1、税法自考题-21 及答案解析(总分：99.06，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.1994年增值税改革坚持的基本立法原则包括_ A.强制性原则 B.普遍征收原则 C.中性原则 D.简化原则 E.多环节、多次征原则（分数：1.00）A.B.C.D.E.2.根据我国增值税暂行条例及增值税暂行条例实施细则的规定，下列有关增值税纳税人说法正确的是_ A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B.报关进口的货物，以其收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人 C.代理进口的货物，海关的完税凭证开具给委托方且向代理方征收增值税 D.货物为期货交易
2、的，期货的实物交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人 E.中国境外的单位在中国境内销售应税劳务，且没有在中国境内设立机构的，其应纳增值税税款以其代理人为扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.E.3.下列主体中，可以成为增值税纳税人的是_ A.个体经营者 B.私营企业 C.事业单位 D.军事单位 E.社会团体（分数：1.00）A.B.C.D.E.4.按照纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，可将增值税纳税人分为_ A.最终消费个人 B.最终消费单位 C.一般纳税人 D.小规模纳税人 E.扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.E.5.下列属于增值税征税范围的有_
3、 A.销售自己使用过的电脑 B.销售房地产 C.销售自来水 D.销售图书 E.代销货物（分数：1.00）A.B.C.D.E.6.下列属于增值税的征税范围的是_ A.销售货物 B.进口货物 C.提供加工、修理修配劳务 D.混合销售行为 E.兼营非应税劳务行为（分数：1.00）A.B.C.D.E.7.下列视同销售，应当缴纳增值税的是_ A.代销的委托方 B.代销的受托方 C.总分机构在同一县，总分机构间的货物移送销售 D.购买的货物用于集体福利或个人消费的 E.购买的货物用于非应税项目（分数：1.00）A.B.C.D.E.8.增值税的征税范围包括_ A.境内销售货物 B.境内提供加工劳务 C.境内
4、提供修理修配劳务 D.进口货物 E.单位员工为本单位提供的加工、修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D.E.9.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有_ A.将委托加工的固定资产专用于免税项目 B.动力设备的安装 C.自制的固定资产，无偿赠送他人 D.邮局出售邮票 E.销售古旧图书（分数：1.00）A.B.C.D.E.10.我国增值税法关于混合销售行为规定，_的行为视为销售货物，应征收增值税。 A.从事货物生产的企业 B.从事货物批发零售的企业 C.从事以生产为主，兼营的非应税劳务者 D.从事货物生产的个体经营者 E.从事批发、零售的个体经营者（分数：1.00）A.B.C.D.E.
5、11.下列不属于增值税的征税对象的是_ A.体育彩票的发行收入 B.融资租赁业务 C.典当业死当物品销售业务 D.开采未加工的天然水 E.商品期货（分数：1.00）A.B.C.D.E.12.下列项目应征增值税的是_ A.某歌舞厅向顾客销售酒水 B.邮政部门销售集邮邮票、首日封 C.银行销售金银的业务 D.提供加工、修理修配劳务 E.向社会收购古旧图书（分数：1.00）A.B.C.D.E.13.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有_ A.报纸 B.鲜奶蛋糕 C.方便面 D.化肥 E.农药（分数：1.00）A.B.C.D.E.14.一般纳税人缴纳增值税的税率为_ A.0% B
6、.6% C.13% D.17% E.20%（分数：1.00）A.B.C.D.E.15.增值税一般纳税人的下列产品中销售或服务不适用 17%的税率的是_ A.果品公司批发水果 B.养鸡厂销售鸡蛋 C.农民销售自产蔬菜 D.人造原油 E.修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D.E.16.根据增值税法律制度规定，适用 17%税率征收增值税的货物有_ A.天然原油 B.人造原油 C.井矿盐 D.化肥 E.农药（分数：1.00）A.B.C.D.E.17.以下纳税人的经营活动适用 6%或 4%的征收率采取简易办法征收增值税的有_ A.小规模纳税人销售自产的免收增值税的初级农产品 B.生产销售商品混凝
7、土的一般纳税人 C.生产自来水的一般纳税人 D.残疾人用品公司销售新型轮椅 E.外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物（分数：1.00）A.B.C.D.E.18.下列可按 4%征收率征收的是_ A.寄售商店代销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.销售旧货 D.拍卖行受托拍卖应税货物 E.从事货物批发的小规模纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.E.19.根据增值税法有关规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额项目有_ A.购进固定资产的进项税额 B.用于非应税项目的购进货物的进项税额 C.用于免税项目的购进应税劳务的进项税额 D.非正常损失购进货物的进项税额 E.用于集体福利或个人消费的购进货
8、物的进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.E.20.一般纳税进口货物增值税的组成计税价格有_等因素组成。 A.销售额 B.营业额 C.关税完税价格 D.关税 E.消费税（分数：1.00）A.B.C.D.E.21.下列项目，免征增值税的有_ A.提供加工、修理修配劳务 B.避孕药品和用具 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 E.古旧图书（分数：1.00）A.B.C.D.E.22.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是_ A.采取托收承付和银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天 B.委托他人代销货物的，为收
9、到代销单位销售的代销清单的当天 C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为货物移送的当天 D.采取赊销和分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期的当天 E.采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天（分数：1.00）A.B.C.D.E.23.自 1998年 7月 1日起对出口货物退(免)税实行按企业分类管理、简化退税申报凭证的办法。其主要内容包括_ A.企业的分类标准 B.各类企业名单的审定与调整 C.骗税的惩罚 D.各类企业的相应管理办法 E.以上都是（分数：1.00）A.B.C.D.E.24.增值税专用发票的基本联次包括_ A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.附加联 E.以上都是（分
10、数：1.00）A.B.C.D.E.25.经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票_ A.无法认证 B.纳税人识别号认证不符 C.专用发票代码、号码认证不符 D.重复认证 E.密文有误（分数：1.00）A.B.C.D.E.二、B名词解释题/B(总题数：5，分数：10.00)26.增值税（分数：2.00）_27.消费型增值税（分数：2.00）_28.生产型增值税（分数：2.00）_29.收入型增值税（分数：2.00）_30.出口货物的退税率（分数：2.00）_三、B简答题/B(总题数：8，分数：16.00)31.增值税的类型有
11、哪些?（分数：2.00）_32.增值税为何受到各国政府的普遍重视和广泛采用?（分数：2.00）_33.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。（分数：2.00）_34.什么是价外费用?它包括哪些项目?（分数：2.00）_35.准予从销项税额中抵扣的进项税额项目有哪些?（分数：2.00）_36.国家规定特准退还或者免征增值税的项目有哪些?（分数：2.00）_37.简述关税特定减免税的范围。（分数：2.00）_38.增值税专用发票在哪些情形下作废?（分数：2.00）_四、B论述题/B(总题数：3，分数：9.00)39.我国对增值税的税率有哪些规定?（分数：3.00）_40.何谓退税率
12、?我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税?（分数：3.00）_41.试述增值税专用发票的领购要求。（分数：3.00）_五、B案例分析题/B(总题数：1，分数：39.00)某生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 8月，以每台 1500元(不合税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司 100台。本月企业购进原材料支出 8万元，增值税专用发票注明税额 1.36万元；购入低值易耗品支出 2万元，增值税专用发票注明税额 3400元。要求（分数：39.06）(1).请计算该企业 8月份应缴纳的增值税额。（分数：2.79）_(2).如该企业为增值税小规模纳税人，则该企业 2008年 9月应缴纳的增
13、值税额是多少?（分数：2.79）_(3).某商场 3月份发生以下业务： (1)销售各种家电取得不合税销售额 200万元，销售化妆品取得不含税销售额 150万元，销售各类食品等取得不含税销售额 100万元； (2)本月购进货物 600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为 102万元，但该批进货只付款 500万元，所欠款项已协商好下月 15日前付清； (3)商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费 4000元未单独核算，购进运货汽车用油 6000元，取得专用发票注明的税额 1020元； (4)向小规模纳税人购买安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。 问题 根据以上
14、业务计算某商场 3月份应缴纳的增值税额(某商场为一般纳税人)。（分数：2.79）_(4).2009年 1月，黑龙江省棉纺企业(增值税一般纳税人)发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票； (2)从当地某农工商供销公司(一般纳税人)购进棉花 40吨，每吨1.17万元(不含税)，依法取得增值税专用发票； (3)本期内向一般纳税人销售甲型号棉布 1.2万米，每米 20元(不合税)； (4)本期内向个体工商户销售乙型号棉布 0.2万米，每米 22元(含税)。 问题 根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。（分数：2.7
15、9）_(5).某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008 年 9月份主要业务如下： (1)销售米粉，取得收入 600万元(含税)； (2)销售米粉支付运费 10万元； (3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为 100万元； (4)购买粮食支出 200万元(含税)。 要求 根据上述资料说明该企业 9月份如何缴纳增值税。（分数：2.79）_(6).某冰箱生产企业为增值税的一般纳税人，2008 年 6月份主要业务如下： (1)销售冰箱 500台，每台1000元(不含税)； (2)奖励企业职工冰箱 10台，每台 1170元(含税)； (3)购进一批原材料，增值税专用发票注明的价、税分
16、别是 40000元、6800 元； (4)外购机器 1台，单价 20万元，取得专用发票； (5)上期未抵扣进项税额 30000元。 要求 根据上述资料说明该企业 6月份如何缴纳增值税。（分数：2.79）_(7).OK啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务： (1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值 100万元(不合税)； (2)购进其他用于应税项目的原料，价值 10万元(不含税)； (3)购进生产设备一台，价值 20万元(不合税)； (以上业务均有符合规定的增值税专用发票) (4)向一般纳税人销售啤酒 3000吨，每吨单价 3200元(不含税)，货款已收； (5)向个
17、体户销售啤酒 300吨，每吨单价3500元(普通发票)； (6)向某新闻发布会赞助啤酒 1吨，价值 3200元(不含税)； (7)分给本厂职工啤酒10吨，价值 32000元(不含税)； (8)上期未抵扣的进项税金为 8000元。 要求 根据上述材料，计算该啤酒厂应纳增值税额，并说明理由。（分数：2.79）_(8).某企业(增值税一般纳税人)2009 年 2月份购销业务如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 50万元和 8.5万元； (2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 10万元和 1.7万元； (
18、3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 20万元和 2万元； (4)销售税率为 17%的产品一批，取得收入 60万元(不含税价)。 问题 根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。（分数：2.79）_(9).某洗衣机厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务： (1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机 500台，每台 950元(不含税)； (2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机 100台，每台 1404元(含税)；(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机 10台，每台 1000元(不含税)；
19、 (4)外购机器设备 1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库； (5)外购洗衣机零配件支付 50000元，专用发票注明税款 8500元。其中 10000元配件因质量不合格而退货，并收回税款 1700元； (6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入 10000元。 要求 根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。（分数：2.79）_(10).北京某进出口公司 2008年 8月进口一批货物，到岸价格为 100万元，关税税率为 10%，消费税税率为 30%，增值税税率为 17%。 要求 计算该公司 8月应纳增值税税额。（分数：2.
20、79）_(11).某商场 10月份将 100台彩电售出，每台价格为 2000元，该月进项税额为 20000元，增值税率为 17%。该店本月应缴纳增值税为：100200017%-20000=14000(元)。 问题 该商场有无多计或少计应纳税额的情况?如有，请说明理由并重新计算该商场多计应纳税额的情况。（分数：2.79）_(12).某企业(增值税一般纳税人)2008 年 10月份购销业务如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 23万元、3.91 万元； (2)购进原料钢材 20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 8万元、1.
21、36 万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42万元； (4)销售税率为 17%的产品一批，取得收入 42万元(不合税)； (5)上期未抵扣的进项税额 1万元。 要求 根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。（分数：2.79）_(13).某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务： (1)购进设备一台，价值 35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为 5950元； (2)从农民手中购进 100吨大豆，每吨 1500元(有收购凭证注明价款)； (3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆 20吨，每
22、吨 2000元(不含税)，增值税专用发票上注明税款为 5200元； (4)本期内向一般纳税人销售食用植物油 40吨，每吨 5000元(不含税)； (5)本期内向消费者个人销售食用植物油 2吨，每吨 5800元(含税)。 要求 根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。（分数：2.79）_(14).某汽车修理厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务： (1)实现收入 20万元(不含税)； (2)购进各种零部件 10万元，增值税专用发票注明税款 1.7万元； (3)购进机器设备两台，价值分别为 2.5万元、2 万元(有符合规定的增值税专用发票)； (4)因仓库着火，损失零部件 5
23、万元(均为本期购进)； (5)支付工人工资 3万元，奖金 0.6万元。 要求 根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应缴纳的增值税额，并说明理由。（分数：2.79）_税法自考题-21 答案解析(总分：99.06，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：25，分数：25.00)1.1994年增值税改革坚持的基本立法原则包括_ A.强制性原则 B.普遍征收原则 C.中性原则 D.简化原则 E.多环节、多次征原则（分数：1.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 1994 年的增值税改革坚持了以下基本立法原则：(1)普遍征收的原则。(2)中性、简化原则。(3)多环节、多次征原则。选
24、项 B、C、D、E 符合题意。答案为 BCDE。2.根据我国增值税暂行条例及增值税暂行条例实施细则的规定，下列有关增值税纳税人说法正确的是_ A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人 B.报关进口的货物，以其收货人或办理报关手续的单位和个人为纳税人 C.代理进口的货物，海关的完税凭证开具给委托方且向代理方征收增值税 D.货物为期货交易的，期货的实物交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人 E.中国境外的单位在中国境内销售应税劳务，且没有在中国境内设立机构的，其应纳增值税税款以其代理人为扣缴义务人（分数：1.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 本题考查增值
25、税纳税人的特殊情形。代理进口的货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税的纳税人。即凡海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税；凡海关的完税凭证开具给代理方的，对代理方应按规定征收增值税。选项 C表述错误，选项 A、B、D、E 表述正确。答案为ABDE。3.下列主体中，可以成为增值税纳税人的是_ A.个体经营者 B.私营企业 C.事业单位 D.军事单位 E.社会团体（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。其中，“单位”是指国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股
26、份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；“个人”是指个体经营者及其他个人。答案为 ABCDE。4.按照纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，可将增值税纳税人分为_ A.最终消费个人 B.最终消费单位 C.一般纳税人 D.小规模纳税人 E.扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C. D. E.解析：解析 我国现行增值税法依据纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全的标准，将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，具体认定权限归属于县级以上税务机关。答案为 CD。5.下列属于增值税征税范围的有_ A.销售自己使用过的电脑 B.销售房地产 C.销售自来水 D.销
27、售图书 E.代销货物（分数：1.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 我国增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。“货物”是指有形动产，包括电力、热力和气体在内，不包括不动产和无形资产。销售不动产、转让无形资产属于营业税的征税范围。选项 A个人销售自己使用过的物品，属于免征增值税的项目。选项 B销售的是不动产，属于营业税。答案为 CDE。6.下列属于增值税的征税范围的是_ A.销售货物 B.进口货物 C.提供加工、修理修配劳务 D.混合销售行为 E.兼营非应税劳务行为（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 增值税的征税范围具体包括：(1)销售或者
28、进口货物；(2)提供应税劳务，即纳税人有偿提供加工、修理修配劳务；属于征税范围的特殊行为中的视同销售货物的行为、混合销售行为、兼营非应税劳务行为、兼营不同税率的货物或应税劳务行为。答案为 ABCDE。7.下列视同销售，应当缴纳增值税的是_ A.代销的委托方 B.代销的受托方 C.总分机构在同一县，总分机构间的货物移送销售 D.购买的货物用于集体福利或个人消费的 E.购买的货物用于非应税项目（分数：1.00）A. B. C.D.E.解析：解析 视同销售货物的行为有：(1)将货物交付给他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，
29、但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费。答案为 AB。8.增值税的征税范围包括_ A.境内销售货物 B.境内提供加工劳务 C.境内提供修理修配劳务 D.进口货物 E.单位员工为本单位提供的加工、修理修配劳务（分数：1.00）A. B. C. D. E.解析：解析 增值税的征税范围为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务。提供应税劳务是指纳税人有偿提供加工、修理修配劳务，不包括单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务。答案为 ABCD。9.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有_ A.将委托加工的固定资产专
30、用于免税项目 B.动力设备的安装 C.自制的固定资产，无偿赠送他人 D.邮局出售邮票 E.销售古旧图书（分数：1.00）A. B.C. D.E.解析：解析 将自制、委托加工或购进的固定资产作为投资，提供给其他单位或个体经营者；将自制、委托加工或购进的固定资产无偿赠送他人，都视同销售货物。选项 D属于征税范围的特殊项目，且属于不征收增值税的项目。选项 B和 D分别属于销售货物和提供劳务的行为。答案为 AC。10.我国增值税法关于混合销售行为规定，_的行为视为销售货物，应征收增值税。 A.从事货物生产的企业 B.从事货物批发零售的企业 C.从事以生产为主，兼营的非应税劳务者 D.从事货物生产的个体
31、经营者 E.从事批发、零售的个体经营者（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 我国增值税法中关于混合销售行为的具体规定有：从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者所从事的混合销售行为，视为销售货物，应当按照其全部销售收入征收增值税。以货物生产、批发、零售为主，兼营非应税劳务者从事混合销售行为的，也视为销售货物。答案为 ABCDE。11.下列不属于增值税的征税对象的是_ A.体育彩票的发行收入 B.融资租赁业务 C.典当业死当物品销售业务 D.开采未加工的天然水 E.商品期货（分数：1.00）A. B. C.D. E.解析：解析 体育彩票的发行收入，融资租赁业务
32、(无论租赁物的所有权是否转让给承租方)，供应或开采未经加工的天然水(如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水)，都属于不征收增值税的项目。典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，以及商品期货属于征税范围的特殊项目，应征增值税。答案为 ABD。12.下列项目应征增值税的是_ A.某歌舞厅向顾客销售酒水 B.邮政部门销售集邮邮票、首日封 C.银行销售金银的业务 D.提供加工、修理修配劳务 E.向社会收购古旧图书（分数：1.00）A.B.C. D. E.解析：解析 选项 A征收营业税，应为该歌舞厅提供的是服务行为，非增值税中的货物或劳务。选项 B邮政部门销售集邮邮票首日封属于不征收增
33、值税而征营业税的项目。选项 E向社会收购图书属于免征增值税的项目。答案为 CD。13.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有_ A.报纸 B.鲜奶蛋糕 C.方便面 D.化肥 E.农药（分数：1.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用 13%的低税率。选项 A、D、E 适用低税率，符合题意。除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为17%。选项 B、C 没有包括在低税率税目中，因此对其适用 17%的税率。答案为 ADE。14.一般纳税人缴纳增值税的税率为_ A.0% B.6% C.13% D.
34、17% E.20%（分数：1.00）A. B.C. D. E.解析：解析 我国现行增值税法对一般纳税人和小规模纳税人适用不同的计税方法和税率。对一般纳税人设置了一档基本税率 17%、一档低税率 13%，此外对其出口货物实行零税率；对小规模纳税人则实行 6%或 4%的征收率。答案为 ACD。15.增值税一般纳税人的下列产品中销售或服务不适用 17%的税率的是_ A.果品公司批发水果 B.养鸡厂销售鸡蛋 C.农民销售自产蔬菜 D.人造原油 E.修理修配劳务（分数：1.00）A. B. C. D.E.解析：解析 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用 13%的低税率。原油
35、和修理修配劳务适用 17%的税率。答案为 ABC。16.根据增值税法律制度规定，适用 17%税率征收增值税的货物有_ A.天然原油 B.人造原油 C.井矿盐 D.化肥 E.农药（分数：1.00）A. B. C. D.E.解析：解析 天然原油、人造原油，井矿盐适用 17%的基本税率，化肥和农药属于生活必用的农用品，适用 13%的低税率。答案为 ABC。17.以下纳税人的经营活动适用 6%或 4%的征收率采取简易办法征收增值税的有_ A.小规模纳税人销售自产的免收增值税的初级农产品 B.生产销售商品混凝土的一般纳税人 C.生产自来水的一般纳税人 D.残疾人用品公司销售新型轮椅 E.外贸单位(一般纳
36、税人)出口转内销的货物（分数：1.00）A.B. C. D.E.解析：解析 我国对小规模纳税人则实行 6%或 4%的征收率。一般纳税人生产销售的商品混凝土，也可以按照 6%的征收率计算缴纳增值税，但是不能开具增值税专用发票。一般纳税人生产自来水的也可以按 6%的税率计征。选项 B、C 符合题意。小规模纳税人销售的农业产品的，可以按照销售发票所列金额和法律规定的扣除率(13%)计算进项税额，此“农产品”包括个人销售的免征增值税的自产农业产品。残疾人使用的假肢、轮椅、矫型器，属于免征增值税的项目，一般纳税人，适用一般纳税人的征税税率。答案为BC。18.下列可按 4%征收率征收的是_ A.寄售商店代
37、销寄售物品 B.典当业销售死当物品 C.销售旧货 D.拍卖行受托拍卖应税货物 E.从事货物批发的小规模纳税人（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 寄售商店代销寄售物品，典当业销售死当物品，销售旧货，经过批准设立的免税商店零售免税货物，拍卖行受托拍卖应税货物，按照 4%的征收率征收增值税。并且从事货物批发或者零售，以及以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，其增值税适用征收率为4%。答案为 ABCDE。19.根据增值税法有关规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额项目有_ A.购进固定资产的进项税额 B.用于非应税项目的购进货物的进项税额 C.用
38、于免税项目的购进应税劳务的进项税额 D.非正常损失购进货物的进项税额 E.用于集体福利或个人消费的购进货物的进项税额（分数：1.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 根据我国现行增值税法的规定，进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有：(1)购进固定资产的进项税额；(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额；(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额；(4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额；(5)非正常损失(如由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物的进项税额；(6)非正常损失的在产品、产成品耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。答案为 ABCDE。20.一般纳税进口货物增值税的组成计税价格有_等因素组成。 A.销售额 B.营业额 C.关税完税价格 D.关税 E.消费税（
