1、审计学自考题-11 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：33，分数：82.50)1.审计的主体是指_（分数：2.50）A.被审计单位B.审计的专职机构和专职人员C.被审计单位的经济活动D.审计的授权者2.为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循原则。_（分数：2.50）A.可靠性B.可比性C.独立性D.谨慎性3.审计的客体是指_（分数：2.50）A.政府B.单位C.部门D.经济活动4.我国在 1982 年的宪法中明确规定：在国务院设立_（分数：2.50）A.国家审计署B.国家审计委员会C.经济监督管理局D.证监会5.据史料记载，我国
2、最早产生审计萌芽思想的时期是_（分数：2.50）A.夏朝B.商朝C.西周D.秦汉6.“上计”制度的实质是_（分数：2.50）A.定期报表的审核制度B.抑制贪污审计制度C.审计监督制度D.财政监督制度7.最早建立内部审计师协会的国家是_（分数：2.50）A.英国B.美国C.德国D.日本8.我国的社会审计起源于_年。（分数：2.50）A.1918B.1919C.1949D.19829.我国第一家社会审计组织的创办人是_（分数：2.50）A.潘序伦B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书10.最早实行内部审计的国家是_（分数：2.50）A.中国B.美国C.英国D.德国11._会计师事务所成立，标志着我国注册会计
3、制度正式诞生。（分数：2.50）A.正则B.安永C.普华永道D.德勤12.中华人民共和国注册会计师法于_年颁布。（分数：2.50）A.1985B.1997C.1993D.：199513.详细审计阶段的审计报告使用者主要是_（分数：2.50）A.股东B.债权人C.政府D.社会公众14.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段是_（分数：2.50）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段15.在_阶段，抽样方法得到普遍运用，风险导向审计方法得到推广，计算机辅助审计技术在审计中被广泛采用。（分数：2.50）A.详细审计B.资产负债表审计C.民间审计D.现代审
4、计16.注册会计师审计的产生主要是由于_（分数：2.50）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守公司法的需要17.国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在不同。_（分数：2.50）A.审计内容B.审计主体C.审计客体D.审计目的18.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是_（分数：2.50）A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计19.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_（分数：2.50）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府
5、审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的20.根据审计的分类，审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是_（分数：2.50）A.内部审计B.事中审计C.现代审计D.经营审计21.按审计执行的地点分类，国家审计机关、民间审计组织和内部审计部门进行审计的主要类型是_（分数：2.50）A.报送审计B.内部审计C.就地审计D.财务报表审计22.报送审计一般适用于_（分数：2.50）A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计C.专题(案)审计D.行政事业单位的经费收支审计23.审计按照其 可分为就地审计和报送审计
6、。_（分数：2.50）A.是否通知被审者B.审计的动机C.执行审计的时间D.执行的地点24.制度基础审计是建立在_基础上的审计。（分数：2.50）A.控制测试B.对内部控制制度的评审C.对内部风险的评审D.对内部会计制度的评审25.按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。_（分数：2.50）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体26.下列关于顺查法和逆查法的说法中，错误的是_（分数：2.50）A.顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致B.顺查法的主要优点在于方法简单，主要缺点在于工作量大C.逆查法的主要优点在于工作量较大，同时能全面地审查业务D
7、.逆查法主要适合于规模较大、业务量繁多的单位27.对于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用_（分数：2.50）A.顺查法B.核对法C.逆查法D.分析法28.规模较大、业务量繁多、内部控制制度较健全的企业适于运用的审计方法是_（分数：2.50）A.顺查法B.逆查法C.详查法D.审查书面资料法29.下列属于审查书面资料的方法为_（分数：2.50）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法30.采用监盘法一般能取得较为可靠的_（分数：2.50）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据31.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着_（分数：2.50）A.审计对象的变化B.审计环
8、境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化32.在审计职能体系中，_和经济评价是衡量、评价企业经济活动及结果的手段。_（分数：2.50）A.经济鉴证B.审计报告C.审计目标D.经济监督33.下列选项中，最能体现审计鉴证职能的是_（分数：2.50）A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.政府审计二、多项选择题(总题数：7，分数：17.50)34.下列要素中可以作为审计主体的有_（分数：2.50）A.审计署B.单位内部审计机构C.社会审计组织D.部门审计机构E.注册会计师35.下列项目中可以作为审计依据的有_（分数：2.50）A.国家的法律法规B.企业会计准则C.企业会计制度D.注册会计师执业准
9、则E.企业内部预算计划和经济合同36.审计的目的就是指审查和评价审计对象的_（分数：2.50）A.独立性B.客观性C.公允性D.合法性E.效益性37.下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的有_（分数：2.50）A.初步形成了统一的审计模式B.“上计”制度的建立C.“上计”制度日趋完善D.审计地位提高、职权扩大E.越来越重视审计的职能作用38.当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如_（分数：2.50）A.加拿大的审计总署B.瑞典的国家审计局C.美国的审计总局D.菲律宾的审计委员会E.西班牙的审计法院39.国外内部审计的审查范围是_（分数：2.50）A.现金交易B.支付工资C.长期投资
10、D.无形资产E.盘点资产40.国际上常用的内部审计的模式有_（分数：2.50）A.属于董事会B.属于监事会或审计委员会C.属于总经理D.属于财务部门E.属于人事部门审计学自考题-11 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：33，分数：82.50)1.审计的主体是指_（分数：2.50）A.被审计单位B.审计的专职机构和专职人员 C.被审计单位的经济活动D.审计的授权者解析：解析 本题是对审计主体概念的考查。审计主体是指审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。2.为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循原则。_（分数：2.50）A.可靠性
11、B.可比性C.独立性 D.谨慎性解析：解析 为了体现审计的本质，即经济监督、评价、鉴证活动，在审计机构设置和实施审计过程中必须遵循独立性原则。而可靠性、可比性、谨慎性是会计核算的质量要求原则。3.审计的客体是指_（分数：2.50）A.政府B.单位C.部门D.经济活动 解析：解析 审计的客体也称审计的对象，是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。4.我国在 1982 年的宪法中明确规定：在国务院设立_（分数：2.50）A.国家审计署 B.国家审计委员会C.经济监督管理局D.证监会解析：解析 1982 年 12 月 4 日第五届全国人民代表大会第五次全体会议通过
12、的新宪法，明确规定在国务院设立审计署，实施审计监督。1983 年 9 月，中华人民共和国审计署正式成立。5.据史料记载，我国最早产生审计萌芽思想的时期是_（分数：2.50）A.夏朝B.商朝C.西周 D.秦汉解析：解析 据史料记载，早在西周时期就有了审计萌芽的思想，当时的“上计”制度是审计制度的雏形，在世界发展史上具有领先地位。6.“上计”制度的实质是_（分数：2.50）A.定期报表的审核制度 B.抑制贪污审计制度C.审计监督制度D.财政监督制度解析：解析 周王朝要求对财政收支按日、按月、按年考核、审查经营成果，并定期向周王报告，这种做法当时称为“受计”，后来将其形成制度，叫做“上计”制度。因此
13、“上计”制度的实质就是定期报表的审核制度，是对经营成果的审核。7.最早建立内部审计师协会的国家是_（分数：2.50）A.英国B.美国 C.德国D.日本解析：解析 20 世纪初期，美国最早建立了“内部审计师协会”，使内部审计作为一项独立的职业开始确立。8.我国的社会审计起源于_年。（分数：2.50）A.1918 B.1919C.1949D.1982解析：解析 我国的社会审计起步较晚，1918 年北洋政府农商部颁布了会计师暂行章程，随后谢霖创办了我国第一家会计师事务所，社会审计才开始形成并发展起来。9.我国第一家社会审计组织的创办人是_（分数：2.50）A.潘序伦B.谢霖 C.徐永祚D.奚玉书解析
14、：解析 1918 年，谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所正则会计师事务所。10.最早实行内部审计的国家是_（分数：2.50）A.中国B.美国C.英国D.德国 解析：解析 德国是最早实行内部审计的国家，德国的克虏伯公司早于 1875 年就实行了内部审计制度。11._会计师事务所成立，标志着我国注册会计制度正式诞生。（分数：2.50）A.正则 B.安永C.普华永道D.德勤解析：解析 谢霖 1918 年在北京创办了第一家会计师事务所正则会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生。12.中华人民共和国注册会计师法于_年颁布。（分数：2.50）A.1985B.1997C
15、.1993 D.：1995解析：解析 本题是对课本基础知识点的考查，属于识记性内容。中华人民共和国注册会计师法颁布于 1993 年 10 月。13.详细审计阶段的审计报告使用者主要是_（分数：2.50）A.股东 B.债权人C.政府D.社会公众解析：解析 本题是对审计发展阶段的具体内容的考查，难度不大，但要求考生在看书过程中注意细节。详细审计阶段的审计报告的使用人主要为企业股东。14.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段是_（分数：2.50）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段解析：解析 注册会计师审计的产生和发展经历了详细审计阶段、资产负债表
16、审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段四个阶段，其中英国式的详细审计阶段是最早的审计阶段。15.在_阶段，抽样方法得到普遍运用，风险导向审计方法得到推广，计算机辅助审计技术在审计中被广泛采用。（分数：2.50）A.详细审计B.资产负债表审计C.民间审计D.现代审计 解析：解析 随着注册会计师审计的发展，到了现代审计阶段，审计技术不断完善，抽样审计方法得到普遍运用，风险导向审计方法得到推广，计算机辅助审计技术在审计中已被广泛采用。16.注册会计师审计的产生主要是由于_（分数：2.50）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要D.遵守公司法的需要解析：解析
17、 从注册会计师审计的历史发展来看，注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。17.国家审计、注册会计师审计、内部审计三者最大的区别体现在不同。_（分数：2.50）A.审计内容B.审计主体 C.审计客体D.审计目的解析：解析 按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类，三者的区别在于主体的不同。18.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是_（分数：2.50）A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计解析：解析 社会审计由中介组织会计师事务所执行，注册会计师设计
18、具有双向独立性，因此社会审计的独立性最强，政府审计的独立性次之，内部审计由于受本单位的领导，独立性最弱。19.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_（分数：2.50）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的解析：解析 注册会计师审计主要围绕财务报表进行，是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，根据审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人员确定已审计的被审计单位财务报表的可靠程度。20.根据审计的分类，审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场
19、营销的审计是_（分数：2.50）A.内部审计B.事中审计C.现代审计D.经营审计 解析：解析 经营审计的审计对象包括会计、组织机构、计算机系统、生产方法、市场营销以及注册会计师能够胜任的其他领域。21.按审计执行的地点分类，国家审计机关、民间审计组织和内部审计部门进行审计的主要类型是_（分数：2.50）A.报送审计B.内部审计C.就地审计 D.财务报表审计解析：解析 就地审计又称现场审计，是国家审计机关、民间审计组织和内部审计部门进行审计的主要类型。22.报送审计一般适用于_（分数：2.50）A.情节严重的财经法纪审计B.经济效益审计C.专题(案)审计D.行政事业单位的经费收支审计 解析：解析
20、 报送审计是政府审计机关进行审计的重要方式，要求被审计单位将需要审查的全部资料送到审计机关所在地进行的审计，一般适用于行政事业单位的审计。23.审计按照其 可分为就地审计和报送审计。_（分数：2.50）A.是否通知被审者B.审计的动机C.执行审计的时间D.执行的地点 解析：解析 审计按执行的地点分类可以分为报送审计和就地审计两类，报送审计需要把审计资料送到审计机关所在地进行的审计。24.制度基础审计是建立在_基础上的审计。（分数：2.50）A.控制测试B.对内部控制制度的评审 C.对内部风险的评审D.对内部会计制度的评审解析：解析 制度审计建立在对内部控制制度评审的基础上，设计合理并有效执行的
21、内部控制可以保证财务报表的可靠性，防止重大错误和舞弊的发生。25.按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。_（分数：2.50）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术 D.审计主体解析：解析 按照审计所依据的基础和使用的技术分类，可以将审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。26.下列关于顺查法和逆查法的说法中，错误的是_（分数：2.50）A.顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致B.顺查法的主要优点在于方法简单，主要缺点在于工作量大C.逆查法的主要优点在于工作量较大，同时能全面地审查业务 D.逆查法主要适合于规模较大、业务量繁多的单位解析：
22、解析 顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致，主要优点在于方法简单，主要缺点在于工作量大。逆查法就是与之相反的一种查询办法。故选项 A 和 B 都正确。逆查法的主要优点在于工作量小，但工作量小的同时，也导致审查不够系统全面，容易遗漏问题，所以选项 C 错误。对于规模较大、业务量繁多的单位，是可以采用逆查法的，选项 D 正确。27.对于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用_（分数：2.50）A.顺查法 B.核对法C.逆查法D.分析法解析：解析 使用顺查法的工作量大、烦琐，审查时不易抓住重点，主要适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较差的单位。28.规模较大、业务量繁多、内
23、部控制制度较健全的企业适于运用的审计方法是_（分数：2.50）A.顺查法B.逆查法 C.详查法D.审查书面资料法解析：解析 使用逆查法可以相对减少工作量，节约人力和时间，提高审计功效，因此，规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位可以采用这种方法。29.下列属于审查书面资料的方法为_（分数：2.50）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法 解析：解析 审查书面资料可以采用审阅法、核对法、分析法和复算法等方法，盘点法、调节法和观察法是证实客观事物采用的方法。30.采用监盘法一般能取得较为可靠的_（分数：2.50）A.实物证据 B.书面证据C.口头证据D.环境证据解析：解析 监盘是指由被
24、审计单位的财产保管人员及其他有关人员进行实物盘点，得出实物证据，进而证明账存与实存是否相符。31.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着_（分数：2.50）A.审计对象的变化B.审计环境的变化 C.审计目标的变化D.审计责任的变化解析：解析 审计人员在选择审计方法时应考虑到审计的目的、审计方式及被审计单位的实际情况等环境因素。可见，审计方法的调整主要是随着审计环境的变化而变化。32.在审计职能体系中，_和经济评价是衡量、评价企业经济活动及结果的手段。_（分数：2.50）A.经济鉴证 B.审计报告C.审计目标D.经济监督解析：解析 审计的职能体系包括经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能
25、三个方面，经济监督有助于使被审计单位的全部或部分经济活动符合一定的标准和要求，经济评价和经济鉴证有助于衡量和评价企业的经济活动。33.下列选项中，最能体现审计鉴证职能的是_（分数：2.50）A.国家审计B.内部审计C.社会审计 D.政府审计解析：解析 一般情况下，公司的会计报表只有经过注册会计师审查鉴定后才能获得社会的承认，审计的鉴证职能通过社会审计得到充分的体现。二、多项选择题(总题数：7，分数：17.50)34.下列要素中可以作为审计主体的有_（分数：2.50）A.审计署 B.单位内部审计机构 C.社会审计组织 D.部门审计机构 E.注册会计师 解析：解析 审计的主体包括国家审计机关、部门
26、、单位内部审计机构和社会审计组织。注册会计师是审计人员，也是审计的主体。35.下列项目中可以作为审计依据的有_（分数：2.50）A.国家的法律法规 B.企业会计准则 C.企业会计制度 D.注册会计师执业准则 E.企业内部预算计划和经济合同 解析：解析 审计依据主要包括以下内容：(1)国家相关的法律、法规；(2)企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；(3)企业内部的预算、计划、经济合同等。36.审计的目的就是指审查和评价审计对象的_（分数：2.50）A.独立性B.客观性C.公允性 D.合法性 E.效益性解析：解析 审计的目的是指审计工作预期要达到的目标，即：对被审计单位的财务报表及相关资料
27、的合法性和公允性发表审计意见。37.下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的有_（分数：2.50）A.初步形成了统一的审计模式 B.“上计”制度的建立C.“上计”制度日趋完善 D.审计地位提高、职权扩大 E.越来越重视审计的职能作用解析：解析 秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在三个方面：(1)初步形成了统一的审计模式；(2)“上计”制度日趋完善；(3)审计地位提高，职权扩大。38.当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如_（分数：2.50）A.加拿大的审计总署 B.瑞典的国家审计局C.美国的审计总局 D.菲律宾的审计委员会E.西班牙的审计法院 解析：解析 当今世界上大多数国家的审
28、计机关属于议会领导，由议会直接授权，如美国、英国、加拿大、西班牙、澳大利亚等国家均属于此类型。39.国外内部审计的审查范围是_（分数：2.50）A.现金交易 B.支付工资 C.长期投资D.无形资产E.盘点资产 解析：解析 国外内部审计在发展的初期阶段主要进行一些有关会计和管理程序方面的遵循性审查工作，审查范围主要是在现金交易、支付工资和盘点资产方面。40.国际上常用的内部审计的模式有_（分数：2.50）A.属于董事会 B.属于监事会或审计委员会 C.属于总经理 D.属于财务部门 E.属于人事部门解析：解析 从内部审计机构的设置和隶属关系来看，国际上常采用的模式有：(1)内部审计隶属于董事会；(2)内部审计隶属于董事会下面的监事会或相关类似委员会(如审计委员会)的领导；(3)内部审计隶属于总经理；(4)内部审计隶属于财会部门，由财会部门的主要负责人领导并向其汇报工作。
