ A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 自 2003年 1月 1日起，以无形资产投资入股，参与接受
32、投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。答案为 A。26.营业税实行行业差别比例税率，共有税率_ A.两档 B.三档 C.四档 D.六档（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。答案为 C。27.娱乐业适用的营业税税率为的幅度比例税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。_ A.3%20% B.15%20% C.5%15% D.5%20%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 娱乐业实行 5%20%的幅度税率，纳税人的具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法
33、规定的幅度范围内决定。但从 2001年 5月 1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按 20%的税率征收营业税。答案为 D。28.我国自 2001年 10月 1日起，对农村信用社减按_的税率计征营业税。 A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 自 2001年 10月 1日起，对农村信用社减按 5%的税率计征营业税。答案为 B。29.下列各项中，不属于营业税征收范围的是_ A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.无形资产投资入股时的评估价值
34、 D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 自 2003年 1月 1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。选项 C所述的为无形资产投资入股的不征收营业税，符合题意。答案为 C。30.某艺术团在体育场进行演出，取得收入 200万元，付给体育场租场费 5万元，付给经纪人 20万元。已知文化体育业营业税税率为 3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算公式为_ A.200万元3% B.(200-5)万元3% C.(200-20)万元3% D.(200-5-20)万元3%（分
35、数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 单位或者个人举行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给有关单位、经纪人的费用之后的余额为营业额。该演出单位的营业额为(200-5-20)万元，应纳税额=营业额税率，即(200-5-20)万元3%。答案为 D。31.我国现行营业税按 20%税率征税的行业是_ A.邮电通讯业 B.交通运输业 C.金融保险业 D.高尔夫球业（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 从 2001年 5月 1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按 20%的税率征收营业税。答案为 D。32.甲建筑工程公司总承包一
36、项工程项目，工程总价为 2000万元。其中，甲公司将金额为 400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为_ A.48万元 B.1360万元 C.80万元 D.100万元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款之后的余额为营业额。甲公司的营业额为 2000-400=1600(万元)，建筑业的营业税率为3%，所以应纳营业税为 16003%=48(万元)。答案为 A。33.银行买卖外汇的营业税营业额是_ A.买入价 B.卖出价 C.卖出价减去买入价的余额 D.卖出价减去买入价和相关费用
37、的余额（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 银行和非银行金融机构的外汇、有价证券、非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。答案为 C。34.金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来，可_ A.征收营业税 B.暂不征收营业税 C.减征营业税 D.免征营业税 5年（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来，暂不征收营业税。答案为B。35.下列征收营业税的是_ A.托儿所提供的养育服务 B.个人提供的劳务 C.诊所提供的医疗服务 D.学生勤工俭学提供的劳务（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 托
38、儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，属于免征营业税的范围；普通学校以及经地、市以上人民政府的教育行政部门批准成立，国家承认其学员学历的各类学校提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务，属于免征营业税的情形。选项 B个人劳务不属于免征范围。答案为 B。36.下列征收营业税的是_ A.校办企业为本校科研提供的劳务 B.按规定价格出租的公有住房 C.保险公司的摊回分保费用 D.销售个人购买并居住不足 1年的普通住宅（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 学校举办的企业为本校教学、科研提供的应税劳务属于免征营业税范围；对按政府规定价格出租的
39、公有住房和廉租住房暂免征营业税；保险公司的摊回分保费用、金融机构的出纳长款收入，不征收营业税；个人购买并居住不足 1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征，选项 D不属于免征营业税对象。答案为 D。37.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是_ A.残疾人出租房屋 B.某房产公司赠送住宅给奥运冠军 C.福利机构提供的养育服务 D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A残疾人出租房屋，不属于残疾人员个人为社会提供的劳务免征营业税的行为；选项B单位单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应当征收营业税；选项 C福利就够提
40、供的养育服务属于免征营业税范围；选项 D属于并非举办文化活动，而是进行经营性活动，应征税营业税。答案为 C。38.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_ A.1年 B.2年 C.3年 D.5年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，3 年内免征营业税。答案为 C。39.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，内免征营业税。_ A.1年 B.3年 C.5年 D.6年（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查营业税免征的情形。对
41、纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务收入，3 年内免征营业税。答案为 B。40.营业税的起征点适用于_ A.所有纳税人 B.小规模纳税人 C.私营企业 D.个人（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据营业税暂行奈例的规定，个人纳税人的营业额没有达到财政部规定的起征点的，可以免征营业税。因此营业税的起征点适用于个人。答案为 D。41.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为_ A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签订地 C.纳税人机构所在地 D.专利权使用地（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查营业税的纳税地
42、点。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。而转让专利属于转让无形资产行为，因此转让人的纳税地点为其机构所在地。答案为 C。42.纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为_ A.纳税人居住地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人承包合同签订地 D.纳税人建筑劳务发生地（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。答案为 B。43.营业税纳税人转让土地使用权的纳税地点是_ A.土地所在地 B.纳税人机构所在地 C.纳税人营业地 D.受让方机构所在地（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析
43、纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税。答案为 A。44.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为_主管税务机关。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查营业税的纳税地点。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。答案为 D。二、B案例分析题/B(总题数：1，分数：6.00)2000年 2月，东阳国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由 36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费 16
44、00元，住宿费 400元，餐费 300元，公园门票等费用 600元。乙团是由 30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6800元，在境外该团改由当地 WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外 WT旅游公司旅游费折合人民币 144000元。已知：营业税税率为 5%。要求（分数：6.00）(1).计算旅行社 2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程；（分数：3.00）_正确答案：(甲团营业额=(4500-1600-400-300-600)36=160036=57600(元) 乙团营业额=680030-144000=204000-144000=60000(元) 旅行社 2月份应纳营业税营业额=57600+60000=117600(元)解析：(2).计算旅行社 2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。（分数：3.00）_正确答案：(应纳
