1、中国税制-财产税制-1 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：42，分数：42.00)1.在调节纳税人财产收入方面，可以弥补流转税和所得税不足的是_ A.财产税 B.行为税 C.资源税 D.营业税（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列税种中，属于财产税的是_ A.社会保险税 B.车船税 C.印花税 D.资源税（分数：1.00）A.B.C.D.3.我国在遗产税的设想中，对遗产税采用_ A.分遗产税制 B.总遗产税制 C.一般遗产税 D.混合遗产税（分数：1.00）A.B.C.D.4.参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为
2、 100万元时，实际负担率为_ A.24% B.33% C.44% D.55%（分数：1.00）A.B.C.D.5.为了防止因转移财产造成偷漏税，一般在开征遗产税的同时还需要开征_ A.营业税 B.房产税 C.契税 D.赠与税（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列属于房产税纳税人的是_ A.房屋的出典人 B.房屋的承典人 C.拥有农村房产的农民 D.房屋的承租人（分数：1.00）A.B.C.D.7.按从租计征方法，房产税应以为计税依据。_ A.房产原值 B.房产净值 C.房产余值 D.房产租金收入（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是_ A.房产余
3、值 B.房屋价值 C.市场价格 D.房屋净值（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列地区不征收房产税的是_ A.城市 B.县城 C.建制镇和工矿区 D.农村（分数：1.00）A.B.C.D.10.房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人，产权属于全民所有的，其_为纳税人。 A.产权所有人 B.承典人 C.经营管理单位 D.使用人（分数：1.00）A.B.C.D.11.房产余值为房产原值一次减除_后的余值。 A.10%20% B.10%30% C.20%30% D.5%20%（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业 2012年 1月将原值 600万元的楼房出租给其他企业，年租金 80
4、万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为_ A.5.76万元 B.9.6万元 C.57.6万元 D.72万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.对租典纠纷尚未解决的房产，其纳税人为_ A.承典人 B.代管人或使用人 C.房屋产权所有人 D.产权所有人或承典人（分数：1.00）A.B.C.D.14.按房屋余值作为计税依据计征房产税的税率是_ A.1.2% B.4% C.12% D.30%（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业 2008年拥有经营用房原值 1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30%后的余值缴纳房产税，房产适用税率为 1.2%，该企业当年应缴纳的房产税为_ A.8
5、.4万元 B.12万元 C.20.4万元 D.24万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项中，应当征收房产税的是_ A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.自收自支事业单位向本单位职工出租的单位自有房屋 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产（分数：1.00）A.B.C.D.17.某企业转让一幢经营用房，原价为 500万元，已提折旧 300万元，当地规定允许扣除 20%后计税，房产税率为 1.2%，该企业应缴纳的房产税为_ A.48000元 B.24000元 C.60000元 D.0元（分数：1.00）A.B.C.D
6、.18.房产税的缴纳方式为_ A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳 C.按月征收，分期缴纳 D.由省、自治区、直辖市人民政府规定（分数：1.00）A.B.C.D.19.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_交纳的一种税。 A.转让人 B.承受人 C.转让人和承受人 D.转让人或承受人（分数：1.00）A.B.C.D.20.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价 200万元。当地规定的契税税率为 5%。则该单位应缴纳的契税为_ A.60万元 B.70万元 C.75万元 D.85万元（分数：
7、1.00）A.B.C.D.21.下列权属转移中应当缴纳契税的是_ A.著作权 B.专利权 C.股权 D.房屋产权（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲将自有房产赠与乙，甲、乙两人订立有关契约，契税的纳税人是_ A.甲 B.乙 C.甲与乙 D.中间人（分数：1.00）A.B.C.D.23.契税税率为幅度税率的_ A.3%5% B.1%3% C.1.2%12% D.5%10%（分数：1.00）A.B.C.D.24.土地使用权交换、房屋交换的计税依据是_ A.成交价格 B.市场价格 C.评估价格 D.所交换的土地使用权、房屋的价格的差额（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，应征收契
8、税的是_ A.法定继承人承受房屋权属 B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房（分数：1.00）A.B.C.D.26.居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15万元；将第二套市价为 60万元的房产折价给丙某抵偿了 50万元的债务；将第三套市价为 30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税为_ A.0.45万元 B.1.95万元 C.2.25万元 D.2.85万元（分数：1.00）A.B.C.D.27.甲以价值 50万元的房屋与
9、乙交换价值 80万元的房屋，如果核定的契税税率为 3%，那么，甲应该缴纳契税_ A.2.4万元 B.1.5万元 C.0.9万元 D.0万元（分数：1.00）A.B.C.D.28.契税暂行条例规定，契税的纳税义务发生时间为_ A.土地、房屋产权移交的当天 B.办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 C.签订土地、房屋权属变更登记手续的 10天内 D.签订土地、房屋权属转移合同的当天（分数：1.00）A.B.C.D.29.车船税实行_ A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差别比例税率（分数：1.00）A.B.C.D.30.某航运公司 2007年拥有机动船 4艘，每艘净吨位为 3000吨。其
10、所在省车船税计税标准为净吨位 2000吨以下的，每吨 4元；200110000 吨的，每吨 5元。该航运公司 2007年应缴纳车船税_ A.60000元 B.61800元 C.63600元 D.65400元（分数：1.00）A.B.C.D.31.在中华人民共和国境内_车船的单位和个人，为车船税的纳税义务人。 A.占有 B.拥有但未使用 C.拥有且使用 D.拥有（分数：1.00）A.B.C.D.32.甲公司将一辆载重汽车租给乙公司使用，在发生租赁关系时，双方未对车船使用税的缴纳事宜进行协商，事后对此也未协商一致，按我国现行税法规定，应由_缴纳车船税。 A.甲公司 B.乙公司 C.甲公司和乙公司共
11、同承担 D.甲公司或乙公司（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据中华人民共和国车船税暂行条例，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由_代缴。 A.收益人 B.管理人 C.处分人 D.使用人（分数：1.00）A.B.C.D.34.据税法规定，拖船和非机动驳船在交纳车船税时，应分别按船舶税额的计算。_ A.25% B.50% C.100% D.150%（分数：1.00）A.B.C.D.35.某交通运输企业拥有 5吨载重汽车 20辆，2 辆小客车，其中有 1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额 20元/吨，乘人汽车年税额 200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税_ A.24
12、00元 B.3460元 C.3550元 D.3700元（分数：1.00）A.B.C.D.36.据税法规定，车辆自重尾数在 0.5吨以下(含)的，按_计算。 A.免税 B.1吨 C.0.5吨 D.0.25吨（分数：1.00）A.B.C.D.37.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年 50元，某公司拥有净吨位 10吨的载货汽车 2辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为_ A.100元 B.500元 C.1000元 D.2000元（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列车辆中，应缴纳车船税的是_ A.军队专用车辆 B.捕捞、养殖渔船 C.外商投资企业的小轿车 D.人力三轮车（分数：1.
13、00）A.B.C.D.39.车船税的纳税地点为_ A.车船登记地 B.车船行驶地 C.纳税人经营所在地 D.车船所在地（分数：1.00）A.B.C.D.40.车船税按_申报缴纳。 A.年 B.季度 C.月 D.日（分数：1.00）A.B.C.D.41.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船_ A.登记地 B.使用地 C.购买地 D.生产地（分数：1.00）A.B.C.D.42.车船税的征收机关是_ A.国家税务机关 B.地方税务机关 C.财政机关 D.土地管理机关（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)43.按征税范围的宽窄分，可以将财产
14、税制分为_ A.一般财产税 B.个别财产税 C.动态财产税 D.静态财产税 E.普通财产税（分数：1.00）A.B.C.D.E.44.目前我国各税种中属于财产税的有_ A.房产税 B.遗产税 C.契税 D.城镇土地使用税 E.耕地占用税（分数：1.00）A.B.C.D.E.45.以下关于财产税的说法中，正确的有_ A.财产税具有收入上弹性小、课征的范围难以普及到纳税人全部财产等特征 B.财产税一般都是从价征收，估价工作极为困难，往往随意估断，难以确定，以至失去公平 C.财产税容易产生徇私舞弊，贪污违法 D.财产税在世界各国都没有成为主体税种 E.财产税只是税制结构中的辅助税种（分数：1.00）
15、A.B.C.D.E.46.遗产税有三种类型，它们是_ A.综合遗产税制 B.总遗产税制 C.分类遗产税制 D.分遗产税制 E.混合遗产税制（分数：1.00）A.B.C.D.E.47.下列属于房产税纳税人的是_ A.产权所有人 B.承典人 C.产权归全民所有的房屋经营管理单位 D.房屋代管人 E.房屋的承建人（分数：1.00）A.B.C.D.E.48.房产税的计税依据有_ A.房产原值 B.房产余值 C.房租收入 D.评估价格 E.房产市价（分数：1.00）A.B.C.D.E.49.下列房产中，需要缴纳房产税的有_ A.高等院校教育用房 B.高等院校出租房屋 C.国有企业经营用房 D.区政府办公
16、用房 E.公园管理部门办公用房（分数：1.00）A.B.C.D.E.50.我国现行房产税对_征收。 A.中国企业 B.具有中国国籍的个人 C.外商投资企业 D.外籍人员 E.以上都正确（分数：1.00）A.B.C.D.E.51.下列行为中应计征契税的有_ A.国有土地使用权出让 B.房屋买卖 C.房屋赠与 D.房屋交换 E.转让土地使用权（分数：1.00）A.B.C.D.E.52.土地使用权的转让是指土地使用者以下列_方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。 A.分包 B.交换 C.出售 D.总包 E.赠与（分数：1.00）A.B.C.D.E.53.在契税中，所谓转移土地、房屋权是指下列_
17、行为。 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换（分数：1.00）A.B.C.D.E.54.土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据，其市场价格由征收机关参照_核定。 A.土地使用权出售的市场价格 B.土地使用权出售的协议价格 C.房屋买卖的成交价格 D.房屋买卖的市场价格 E.房屋的原始价值（分数：1.00）A.B.C.D.E.55.以下各项行为中，可以免征契税的包括_ A.事业单位承受房屋用于提供医疗服务 B.军事单位承受土地用作办公用房 C.国家机关承受房屋作为办公用房 D.社会团体承受土地用于科研教学 E.城镇职工按规定第一次购买公有住房
18、（分数：1.00）A.B.C.D.E.56.开征车船税的意义有_ A.有利于配合有关部门加强车船管理 B.有利于为进行建设、改善公共道路和保养航道提供资金 C.有利于按税种划分为中央和地方收入的财政管理体制的建立 D.可以限制车辆的增加，有利于保护环境 E.有利于提高国家税收收入（分数：1.00）A.B.C.D.E.57.下列各项中，哪些是我国车船税的计税单位?_ A.每辆 B.吨 C.按净吨位每吨 D.按自重每吨 E.以上都对（分数：1.00）A.B.C.D.E.58.以下属于车船税的征税范围的是_ A.载客汽车 B.货轮 C.三轮汽车 D.摩托车 E.专项作业车（分数：1.00）A.B.C
19、.D.E.59.下列车船需要缴纳车船使用税的是_ A.购置后租赁给别人使用的车船 B.在农业部门登记的农用拖拉机 C.购置后自己使用的车船 D.按规定已纳船舶吨税的船 E.军队、武警专用的车船（分数：1.00）A.B.C.D.E.60.车船税的纳税人包括_ A.车辆所有人 B.车辆管理人 C.车辆承租人 D.船舶所有人 E.船舶管理人（分数：1.00）A.B.C.D.E.61.下列车辆中需缴纳车船税的有_ A.摩托车 B.电动自行车 C.机动船 D.非机动驳船 E.载货汽车（分数：1.00）A.B.C.D.E.62.下列免征车船税的有_ A.警用车船 B.捕捞、养殖渔船 C.学校用车 D.非机
20、动车 E.商用车船（分数：1.00）A.B.C.D.E.三、B简答题/B(总题数：5，分数：10.00)63.简述财产税的作用。（分数：2.00）_64.简述遗产税的作用。（分数：2.00）_65.简述开征房产税的意义。（分数：2.00）_66.简述契税的征税范围。（分数：2.00）_67.契税的计税依据有哪些 7（分数：2.00）_四、B计算题/B(总题数：9，分数：18.00)68.位于某建制镇的一家乡镇企业，其应纳房产税的厂房原值为 2000000元，该企业另有一个仓库位于建制镇以外的农村，原值为 500000元，当地规定允许减除房产原值的 25%。 要求 计算该乡镇企业应缴纳的房产税税
21、额。（分数：2.00）_69.某企业 2010年 5月 1日起租入一门面房作为产品展示厅，一次支出 1年租金 36万元。 要求 计算2010年计入成本费用的租金额。（分数：2.00）_70.某企业拥有两套房屋用于经营，房屋原值 3000万元，另有一套房屋用于出租，年租金 20万元，当地规定房屋允许以减除 20%后的余额计算房产税。 要求 计算该企业应纳的房产税。（分数：2.00）_71.甲企业发生的转移土地、房屋权属业务如下： (1)取得一块土地使用权，支付出让金 300万元； (2)某单位因无力偿还甲企业债务，经双方协商，该单位以自有原值为 50万元的房产抵偿甲企业 70万元的债务； (3)
22、因生产经营需要，甲企业用价值 100万元的房屋与另一企业价值 170万元的房屋交换，支付差价款 70万元； (4)购买房屋一幢，成交价格为 900万元； (5)接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为 150万元。 要求 计算甲企业应纳契税税额。(适用税率为 4%)（分数：2.00）_72.甲某从乙某那里购买房屋一套，经协商，成交价格为 10万元，并答应给乙某在生意上提供其他优惠，双方于 2007年 1月 10日签订了房屋买卖契约。1 月 12日，甲某向税务机关申报纳税，税务机关发现，甲某、乙某双方买卖房屋的成交价格明显低于当时市场价格(当时市场价格为 20万元)，后经有关部门检查，这一成
23、交价格明显偏低并无正当理由。 要求 计算税务机关按税法规定应向甲某征收的契税。(适用税率为 5%)（分数：2.00）_73.私营企业主王某发生的房屋权属转移业务如下： (1)接受某单位以市场价值为 180万元的房产抵偿其130万元债务，王某另支付 50万元给债务方。当月，王某又将这栋房屋投入本人独资经营的企业中。 (2)继承房屋二套，市场价值 30万元。 (3)接受某单位捐赠房屋一栋，市场价值 60万元。 (4)接受政府奖励住宅一套，市场价值 70万元。 要求 根据以上资料，计算私营企业主王某应纳的契税。(当地政府规定，契税适用税率为 4%)（分数：2.00）_74.某运输公司有乘人汽车 20
24、辆；载货汽车 5辆，每辆净吨位 lO吨，客轮 4艘，货轮 2艘，每艘净吨位分别是 100吨和 200吨。已知乘人汽车每辆年税额为 100元，载货汽车每净吨位年税额为 50元，客轮和货轮每净吨位年税额分别为 3.2元和 3.6元。 要求 计算该运输公司全年应缴纳的车船使用税额。（分数：2.00）_75.某企业有小轿车 5辆，面包车 2辆，自重 5.4吨和 4.79吨的载货汽车各 1辆。当地小轿车车税额 200元，面包车车税额 300元，载货汽车每吨年税额 40元。 要求 计算该企业当年应缴纳的车船税。（分数：2.00）_76.某大型运输企业，拥有并使用载货汽车 12车辆，载重净吨位均为 9吨，有
25、 50座大客车 2辆，小轿车8辆。该地区车船使用税的年税额载重汽车为 30元/吨，乘人汽车 31座以上的每辆 140元，11 座以下的每辆 120元。 要求 计算该企业 2010年应纳车船使用税税额。（分数：2.00）_五、B论述题/B(总题数：2，分数：10.00)77.试述我国遗产税的设想。（分数：5.00）_78.试述现行房产税的改革方向。（分数：5.00）_中国税制-财产税制-1 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：42，分数：42.00)1.在调节纳税人财产收入方面，可以弥补流转税和所得税不足的是_ A.财产税 B.行为税 C.资源税 D
26、.营业税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题是对财产税的作用的考查，财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源，可以调节社会成员的财产收入水平，可以弥补流转税和所得税的不足。答案为 A。2.下列税种中，属于财产税的是_ A.社会保险税 B.车船税 C.印花税 D.资源税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国财产税设立的税种很少，目前开征的只有房产税、契税和车船税。答案为 B。3.我国在遗产税的设想中，对遗产税采用_ A.分遗产税制 B.总遗产税制 C.一般遗产税 D.混合遗产税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 我国遗产税的建立应注意以下几方面的问题：(1
27、)征税面要窄，免征额要高，级距、税率要适中；(2)采用总遗产税制；(3)征税办法要简化，只征收遗产税，不单独征收赠与税等。答案为 B。4.参照我国个人所得税的有关规定，在开征遗产税时，如果应纳税遗产额为 100万元时，实际负担率为_ A.24% B.33% C.44% D.55%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 遗产税设计税率为 5级超额累进税率，实际负担率应随应纳税遗产额的增加而增加，当应纳税遗产额为 100万元时，实际负担率为 24%。答案为 A。5.为了防止因转移财产造成偷漏税，一般在开征遗产税的同时还需要开征_ A.营业税 B.房产税 C.契税 D.赠与税（分数：1.00
28、）A.B.C.D. 解析：解析 为了防止因转移财产造成偷漏税，一般在开征遗产税是同时开征赠与税，对被继承人死亡前 5年内的赠与并入遗产征税。答案为 D。6.下列属于房产税纳税人的是_ A.房屋的出典人 B.房屋的承典人 C.拥有农村房产的农民 D.房屋的承租人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 房产税纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。答案为 B。7.按从租计征方法，房产税应以为计税依据。_ A.房产原值 B.房产净值 C.房产余值 D.房产租金收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房产税的计税依据是房产余值和房租收入，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
29、答案为 D。8.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是_ A.房产余值 B.房屋价值 C.市场价格 D.房屋净值（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 房产税的计税依据是房产余值，即房产原值一次减除 10%30%后的余值(考虑减去房屋自然损耗因素)。答案为 A。9.下列地区不征收房产税的是_ A.城市 B.县城 C.建制镇和工矿区 D.农村（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，农村不属于房产税的征税范围。答案为 D。10.房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人，产权属于全民所有的，其_为纳税人。 A.产权所有人 B.承典
30、人 C.经营管理单位 D.使用人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人，如果产权属于全民所有，则其纳税人为经营管理单位。答案为 C。11.房产余值为房产原值一次减除_后的余值。 A.10%20% B.10%30% C.20%30% D.5%20%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 作为房产税计税依据的房产余值指的是房产原值一次减除 10%30%后的余值(考虑减去房屋自然损耗因素)。答案为 B。12.某企业 2012年 1月将原值 600万元的楼房出租给其他企业，年租金 80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为_ A.5.76万元
31、 B.9.6万元 C.57.6万元 D.72万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 房产税以租金收入为计税依据的，税率为 12%。故该企业本年度应缴纳的房产税=8012%=9.6(万元)。答案为 B。13.对租典纠纷尚未解决的房产，其纳税人为_ A.承典人 B.代管人或使用人 C.房屋产权所有人 D.产权所有人或承典人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 产权出典的，纳税人一般为承典人；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。答案为 B。14.按房屋余值作为计税依据计征房产税的税率是_ A.1.2% B.4% C
32、.12% D.30%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题是对房产税税率的考查，考生应识记房产税两种不同的计税税率：(1)依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；(2)依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。答案为 A。15.某企业 2008年拥有经营用房原值 1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30%后的余值缴纳房产税，房产适用税率为 1.2%，该企业当年应缴纳的房产税为_ A.8.4万元 B.12万元 C.20.4万元 D.24万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该企业的房产应按房产原值扣除 30%后的余值缴纳房产税，应纳税额=1000000
33、0(1-30%)1.2%=84000(元)。答案为 A。16.下列各项中，应当征收房产税的是_ A.行政机关所属的招待所使用的房产 B.自收自支事业单位向本单位职工出租的单位自有房屋 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 国家机关、人民团体、军队以及由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税，但是用于招待所的房产不属于自用房的范围，应缴纳房产税。答案为 A。17.某企业转让一幢经营用房，原价为 500万元，已提折旧 300万元，当地规定允许扣除 20%后计税，房产税率为
34、1.2%，该企业应缴纳的房产税为_ A.48000元 B.24000元 C.60000元 D.0元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该企业的房产应按房产原值扣除 30%后的余值缴纳房产税，应纳税额=5000000(1-20%)1.2%=48000(元)。答案为 A。18.房产税的缴纳方式为_ A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳 C.按月征收，分期缴纳 D.由省、自治区、直辖市人民政府规定（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题是对房产税的征收管理内容的考查，我国税法规定，房产税按年征收，分期缴纳。答案为 A。19.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_
35、交纳的一种税。 A.转让人 B.承受人 C.转让人和承受人 D.转让人或承受人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题是对契税的定义的考查，契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人交纳的一种税。答案为 B。20.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为 1200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价 200万元。当地规定的契税税率为 5%。则该单位应缴纳的契税为_ A.60万元 B.70万元 C.75万元 D.85万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 土地使用权出售以成交价格为计税依据，房屋赠与以市场价格为计税依据，房
36、屋交换的计税依据为所交换的房屋的价格的差额。则该单位应缴纳的房产税=(1200+300+200)5%=85(万元)。答案为D。21.下列权属转移中应当缴纳契税的是_ A.著作权 B.专利权 C.股权 D.房屋产权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 新修订的契税的征税范围是转移土地、房屋权属而订立的契约，著作权、专利权和股权不属于契税的征税范围。答案为 D。22.甲将自有房产赠与乙，甲、乙两人订立有关契约，契税的纳税人是_ A.甲 B.乙 C.甲与乙 D.中间人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 契税的纳税人为承受人，即在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和
37、个人，而非转让人。答案为 B。23.契税税率为幅度税率的_ A.3%5% B.1%3% C.1.2%12% D.5%10%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国税法规定，契税采用幅度税率，契税税率为幅度税率 3%5%。答案为 A。24.土地使用权交换、房屋交换的计税依据是_ A.成交价格 B.市场价格 C.评估价格 D.所交换的土地使用权、房屋的价格的差额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题是对契税的计税依据的考查，土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。答案为 D。25.下列各项中，应征收契税的是_ A.法定继承人承受房屋权属
38、B.企业以行政划拨方式取得土地使用权 C.承包者获得农村集体土地承包经营权 D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，但法定继承人除外，A 项错误；国有土地使用权出让应缴纳契税，但企业以行政划拔的方式取得的土地不用缴纳契税，B 项错误；农村集体土地承包经营权的转移不用缴纳契税，C 项错误。答案为 D。26.居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15万元；将第二套市价为 60万元的房产折价给丙某抵偿了 50万元的债务；将第三套市价为 30万元的房产作股投
39、入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税为_ A.0.45万元 B.1.95万元 C.2.25万元 D.2.85万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 甲某与乙某交换的房屋存在差价，应缴纳差价部分的契税，土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额，即：153%=0.45(万元)。答案为 A。27.甲以价值 50万元的房屋与乙交换价值 80万元的房屋，如果核定的契税税率为 3%，那么，甲应该缴纳契税_ A.2.4万元 B.1.5万元 C.0.9万元 D.0万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 甲和乙交换的房屋应按二
40、者的差价缴纳契税，甲应缴纳的契税额为：(80-50)3%=0.9(万元)。答案为 C。28.契税暂行条例规定，契税的纳税义务发生时间为_ A.土地、房屋产权移交的当天 B.办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 C.签订土地、房屋权属变更登记手续的 10天内 D.签订土地、房屋权属转移合同的当天（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，没有合同的，则为纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。答案为 D。29.车船税实行_ A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.差别比例税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 车船税是对依法应在车船管理部门登记的车船，按其种类定额征收的一种税，车船税实行定额税率。答案为 C。30.某航运公司 2007年拥有机动船 4艘，每艘净吨位为 3000吨。其所在省车船税计税标准为净吨位 2000吨以下的，每吨 4元；200110000 吨的，每吨 5元。该航运公司 2007年应缴纳车船税_
