1、中国税制-行为税制(二)-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：29，分数：29.00)1.下列投资支出中，固定资产投资方向调节税计税依据有_（分数：1.00）A.固定资产投资方向调节税税金B.投资项目银行贷款建设期利息C.投资项目中的应核销投资D.设备投资E.转出投资2.在投资方向调节税的计税依据的具体规定中，基本建设项目为实际完成的投资总额一般包括_（分数：1.00）A.建筑安装工程投资B.设备投资C.其他投资D.转出投资E.待摊投资和应核销投资3.下列是投资方向调节税的扣缴义务人的是_（分数：1.00）A.中国人民建设银行B.中国工商银行C.中
2、国农业银行D.交通银行E.中国银行4.下列说法正确的是_（分数：1.00）A.印花税实行轻税重罚的办法B.印花税的最低税率是万分之零点五C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，也是印花税的征收对象D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，当事人各方都是印花税的纳税人E.印花税首先在德国开征5.下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有_（分数：1.00）A.税务登记证B.房屋产权证C.土地使用证D.工商营业执照E.汽车驾驶执照6.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有_（分数：1.00）A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.
3、专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表E.土地使用证7.税法中列举的应税合同有_（分数：1.00）A.购销合同B.加工合同C.财产租赁合同D.货物运输合同E.技术合同8.下列应该征收印花税的是_（分数：1.00）A.经济合同B.营业账簿C.许可证照D.产权转移书据E.在我国境外书立、领受但是在我国境内使用的凭证9.下列不是印花税的纳税人的有_（分数：1.00）A.担保人B.证人C.加工合同当事人D.鉴定人E.购销合同当事人10.印花税中适用千分之一税率的包括_（分数：1.00）A.财产租赁合同B.财产保险合同C.仓储保管合同D.购销合同E.股票交易11.印花税税率的形式有_（分数：1.
4、00）A.定额税率B.超额累进税率C.累退税率D.全额累进税率E.比例税率12.根据印花税条例规定，印花税的具体纳税人包括_（分数：1.00）A.各种经济合同的立合同人B.各种产权转移书据的立据人C.各种营业账簿的立账簿人D.各种权利证照的领受人E.各种经济合同的担保人13.适用万分之五印花税税率的合同有_（分数：1.00）A.加工承揽合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.建设工程勘察设计合同E.货物运输合同14.印花税的纳税人实行“三自”缴纳的办法，即_（分数：1.00）A.自行计税B.自行购花C.自行贴花并注销D.自行申报E.自行汇总15.下列凭证中免征印花税的有_（分数：1.00）
5、A.缴纳印花税的凭证的附本或抄本B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据C.财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据D.国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同E.农牧业保险合同16.下列关于城市维护建设税的表述正确的是_（分数：1.00）A.城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B.开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C.外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E.纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税17.按税法规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的_
6、税额为计税依据。（分数：1.00）A.所得税B.增值税C.消费税D.营业税E.房产税18.下列情况，应征城市维护建设税的有_（分数：1.00）A.海关对进口产品代征增值税、消费税时B.税务机关对纳税人违反增值税、消费税和营业税有关税法而加收滞纳金和罚款时C.全民所有制企业交纳增值税时D.个体工商户缴纳营业税时E.外商投资企业和外国企业缴纳增值税、营业税时19.城市维护建设税的计税依据有_（分数：1.00）A.增值税的实缴税额B.企业的生产经营收入C.企业的应纳税所得额D.营业税的实缴税额E.房产税的实缴税额20.下列关于城建税适用税率叙述中正确的有_（分数：1.00）A.纳税人所在地为县城、镇
7、的，适用税率 5%B.纳税人所在地为市区的，适用税率 7%C.纳税人所在地为工矿区的，适用税率 1%D.纳税人所在地不在市区、县城、镇的，根据行政区划确定税率E.外资企业也是城建税的纳税人21.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档差别比例税率，它们是_（分数：1.00）A.1%B.3%C.5%D.7%E.10%22.车辆购置税立法的基本原则是_（分数：1.00）A.有利于加强财政收入，保证国家交通建设所需资金B.确保国家财政收入，保证国家交通建设所需资金C.符合社会主义市场经济的要求，体现公平、公正、统一原则D.税制简化、规范、透明，使征管能达到刚性、高效、节约，便于征纳双方共同遵循
8、E.有利于环境保护23.以下对于车辆购置税的说法正确的有_（分数：1.00）A.实行统一比例税率B.属于地方税C.税率为 10%D.征收环节复杂E.征收范围广大24.车辆购置税的应税行为具体包括_（分数：1.00）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.自产自用行为E.获奖使用行为25.需要缴纳车辆购置税的有_（分数：1.00）A.飞机B.汽车C.农用运输车D.挂车E.电车26.下列属于车辆购置税纳税义务人的有_（分数：1.00）A.外国驻华使馆B.外商投资企业C.股份制企业D.国家机关E.部队27.下列车辆免征车辆购置税的有_（分数：1.00）A.外交人员自用的车辆B.设有固定装
9、置的非运输车辆C.三轮农用运输车D.中国人民警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆E.防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆28.车辆购置税的缴款方法有_（分数：1.00）A.自报核缴B.代扣C.代征D.集中征收缴纳E.代收29.下列税种属于我国目前的行为税的是_（分数：1.00）A.城市维护建设税B.营业税C.印花税D.屠宰税E.契税二、简答题(总题数：10，分数：30.00)30.简述车辆购置税的应税行为。 （分数：3.00）_31.简述行为税制的意义。 （分数：3.00）_32.简述开征印花税的意义。 （分数：3.00）_33.简述印花税的立法原则。 （分数：3.00）_34.我
10、国印花税的征税范围是哪些? （分数：3.00）_35.简述城建税的特点和作用。 （分数：3.00）_36.简述随着我国改革开放的深化和经济的不断发展，城建税存在的问题。 （分数：3.00）_37.简述改革城建税的必要性和原则。 （分数：3.00）_38.简述车辆购置税的意义。 （分数：3.00）_39.简述车辆购置税立法的指导思想及车辆购置税的特点。 （分数：3.00）_三、计算题(总题数：8，分数：32.00)40.某厂基建项目总投资 4000 万元，其中厂房投资 3200 万元，职工宿舍投资 800 万元。该厂 2009 年累计完成投资额 2400 万元，2010 年累计完成投资额 400
11、0 万元。要求：计算 2010 年应纳的固定资产投资方向调节税。 （分数：4.00）_41.甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)和丙方(建筑设计单位)签订一份经济合同，将建筑安装工程承包给乙方，将建筑设计项目承包给丙方。建筑项目投资额为 3000 万元，设计费用 200 万元，乙公司又将部分安装工程分包给丁，分包额 1000 万元。要求：计算甲、乙、丙、丁各自应该缴纳的印花税税额。 （分数：4.00）_42.某企业与铁路运输部门签订了两份合同，一份合同规定，运输费用为 10 万元，另付仓储保管费用 1 万元；另一份合同规定，运输费用与仓储保管费用共计 15 万元，保险费金额为 10 万元。 要
12、求 计算该企业应纳的印花税税额。 （分数：4.00）_43.某建筑公司 2010 年 2 月承包一建筑工程，工程总价款为 8000 万元，承包方和发包方签订了建筑工程承包合同，合同规定，工程所需要的 4500 万元的建筑材料由发包方负责采购，2003 年 6 月，该建筑公司又将此工程的一部分分包给一个建筑队，分包工程造价为 2000 万元。 要求 计算该建筑公司应该缴纳的印花税税额。 （分数：4.00）_44.某企业 2011 年 1 月，与甲企业订立一份借款合同，金额 30 万元；与乙企业订立一份技术转让合同，金额 10 万元；与丙企业订立一份财产租赁合同，金额 5 万元。要求：计算该企业
13、2011 年 1 月应纳印花税税额。 （分数：4.00）_45.某机器制造厂本月发生下列主要经济业务： (1)购进钢材一批，金额 200000 元，进项税额 34000 元； (2)购进低值易耗品(劳保用品)一批，金额 80000 元，专用发票上注明税款为 8000 元； (3)购进设备一台，金额 160000 元，专用发票上注明税款 27200 元； (4)委托加工产品支付加工费 10000 元，专用发票上注明购进金额为 83000 元，税款 1700 元； (5)专项工程领用钢材 10 吨，材料买价 30000 元； (6)基本建设领用钢材 6 吨，材料买价 18000 元： (7)本月销
14、售机器 15 台，每台单价 30000 元。 要求 计算本月该企业应纳的增值税额和城市维护建设税。(城建税税率为 7%) （分数：4.00）_46.某市房地产公司每月销售商品房 20 套，总价款 800 万元，另外转让土地使用权一份，取得收入 300 万元。 要求 计算应纳营业税和城市维护建设税。 （分数：4.00）_47.一辆某国驻华大使使用的小轿车，在使用 4 年后，转让给中国公民李某，已知该同类型新车售价为100 万元人民币。 要求 计算李某应缴纳的车辆购置税。 （分数：4.00）_四、论述题(总题数：3，分数：9.00)48.试述我国建立社会保险税设想。 （分数：3.00）_49.在我
15、国开征证券交易税有何必要性?试谈谈你对于开征证券交易税的设想。 （分数：3.00）_50.试述我国城建税征收制度的改革设想。 （分数：3.00）_中国税制-行为税制(二)-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：29，分数：29.00)1.下列投资支出中，固定资产投资方向调节税计税依据有_（分数：1.00）A.固定资产投资方向调节税税金B.投资项目银行贷款建设期利息C.投资项目中的应核销投资 D.设备投资 E.转出投资 解析：解析 投资方向调节税的计税依据包括：(1)基本建设项目为实际完成的投资总额，包括建筑安装工程投资、设备投资、其他投资、转出投资、待
16、摊投资和应核销投资；(2)更新改造投资项目为建筑工程实际完成的投资额；(3)其他固定资产投资项目为实际完成的投资总额。AB 两项不应计入投资方向调节税的计税依据。答案为 CDE。2.在投资方向调节税的计税依据的具体规定中，基本建设项目为实际完成的投资总额一般包括_（分数：1.00）A.建筑安装工程投资 B.设备投资 C.其他投资 D.转出投资 E.待摊投资和应核销投资 解析：解析 基本建设项目为实际完成的投资总额，包括建筑安装工程投资、设备投资、其他投资、转出投资、待摊投资和应核销投资。答案为 ABCDE。3.下列是投资方向调节税的扣缴义务人的是_（分数：1.00）A.中国人民建设银行 B.中
17、国工商银行 C.中国农业银行 D.交通银行 E.中国银行 解析：解析 投资方向调节税的扣缴义务人包括中国人民建设银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行和交通银行、其他金融机构及有关单位。答案为 ABCDE。4.下列说法正确的是_（分数：1.00）A.印花税实行轻税重罚的办法 B.印花税的最低税率是万分之零点五C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，也是印花税的征收对象 D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，当事人各方都是印花税的纳税人 E.印花税首先在德国开征解析：解析 税率最低只有万分之零点三，B 项错误；1624 年，印花税首先在荷兰开征，E 项错误，其余选项
18、都是关于印花税的正确说法。答案为 ACD。5.下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花税的有_（分数：1.00）A.税务登记证B.房屋产权证 C.土地使用证 D.工商营业执照 E.汽车驾驶执照解析：解析 印花税税目中的“权利、许可证照”包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，上述证书应按“权利、许可证照”税目征税。答案为 BCD。6.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有_（分数：1.00）A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表 E.土地使用证解析：解析 产权转移书
19、据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，ABD都属于产权转移书据，应按“产权转移书据”税目征税印花税。专利申请权转让合同属于技术转让合同。答案为 ABD。7.税法中列举的应税合同有_（分数：1.00）A.购销合同 B.加工合同 C.财产租赁合同 D.货物运输合同 E.技术合同 解析：解析 税法列举的应税合同有包括以下合同：购销合同；加工承揽合同；建设工程勘察设计合同；建筑安装工程承包合同；财产租赁合同；货物运输合同；仓储保管合同；借款合同；财产保险合同；技术合同。答案为 ABCDE。8.下列应该征收印花税的是_（分数：1.00）A.经济合同 B.营业账簿 C.许可证照
20、D.产权转移书据 E.在我国境外书立、领受但是在我国境内使用的凭证 解析：解析 印花税的征税范围包括：(1)经济合同；(2)产权转移书据；(3)营业账簿；(4)权利、许可证照；(5)经财政部确定征税的其他凭证。答案为 ABCDE。9.下列不是印花税的纳税人的有_（分数：1.00）A.担保人 B.证人 C.加工合同当事人D.鉴定人 E.购销合同当事人解析：解析 税目税率表中的立合同人，就是指合同的当事人，各种经济合同的立合同人是印花税的纳税人，担保人、证人、鉴定人不是印花税的纳税人。答案为 ABD。10.印花税中适用千分之一税率的包括_（分数：1.00）A.财产租赁合同 B.财产保险合同C.仓储
21、保管合同 D.购销合同E.股票交易 解析：解析 适用千分之一税率的合同有：(1)财产租赁合同；(2)仓储保管合同；(3)股票交易。答案为ACE。11.印花税税率的形式有_（分数：1.00）A.定额税率 B.超额累进税率C.累退税率D.全额累进税率E.比例税率 解析：解析 印花税的税率根据应税凭证的性质，分别规定从价比例税率或按件固定税额的定额税率。答案为 AE。12.根据印花税条例规定，印花税的具体纳税人包括_（分数：1.00）A.各种经济合同的立合同人 B.各种产权转移书据的立据人 C.各种营业账簿的立账簿人 D.各种权利证照的领受人 E.各种经济合同的担保人解析：解析 印花税的具体纳税人包
22、括各种经济合同的立合同人、各种产权转移书据的立据人、各种营业账簿的立账簿人和各种权利证照的领受人，经济合同的担保人不是印花税的纳税人。答案为 ABCD。13.适用万分之五印花税税率的合同有_（分数：1.00）A.加工承揽合同 B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.建设工程勘察设计合同 E.货物运输合同 解析：解析 适用万分之五税率的印花税税目包括加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据和记载资金的账簿。答案为 ADE。14.印花税的纳税人实行“三自”缴纳的办法，即_（分数：1.00）A.自行计税 B.自行购花 C.自行贴花并注销 D.自行申报E.自行汇总解析：解析 印花
23、税实行“三自”缴纳的办法，纳税人按照应税凭证性质和适用的税目税率自行计税、自行购花、自行贴花并注销。答案为 ABC。15.下列凭证中免征印花税的有_（分数：1.00）A.缴纳印花税的凭证的附本或抄本 B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据 C.财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据 D.国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 E.农牧业保险合同 解析：解析 免征印花税的凭证包括：(1)缴纳印花税的凭证的附本或抄本；(2)财产所有人将财产无偿赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；(3)国家指定的收购部门与村民委员会，农民个人书立的农副产品收购合同；(4)农牧业保险合同；(5)无
24、息、贴息贷款合同；(6)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款书立的合同；(7)经财政部批准免税的其他凭证免税。答案为 ABCDE。16.下列关于城市维护建设税的表述正确的是_（分数：1.00）A.城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税 B.开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源 C.外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税 D.海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E.纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税 解析：解析 城市维护建设税(简称城建税)是以纳税人实交的消费税、增值税、营业税
25、税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。开征城市维护建设税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源。城市维护建设税以纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时交纳。但目前，对外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税。答案为 ABCE。17.按税法规定，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的_税额为计税依据。（分数：1.00）A.所得税B.增值税 C.消费税 D.营业税 E.房产税解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额。答案为BCD。18.下列情况，应征城市维护建设税的有_（分数：1.00）A.海关对进
26、口产品代征增值税、消费税时B.税务机关对纳税人违反增值税、消费税和营业税有关税法而加收滞纳金和罚款时C.全民所有制企业交纳增值税时 D.个体工商户缴纳营业税时 E.外商投资企业和外国企业缴纳增值税、营业税时解析：解析 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税；我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税和营业税不征收城市维护建设税；税务机关对增值税、消费税和营业税征收的税收滞纳金不属于城市维护建设税的计税依据。答案为 CD。19.城市维护建设税的计税依据有_（分数：1.00）A.增值税的实缴税额 B.企业的生产经营收入C.企业的应纳税所得额D.营业税的实缴税额 E.房产税的
27、实缴税额解析：解析 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额，不包括纳税人的经营收入、应纳税所得额和房产税等其他收入或税种。答案为 AD。20.下列关于城建税适用税率叙述中正确的有_（分数：1.00）A.纳税人所在地为县城、镇的，适用税率 5% B.纳税人所在地为市区的，适用税率 7% C.纳税人所在地为工矿区的，适用税率 1%D.纳税人所在地不在市区、县城、镇的，根据行政区划确定税率E.外资企业也是城建税的纳税人解析：解析 税法规定的城市维护建设税的税率为：(1)纳税人所在地在市区的，税率为 7%；(2)纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；(3)纳税人所在地不
28、在市区、县城或镇的，税率为 1%。答案为 AB。21.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档差别比例税率，它们是_（分数：1.00）A.1% B.3%C.5% D.7% E.10%解析：解析 城市维护建设税按纳税人所在地分别规定不同的税率，具体分为 1%、5%和 7%三档。答案为ACD。22.车辆购置税立法的基本原则是_（分数：1.00）A.有利于加强财政收入，保证国家交通建设所需资金 B.确保国家财政收入，保证国家交通建设所需资金 C.符合社会主义市场经济的要求，体现公平、公正、统一原则 D.税制简化、规范、透明，使征管能达到刚性、高效、节约，便于征纳双方共同遵循 E.有利于环境保护
29、解析：解析 车辆购置税立法的四个基本原则是：(1)有利于加强财政收入，保证国家交通建设所需资金；(2)确保国家财政收入，保证国家交通建设所需资金；(3)符合社会主义市场经济的要求，体现公平、公正、统一原则；(4)税制简化、规范、透明，使征管能达到刚性、高效、节约，便于征纳双方共同遵循。答案为 ABCD。23.以下对于车辆购置税的说法正确的有_（分数：1.00）A.实行统一比例税率 B.属于地方税C.税率为 10% D.征收环节复杂E.征收范围广大解析：解析 我国车辆购置税属于中央税，征收范围单一，征收环节从简，实行统一比例税率，税率为10%。车辆购置税的征税具有特定目的，它取之于应税车辆，用之
30、于交通建设。答案为 AC。24.车辆购置税的应税行为具体包括_（分数：1.00）A.购买使用行为 B.进口使用行为 C.受赠使用行为 D.自产自用行为 E.获奖使用行为 解析：解析 车辆购置税的应税行为包括以下几种情况：(1)购买使用行为。包括购买使用国产应税车辆和购买使用进口应税车辆；(2)进口使用行为；(3)受赠使用行为；(4)自产自用行为；(5)获奖使用行为；(6)其他使用行为。答案为 ABCDE。25.需要缴纳车辆购置税的有_（分数：1.00）A.飞机B.汽车 C.农用运输车 D.挂车 E.电车 解析：解析 应缴纳车辆购置税的车辆包括汽车、摩托车、电车、挂车等，飞机不属于车辆购置税的征
31、税范围。答案为 BCDE。26.下列属于车辆购置税纳税义务人的有_（分数：1.00）A.外国驻华使馆B.外商投资企业 C.股份制企业 D.国家机关 E.部队 解析：解析 车辆购置税的纳税义务人包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队、其他单位，以及个体工商户以及其他个人。外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税。答案为 BCDE。27.下列车辆免征车辆购置税的有_（分数：1.00）A.外交人员自用的车辆 B.设有固定装置的非运输车辆 C.三轮农用运输车 D.中国人民警察部队列入军队武器装备订货计
32、划的车辆 E.防汛部门用于指挥的设有固定装置的指定型号的车辆 解析：解析 车辆购置税的免税内容包括：(1)外交人员自用的车辆；(2)中国人民解放军和中国人民警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆；(3)设有固定装置的非运输车辆；(4)防汛部门指挥、检查、调度、报汛、联络的设有固定装置的指定型号的车辆；(5)回国服务的在外留学人员用现汇购买 1 辆个人自用国产小汽车；(6)长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车；(7)三轮农用运输车；(8)国务院规定的其他减免税。答案为 ABCDE。28.车辆购置税的缴款方法有_（分数：1.00）A.自报核缴 B.代扣 C.代征 D.集中征收缴纳 E.代收 解析
33、：解析 车辆购置税的缴款方法主要包括以下五种：自报核缴、集中征收缴纳和代征、代扣、代收。答案为 ABCDE。29.下列税种属于我国目前的行为税的是_（分数：1.00）A.城市维护建设税 B.营业税C.印花税 D.屠宰税E.契税解析：解析 我国目前的行为税类有印花税、城市维护建设税和车辆购置税，营业税属于流转税，契税属于财产税，屠宰税也属于行为税，但我国目前没有开征。答案为 AC。二、简答题(总题数：10，分数：30.00)30.简述车辆购置税的应税行为。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)开征房产税有利于加强房产管理，提高房产的使用效益；(2)有利于贯彻执行国家的房产政策，适当调节
34、房屋所有人和经营人的收入。房产税是一个地方税种，收入来源比较稳定，为地方财政收入提供了较可靠的收入来源。31.简述行为税制的意义。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)在调节某种经济行为上，更能体现国家的意志，在我国社会主义市场经济中成为宏观调控的重要工具。 (2)为了限制某种行为，实行寓禁于征的政策，发挥适宜补缺的特殊作用。32.简述开征印花税的意义。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)开征印花税，有利于增加财政收入。 (2)开征印花税，有利于我国社会主义市场经济秩序的完善。 (3)开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。 (4)开征印花税，有利于提高纳税人的法制观
35、念。33.简述印花税的立法原则。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)掌握重点税源。在确定征税范围时，抓住经济生活中大量的、普遍的各种商事和产权凭证，凡界限比较清楚、税源易于控制的，就列入征税范围。反之，就暂不列入。(2)税负从轻。印花税设计了比较低的税率，并规定签订合同的各方都要缴纳印花税。(3)条文规定从简。34.我国印花税的征税范围是哪些? （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)经济合同，是指根据中华人民共和国经济合同法，中华人民共和国涉外经济合同法和其他有关合同法规订立的合同以及具有合同性质的凭证。 (2)产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割
36、等所立的书据。 (3)营业账簿，是指生产经营用账册，包括记载资金的账簿和其他账簿。 (4)权利、许可证照。 (5)经财政部确定征税的其他凭证。35.简述城建税的特点和作用。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：特点：属于特定税或目的税，具有专款专用的性质，用于城市维护建设。 作用：(1)有利于加快改善城市建设，改变中小城市、城镇市政设施落后陈旧的面貌。 (2)通过立法筹集城市维护建设资金，健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。 (3)有利于确立划分税种的分级财政体制。36.简述随着我国改革开放的深化和经济的不断发展，城建税存在的问题。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)收入
37、规模过小，不能满足城镇维护建设的基本需要。 (2)产业结构不同的城市，城建资金多寡不均。 (3)城建资金的负担与城市设施的受益脱节。 (4)税率设计不合理。 (5)涉外企业不纳城建税。37.简述改革城建税的必要性和原则。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)改革城市维护建设税的必要性：收入规模过小，不能满足城镇维护建设的基本需要；产业结构不同的城市，城建资金多寡不均；城建资金的负担和城市设施的收益脱节；税率设计不合理；涉外企业不纳城建税。 (2)修改城市维护建设税的原则：体现公平税负，负担和收益基本一致的原则；适度扩大收入规模的原则；应当充分体现地方管理的特点，在纳税和减免税的规定上
38、给予地方较大的权限，以适应地方的不同情况，调动地方征税管理的积极性。38.简述车辆购置税的意义。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：(1)有利于理顺政府分配关系，提高财政收入占 GDP 的比重，增强政府宏观调控的能力。 (2)税收行为比收费行为规范，收支要纳入预算，实行规范化财政管理，接受社会各界监督。 (3)从国际通行做法看，发达的市场经济国家普遍通过税收筹集交通基础设施建设资金，极少采用收费的方式。39.简述车辆购置税立法的指导思想及车辆购置税的特点。 （分数：3.00）_正确答案：()解析：车辆购置税的立法思想是：按照社会主义市场经济下转变政府职能的客观要求，正确处理税费关系，规范政府行为，确保国家的财政收入，为建立符合社会主义市场经济要求的规范化地筹集交通基础设施维护和建设资金的分配体制服务。车辆购置税具有以下特点： (1)征收范围单一。 (2)征收环节单一。 (3)征收具有特定目的。 (4)价外征收，不转嫁税负。三、计算题(总题数：8，分数：32.00)40.某厂基建项目总投资 4000 万元，其中厂房投资 3200 万元，职工宿舍投资 800 万元。该厂 2009 年累计完成投资额 2400 万元，2010 年累计完成投资额 4000 万元。要求：计算 2010 年应纳的固定资产投资方向调节税。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：(1
