1、银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 46及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：27，分数：54.00)1.在分析客户财务状况时，银行所使用的盈利比率指标主要包括_。（分数：2.00）A.销售利润率B.营业利润率C.资产收益率D.净利润率E.成本费用率2.在分析客户财务状况时，银行所使用的效率比率指标主要包括_。（分数：2.00）A.总资产周转率B.固定资产周转率C.应收账款回收期D.资产收益率E.所有者权益收益率3.所有者权益主要由_组成。（分数：2.00）A.资本金B.公积金C.利润D.未分配利润E.盈余公积金4.企业在工商行政管理部门登记的注册资
2、金称为_。（分数：2.00）A.股本B.资本金C.实收资本D.资本公积金E.净资产5.借款企业的全部资金主要来源于_。（分数：2.00）A.盈余公积B.直接融资C.间接融资D.借入资金E.所有者权益6.客户的长期资金主要由_构成。（分数：2.00）A.长期负债B.流动负债C.长期投资D.所有者权益E.银行存款7.从理论上看，最佳资金结构是指_时的资金结构。（分数：2.00）A.总资产收益率最高B.权益资本净利润率最高C.企业所有者权益最多D.企业价值最大E.综合成本最低8.分析企业资金结构是否合理时要注意_等方面内容。（分数：2.00）A.资产负债表结构是否合理B.现金流量表结构是否合理C.资
3、金成本D.经营风险水平E.资产收益9.合理的资产负债表结构应满足_。（分数：2.00）A.长期资产由长期资金与所有者权益支持B.所有者权益高于长期资产C.短期资产由短期资金支持D.短期资产由所有者权益支持E.长短期资产均由所有者权益支持10.下列指标中，最能反映企业获得利润的水平的有_。（分数：2.00）A.毛利润率B.营业利润率C.税前利润率D.净利润率E.成本费用利润率11.借款人偿还长期债务的能力可从_方面考察。（分数：2.00）A.偿债资金来源B.偿债保障能力C.偿债承受能力D.偿债机会成本E.债务利用率12.下列选项中，属于财务杠杆比率的有_。（分数：2.00）A.资产负债率B.现金
4、比率C.负债与所有者权益比率D.负债与有形净资产比率E.利息保障倍数13.下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有_。（分数：2.00）A.资产负债率B.利息保障倍数C.营运资金D.负债与所有者权益比率E.负债与有形净资产比率14.在计算利息保障倍数时，利息费用是指_。（分数：2.00）A.预收账款利息费用B.流动负债利息费用C.长期负债中进入损益表的利息费用D.进入固定资产原价的利息费用E.长期租赁费用15._属于影响短期偿债能力最主要的方面。（分数：2.00）A.盈利能力B.流动资产与流动负债关系C.资产变现速度D.现金类资产E.存货水平16.现金类资产包括_。（分数：2.00）A.存货B
5、.预付账款C.应收账款D.货币资金E.易于变现的有价证券17.下列报表之外的因素中，可能影响借款人短期偿债能力的有_。（分数：2.00）A.或有负债B.闲置不用的资产C.已开发并将转让的无形资产D.已报废固定资产E.地理位置18.运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有_。（分数：2.00）A.折旧及更新对固定资产净值的影响B.不同企业折旧方法的差异C.不同企业资产水平的不同D.行业性质不同造成固定资产状况不同E.行业不同造成销售收入不同19.现金流量中的现金包括_。（分数：2.00）A.库存现金B.定期存款C.活期存款(已办理质押)D.其他货币性资金E
6、.三个月内到期的证券20.客户信用评级必须具有的功能包括_。（分数：2.00）A.有效区分信用风险B.有效区分违约客户C.有效控制违约率D.准确量化客户违约风险E.准确估计违约时间21.银行对客户信用评级时，财务报表分析的重点有_。（分数：2.00）A.偿债能力B.资产流动性C.占用的现金流量D.财务信息质量E.除本行外获得其他资金的能力22.信用评级中，对借款人资产变现性分析时，银行要重视_。（分数：2.00）A.公司历史B.公司现金流入C.公司盈利能力D.公司权益的账面或市场价值E.公司规模(销售收入和总资产)23.信用评级中，对借款人管理水平评估的重点包括_。（分数：2.00）A.专业经
7、验B.管理能力C.管理风格D.保护银行利益的态度E.管理层希望改善公司财务状况的愿望24.5Cs系统中的 5C是指_。（分数：2.00）A.品德(Character)B.资本(Capital)C.还款能力(Capacity)D.抵押(Collateral)E.经营环境(Condition)25.下列属于具有代表性的信用风险量化模型的有_。（分数：2.00）A.5CsB.穆迪的 Risk-CalcC.穆迪的 Credit MonitorD.KPMG的风险中性定价模型E.KPMG的死亡概率模型26.直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有_。（分数：2.00）A.建立一致的、明确的违约定义B.
8、在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据C.与传统的专家系统相结合D.建立统一的信贷评估指引和操作流程E.建立统一的关键要素指标27.下列情况中，银行信用评级的初评、审核部门有责任及时提示并对客户的信用等级作相应调整的是_。（分数：2.00）A.客户主要评级指标明显恶化B.客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件C.客户出现重大经营困难或财务困难D.客户在与其他债权人的合同项下发生重大违约事件E.客户在与银行业务往来中有严重违约行为二、判断题(总题数：24，分数：46.00)28.一般来说，客户所经营的行业分散有利于分散风险，商业银行应优先给予信贷。 （分数：2.00）
9、A.正确B.错误29.企业投资活动产生的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期负债以及长期投资等账户的变化，增加引起现金流入，减少引起现金流出。 （分数：2.00）A.正确B.错误30.巴塞尔新资本协议要求客户信用评级必须能有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速下降的趋势。 （分数：2.00）A.正确B.错误31.反映客户盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、税前利润率都是越大越好。 （分数：2.00）A.正确B.错误32.在对客户法人治理结构进行评价时，信贷人员要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的约束和激励，在此基础上，再分析董事会结构、运作
10、及信息披露。 （分数：2.00）A.正确B.错误33.在分析客户经营管理状况时，之所以要对货品质量分析，是因为原材料等物品的质量关系到客户产品的质量；之所以要对货品价格分析，是因为进货价格高低直接关系到客户产品价格的高低。 （分数：2.00）A.正确B.错误34.信贷人员主要可从客户研发能力、内外研发机构协作能力、研发数量等方面考察客户技术水平。 （分数：2.00）A.正确B.错误35.客户产品的性能不仅能反映出生产的技术水平、产品质量水平，而且反映出劳动生产率状况。 （分数：2.00）A.正确B.错误36.在分析客户销售阶段时，之所以要分析借款企业的目标客户，是因为没有目标客户就没有客户的生
11、存和发展。 （分数：2.00）A.正确B.错误37.选择客户就要细分市场，瞄准客户群。 （分数：2.00）A.正确B.错误38.资产负债表中资产是指借款人拥有或可控制的经济资源。 （分数：2.00）A.正确B.错误39.在资产负债表中，无形资产属于流动资产，应收账款属于非流动资产。 （分数：2.00）A.正确B.错误40.应付利润、应付工资可能为流动负债，也可能为长期负债。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.盈余公积金包括法定盈余公积金和任意盈余公积金两种。 （分数：2.00）A.正确B.错误42.资产结构是指各项资产占净资产的比重。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.结构分析法除
12、用于单个客户损益表相关项目的分析外，还经常用于与同行业平均水平比较分析。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.从企业经营来看，资产负债率、负债与所有者权益比率越低越好。 （分数：2.00）A.正确B.错误45.实践中，不论客户为何种行业，其流动比率均应保持在 2的水平为宜。 （分数：2.00）A.正确B.错误46.为保持短期偿债能力，流动比率与速动比率越高越好。 （分数：2.00）A.正确B.错误47.对银行来说，借款企业营运资金越多越好。 （分数：2.00）A.正确B.错误48.营运能力对借款企业盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有决定性影响。 （分数：2.00）A.正确B.错误49
13、.应收账款周转率、应收账款回收期、存货周转率、存货回收期越高，表明资产利用效率越高。 （分数：2.00）A.正确B.错误50.商业银行客户信用评级的方法主要包括定性分析法与定量分析法。 （分数：1.00）A.正确B.错误51.信贷客户的信用等级有一个有效期。 （分数：1.00）A.正确B.错误银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 46答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：27，分数：54.00)1.在分析客户财务状况时，银行所使用的盈利比率指标主要包括_。（分数：2.00）A.销售利润率 B.营业利润率 C.资产收益率D.净利润率 E.成本费用率 解析：
14、解析 在客户财务分析中，盈利比率指标是通过计算利润与销售收入的比例来衡量管理部门的效率，进而评价管理部门控制成本获取收益的能力，主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。2.在分析客户财务状况时，银行所使用的效率比率指标主要包括_。（分数：2.00）A.总资产周转率 B.固定资产周转率 C.应收账款回收期 D.资产收益率 E.所有者权益收益率 解析：解析 在客户财务分析中，效率比率指标是通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量，主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。3.所
15、有者权益主要由_组成。（分数：2.00）A.资本金 B.公积金 C.利润D.未分配利润 E.盈余公积金解析：解析 所有者权益是投资者净投入公司的资产，它等于企业全部资产减去全部负债的差额。所有者权益主要由两部分组成：投资者投入企业的资本金；企业生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。4.企业在工商行政管理部门登记的注册资金称为_。（分数：2.00）A.股本 B.资本金 C.实收资本 D.资本公积金E.净资产解析：解析 企业在工商行政管理部门登记的注册资金称为资本金，资本金在不同类型的企业中表现形式不同：股份有限公司的资本金称为股本；股份有限公司以外的一般企业的资本金被称为实收资
16、本。5.借款企业的全部资金主要来源于_。（分数：2.00）A.盈余公积B.直接融资C.间接融资D.借入资金 E.所有者权益 解析：解析 借款人的全部资金主要来源于两方面：借入资金，包括流动负债和长期负债；自有资金，即所有者权益。6.客户的长期资金主要由_构成。（分数：2.00）A.长期负债 B.流动负债C.长期投资D.所有者权益 E.银行存款解析：解析 客户的长期资金主要由所有者权益和长期负债构成。客户在筹资决策中，必须按照公司法等法律法规筹集一定的权益资本，但长期负债筹集由企业自行决定。一般是否筹集、筹集多少，企业可根据需要采用不同的策略，做到负债适度，并保持最佳长期债务和权益资本的结构。7
17、.从理论上看，最佳资金结构是指_时的资金结构。（分数：2.00）A.总资产收益率最高B.权益资本净利润率最高 C.企业所有者权益最多D.企业价值最大 E.综合成本最低 解析：解析 从理论上看，企业最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构，但实际中很难准确确定该点，一般选择综合成本最低的方案为最佳资金结构方案。8.分析企业资金结构是否合理时要注意_等方面内容。（分数：2.00）A.资产负债表结构是否合理 B.现金流量表结构是否合理C.资金成本D.经营风险水平 E.资产收益解析：解析 在分析资金结构是否合理要注意以下两方面内容：资产负债表结构是否合理，即长期
18、资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产由短期资金支持；企业经营风险水平，即企业控制和管理的全部资产的不确定性。9.合理的资产负债表结构应满足_。（分数：2.00）A.长期资产由长期资金与所有者权益支持 B.所有者权益高于长期资产C.短期资产由短期资金支持 D.短期资产由所有者权益支持E.长短期资产均由所有者权益支持解析：10.下列指标中，最能反映企业获得利润的水平的有_。（分数：2.00）A.毛利润率B.营业利润率C.税前利润率 D.净利润率 E.成本费用利润率解析：解析 税前利润率与净利润率反映企业每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润，由于企业未来偿还债务最终要依靠其企业利润，而这两
19、个指标最能反映企业获得利润的水平，其大小直接关系到客户未来的偿债能力和水平。11.借款人偿还长期债务的能力可从_方面考察。（分数：2.00）A.偿债资金来源B.偿债保障能力 C.偿债承受能力 D.偿债机会成本E.债务利用率解析：解析 客户偿还长期债务的能力主要可从客户偿还债务的承受能力和客户偿还债务的保障能力两方面来考察：前者是客户按期偿还本金和支付利息的财务实力，主要通过分析客户盈利能力确定；后者是客户按期偿债的资本实力，主要通过考察企业的财务杠杆比率确定。12.下列选项中，属于财务杠杆比率的有_。（分数：2.00）A.资产负债率 B.现金比率C.负债与所有者权益比率 D.负债与有形净资产比
20、率 E.利息保障倍数 解析：解析 财务杠杆比率是指通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力的一些指标，主要包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。13.下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有_。（分数：2.00）A.资产负债率 B.利息保障倍数C.营运资金D.负债与所有者权益比率 E.负债与有形净资产比率 解析：解析 对银行来说，借款企业资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率越低，说明企业投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。而对于利息保障倍数，其值越高，说明借款人支付
21、利息费用的能力越强，长期偿债能力越强。营运资金也是越多越好，因为这样对借款人短期和长期资产的支持越大。14.在计算利息保障倍数时，利息费用是指_。（分数：2.00）A.预收账款利息费用B.流动负债利息费用 C.长期负债中进入损益表的利息费用 D.进入固定资产原价的利息费用 E.长期租赁费用 解析：解析 利息保障倍数考察的是借款企业偿还负债利息的能力，因而公式中的利息费用一般包括流动负债利息费用、长期负债中进入损益表的利息费用及进入固定资产原价的利息费用、长期租赁费用等。A项预收账款利息费用不反映企业偿还负债利息的能力，不包括在利息保障倍数公式利息费用范围内。15._属于影响短期偿债能力最主要的
22、方面。（分数：2.00）A.盈利能力B.流动资产与流动负债关系 C.资产变现速度 D.现金类资产E.存货水平解析：解析 短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务(流动负债)的能力，反映客户偿付日常到期债务的能力。由于在大多数情况下，短期债务需要现金来偿还，因而流动资产与流动负债的关系及资产变现速度便成为影响短期偿债能力最主要的方面。16.现金类资产包括_。（分数：2.00）A.存货B.预付账款C.应收账款D.货币资金 E.易于变现的有价证券 解析：解析 现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。17.下列报表之外的因素中
23、，可能影响借款人短期偿债能力的有_。（分数：2.00）A.或有负债 B.闲置不用的资产 C.已开发并将转让的无形资产 D.已报废固定资产E.地理位置解析：解析 除流动比率、速动比率、现金比率、营运资金、现金债务总额比等报表内指标外，还可能影响借款人短期偿债能力的表外因素有：借款人的或有负债、借款人闲置不用的资产、已开发出来将要转让的无形资产等。18.运用固定资产周转率进行实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，还要考虑的因素有_。（分数：2.00）A.折旧及更新对固定资产净值的影响 B.不同企业折旧方法的差异 C.不同企业资产水平的不同D.行业性质不同造成固定资产状况不同 E.行业不同造成销
24、售收入不同解析：解析 运用固定资产周转率做实际分析时，为真实反映固定资产的运用效率，需考虑以下几个问题：固定资产的净值随折旧时间推移而减少，随固定资产更新改造而增加，这些都会影响固定资产周转率；在不同企业间进行比较时，还要考虑由于采用不同折旧方法对固定资产净值的影响；不同行业间作比较时，应考虑由于行业性质的不同造成的固定资产状况的不同。19.现金流量中的现金包括_。（分数：2.00）A.库存现金 B.定期存款C.活期存款(已办理质押)D.其他货币性资金 E.三个月内到期的证券 解析：解析 现金流量中的现金是指广义的现金，既包括普通意义的现金，又包括现金等价物。其主要由两部分构成：现金，包括库存
25、现金、活期存款(未办理质押)和其他货币性资金；现金等价物，指三个月以内的证券投资。20.客户信用评级必须具有的功能包括_。（分数：2.00）A.有效区分信用风险B.有效区分违约客户 C.有效控制违约率D.准确量化客户违约风险 E.准确估计违约时间解析：解析 根据巴塞尔新资本协议要求，客户信用评级必须具有两大功能：能够有效区分违约客户；能够准确量化客户违约风险。21.银行对客户信用评级时，财务报表分析的重点有_。（分数：2.00）A.偿债能力 B.资产流动性 C.占用的现金流量 D.财务信息质量E.除本行外获得其他资金的能力 解析：解析 银行对客户信用评级时，财务报表分析的重点是借款人的偿债能力
26、、所占用的现金流量、资产流动性及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。D 项财务信息的质量不是财务报表分析中的内容，而是客户信用评级中并列于报表分析的另一项分析。22.信用评级中，对借款人资产变现性分析时，银行要重视_。（分数：2.00）A.公司历史B.公司现金流入C.公司盈利能力D.公司权益的账面或市场价值 E.公司规模(销售收入和总资产) 解析：解析 对借款人资产变现性，银行在评级时既要重视公司规模(销售收入和总资产)，又要重视公司权益的账面或市场价值。多数小公司甚至中等规模的公司通常都很难得到外界资金，出现紧急情况时很难在不影响经营的情况下变现资产。相反，大公司有很多融资渠道，具有更多的
27、可变现资产，以及更好的市场表现。23.信用评级中，对借款人管理水平评估的重点包括_。（分数：2.00）A.专业经验 B.管理能力 C.管理风格 D.保护银行利益的态度 E.管理层希望改善公司财务状况的愿望 解析：解析 信用评级中，对借款人管理水平评估的重点包括高层管理人员的专业经验、管理能力、管理风格、管理层希望改善公司财务状况的愿望以及保护银行利益的态度等，有时由于公司关键人物的退休或离开给公司管理造成的影响也应该考虑。24.5Cs系统中的 5C是指_。（分数：2.00）A.品德(Character) B.资本(Capital) C.还款能力(Capacity) D.抵押(Collatera
28、l) E.经营环境(Condition) 解析：解析 5Cs 系统中的 5C分别指：品德(Character)，即对借款人声誉的衡量；资本(Capital)，即对借款人的财务杠杆状况及资本金情况的衡量；还款能力(Capacity)，即对借款人未来现金流变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量；抵押(Collateral)；经营环境(Condition)，主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素。25.下列属于具有代表性的信用风险量化模型的有_。（分数：2.00）A.5CsB.穆迪的 Risk-Calc C.穆迪的 Credit Monitor D.KPMG的风险中性定价模型
29、E.KPMG的死亡概率模型 解析：解析 信用风险量化模型是定量分析法的一种。具有代表性的模型有穆迪的 Risk-Calc和 Credit Monitor、KPMG 的风险中性定价模型和死亡概率模型。A 项 5Cs是对企业信用的定性分析方法。26.直接运用违约概率模型估计客户违约概率的条件有_。（分数：2.00）A.建立一致的、明确的违约定义 B.在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据 C.与传统的专家系统相结合D.建立统一的信贷评估指引和操作流程E.建立统一的关键要素指标解析：解析 与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此它对历史数据的要求较高，需要商
30、业银行建立一致的、明确的违约定义，并且在此基础上积累至少五年的数据。27.下列情况中，银行信用评级的初评、审核部门有责任及时提示并对客户的信用等级作相应调整的是_。（分数：2.00）A.客户主要评级指标明显恶化 B.客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件 C.客户出现重大经营困难或财务困难 D.客户在与其他债权人的合同项下发生重大违约事件 E.客户在与银行业务往来中有严重违约行为 解析：二、判断题(总题数：24，分数：46.00)28.一般来说，客户所经营的行业分散有利于分散风险，商业银行应优先给予信贷。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 行业分散是指一个行业中拥
31、有大量数目的竞争企业，这种行业的竞争较激烈。信贷人员对于客户经营的行业分散、主营业务不突出的客户应警觉。29.企业投资活动产生的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期负债以及长期投资等账户的变化，增加引起现金流入，减少引起现金流出。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业的现金净流量包括：经营活动的现金净流量、投资活动的现金净流量和融资活动的现金净流量。其中，投资活动的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期投资等账户的变化：增加引起现金流出，减少引起现金流入。题干中，长期负债属于融资活动产生的现金净流量。30.巴塞尔新资本协议要求客户信用评级必须能有效区分违约
32、客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速下降的趋势。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 符合巴塞尔新资本协议要求的客户信用评级必须具有两大功能：能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势；能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。31.反映客户盈利能力的销售利润率、成本费用利润率、税前利润率都是越大越好。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 盈利能力分析中，成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用的比率，反映每元成本费用支出带来的
33、利润总额。它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用，因而该指标越大越好。32.在对客户法人治理结构进行评价时，信贷人员要着重考虑控股股东行为的规范和对内部控制人的约束和激励，在此基础上，再分析董事会结构、运作及信息披露。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：33.在分析客户经营管理状况时，之所以要对货品质量分析，是因为原材料等物品的质量关系到客户产品的质量；之所以要对货品价格分析，是因为进货价格高低直接关系到客户产品价格的高低。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：34.信贷人员主要可从客户研发能力、内外研发机构协作能力、研发数量等方面考察客户
34、技术水平。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 客户生产阶段的核心是技术，信贷人员对客户技术水平的分析主要可从研发能力、内外研发机构协作能力、科研成果三个方面进行。35.客户产品的性能不仅能反映出生产的技术水平、产品质量水平，而且反映出劳动生产率状况。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 反映客户生产技术水平、产品质量水平、劳动生产率状况的是客户生产设备的性能，而非产品的性能。36.在分析客户销售阶段时，之所以要分析借款企业的目标客户，是因为没有目标客户就没有客户的生存和发展。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：37.选择客户就要细分市场，瞄准客户群。 （分数：
35、2.00）A.正确 B.错误解析：解析 由于目标客户的选择实际上是一个市场定位问题，而市场定位又是一个市场细分的问题，因此选择目标客户就要选择细分市场，瞄准客户群。38.资产负债表中资产是指借款人拥有或可控制的经济资源。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 资产负债表中的资产是借款人拥有或可控制的能以货币计量的经济资源，不能用货币计量的资产无法计入资产负债表。39.在资产负债表中，无形资产属于流动资产，应收账款属于非流动资产。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 在资产负债表中，应收账款应列为流动资产，其范围是那些预计在一年或超过一年的一个营业周期内收回的应收款项。无形
36、资产的变现能力不强，属于非流动资产。40.应付利润、应付工资可能为流动负债，也可能为长期负债。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 应付利润、应付工资一般都在一年或一个营业周期内予以支付，因而属于流动负债。41.盈余公积金包括法定盈余公积金和任意盈余公积金两种。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 盈余公积金是企业按有关规定从利润中提取的各种公积金，具体包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。42.资产结构是指各项资产占净资产的比重。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 在资产结构分析中，资产结构是指各项资产占总资产的比重。43.结构分析法除用于单个客户损益表相
37、关项目的分析外，还经常用于与同行业平均水平比较分析。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 损益表分析通常采用结构分析法。在分析时，除单个客户损益表相关项目的分析可用结构分析法之外，还可利用此法将不能比较的绝对数转化为可以比较的相对数，与同行业平均水平比较。44.从企业经营来看，资产负债率、负债与所有者权益比率越低越好。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 对银行来说，借款人的资产负债率、负债与所有者权益比率越低越好。因为这两个比率越低，表明客户的长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，风险越小。但对于企业经营来说，该比率也不必过低，因为当所有者权益比重过大时，尽管客户
38、偿还长期债务的能力很强，但客户不能充分发挥所有者权益的财务杠杆作用。45.实践中，不论客户为何种行业，其流动比率均应保持在 2的水平为宜。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 按照稳健性原则，流动比率一般在 2左右比较适宜，但这并非绝对。实际中应视客户的行业性质及具体情况而定，不可一概而论。如商业和流通领域的客户，流动性较高，而机器制造业及电力业流动性则较差。46.为保持短期偿债能力，流动比率与速动比率越高越好。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 一般流动比率、速动比率高，表明借款人拥有的营运资金高，可用于抵偿短期债务，同时表明借款人可变现的资产数额大，债权人遭受损失
39、的风险小。但这两个指标也不宜过高，流动比率过高表明借款人占用的流动资产过多，影响企业资产的使用效率和盈利能力，或企业的应收账款过多或存货过多。速动比率过高表明企业拥有过多速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。47.对银行来说，借款企业营运资金越多越好。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 对借款人来说，借款企业的营运资金越多，对借款人短期和长期资产的支持越大，其短、长期偿债能力越高，因而其越多越好。48.营运能力对借款企业盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有决定性影响。 （分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 营运能力反映了借款企业资产利用效率，表明企业管理人员经
40、营、管理和运用资产的能力。客户营运能力越强，资产利用效率越高，就能取得更多的稳定的收入和利润，盈利能力就强，长期偿债能力也强。因而说营运能力对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性的影响。49.应收账款周转率、应收账款回收期、存货周转率、存货回收期越高，表明资产利用效率越高。 （分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 应收账款周转率、存货周转率都是越高越好，这两个指标越高，说明企业经营的效率越高；而应收账款回收期、存货回收期都是越低越好，这两个指标越低，说明企业应收账款、存货周转越快，企业经营的效率越高。50.商业银行客户信用评级的方法主要包括定性分析法与定量分析法。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：51.信贷客户的信用等级有一个有效期。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 由于现实条件、客户经营情况不断发生变化，信用良好的客户可能因为内外环境的变化导致信用发生变化，因而对客户的信用评级，一般有一个有效期，过了有效期，企业须重新进行信用评级。
