1、中国税制-行为税制(一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：56，分数：84.00)1.在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志的是_ A.增值税 B.资源税 C.行为税 D.财产税（分数：1.50）A.B.C.D.2.我国开征固定资产投资方向调节税的时间是_ A.1993年 B.1994年 C.1991年 D.1950年（分数：1.50）A.B.C.D.3.我国固定资产投资方向调节税实行的是五个档次的_ A.幅度税率 B.差别税率 C.定额税率 D.超额累进税率（分数：1.50）A.B.C.D.4.固定资产投资方向调节税的税率设计，体现了经
2、济合理规模的要求。由此我们可以推知，对于在电网供区内单机容量 2.510 万千瓦的火电机组，税率为_ A.0% B.30% C.5% D.10%（分数：1.50）A.B.C.D.5.我国税法对更新改造项目投资设计的两档税率是_ A.0%和 5% B.0%和 10% C.0%和 15% D.5%和 10%（分数：1.50）A.B.C.D.6.投资方向调节税中更新改造投资项目的计税依据是_ A.建筑工程实际完成的投资额 B.建筑安装工程投资额 C.建筑工程应核销投资额 D.建筑设备投资额（分数：1.50）A.B.C.D.7.固定资产投资方向调节税的征收实行的源泉控管办法是_ A.计划统一管理和基本
3、建设基金制度相结合 B.基本建设基金制度和税务登记制度相结合 C.计划统一管理和投资许可证相结合 D.税务登记制度和投资许可证相结合（分数：1.50）A.B.C.D.8.管好投资方向调节税的核心是_ A.加强投资许可制度 B.强化源泉控管 C.实行计划统一管理和投资许可证相结合 D.实行计划统一管理（分数：1.50）A.B.C.D.9.下列关于印花税的表述中，正确的是_ A.印花税税负较重 B.印花税最早始于法国 C.印花税兼有财产税和行为税的性质 D.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税（分数：1.50）A.B.C.D.10.中国最早开征印花税的时间是_ A.1924年 B
4、.1927年 C.1912年 D.1950年（分数：1.50）A.B.C.D.11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200万元，乙公司的货物价值 150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50万元货物，但因故合同未能兑现。则甲公司应缴纳印花税_ A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元（分数：1.50）A.B.C.D.12.下列凭证中应当缴纳印花税的是_ A.购销合同 B.报纸订阅单 C.结婚证 D.税务登记证（分数：1.50）A.B.C.D.13.我国某外贸企业与甲国某运输公司在国外签订了一份货物运输合同，合同规定由该运输公司负责运输
5、我国外贸企业一批货物出口，则根据印花税法规规定，该项运输合同的纳税人为_ A.我国外贸企业 B.甲国运输公司 C.我国外贸企业和甲国运输公司 D.双方均不需要纳税（分数：1.50）A.B.C.D.14.下列属于印花税纳税人的是_ A.合同担保人 B.合同鉴定人 C.合同证人 D.合同当事人（分数：1.50）A.B.C.D.15.房屋产权证的印花税纳税义务人为_ A.建房单位 B.售房单位 C.发证机关 D.持证单位（分数：1.50）A.B.C.D.16.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。在这一事项中，
6、属于印花税纳税人的为_ A.甲、乙 B.甲、乙、丁 C.乙、丁 D.甲、乙、丙、丁（分数：1.50）A.B.C.D.17.对下列关于印花税的表述中，错误的是_ A.印花税条文复杂 B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人 C.印花税征收有利于提高纳税人的法制观念 D.印花税征收有利于增加财政收入（分数：1.50）A.B.C.D.18.在印花税的征收中，以应税凭证件为计税依据的是_ A.产权转移书据 B.许可证照 C.购销合同 D.资金账簿（分数：1.50）A.B.C.D.19.某企业与一家商业银行签订了一份借款合同，借款金额为 50万元，对该份合同，双方
7、缴纳的印花税税额合计为_ A.25元 B.50元 C.150元 D.300元（分数：1.50）A.B.C.D.20.下列实行万分之零点五印花税税率的合同是_ A.财产保险合同 B.借款合同 C.股票交易 D.购销合同（分数：1.50）A.B.C.D.21.某单位与铁路部门签订的运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为 10万元，该合同适用税率为_ A.1 B.5 C.3 D.0.5（分数：1.50）A.B.C.D.22.对于财产租赁合同，经计算其应纳印花税税额为 0.86元，则应贴印花税票_ A.捌角 B.玖角 C.壹元 D.陆角（分数：1.50）A.B.C.D.23.印花税
8、暂行条例规定对权利许可证照和其他营业账簿按件定额贴_ A.5元 B.5税率 C.1元 D.0.5税率（分数：1.50）A.B.C.D.24.印花税税率的设计原则是_ A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对（分数：1.50）A.B.C.D.25.甲公司与乙公司签订了购买价值为 3000万元的货物购买合同；为购买此货物，甲公司又与银行签订了2000万元的借款合同，则甲公司上述行为应缴纳的印花税为_ A.6150元 B.7500元 C.1500元 D.10000元（分数：1.50）A.B.C.D.26.同一种类应纳税凭证须频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花
9、税，税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的期限限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过_ A.半个月 B.1个月 C.3个月 D.半年（分数：1.50）A.B.C.D.27.印花税暂行条例规定，一份凭证应纳税额超过_的，应向当地税务机关申请填写缴款书，将其中一联粘贴在凭证上加注完税标记代替贴花。 A.500元 B.800元 C.300元 D.400元（分数：1.50）A.B.C.D.28.1985年我国公布的城建税的计税依据是产品税、增值税、营业税三税的税额。到 1994年税制改革时，计税依据中发生变化的是_ A.产品税 B.增值税 C.营业税 D.没有变化（分数：
10、1.50）A.B.C.D.29.城市维护建设税的计税依据为_ A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.增值税、营业税与消费税的税额（分数：1.50）A.B.C.D.30.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的_ A.增值税额 B.所得税额 C.城镇土地使用税额 D.教育费附加（分数：1.50）A.B.C.D.31.下列有关城市维护建设税的说法中不正确的是_ A.城市维护建设税以纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时交纳 B.目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的消费税、增值税、营业税，不征收城市维护建设税 C.对于进口产品应征的消费税、增值
11、税，由海关代征城市维护建设税 D.个体商贩和个人在集市上出售商品，对其征收的临时经营营业税，是否同时征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府决定（分数：1.50）A.B.C.D.32.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的单位是_ A.缴纳增值税的单位 B.缴纳营业税的单位 C.缴纳外商投资企业和外国企业所得税的单位 D.缴纳消费税的单位（分数：1.50）A.B.C.D.33.单位和个人发生下列哪项行为时，在缴纳相关税种的同时，还应该缴纳城建税_ A.单位购置车辆 B.科研单位取得科研收入 C.个人取得偶然所得 D.商场销售货物（分数：1.50）A.B.C.D.34.某地处北京市朝阳区
12、的大型企业于 2007年 8月实际缴纳的增值税为 10万元、营业税为 3万元，则该企业 2007年 8月应缴的城市维护建设税为_ A.0.91万元 B.1.3万元 C.1.82万元 D.2.6万元（分数：1.50）A.B.C.D.35.某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为_ A.7% B.15% C.5% D.10%（分数：1.50）A.B.C.D.36.城市维护建设税实行的税率是_ A.累进税率 B.定额税率 C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例（分数：1.50）A.B.C.D.37.纳税人所在地在市区的，在征收城建税时，适用的税率为_ A.5% B.7% C.1% D.1
13、0%（分数：1.50）A.B.C.D.38.在城市维护建设税征收中，纳税人所在地在市区、县城或镇以外其他地区的，适用税率为_ A.1% B.3% C.5% D.7%（分数：1.50）A.B.C.D.39.某乡镇企业(地处农村)2010 年 10月缴纳增值税 6万元、营业税 2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为_ A.200元 B.400元 C.600元 D.800元（分数：1.50）A.B.C.D.40.某一设在农村的乡镇企业 1999年 10月份已缴纳增值税 7万元和消费税 3万元，在缴纳增值税和消费税的同时，该乡镇企业还应缴纳城市维护建设税_ A.700元 B.5000元 C.30
14、00元 D.1000元（分数：1.50）A.B.C.D.41.城市维护建设税的具体安排由_确定。 A.财政部 B.全国人大 C.地方政府 D.地方人大（分数：1.50）A.B.C.D.42.车辆购置税属于_ A.从量税 B.直接税 C.间接税 D.从价税（分数：1.50）A.B.C.D.43.我国境内开征车辆购置税取代车辆购置附加费是在_ A.2000年 B.2001年 C.2003年 D.2004年（分数：1.50）A.B.C.D.44.我国车辆购置税实行的税率是_ A.定额税率 B.统一比例税率 C.累进税率 D.超额累进税率（分数：1.50）A.B.C.D.45.车辆购置税的计税依据是_
15、 A.车辆类型 B.吨位 C.排气量 D.计税价格（分数：1.50）A.B.C.D.46.下列不属于车辆购置税征收范围的是_ A.汽车 B.飞机 C.电车 D.挂车（分数：1.50）A.B.C.D.47.车辆购置税适用的基本税率为_ A.8% B.10% C.17% D.20%（分数：1.50）A.B.C.D.48.对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘(车架)同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的_计算。 A.30% B.50% C.60% D.70%（分数：1.50）A.B.C.D.49.2007年 8月，李某购买一辆小汽车自用，含增值税价款 108000元，
16、装饰车辆 3000元，购买零配件1000元，销售公司代售保险费 5000元。则李某应缴纳的车辆购置税为_ A.17000元 B.10000元 C.9000元 D.7000元（分数：1.50）A.B.C.D.50.非贸易渠道进口车辆的最低计税，价格为_ A.同类型旧车最低计税价格 B.同类型新车最低计税价格 C.车辆购置价格 D.有效凭证注明的计税价格（分数：1.50）A.B.C.D.51.车辆购置税在_环节征收。 A.购买 B.销售 C.使用 D.报废（分数：1.50）A.B.C.D.52.车辆购置税纳税地点为应税车辆_ A.购买地 B.生产地 C.登记注册地 D.销售地（分数：1.50）A.
17、B.C.D.53.自_起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。 A.2000年 10月 22日 B.2001年 1月 1日 C.2004年 10月 1日 D.2006年 10月 1日（分数：1.50）A.B.C.D.54.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起_内申报纳税。 A.30日 B.45日 C.60日 D.90日（分数：1.50）A.B.C.D.55.下列不属于行为税的税种是_ A.印花税 B.城市维护建设税 C.车船税 D.车辆购置税（分数：1.50）A.B.C.D.56.印花税就其性质来说，属于_ A.财产税 B.行为税 C.特定目的税 D.资源税（分数：1.50）A.B.C.D.二、
18、B多项选择题/B(总题数：10，分数：16.00)57.下列关于行为税的说法不正确的有_ A.行为税不能作为国家的主体税种，而只能作为辅助性的税种 B.行为税通常总是专款专用的 C.开征行为税的初衷往往是为了限制某种行为 D.奖金税是我国目前主要的行为税 E.行为税课征的主要目的是为了取得财政收入（分数：2.50）A.B.C.D.E.58.1994年我国进行税制改革时，对行为税作了较大的调整，有的停征，有的下放。下列税种中属于停征的有_ A.奖金税 B.工资调节税 C.烧油特别税 D.筵席税 E.屠宰税（分数：1.50）A.B.C.D.E.59.下列税目属于社会保险税的征税范围的是_ A.老年
19、保险 B.失业保险 C.遗嘱保险 D.伤残保险 E.医疗保险（分数：1.50）A.B.C.D.E.60.证券交易税的征税范围是在我国境内交易转让的有价证券。下列属于这一范围的是_ A.实物证券 B.簿记券式证券 C.记名式证券 D.不记名式证券 E.股票（分数：1.50）A.B.C.D.E.61.下列各项资金中，属于固定资产投资方向调节税的征税范围的有_ A.国家预算资金 B.外国企业捐赠的款项 C.国内外贷款 D.企事业单位按规定自行留用的资金 E.纳税人的自筹资金（分数：1.50）A.B.C.D.E.62.固定资产投资方向调节税中，基本项目投资适用零税率的有_ A.农林项目投资 B.能源项
20、目投资 C.楼堂馆所 D.独门独院 E.饲料加工项目投资（分数：1.50）A.B.C.D.E.63.我国现行税法对固定资产投资方向调节税按_两大类分别设计四档税率和两档差别税率。 A.基本建设项目投资 B.技术改新项目投资 C.更新改造项目投资 D.基础设施项目投资 E.技术创新项目投资（分数：1.50）A.B.C.D.E.64.固定资产投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模要求，实行差别税率，包括_ A.0% B.5% C.10% D.15% E.30%（分数：1.50）A.B.C.D.E.65.下列基本建设项目投资适用零税率的有_ A.农 B.林业 C.交通 D.有色金属 E.化工（
21、分数：1.50）A.B.C.D.E.66.下列基本建设项目中适用 5%税率的有_ A.钢铁 B.石油化工 C.通信 D.轻纺工业 E.化工（分数：1.50）A.B.C.D.E.中国税制-行为税制(一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：56，分数：84.00)1.在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志的是_ A.增值税 B.资源税 C.行为税 D.财产税（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 行为税在调节某种经济行为上，更能直接体现国家的意志，在我国社会主义市场经济中，成为宏观调控的重要工具。答案为 C。2.我国开征固定资产投资方向调
22、节税的时间是_ A.1993年 B.1994年 C.1991年 D.1950年（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 1991 年 4月 16日国务院发布中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例，自1991年度起施行，自此，我国开始征收固定资产投资方向调节税。答案为 C。3.我国固定资产投资方向调节税实行的是五个档次的_ A.幅度税率 B.差别税率 C.定额税率 D.超额累进税率（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 投资方向调节税根据国家产业政策和项目经济规模的要求，实行五个档次的差别税率，包括 0%、5%、10%、15%、30%。答案为 B。4.固定资产投资方向调节税的
23、税率设计，体现了经济合理规模的要求。由此我们可以推知，对于在电网供区内单机容量 2.510 万千瓦的火电机组，税率为_ A.0% B.30% C.5% D.10%（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 投资方向调节税根据项目的不同规模，采用了不同的税率。电力建设项目，对于电机容量10万千瓦以上的火电机组，税率为 0；而在电网供区内单机容量 2.510 万千瓦的火电机组，税率为5%。答案为 C。5.我国税法对更新改造项目投资设计的两档税率是_ A.0%和 5% B.0%和 10% C.0%和 15% D.5%和 10%（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 对国家急需发展的项目投
24、资，给予优惠扶持，适用的固定资产投资方向调节税税率为零；对除国家急需发展的项目以外的更新改造项目投资，一律按建筑工程投资额征收 10%的投资方向调节税。答案为 B。6.投资方向调节税中更新改造投资项目的计税依据是_ A.建筑工程实际完成的投资额 B.建筑安装工程投资额 C.建筑工程应核销投资额 D.建筑设备投资额（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 投资方向调节税的计税依据，分别按基本建设项目和更新改造项目，规定不同的计税依据，其中，更新改造投资项目为建筑工程实际完成的投资额。答案为 A。7.固定资产投资方向调节税的征收实行的源泉控管办法是_ A.计划统一管理和基本建设基金制度相结合
25、 B.基本建设基金制度和税务登记制度相结合 C.计划统一管理和投资许可证相结合 D.税务登记制度和投资许可证相结合（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 我国的投资方向调节税暂行条例规定：投资方向调节税的征收，实行计划统一管理和投资许可证相结合的源泉控管办法。答案为 C。8.管好投资方向调节税的核心是_ A.加强投资许可制度 B.强化源泉控管 C.实行计划统一管理和投资许可证相结合 D.实行计划统一管理（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 投资方向调节税实行源泉控管的征收方法，管理好投资方向调节税的核心是加强投资许可制度。答案为 A。9.下列关于印花税的表述中，正确的是_ A
26、.印花税税负较重 B.印花税最早始于法国 C.印花税兼有财产税和行为税的性质 D.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 本题是对印花税的含义的考查，印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。答案为 D。10.中国最早开征印花税的时间是_ A.1924年 B.1927年 C.1912年 D.1950年（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 印花税是世界各国普遍征收的税种，有着悠久的历史，我国的印花税是 1912年北洋军阀政府首先开征的。答案为 C。11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价
27、值 200万元，乙公司的货物价值 150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50万元货物，但因故合同未能兑现。则甲公司应缴纳印花税_ A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 换货合同应缴纳的印花税为：(2000000+1500000)0.3=1050(元)，采购合同应缴纳的印花税为：5000000.3=150(元)，印花税总额为：1050+150=1200(元)。答案为 D。12.下列凭证中应当缴纳印花税的是_ A.购销合同 B.报纸订阅单 C.结婚证 D.税务登记证（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 印花税是行为
28、税，其征税对象是书立和领受应税凭证的行为，相关的应税凭证包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。答案为 A。13.我国某外贸企业与甲国某运输公司在国外签订了一份货物运输合同，合同规定由该运输公司负责运输我国外贸企业一批货物出口，则根据印花税法规规定，该项运输合同的纳税人为_ A.我国外贸企业 B.甲国运输公司 C.我国外贸企业和甲国运输公司 D.双方均不需要纳税（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 印花税的纳税人是在我国境内书立、领受上述应税凭证的单位和个人，对在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，在中国境内具有法律效力，受中国法律保护，
29、也是印花税的征税范围，因此我国外贸公司和国外运输公司签订的运输合同应由我国的外贸企业缴纳印花税。答案为 A。14.下列属于印花税纳税人的是_ A.合同担保人 B.合同鉴定人 C.合同证人 D.合同当事人（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 印花税的具体纳税人有：(1)各种经济合同的立合同人。其中税目税率表中的立合同人，就是指合同的当事人。(2)各种产权转移书据的立据人。(3)各种营业账簿的立账簿人。(4)各种权利证照的领受人。答案为 D。15.房屋产权证的印花税纳税义务人为_ A.建房单位 B.售房单位 C.发证机关 D.持证单位（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 印花税
30、的纳税人包括各种经济合同的立合同人、各种产权转移书据的立据人、各种营业账簿的立账簿人以及各种权利证照的领受人。本题中房屋产权证的持证单位就是房屋产权证的领受人。答案为 D。16.甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同。在这一事项中，属于印花税纳税人的为_ A.甲、乙 B.甲、乙、丁 C.乙、丁 D.甲、乙、丙、丁（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 印花税的纳税人是在我国境内书立、领受上述应税凭证的单位和个人，在该项合同业务中，乙和丁是签订合同的双方，乙和丁应缴纳该合同的印花税。答案为 C。17.
31、对下列关于印花税的表述中，错误的是_ A.印花税条文复杂 B.所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人 C.印花税征收有利于提高纳税人的法制观念 D.印花税征收有利于增加财政收入（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 印花税的立法原则是条文规定从简，税目采取了正列举征税的办法，便于纳税和征管，A项错误。答案为 A。18.在印花税的征收中，以应税凭证件为计税依据的是_ A.产权转移书据 B.许可证照 C.购销合同 D.资金账簿（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 许可证照以应税证件的数量为计税依据，产权转移证书和购销合同以凭证记载的金额为计税
32、依据，资金账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据。答案为 B。19.某企业与一家商业银行签订了一份借款合同，借款金额为 50万元，对该份合同，双方缴纳的印花税税额合计为_ A.25元 B.50元 C.150元 D.300元（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 借款合同适用万分之零点五税率，计税依据为借款的金额，应缴纳的印花税为：5000000.05=25(元)。答案为 A。20.下列实行万分之零点五印花税税率的合同是_ A.财产保险合同 B.借款合同 C.股票交易 D.购销合同（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 购销合同适用万分之三税率，财产保险合同适用万分之零点三
33、税率，股票交易适用万分之五税率，借款合同适用万分之零点五税率。答案为 B。21.某单位与铁路部门签订的运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为 10万元，该合同适用税率为_ A.1 B.5 C.3 D.0.5（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 企业签订的运输合同约定由铁路部门负责货物运输和保管，该合同属于运输合同，适用0.5的税率。答案为 D。22.对于财产租赁合同，经计算其应纳印花税税额为 0.86元，则应贴印花税票_ A.捌角 B.玖角 C.壹元 D.陆角（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点，即税额超过一角
34、但不足一元的，按一元纳税，该合同计算的印花税虽然不足一元，但应按一元缴纳印花税。答案为 C。23.印花税暂行条例规定对权利许可证照和其他营业账簿按件定额贴_ A.5元 B.5税率 C.1元 D.0.5税率（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 我国现行的印花税暂行条例规定，对权利许可证照和其他营业账簿应按件定额贴五元。答案为 A。24.印花税税率的设计原则是_ A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 印花税的税率是本着税负从轻的原则设计的，印花税占企业利润的比例很低。答案为 B。25.甲公司与乙公司签订了购买价
35、值为 3000万元的货物购买合同；为购买此货物，甲公司又与银行签订了2000万元的借款合同，则甲公司上述行为应缴纳的印花税为_ A.6150元 B.7500元 C.1500元 D.10000元（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 甲公司应分别对购货合同和借款合同缴纳印花税，30000.3+20000.05=10000(元)。答案为 D。26.同一种类应纳税凭证须频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，应发给汇缴许可证。汇总缴纳的期限限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过_ A.半个月 B.1个月 C.3个月 D.半年（分数：1.50
36、）A.B. C.D.解析：解析 印花税的相关法律规定：同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳期限限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过一个月。答案为 B。27.印花税暂行条例规定，一份凭证应纳税额超过_的，应向当地税务机关申请填写缴款书，将其中一联粘贴在凭证上加注完税标记代替贴花。 A.500元 B.800元 C.300元 D.400元（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 我国现行的印花税暂行条例规定，一份凭证应纳税额超过 500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上加注完税标记代替贴花。答案为 A。28
37、.1985年我国公布的城建税的计税依据是产品税、增值税、营业税三税的税额。到 1994年税制改革时，计税依据中发生变化的是_ A.产品税 B.增值税 C.营业税 D.没有变化（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 1985 年公布的城建税的计税依据是产品税、增值税、营业税三税的税额。1994 年税制改革时，我国流转税制改征消费税、增值税和营业税，城建税的计税依据改为消费税、增值税和营业税三税。答案为 A。29.城市维护建设税的计税依据为_ A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.增值税、营业税与消费税的税额（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 我国税法规定，城市维护建设税以纳
38、税人实际交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，且应分别与消费税、增值税、营业税同时交纳。答案为 D。30.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的_ A.增值税额 B.所得税额 C.城镇土地使用税额 D.教育费附加（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 城市维护建设税的计税依据包括以下三项：(1)纳税人实际交纳的消费税；(2)纳税人实际交纳的增值税；(3)纳税人实际交纳的营业税。答案为 A。31.下列有关城市维护建设税的说法中不正确的是_ A.城市维护建设税以纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时交纳 B.目前，对外商投资企业
39、和外国企业缴纳的消费税、增值税、营业税，不征收城市维护建设税 C.对于进口产品应征的消费税、增值税，由海关代征城市维护建设税 D.个体商贩和个人在集市上出售商品，对其征收的临时经营营业税，是否同时征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府决定（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税的纳税人不包括国外企业，海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。答案为 C。32.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的单位是_ A.缴纳增值税的单位 B.缴纳营业税的单位 C.缴纳外商投资企业和外国企业所得税的单位 D.缴纳消费税的单位（分数：1.50）A.B.C. D
40、.解析：解析 目前我国对外商投资企业和外国企业缴纳的这增值税、营业税和消费税不征收城市维护建设税。答案为 C。33.单位和个人发生下列哪项行为时，在缴纳相关税种的同时，还应该缴纳城建税_ A.单位购置车辆 B.科研单位取得科研收入 C.个人取得偶然所得 D.商场销售货物（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人以实际交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据计算缴纳城市维护建设税，商场销售货物产生增值税，应对该增值税缴纳城市维护建设税。答案为 D。34.某地处北京市朝阳区的大型企业于 2007年 8月实际缴纳的增值税为 10万元、营业税为 3万元，则该企业 2007年 8月应缴的城
41、市维护建设税为_ A.0.91万元 B.1.3万元 C.1.82万元 D.2.6万元（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 位于市区的企业的城市维护建设税的税率为 7%，则该企业应缴纳的城市维护建设税为：(10+3)7%=0.91(万元)。答案为 A。35.某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为_ A.7% B.15% C.5% D.10%（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税按纳税人所在地分别规定 7%、5%和 1%的税率，纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%。答案为 C。36.城市维护建设税实行的税率是_ A.累进税率 B.定额税率 C.地区
42、差别比例税率 D.幅度差别比例（分数：1.50）A.B.C. D.解析：解析 城市维护建设税实行地区差别比例税率，按纳税人所在地分别规定不同的税率。答案为C。37.纳税人所在地在市区的，在征收城建税时，适用的税率为_ A.5% B.7% C.1% D.10%（分数：1.50）A.B. C.D.解析：解析 中华人民共和国城市维护建设税暂行条例规定，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为 7%。答案为 B。38.在城市维护建设税征收中，纳税人所在地在市区、县城或镇以外其他地区的，适用税率为_ A.1% B.3% C.5% D.7%（分数：1.50）A. B.C.D.解析：解析 税法规定，纳税
43、人所在地不在市区、县城或镇的，城市维护建设税的税率为 1%。答案为A。39.某乡镇企业(地处农村)2010 年 10月缴纳增值税 6万元、营业税 2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为_ A.200元 B.400元 C.600元 D.800元（分数：1.50）A.B.C.D. 解析：解析 城市维护建设税以纳税人实际交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据。纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。该乡镇企业当月应纳城市维护建设税=(60000+20000)1%=800(元)。答案为 D。40.某一设在农村的乡镇企业 1999年 10月份已缴纳增值税 7万元和消费税 3万元，在缴纳增值税和消费税的同时，该乡镇企业还应缴纳城市维护建设税_ A.700元 B.5000元 C.3000元 D.1000元（分数：1.50）A.B.C.D.
