1、2007年 4月全国自考（财政学）真题试卷及答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（分数：2.00）A.金融服务B.住宅C.国防服务D.石油2.瓦格纳法则的研究对象是（分数：2.00）A.财政收入规模B.财政收入结构C.财政支出规模D.财政支出结构3.社会资源的最佳配置条件是（分数：2.00）A.公共物品支出的平均成本=私人物品支出的平均成本B.公共物品支出的总成本=私人物品支出的总成本C.公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益D.公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益4.下
2、列说法中正确的选项是（分数：2.00）A.纳税人肯定是负税人B.纳税人与负税人肯定不是同一个人C.义务扣缴人与负税人肯定是同一个人D.纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人5.最后一单位税基适用的税率称为（分数：2.00）A.名义税率B.实际税率C.平均税率D.边际税率6.公债偿债率是指（分数：2.00）A.当年发行额当年财政收入额B.当年发行额当年财政支出额C.当年还本付息额当年财政收入额D.当年还本付息额当年财政支出额7.生产要素的购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格预先扣除的方法，把税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（分数：2.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化
3、8.某商品零售企业属于小规模纳税人，其缴纳增值税适用的比率是（分数：2.00）A.4B.5C.6D.13%9.按我国消费税征收制度规定，对委托加工的应税消费品征收消费税时，纳税地点是（分数：2.00）A.由委托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款B.由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.由委托方向其核算地主管税务机关申报纳税D.由受托方向其核算地主管税务机关申报纳税10.我国现行契税实行的税率是（分数：2.00）A.统一比例税率B.幅度比例税率C.累进税率D.定额税率11.在发行时往往辅之以“销售担保”措施的公债发行方式是（分数：2.00）A.固定收益出售方式B.公募拍卖方式C.连
4、续经销方式D.直接推销方式12.向境外发行债券属于（分数：2.00）A.外国政府贷款B.国际金融组织贷款C.国际商业贷款D.国际非商业贷款13.我国实行一级政府一级预算，目前的预算管理级次分为（分数：2.00）A.二级预算管理B.三级预算管理C.四级预算管理D.五级预算管理14.预算外资金管理的职能部门是（分数：2.00）A.各级人大B.财政部门C.税务部门D.审计部门15.世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（分数：2.00）A.基尼系数B.恩格尔系数C.消费价格指数D.投资价格指数16.为协调发达国家与发展中国家之间避免国际双重征税事务，1979 年制定的税收协定范本是（分数
5、：2.00）A.南南合作范本B.南北合作范本C.经合组织范本D.联合国范本17.将财政监督分为事前监督、事中监督和事后监督的划分依据是（分数：2.00）A.财政监督活动范围B.财政运行过程不同阶段C.财政资金运动联系程度D.财政监督内容18.以下选项中不属于政府间财政支出划分原则的是（分数：2.00）A.受益原则B.行动原则C.技术原则D.促进原则19.1994年 1月 1日起我国开始实行的财政管理体制模式是（分数：2.00）A.总额分成B.总额分成加增长分成C.包干制D.分税制20.以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（分数：2.00）A.转移支付范围只限于政府之间B.转移支付内容是固定的
6、C.转移支付是无偿的支出D.转移支付并非政府的终极支出二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.具有“自动稳定”经济作用的财政制度主要包括（分数：2.00）A.累退性商品税制度B.累进性所得税制度C.失业救济金制度D.财政贴息制度E.税收优惠制度22.下列支出中属于转移性支出的有（分数：2.00）A.行政管理费支出B.社会保障支出C.财政补贴支出D.国防支出E.文教卫生事业费支出23.衡量财政支出规模的相对指标包括（分数：2.00）A.财政支出水习B.边际财政支出倾向C.财政支出弹性D.财政支出边际效益E.财政支出边际成本24.按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的
7、是（分数：2.00）A.香烟B.小汽车C.高档家具D.液晶电视E.酒精25.与城市维护建设税密切相关的税种是（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.城镇土地使用税26.当政府需要启动经济，刺激经济发展时，在公债管理方面应采取的策略是（分数：2.00）A.增加短期公债的发行量B.增加长期公债的发行量C.用短期公债调换长期公债D.用长期公债调换短期公债E.调低公债发行利率27.中央预算编制的容包括（分数：2.00）A.本级预算收入和支出B.上年结余用于本年安排的支出C.上级返还或补助的收入D.返还或补助地方的支出E.地方上解的收入28.下列选项中属于一般性货币政策工具的是
8、（分数：2.00）A.法定存款准备金率B.再贴现率C.道义劝告D.金融检查E.公开市场业务29.我国现行分税制下，中央与地方共享税包括（分数：2.00）A.国内增值税B.消费税C.资源税D.关税E.耕地占用税30.行政事业单位财务监督的内容包括（分数：2.00）A.定员定额管理监督B.收入监督C.支出监督D.专项资金监督E.强化会计监督三、名词解释题(总题数：4，分数：8.00)31.公共物品或服务（分数：2.00）_32.税收饶让（分数：2.00）_33.公债承受发行法（分数：2.00）_34.税收适应原则（分数：2.00）_四、计算题(总题数：2，分数：4.00)35.某国 2005年国内
9、生产总值为 10000亿元，财政支出为 2 500亿元；2006 年其围内生产总值为 12 000亿元，财政支出为 3 000亿元。求该国 2006年的边际财政支出倾向。（分数：2.00）_36.某商业零售企业为增值税一般纳税人，3 月份实现销售额(含税)为 250万元，试计算该企业 3月份的增值税销项税额。（分数：2.00）_五、简答题(总题数：3，分数：6.00)37.简述财政支出效益的特点。（分数：2.00）_38.各国政府对国际避税的防范措施主要有哪些方面?（分数：2.00）_39.简述决定一个国家预算年度起止日期的因素。（分数：2.00）_六、论述题(总题数：2，分数：4.00)40
10、.试述公债管理同财政政策、货币政策的同一性和差异性。（分数：2.00）_41.试论税收转嫁与归宿和商品供求弹性的关系。（分数：2.00）_2007年 4月全国自考（财政学）真题试卷答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：40.00)1.下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（分数：2.00）A.金融服务B.住宅C.国防服务 D.石油解析：2.瓦格纳法则的研究对象是（分数：2.00）A.财政收入规模B.财政收入结构C.财政支出规模 D.财政支出结构解析：3.社会资源的最佳配置条件是（分数：2.00）A.公共物品支出的平均成本=私人物品支出的平均
11、成本B.公共物品支出的总成本=私人物品支出的总成本C.公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益 D.公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益解析：4.下列说法中正确的选项是（分数：2.00）A.纳税人肯定是负税人B.纳税人与负税人肯定不是同一个人C.义务扣缴人与负税人肯定是同一个人D.纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人 解析：5.最后一单位税基适用的税率称为（分数：2.00）A.名义税率B.实际税率C.平均税率D.边际税率 解析：6.公债偿债率是指（分数：2.00）A.当年发行额当年财政收入额B.当年发行额当年财政支出额C.当年还本付息额当年财政收入额 D.当年还本付息额当年财政支出额
12、解析：7.生产要素的购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格预先扣除的方法，把税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（分数：2.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化 解析：8.某商品零售企业属于小规模纳税人，其缴纳增值税适用的比率是（分数：2.00）A.4 B.5C.6D.13%解析：9.按我国消费税征收制度规定，对委托加工的应税消费品征收消费税时，纳税地点是（分数：2.00）A.由委托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款B.由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 C.由委托方向其核算地主管税务机关申报纳税D.由受托方向其核算地主管税务机关申报纳税解析：10.我国现
13、行契税实行的税率是（分数：2.00）A.统一比例税率B.幅度比例税率 C.累进税率D.定额税率解析：11.在发行时往往辅之以“销售担保”措施的公债发行方式是（分数：2.00）A.固定收益出售方式 B.公募拍卖方式C.连续经销方式D.直接推销方式解析：12.向境外发行债券属于（分数：2.00）A.外国政府贷款B.国际金融组织贷款C.国际商业贷款 D.国际非商业贷款解析：13.我国实行一级政府一级预算，目前的预算管理级次分为（分数：2.00）A.二级预算管理B.三级预算管理C.四级预算管理D.五级预算管理 解析：14.预算外资金管理的职能部门是（分数：2.00）A.各级人大B.财政部门 C.税务部
14、门D.审计部门解析：15.世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（分数：2.00）A.基尼系数B.恩格尔系数C.消费价格指数 D.投资价格指数解析：16.为协调发达国家与发展中国家之间避免国际双重征税事务，1979 年制定的税收协定范本是（分数：2.00）A.南南合作范本B.南北合作范本C.经合组织范本D.联合国范本 解析：17.将财政监督分为事前监督、事中监督和事后监督的划分依据是（分数：2.00）A.财政监督活动范围B.财政运行过程不同阶段 C.财政资金运动联系程度D.财政监督内容解析：18.以下选项中不属于政府间财政支出划分原则的是（分数：2.00）A.受益原则B.行动原则C
15、.技术原则D.促进原则 解析：19.1994年 1月 1日起我国开始实行的财政管理体制模式是（分数：2.00）A.总额分成B.总额分成加增长分成C.包干制D.分税制 解析：20.以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（分数：2.00）A.转移支付范围只限于政府之间B.转移支付内容是固定的 C.转移支付是无偿的支出D.转移支付并非政府的终极支出解析：二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)21.具有“自动稳定”经济作用的财政制度主要包括（分数：2.00）A.累退性商品税制度B.累进性所得税制度 C.失业救济金制度 D.财政贴息制度E.税收优惠制度解析：22.下列支出中属于转移性支出的有（
16、分数：2.00）A.行政管理费支出B.社会保障支出 C.财政补贴支出 D.国防支出E.文教卫生事业费支出解析：23.衡量财政支出规模的相对指标包括（分数：2.00）A.财政支出水习 B.边际财政支出倾向 C.财政支出弹性 D.财政支出边际效益E.财政支出边际成本解析：24.按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（分数：2.00）A.香烟 B.小汽车 C.高档家具D.液晶电视E.酒精 解析：25.与城市维护建设税密切相关的税种是（分数：2.00）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税E.城镇土地使用税解析：26.当政府需要启动经济，刺激经济发展时，在公债管理方面应采
17、取的策略是（分数：2.00）A.增加短期公债的发行量 B.增加长期公债的发行量C.用短期公债调换长期公债 D.用长期公债调换短期公债E.调低公债发行利率 解析：27.中央预算编制的容包括（分数：2.00）A.本级预算收入和支出 B.上年结余用于本年安排的支出 C.上级返还或补助的收入D.返还或补助地方的支出 E.地方上解的收入 解析：28.下列选项中属于一般性货币政策工具的是（分数：2.00）A.法定存款准备金率 B.再贴现率 C.道义劝告D.金融检查E.公开市场业务 解析：29.我国现行分税制下，中央与地方共享税包括（分数：2.00）A.国内增值税 B.消费税C.资源税 D.关税E.耕地占用
18、税解析：30.行政事业单位财务监督的内容包括（分数：2.00）A.定员定额管理监督 B.收入监督 C.支出监督 D.专项资金监督 E.强化会计监督 解析：三、名词解释题(总题数：4，分数：8.00)31.公共物品或服务（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：公共物品或服务是指具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排它性的物品或服务。)解析：32.税收饶让（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：税收饶让是指居住国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。)解析：33.公债承受发行法（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：公债承受发行法
19、是指由财政部门直接与认购者(一般是认购量较大的认购者)就公债出售条件进行谈判的发行方式。)解析：34.税收适应原则（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：税收适应原则是指以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。)解析：四、计算题(总题数：2，分数：4.00)35.某国 2005年国内生产总值为 10000亿元，财政支出为 2 500亿元；2006 年其围内生产总值为 12 000亿元，财政支出为 3 000亿元。求该国 2006年的边际财政支出倾向。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：12 000-10 000=2 000(亿元) 3
20、000-2 500=500(亿元) 边际财政支出倾向=500/2 000 =025 答：该国 2006年的边际财政支出倾向为 025。)解析：36.某商业零售企业为增值税一般纳税人，3 月份实现销售额(含税)为 250万元，试计算该企业 3月份的增值税销项税额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：250/(1+17)17=3632 万元)解析：五、简答题(总题数：3，分数：6.00)37.简述财政支出效益的特点。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)经济效益与社会效益的统一。 (2)微观效益与宏观效益的统一。 (3)直接效益与间接效益的统一。)解析：38.各国政府对国际避税的防
21、范措施主要有哪些方面?（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：各国政府对国际避税的防范措施主要有： (1)完善各国税法和国际税收协定。 (2)签订针对国际避税行为的国际税收胁定。 (3)制定转让定价税制。)解析：39.简述决定一个国家预算年度起止日期的因素。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)立法机构召开会议的日期。 因政府预算需要经过最高权力机关(立法机构)审议通过后才能组织实施。 (2)收入旺季。 预算年度开始时为收入旺季，可使国库较为充裕，便于新的预算执行。 (3)历史原因及风俗习惯。 如原殖民地国家的预算年度沿用原宗主国的预算起止日期；一些国家将确定预算的最高权力机构的开
22、会日期选在重要的宗教纪念日等。)解析：六、论述题(总题数：2，分数：4.00)40.试述公债管理同财政政策、货币政策的同一性和差异性。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：(1)公债管理与财政政策、货币政策的同一性： 财政政策主要由税收政策、支出政策等内容组成，这些政策作用的发挥都与财政平衡状况密切相关。 财政出现赤字后，相比较向银行借款、增发货币、增税等方式来说，公债是弥补财政赤字的最佳方式。 公债是弥补财政赤字的基本方式，是财政政策得以实施的基础条件。 货币政策主要是指中央银行运用公开市场业务、调整再贴现率和变动法定准备金率三大政策来调节货币供应量。 中央银行公开市场业务的操作对象就是
23、公债，即通过买卖公债控制金融市场，调节货币供应量。 公开市场业务是以较大规模的政府债券的存在为前提的，可以说公债管理是中央银行运用货币政策调节经济的“传导器”。 (2)公债管理与财政政策、货币政策的差异性： 就作用范围而论，公债管理不能直接使税收和财政支出的规模及流量发生变化，也不能直接使货币供应量发生变化，只能是面对既定规模的公债，采取有助于实现宏观经济政目标的管理活动。 就政策目标而论，公债管理的直接目标会与财政、货币政策有矛盾之处。 就操作手段而论，公债管理主要是通过公债种类的设计、发行利率的决定、应债来源的选择来完成，与上述财政、货币政策手段有所区别。)解析：41.试论税收转嫁与归宿和
24、商品供求弹性的关系。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：商品或生产要素的供求弹性是决定税收转嫁与归宿状况的关键因素： (1)商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈小；反之，商品或生产要素的需求弹性愈小，税收前转的可能性愈大。 (2)商品或生产要素的供给弹性愈大，税收前转的可能性愈大；反之，商品或生产要素的供给弹性愈小，税收前转的可能性愈小。 (3)如果商品或生产要素的需求完全没有弹性，税收将会全部向前转嫁；反之，如果商品或生产要素的供给完全没有弹性，税收将会全部向后转嫁。 (4)如果商品或生产要素的需求完全有弹性，税收将会全部向后转嫁；反之，如果商品或生产要素的供给完全有弹性，税收将会全部向前转嫁。 (5)如果商品或生产要素的需求弹性大于供给弹性，税收向后转嫁或不能转嫁的可能性较大；反之，如果商品或生产要素的供给弹性大于需求弹性，税收向前转嫁的可能性较大。)解析：
