1、会计制度设计自考题-14 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.会计制度设计的具体对象是_（分数：1.00）A.会计工作过程B.会计确认C.会计核算D.会计计量2.下列属于会计制度设计的分析研究方法的是_（分数：1.00）A.实地调查B.问卷测试C.文字说明D.索要文档3.企业会计制度总体设计中的会计核算形式的设计不包括_（分数：1.00）A.会计科目的设计B.会计报表的设计C.会计机构和人员配备的设计D.会计凭证、会计账簿的设计4.任何企业在选择会计政策时，从短期看，可能会_（分数：1.00）A.影响国家的财政收入以及投资者
2、和企业员工的收益B.保存企业财务实力C.改善经营环境D.提高经济效益，为国家、社会提供更多的财源5.一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业的核算模式是_（分数：1.00）A.总会师领导下的分散核算模式B.财务主管领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的集中核算模式D.会计部经理领导下的集中核算模式6.会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的_（分数：1.00）A.会计核算形式的设计B.财产核算及其管理制度的设计C.成本费用核算及其管理制度的设计D.会计机构和人员配备的设计7.下列哪一项不属于内部银行主要设置的岗位?_（分数：1.00）A.结算存
3、款岗位B.资金投放结算岗位C.储蓄岗位D.预算管理和投资管理岗位8.货币资金业务原始凭证设计的重点是_（分数：1.00）A.库存现金业务凭证设计B.银行存款业务凭证设计C.财税部门专用凭证设计D.银行专用凭证设计9._是指记账凭证需要经过汇总编制汇总凭证，然后根据汇总凭证登记总账的核算形式。（分数：1.00）A.逐笔记账型核算形式B.汇总记账型核算形式C.科目汇总表核算形式D.日记总账核算形式10.企业的支出以_的支出为主。（分数：1.00）A.银行存款B.库存现金C.银行本票存款D.银行汇票存款11.采用_，不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的舞弊，保
4、护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。（分数：1.00）A.永续盘存制度B.存货的稽核制度C.实地盘点制度D.专库专人保管制度12.会计部门审核付款凭证无误后，授权_办理付款结算。（分数：1.00）A.记账人员B.出纳员C.会计主管D.会计员13.下列哪一项属于长期股权投资核算方法?_（分数：1.00）A.双倍余额递减法B.成本法C.年数总和法D.权益合并法14.在对固定资产折旧计算分配时，厂部使用固定资产应计入_（分数：1.00）A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.销售费用15.下列有关股票发行业务流程的控制说法正确的是_（分数：1.00）A.股票交款单的
5、合计数额必须正确和完整B.将股票发行、收款、记录的账证、账账、账表相对核对无误C.股票发行与收款记录职务分离D.对股东名册持有数与财务报表列示股东数核对一致16.品种法是指_（分数：1.00）A.以产品批别为成本计算对象B.以产品品种为成本计算对象C.以生产步骤为成本计算对象D.以产品为成本计算对象17.标准成本差异是指_的差异。（分数：1.00）A.实际成本与计划成本B.计划成本与标准成本C.执行成本与标准成本D.实际成本与标准成本18.销货退回单的份数按不同情况确定，但至少应_（分数：1.00）A.一式二份B.一式三份C.一式四份D.一式五份19.利润表的结构形式主要有_（分数：1.00）
6、A.报告式和单步式B.报告式和账户式C.多步式和垂直式D.多步式和单步式20.以下各项中，不属于经营成果分析报表设计内容的是_（分数：1.00）A.财务状况分析表B.利润分析表C.销售费用明细表D.营业外收支明细表二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.会计工作的组织环节和机构设置范围的确定，取决于_（分数：2.00）A.企业经营管理组织系统的规模B.管理方针C.企业的经济性质D.战略规划E.职工素质22.损益类总分类会计科目的设计主要包括_（分数：2.00）A.反映应收和预付款项类会计科目的设计B.反映营业外收入和营业外支出会计科目的设计C.反映固定资产和固定资产清理类会计科目
7、的设计D.反映存货资产和跌价准备类会计科目的设计E.反映营业收入和营业支出会计科目的设计23.货币资金内部控制制度设计的目的有_（分数：2.00）A.加强货币资金的管理B.降低货币资金使用成本和企业财务风险C.监督货币资金使用的合法性与合理性D.提高货币资金的使用效益E.保护货币资金的安全、完整24.存货的基础工作设计包括_（分数：2.00）A.存货编号的设计B.存货的计量C.盘存制度的确定D.职责分工设计E.监督检查的设计25.持有至到期投资是指_（分数：2.00）A.衍生金融资产B.非衍生金融资产C.到期日固定D.有明确意图持有到期E.可以随时对外转让26.固定资产主要包括_（分数：2.0
8、0）A.房屋及建筑物B.运输设备C.机器设备D.工具器具E.周转材料27.关于职责分离制度的设计，以下说法正确的是_（分数：2.00）A.筹资计划编制人与审批人适当分离B.会计核算人员与负责收款的人员相互分离C.办理债券或股票分析的人员与负责收款的人员相分离D.保管未发行的债券或股票的人员与审批人员相分离E.可由同一部门或个人办理筹资业务的全过程28.工业企业一般设计的成本项目有_（分数：2.00）A.管理费用B.直接材料C.直接人工D.制造费用E.财务费用29.按照财务报表编报的主体不同，可将其分为_（分数：2.00）A.年度财务报表B.合并财务报表C.静态财务报表D.动态财务报表E.个别财
9、务报表30.期间费用包括_（分数：2.00）A.生产成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用E.制造费用三、名词解释题(总题数：5，分数：15.00)31.控制性原则 （分数：3.00）_32.会计核算形式 （分数：3.00）_33.持有至到期投资 （分数：3.00）_34.成本 （分数：3.00）_35.对内会计报表 （分数：3.00）_四、简答题(总题数：3，分数：15.00)36.内部银行会计岗位职责的设计包括哪些方面内容? （分数：5.00）_37.简述采购与付款业务处理程序的设计。 （分数：5.00）_38.简述非合同发货制销售业务处理程序设计的要点。 （分数：5.00）_五、综合题
10、(总题数：3，分数：30.00)A 企业是一个集团公司，经常有大宗商品的采购，材料入库由独立的验收部门进行，仓储部门负责存货的保管，财会部门的出纳负责付款义务。 根据以上资料请问：（分数：20.00）(1).该公司的采购主要应当采用什么方式进行?（分数：4.00）_(2).验收部门主要检验什么内容?验收商品合格后出具哪些证明?（分数：4.00）_(3).出纳在办理付款业务时需要检验哪些相关凭证?主要检验这些凭证的哪些方面?（分数：4.00）_(4).库存商品质量管理包括哪些方面?（分数：4.00）_(5).库存商品储存指标有哪三种口径?设置这三种口径的存货的明细分类账的作用是什么?（分数：4.
11、00）_39.A 公司外购设备以扩大生产规模。请对该公司设备采购、验收、付款程序进行设计。 （分数：4.00）_某公司职员陈某，自 2001 年至 2007 年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达 6 年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的报销审批单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币 36.9 万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 要求（分数：6.00）(1).根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?（分数：3.
12、00）_(2).一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?（分数：3.00）_会计制度设计自考题-14 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.会计制度设计的具体对象是_（分数：1.00）A.会计工作过程 B.会计确认C.会计核算D.会计计量解析：解析 会计制度设计的具体对象是会计工作过程，此题是对详细内容的考查，属于记忆性内容。2.下列属于会计制度设计的分析研究方法的是_（分数：1.00）A.实地调查B.问卷测试C.文字说明 D.索要文档解析：解析 会计制度设计的分析研究方法包括：(1)文字说明法；(2)表格法；(3)流程图法。
13、3.企业会计制度总体设计中的会计核算形式的设计不包括_（分数：1.00）A.会计科目的设计B.会计报表的设计C.会计机构和人员配备的设计 D.会计凭证、会计账簿的设计解析：解析 会计核算形式的设计包括以下几个方面：(1)会计科目的设计；(2)会计凭证、会计账簿的设计；(3)会计报表的设计；(4)账务处理程序的设计。不包括会计机构和人员配备的设计。4.任何企业在选择会计政策时，从短期看，可能会_（分数：1.00）A.影响国家的财政收入以及投资者和企业员工的收益 B.保存企业财务实力C.改善经营环境D.提高经济效益，为国家、社会提供更多的财源解析：解析 任何企业在选择会计政策时，从短期看，可能会影
14、响国家的财政收入以及投资者和企业员工的收益。本题属于记忆性内容。5.一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业的核算模式是_（分数：1.00）A.总会师领导下的分散核算模式B.财务主管领导下的集中核算模式C.总会计师领导下的集中核算模式 D.会计部经理领导下的集中核算模式解析：解析 总会计师领导下的集中核算模式一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。会计部经理领导下的集中核算模式一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设(或不专设财务管理部门，并将有关财务管理工作作为会计部的附带职能)的企业。财会主管领导下的集中核算模式一般适用于小型的会计与财
15、务合并设置的企业。在这种模式下，会计工作的分工和岗位的设置较简单，主要掌握每种核算模式的适用范围。6.会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的_（分数：1.00）A.会计核算形式的设计 B.财产核算及其管理制度的设计C.成本费用核算及其管理制度的设计D.会计机构和人员配备的设计解析：解析 会计核算形式的设计包括以下四个方面：(1)会计科目的设计；(2)会计凭证、会计账簿的设计；(3)会计报表的设计；(4)账务处理程序的设计。7.下列哪一项不属于内部银行主要设置的岗位?_（分数：1.00）A.结算存款岗位B.资金投放结算岗位C.储蓄岗位D.预算管理和投资管理岗位 解析
16、：解析 内部银行会计岗位职责的设计：(1)结算存款岗位职责的设计。(2)资金投放岗位职责的设计。(3)储蓄岗位职责的设计。(4)管理岗位职责的设计。8.货币资金业务原始凭证设计的重点是_（分数：1.00）A.库存现金业务凭证设计 B.银行存款业务凭证设计C.财税部门专用凭证设计D.银行专用凭证设计解析：解析 库存现金业务凭证是货币资金业务凭证的设计重点。本题属于记忆性内容，难度不大，但考核知识点较细。9._是指记账凭证需要经过汇总编制汇总凭证，然后根据汇总凭证登记总账的核算形式。（分数：1.00）A.逐笔记账型核算形式B.汇总记账型核算形式 C.科目汇总表核算形式D.日记总账核算形式解析：解析
17、 本题是对汇总记账型核算形式概念的考查。汇总记账型核算形式是指记账凭证需要经过汇总编制汇总凭证，然后根据汇总凭证登记总账的核算形式。10.企业的支出以_的支出为主。（分数：1.00）A.银行存款 B.库存现金C.银行本票存款D.银行汇票存款解析：解析 在企业的计算过程中，企业的支出以银行存款的支出为主。本题是对教材详细内容的考查。11.采用_，不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的舞弊，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。（分数：1.00）A.永续盘存制度 B.存货的稽核制度C.实地盘点制度D.专库专人保管制度解析：解析
18、 采用永续盘存控制方式的优点表现为：它不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的弊错，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。12.会计部门审核付款凭证无误后，授权_办理付款结算。（分数：1.00）A.记账人员B.出纳员 C.会计主管D.会计员解析：解析 企业委托加工材料完工验收和加工费结算业务的处理过程之一是：会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算。13.下列哪一项属于长期股权投资核算方法?_（分数：1.00）A.双倍余额递减法B.成本法 C.年数总和法D.权益合并法解析：解析 企业的长期股权投资，按会计准则规定可
19、以选用成本法和权益法两种核算方法。14.在对固定资产折旧计算分配时，厂部使用固定资产应计入_（分数：1.00）A.生产成本B.制造费用C.管理费用 D.销售费用解析：解析 固定资产折旧时，厂部使用固定资产的折旧费用计入管理费用，车间使用固定资产的折旧计入制造费用。15.下列有关股票发行业务流程的控制说法正确的是_（分数：1.00）A.股票交款单的合计数额必须正确和完整B.将股票发行、收款、记录的账证、账账、账表相对核对无误C.股票发行与收款记录职务分离 D.对股东名册持有数与财务报表列示股东数核对一致解析：解析 股票发行业务流程的控制要点包括以下四个方面：(1)股票发行、收款、记录职务分离；(
20、2)股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致；(3)对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致；(4)将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误。16.品种法是指_（分数：1.00）A.以产品批别为成本计算对象B.以产品品种为成本计算对象 C.以生产步骤为成本计算对象D.以产品为成本计算对象解析：解析 选项 A 是分批法；选项 C 是分步法；选项 D 是定额法。17.标准成本差异是指_的差异。（分数：1.00）A.实际成本与计划成本B.计划成本与标准成本C.执行成本与标准成本D.实际成本与标准成本 解析：解析 标准成本差异是指实际成本与标准成本的差异，包括直接材
21、料、直接人工和制造费用三个方面。18.销货退回单的份数按不同情况确定，但至少应_（分数：1.00）A.一式二份B.一式三份 C.一式四份D.一式五份解析：解析 企业设置的销货退回单的份数按不同情况确定，但至少应一式三份，一份送成品库据以验收退货，登记成品卡；一份留存销售部门；一份送会计部门据以核算因退货而引起的各种支出。19.利润表的结构形式主要有_（分数：1.00）A.报告式和单步式B.报告式和账户式C.多步式和垂直式D.多步式和单步式 解析：解析 利润表在项目的排列方式上有单步式和多步式两种结构，我国按会计准则规定采用多步式。20.以下各项中，不属于经营成果分析报表设计内容的是_（分数：1
22、.00）A.财务状况分析表 B.利润分析表C.销售费用明细表D.营业外收支明细表解析：解析 经营成果分析表包括利润分析表、主营业务利润明细表、营业外收支明细表、管理费用明细表、销售费用明细表等。二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.会计工作的组织环节和机构设置范围的确定，取决于_（分数：2.00）A.企业经营管理组织系统的规模 B.管理方针 C.企业的经济性质D.战略规划 E.职工素质解析：解析 会计工作的组织环节和机构设置范围的确定，取决于企业经营管理组织系统的规模、管理方针及战略规划。22.损益类总分类会计科目的设计主要包括_（分数：2.00）A.反映应收和预付款项类会计科
23、目的设计B.反映营业外收入和营业外支出会计科目的设计 C.反映固定资产和固定资产清理类会计科目的设计D.反映存货资产和跌价准备类会计科目的设计E.反映营业收入和营业支出会计科目的设计 解析：解析 损益类总分类会计科目的设计包括：(1)反映营业收入和营业支出会计科目的设计；(2)反映营业外收入和营业外支出会计科目的设计。23.货币资金内部控制制度设计的目的有_（分数：2.00）A.加强货币资金的管理 B.降低货币资金使用成本和企业财务风险 C.监督货币资金使用的合法性与合理性 D.提高货币资金的使用效益 E.保护货币资金的安全、完整 解析：解析 货币资金内部控制制度设计的目的是：加强货币资金的管
24、理，降低货币资金使用成本，降低企业财务风险，监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全、完整。24.存货的基础工作设计包括_（分数：2.00）A.存货编号的设计 B.存货的计量 C.盘存制度的确定 D.职责分工设计E.监督检查的设计解析：解析 存货的基础工作设计包括：(1)存货编号的设计；(2)存货的计量；(3)盘存制度的确定。25.持有至到期投资是指_（分数：2.00）A.衍生金融资产B.非衍生金融资产 C.到期日固定 D.有明确意图持有到期 E.可以随时对外转让解析：解析 持有至到期投资，是指符合到期日和回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到
25、期的非衍生金融资产。26.固定资产主要包括_（分数：2.00）A.房屋及建筑物 B.运输设备 C.机器设备 D.工具器具 E.周转材料解析：解析 固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。27.关于职责分离制度的设计，以下说法正确的是_（分数：2.00）A.筹资计划编制人与审批人适当分离 B.会计核算人员与负责收款的人员相互分离 C.办理债券或股票分析的人员与负责收款的人员相分离D.保管未发行的债券或股票的人员与审批人员相分离E.可由同一部门或个人办理筹资业务的全过程解析：解析 筹资职责分离包括
26、：筹资计划编制人与审批人适当分离，办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，会计核算人员与负责收付款的人员相分离，保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。28.工业企业一般设计的成本项目有_（分数：2.00）A.管理费用B.直接材料 C.直接人工 D.制造费用 E.财务费用解析：解析 工业企业一般设计的成本项目包括以下三类：“直接材料”、“直接人工”以及“制造费用”。29.按照财务报表编报的主体不同，可将其分为_（分数：2.00）A.年度财务报表B.合并财务报表 C.静态财务报表D.动态财务报表E.个别财务报表 解析：解析 对企
27、业的财务报表进行分类，按照财务报表编报的主体不同分为个别财务报表、合并财务报表。30.期间费用包括_（分数：2.00）A.生产成本B.销售费用 C.管理费用 D.财务费用 E.制造费用解析：解析 期间费用是指不计入产品成本，直接列入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用、财务费用。三、名词解释题(总题数：5，分数：15.00)31.控制性原则 （分数：3.00）_正确答案：()解析：控制性原则是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方有效的监控系统。32.会计核
28、算形式 （分数：3.00）_正确答案：()解析：会计核算形式是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。33.持有至到期投资 （分数：3.00）_正确答案：()解析：持有至到期投资是指符合到期日和回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。34.成本 （分数：3.00）_正确答案：()解析：成本是指为取得各种特定成果而耗费的那一部分价值。35.对内会计报表 （分数：3.00）_正确答案：()解析：对内会计报表是由各企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表。四、简答题(总题数：3
29、，分数：15.00)36.内部银行会计岗位职责的设计包括哪些方面内容? （分数：5.00）_正确答案：()解析：内部银行模拟银行的运作机制，发行内部货币作为内部经济业务交换的媒介。通过吸收存款、发放贷款来融通资金，同时内部集中核算可为企业考核各部门经济责任、实行内部奖金控制和进行内部管理提供条件。包括下面的内容： (1)结算存款岗位职责设计。 (2)资金投放结算岗位职责设计。 (3)储蓄岗位职责设计。 (4)管理岗位职责设计。37.简述采购与付款业务处理程序的设计。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)日常采购计划编制、合同签订程序设计。 (2)临时采购申请程序设计。 (3)材料采购
30、、验货、付款程序设计。 (4)退货及折让程序设计。38.简述非合同发货制销售业务处理程序设计的要点。 （分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票； (2)经销售部门主管(可以授权销售员)和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款； (3)仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管账簿； (4)销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿。五、综合题(总题数：3，分数：30.00)A 企业是一个集团公司，经常有大宗商品的采购，材料入库由独立的验收部门进行，仓储部门负责存货的保管，财会部门的出纳负责付款义务。 根据以上资料请问：（分数：20.00
31、）(1).该公司的采购主要应当采用什么方式进行?（分数：4.00）_正确答案：()解析：该公司的大宗商品采购宜采用招投标的方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。(2).验收部门主要检验什么内容?验收商品合格后出具哪些证明?（分数：4.00）_正确答案：()解析：验收部门应根据验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。(3).出纳在办理付款业务时需要检验哪些相关凭证?主要检验这些凭证的哪些方面?（分数：4.00）_正确答案：()解析：出纳在办理付款业务时需要对采购合同约定的
32、付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。(4).库存商品质量管理包括哪些方面?（分数：4.00）_正确答案：()解析：库存存货质量的管理包括两个方面：一是存货的残损多变；二是存货的积压呆滞。(5).库存商品储存指标有哪三种口径?设置这三种口径的存货的明细分类账的作用是什么?（分数：4.00）_正确答案：()解析：商品储存指标有业务部门的”可调库存”、仓库部门的“保管库存”和财会部门的“会计库存”三种口径，分别按三种口径组织存货的明细核算，以充分利用所能提供的各项资料，促进企业改善业务经营，提高存货乃至整个企业的经营管理水平。三种
33、口径的存货明细分类账一方面使各个部门可以随时掌握和了解存货的变动与结存，有利于下一期间的工作进行；另一个方面，不同部门分别设置不同的存货明细账有利于健全企业的内部控制制度，是保证内部稽核工作顺利进行的基础条件。39.A 公司外购设备以扩大生产规模。请对该公司设备采购、验收、付款程序进行设计。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：(1)固定资产购入、验收到付款时的业务流程：由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门；设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联；分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货；厂内运输部门到车站提取设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部
34、门验收后登记设备库存账，并通知财会部门付款；最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账。 (2)采购、验收、付款业务流程控制要点：提货、验收、付款分管；设备验收、付款均要核对有关合同和有关凭证；定期进行账账、账实核对。某公司职员陈某，自 2001 年至 2007 年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达 6 年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的报销审批单后加贴发票、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币 36.9 万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经
35、办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 要求（分数：6.00）(1).根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?（分数：3.00）_正确答案：()解析：职责分工不合理；经办人员属业务部门，经办人不能同时兼任出纳。 报销凭证时相关责任人不全，还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。 陈某在这一岗位上的任职时间过长。原则上，对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过 5 年的时间内进行岗位轮换。(2).一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?（分数：3.00）_正确答案：()解析：先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管核后送交会计部门。经会计主管审核同意后交出纳员付款。 将报销单送交会计部门据此登账。
