1、中国税制-资源税制(二)及答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.我国资源税制包括的税种有_ A.资源税 B.土地增值税 C.增值税 D.城镇土地使用税 E.耕地占用税（分数：2.00）A.B.C.D.E.2.下列产品中，应缴纳资源税的为_ A.人造石油 B.天然原油 C.煤矿生产的天然气 D.井矿盐 E.原煤（分数：2.00）A.B.C.D.E.3.对盐征收资源税时，不属于盐资源纳税人的是_ A.生产销售盐的单位 B.国家指定的盐收购单位 C.进口盐的单位 D.动用国家储备盐的单位 E.改变减免税用盐用途的单位（分数：2.0
2、0）A.B.C.D.E.4.关于资源税课税数量的确定，下列说法中正确的有_ A.纳税人对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清楚或不易划分的，按原油稀油的数量课税 C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐的数量征税 D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 E.纳税人自产自用的，以生产数量为课税数量（分数：2.00）A.B.C.D.E.5.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有_ A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天 B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品
3、的当天 C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天 D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E.自产自用应税产品为生产完成当日（分数：2.00）A.B.C.D.E.6.以下属于资源税的纳税环节的是_ A.移送使用时 B.运输时 C.销售时 D.消费时 E.加工时（分数：2.00）A.B.C.D.E.7.资源税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人或扣缴人应纳税额的大小分别核定为_ A.1 日 B.3 日 C.5 日 D.10 日 E.15 日或 1 个月（分数：2.00）A.B.C.D.E.8.下列项目减征或者免征资源税的有_ A.因意外事故遭受重大损失，可由省、自治区
4、、直辖市人民政府酌情减免 B.因自然灾害遭受重大损失，可由省、自治区、直辖市人民政府酌情减免 C.开采原油过程中，用于加热修井的原油免税 D.出口的应税资源免税 E.以上均正确（分数：2.00）A.B.C.D.E.9.占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是_ A.占用前三年内曾用于种植农作物的土地 B.鱼塘 C.园地 D.菜地 E.占用前两年内曾用于种植农作物的土地（分数：2.00）A.B.C.D.E.10.耕地占用税的税额规定包括_ A.人均耕地在一亩以下的地区，每平方米为 1050 元 B.人均耕地在 12 亩的地区，每平方米为 840 元 C.人均耕地在 23 亩的
5、地区，每平方米为 630 元 D.人均耕地在 3 亩以上的地区，每平方米为 525 元 E.农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有_ A.外商投资企业不需要缴纳耕地占用税 B.获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下耕地占用税 C.耕地占用税在应税行为发生时一次性征收，以后不再征税 D.耕地占用税由税务机关负责征收管理 E.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 60 日内缴纳耕地占用税（分数：2.00）A.B.C.D.E.12.免征耕地占用税的非农业建设用地有_ A.学
6、校、幼儿园 B.部队军事设施用地 C.铁路线路 D.大型商业用地 E.医院用地（分数：2.00）A.B.C.D.E.13.根据城镇土地使用税法规规定，城镇土地使用税的征收范围，包括_在内的国家所有和集体所有的土地。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 E.工矿区（分数：2.00）A.B.C.D.E.14.城镇土地使用税的纳税人包括_ A.拥有土地使用权的单位或个人 B.土地的实际使用人 C.土地的代管人 D.土地使用权共有的各方 E.在开征区域使用土地的外国企业（分数：2.00）A.B.C.D.E.15.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。下列各项中，关于实际占用的土地面
7、积规定正确的有_ A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为计税依据 B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地使用面积为计税依据 C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证后再作调整 D.尚未核发土地使用证书的，应由税务机关核定土地面积作为计税依据 E.尚未核发土地使用证书的，应等政府有关部门核发证书后按证书确定的面积为计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.E.16.下列各项中，免征城镇土地使用税的有_ A.公共绿化用地 B.国家机关自用土地 C.生产企业闲置土地 D.军队与地方联
8、营企业用地 E.直接用于农、牧、渔业的生产用地（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.下列各项中，_可以免缴城镇土地使用税。 A.学校的教学楼、操场用地 B.公园中开设的茶社和电影院 C.某商厦的营业大楼用地 D.某国营企业的职工宿舍用地 E.某企业用于养殖奶牛的牧场占地（分数：2.00）A.B.C.D.E.18.下列选项中说法正确的是_ A.凡征用耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 B.凡征用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税 C.城镇土地使用税的征收管理，依照中华人民共和国土地使用税暂行条例办理 D.城镇土地使用税虽然是个地方税种，但基本立法仍由中央统一
9、制定 E.以上都正确（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是_ A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B.存量房地产的买卖 C.房地产的继承 D.房地产的赠与 E.个人自建自住房屋（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.以下行为中，需要缴纳土地增值税的是_ A.房地产开发商赠与土地使用权 B.内资企业转让土地使用权 C.非房地产开发商转让土地使用权 D.外商投资企业转让土地使用权 E.房地产开发商转让土地使用权（分数：2.00）A.B.C.D.E.21.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有_ A.房地产的出租 B.房地产的抵押 C
10、.房地产的赠与 D.房地产的代建行为 E.个人翻新现有住房（分数：2.00）A.B.C.D.E.22.土地增值税的纳税人转让土地取得的收入，包括_ A.利息收入 B.股息收入 C.货币收入 D.实物收入 E.其他收入（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有_ A.与房地产开发项目无关的销售费用 B.取得土地使用权支付的金额 C.土地征用及拆迁补偿费 D.与转让房地产有关的税金 E.旧房的评估价格（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.以下属于按照土地评估价格计税的情况有_ A.隐瞒房地产价格的 B.虚报房地产价格的 C.提供扣除项
11、目金额不实的 D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的 E.提供项目不实的（分数：2.00）A.B.C.D.E.25.土地增值税法中规定，允许从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目是_ A.房地产开发成本 B.房地产开发费用 C.取得土地使用权所支付的费用 D.转让房地产税金的金额 E.房地产销售费用（分数：2.00）A.B.C.D.E.26.对土地增值税税率表述正确的有_ A.土地增值税实行 4 级超率累进税率 B.土地增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30% C.土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的部分，税率为 40% D.土地增值额超过扣
12、除项目金额 100%，未超过 200%的部分，税率为 50% E.土地增值额超过扣除项目金额 200%以上部分，税率为 60%（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.土地增值税实行 4 级超率累进税率，即_ A.20% B.30% C.40% D.50% E.60%（分数：2.00）A.B.C.D.E.28.下列各项中，属于土地增值税免税范围的有_ A.房产所有人将房产赠与直系亲属 B.个人之间互换自有居住用房 C.个人因工作调动而转让购买满 5 年的经营性房产 D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产 E.个人扩建自住房屋（分数：2.00）A.B.C.D.E.29.税法规定属于
13、免征土地增值税的情况的是_ A.因为国家建设需要而被政府征用的土地 B.纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额 20%的 C.有偿转让房地产 D.转让国有土地使用权 E.外国公民（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.我国目前对资源征税的税种主要有_ A.资源税 B.城镇土地使用税 C.耕地占用税 D.土地增值税 E.以上答案都对（分数：2.00）A.B.C.D.E.二、B计算题/B(总题数：4，分数：30.00)某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为 10000 平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为 5 元/平方米。2008 年 12 月该油田
14、开采原油 8000 吨，与原油同时开采的天然气 50000 立方米，均已全部销售。已知该油田的原油适用的税额为 15 元/吨，天然气适用的税额为 12 元/千立方米。要求根据以上资料计算：（分数：6.00）(1).该油田 2008 年应纳的城镇土地使用税；（分数：2.00）_(2).该油田 2008 年 12 月份应纳的资源税。（分数：2.00）_(3).某油田 6 月份产原油 40 万吨，天然气 100 万立方米，经税务机关检查发现，其中，天然气销售 80 万立方米，原油无法确定销售量。已知：原油适用税额 18 元/吨，天然气适用税额 15 元/千立方米。 要求 计算该油田 6 月份应交纳的
15、资源税。（分数：2.00）_某煤炭生产企业 2010 年有关经济业务如下：(1)开采原煤 340 万吨，当年销售原煤 300 万吨，煤的资源税额为 4 元/吨。(2)为扩大规模，该企业征用某村庄的耕地 8000 平方米用于厂房建设，该企业的耕地占用税适用税额为每平方米 15 元。要求（分数：3.00）(1).计算该企业 2010 年应纳的资源税；（分数：1.50）_(2).计算该企业 2010 年应纳的耕地占用税。（分数：1.50）_某企业 2007 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平
16、方米。2007年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元。(城镇土地使用税 8 元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)要求（分数：9.00）(1).计算该企业 2007 年应缴纳的城镇土地使用税。（分数：2.25）_(2).计算该企业 2007 年应缴纳的房产税。（分数：2.25）_(3).上海市的一家商场和一家快餐店合用一块面积为 1500 平方米的土地，其中：商场实际使用的面积为800 平方米，其余的归快餐店使用。2010 年度上海市每平方米
17、土地年税额为 7 元，并且当地税务机关每半年征收一次城镇土地使用税。 要求 计算 2010 年度上述两个单位每次应缴纳的城镇土地使用税额。（分数：2.25）_(4).某市一家百货商店实际占用土地面积为 1000 平方米，2010 年度该市城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元，并且当地税务机关对城镇土地使用税按每季度征收一次。 要求 计算该百货商店 2010 年度每次应缴纳的城镇土地使用税税额。（分数：2.25）_某生产企业 2011 年销售一栋 8 年前建造的办公楼，取得销售收入 1200 万元。该办公楼原值 700 万元，已计提折旧 400 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为
18、 1400 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70 万元。 土地增值税四级超率累进税率表级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率(%) 速算扣除系数(%)1 不超过 50%的部分 30 02 超过 50%100%的部分 40 53 超过 100%200%的部分 50 154 超过 200%的部分 60 35要求（分数：12.00）(1).计算缴纳土地增值税的扣除金额；（分数：2.00）_(2).计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；（分数：2.00）_(3).计算应缴纳的土地增值税税额。（分数：2.00）_(4).某市某事业单位建造并出售了一栋写字楼，收入 2000 万元；该单位为建
19、造此楼支付地价款和有关费用 300 万元；房地产开发成本 400 万元；管理费用、销售费用、财务费用共计 500 万元，财务费用中利息支出 200 万元(不能提供银行证明)。当地房地产费用扣除比例为 10%，该单位已交纳了相关的转让税费。 要求 计算其应纳土地增值税。（分数：2.00）_(5).某房地产开发公司与某单位于 1997 年 3 月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入 15000 万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率 5%，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，印花税税率为万分之五)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为300
20、0 万元；投入房地产开发成本为 4000 万元；房地产开发费用中的利息支出为 1200 万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。 要求 计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。（分数：2.00）_(6).某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为 1300万元，成新度折扣率为七成新。转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为 300 万元，转让时取得收入 2000 万元。(营业税税率 5%，城建税税率 7%，教育费附加征收率 3%，印花税税率万分
21、之五)。 要求 计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额。（分数：2.00）_三、B论述题/B(总题数：1，分数：4.00)31.耕地占用税和城镇土地使用税二者调节作用的侧重点有何不同?（分数：4.00）_中国税制-资源税制(二)答案解析(总分：94.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.我国资源税制包括的税种有_ A.资源税 B.土地增值税 C.增值税 D.城镇土地使用税 E.耕地占用税（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税。答案为 ABDE。2.下列产品中，
22、应缴纳资源税的为_ A.人造石油 B.天然原油 C.煤矿生产的天然气 D.井矿盐 E.原煤（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 考虑到我国开征资源税的时间还不长，所以资源税征税的范围只包括矿产品、盐等。矿产品包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等，盐指的是固体盐和液体盐，人造的石油和煤矿生产的天然气都不属于资源税的征税范围。答案为 BDE。3.对盐征收资源税时，不属于盐资源纳税人的是_ A.生产销售盐的单位 B.国家指定的盐收购单位 C.进口盐的单位 D.动用国家储备盐的单位 E.改变减免税用盐用途的单位（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析
23、 资源税的纳税人包括开采或生产应纳资源税产品的所有单位和个人，生产和销售盐的单位应缴纳资源税，BCDE 都不是盐资源税的纳税人。答案为 BCDE。4.关于资源税课税数量的确定，下列说法中正确的有_ A.纳税人对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清楚或不易划分的，按原油稀油的数量课税 C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐的数量征税 D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量 E.纳税人自产自用的，以生产数量为课税数量（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 关
24、于资源税课税数量的规定包括：(1)纳税人对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量；(2)纳税人自产自用的，以自用量为课税数量；(3)因无法准确掌握纳税人的销量或自用量的，以其产量为课税数量；(4)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清楚或不易划分的，不再区分稠油量、高凝油量，统一按原油稀油的数量课税；(5)因无法准确掌握纳税人销售或移送使用金属矿产品和非金属矿产品原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量；(6)纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售数量为课税数量。答案为 ABD。5.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有_ A.采取分期收款结算方式的为实际收
25、到款项的当天 B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天 C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天 D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E.自产自用应税产品为生产完成当日（分数：2.00）A.B. C. D. E.解析：解析 关于纳税义务发生时间的具体规定包括：(1)纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天；(2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天；(3)纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天；
26、(4)纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。答案为 BCD。6.以下属于资源税的纳税环节的是_ A.移送使用时 B.运输时 C.销售时 D.消费时 E.加工时（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 资源税的纳税环节有两个：货物用于销售的，销售货物的环节为资源税的纳税环节；货物自产自用的，移送货物的环节为资源税的纳税环节。答案为 AC。7.资源税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人或扣缴人应纳税额的大小分别核定为_ A.1 日 B.3 日 C.5 日 D.10 日 E.15 日或 1 个月（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 资源
27、税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人或者扣缴人应纳税额的大小分别核定，纳税期限包括 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日和 1 个月。答案为 ABCDE。8.下列项目减征或者免征资源税的有_ A.因意外事故遭受重大损失，可由省、自治区、直辖市人民政府酌情减免 B.因自然灾害遭受重大损失，可由省、自治区、直辖市人民政府酌情减免 C.开采原油过程中，用于加热修井的原油免税 D.出口的应税资源免税 E.以上均正确（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析 减征或者免征资源税的项目包括：(1)开采原油过程中用于加热修井的原油；(2)纳税人因意外事故，自然灾害等不可抗拒的原因遭受重大
28、损失的应税项目；(3)国务院确定的其他减免税项目。出口的应税资源不能免税，应按国家有关规定缴纳资源税。答案为 ABC。9.占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是_ A.占用前三年内曾用于种植农作物的土地 B.鱼塘 C.园地 D.菜地 E.占用前两年内曾用于种植农作物的土地（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 耕地是指用于种植农作物的土地，即用于种植农作物的土地，占用前三年内曾用于种植农作物的土地，也视为耕地。占用鱼塘、园地、菜地及其他农业用地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，应交纳耕地占用税。答案为 ABCD。10.耕地占用税的税额规定包括_
29、A.人均耕地在一亩以下的地区，每平方米为 1050 元 B.人均耕地在 12 亩的地区，每平方米为 840 元 C.人均耕地在 23 亩的地区，每平方米为 630 元 D.人均耕地在 3 亩以上的地区，每平方米为 525 元 E.农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 耕地占用税采用定额税率，具体规定如下：(1)人均耕地不超过 1 亩的地区，每平方米为10 元至 50 元；(2)人均耕地超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8 元至 40 元；(3)人均耕地超过2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6 元至 30
30、 元；(4)人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5 元至 25元；(5)农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。答案为 ABCDE。11.关于现行的耕地占用税，以下表述正确的有_ A.外商投资企业不需要缴纳耕地占用税 B.获准征用耕地超过两年不使用的，按规定税额加征两倍以下耕地占用税 C.耕地占用税在应税行为发生时一次性征收，以后不再征税 D.耕地占用税由税务机关负责征收管理 E.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 60 日内缴纳耕地占用税（分数：2.00）A.B. C. D.E.解析：解析 耕地占用税的加成规定是：为对单位或者个人获准征用或占用的耕地超过
31、两年不使用的，按规定税额加征两倍以下耕地占用税。耕地占用税只是在占用耕地建房和从事非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征税。答案为 BC。12.免征耕地占用税的非农业建设用地有_ A.学校、幼儿园 B.部队军事设施用地 C.铁路线路 D.大型商业用地 E.医院用地（分数：2.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 部队军事设施用地，炸药库用地，学校、幼儿园、敬老院、医院用地，经批准征用的耕地免征耕地占用税。答案为 ABE。13.根据城镇土地使用税法规规定，城镇土地使用税的征收范围，包括_在内的国家所有和集体所有的土地。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村 E.工矿区（分数：2.0
32、0）A. B. C. D.E. 解析：解析 根据我国现行城镇土地使用税法规定，城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的国家所有和集体所有的土地。答案为 ABCE。14.城镇土地使用税的纳税人包括_ A.拥有土地使用权的单位或个人 B.土地的实际使用人 C.土地的代管人 D.土地使用权共有的各方 E.在开征区域使用土地的外国企业（分数：2.00）A. B. C. D. E. 解析：解析 土地使用税的纳税义务人是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，具体包括拥有土地使用权的纳税人、代管人、实际使用人和土地共有各方。在开征地区使用土地的外国企业也属于城镇土地使用税的
33、纳税人。答案为 ABCDE。15.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。下列各项中，关于实际占用的土地面积规定正确的有_ A.凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为计税依据 B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地使用面积为计税依据 C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证后再作调整 D.尚未核发土地使用证书的，应由税务机关核定土地面积作为计税依据 E.尚未核发土地使用证书的，应等政府有关部门核发证书后按证书确定的面积为计税依据（分数：2.00）A. B. C. D.E
34、.解析：解析 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积的确定方法包括：(1)纳税人实际占用的土地面积，由省、自治区、直辖市人民政府确定的组织测量的单位测定；(2)尚未组织测量的地区，凡纳税人持有政府部门核发的土地使用证书或资料的，以证书或资料确认的土地使用面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待土地面积测定后再调整。答案为 ABC。16.下列各项中，免征城镇土地使用税的有_ A.公共绿化用地 B.国家机关自用土地 C.生产企业闲置土地 D.军队与地方联营企业用地 E.直接用于农、牧、渔业的生产用地（分数：2.00）A. B. C.D.E. 解析：解析
35、 免征城镇土地使用税的土地包括：(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；(5)直接用于农、牧、渔业的生产用地；等等。答案为 ABE。17.下列各项中，_可以免缴城镇土地使用税。 A.学校的教学楼、操场用地 B.公园中开设的茶社和电影院 C.某商厦的营业大楼用地 D.某国营企业的职工宿舍用地 E.某企业用于养殖奶牛的牧场占地（分数：2.00）A. B.C.D.E. 解析：解析 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地和直接用于农、牧、渔业的生产用地免征城镇土地
36、使用税，学校属于国家财政部门拨付事业经费的单位，其自用的土地免征城镇土地使用税。答案为 AE。18.下列选项中说法正确的是_ A.凡征用耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 B.凡征用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税 C.城镇土地使用税的征收管理，依照中华人民共和国土地使用税暂行条例办理 D.城镇土地使用税虽然是个地方税种，但基本立法仍由中央统一制定 E.以上都正确（分数：2.00）A.B. C.D. E.解析：解析 土地使用税暂行条例规定：凡是征用耕地的，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税；征用非耕地的，自批准征用次月起缴纳土地使用税。选项 A 错
37、误，选项 B 正确。城镇土地使用税的征收管理，应依照中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国耕地占用税暂行条例的有关规定执行，C 选项表述不完整，D 选项表述正确。答案为 BD。19.下列项目中，属于土地增值税征税范围的是_ A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B.存量房地产的买卖 C.房地产的继承 D.房地产的赠与 E.个人自建自住房屋（分数：2.00）A. B. C.D.E.解析：解析 有偿转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税，AB 属于有偿转让的行为，应缴纳土地增值税。答案为 AB。20.以下行为
38、中，需要缴纳土地增值税的是_ A.房地产开发商赠与土地使用权 B.内资企业转让土地使用权 C.非房地产开发商转让土地使用权 D.外商投资企业转让土地使用权 E.房地产开发商转让土地使用权（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 土地增值税的征税范围是有偿转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入，BCDE 都需要缴纳土地增值税，A 项不属于有偿的转让行为，不用缴纳土地增值税。答案为 BCDE。21.下列项目中，不属于土地增值税征税范围的有_ A.房地产的出租 B.房地产的抵押 C.房地产的赠与 D.房地产的代建行为 E.个人翻新现有住房（分数：2.0
39、0）A. B. C. D. E. 解析：解析 房地产的出租和抵押没有转让所有权，房地产的赠与属于无偿的行为，房地产的代建和个人翻新现有住房的行为不属于转让房地产的行为，上述行为都不符合土地增值税征税范围的规定，无需缴纳土地增值税。答案为 ABCDE。22.土地增值税的纳税人转让土地取得的收入，包括_ A.利息收入 B.股息收入 C.货币收入 D.实物收入 E.其他收入（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 纳税人转让土地所取得的收入，应包括货币收入，实物收入和其他收入等全部收入。答案为 CDE。23.缴纳土地增值税时，可以从房地产转让收入中据实扣除的项目有_ A.与房地产开发项
40、目无关的销售费用 B.取得土地使用权支付的金额 C.土地征用及拆迁补偿费 D.与转让房地产有关的税金 E.旧房的评估价格（分数：2.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 计算增值额的具体扣除项目有：(1)取得土地使用权所支付的金额；(2)开发土地和新建房及配套设施的成本，包括土地征用及拆迁补偿费等；(3)与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；(4)旧房及建筑物的评估价格；(5)与转让房产有关的税金。答案为 BCDE。24.以下属于按照土地评估价格计税的情况有_ A.隐瞒房地产价格的 B.虚报房地产价格的 C.提供扣除项目金额不实的 D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又
41、无正当理由的 E.提供项目不实的（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 需要按土地评估价格计税的情况包括以下三种：(1)隐瞒、虚报房地产价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的。答案为 ABCD。25.土地增值税法中规定，允许从事房地产开发的纳税人加计 20%扣除的项目是_ A.房地产开发成本 B.房地产开发费用 C.取得土地使用权所支付的费用 D.转让房地产税金的金额 E.房地产销售费用（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 税法规定，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付费用金额和房地产开发成本两项规定计算的金额之和，加计 20%的扣除。答案为 AC。26.对土地增值税税率表述正确的有_ A.土地增值税实行 4 级超率累进税率 B.土地增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30% C.土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的部分，税率为 40% D.土地增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的部分，税率为 50% E.土地增值额超过扣除项目金额 200%以上部分，税率为 60%（分数：2.00）A. B.
