1、银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 45及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：35.00)1.下列对现金流量的理解，正确的是_。（分数：2.50）A.是存量的概念，反应一段时间内现金的发生额B.主要讨论现金及现金等价物之间的变动C.可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量D.计算时，要以资产负债表为基础，根据损益表期初期末的变动数调整根据下面资料，回答下列问题： 表 1、表 2是根据 K公司 2011年资产负债表及损益表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。 表 1 资产负债表 项目 年初数额(
2、万元) 年末数额(万元) 应收账款 150 200 存货 300 400 预付费用 150 0 应付账款 80 100 应付费用 30 0 折旧摊销 100 150 表 2 损益表 项目 数额(万元) 销售收入 3000 销售成本 1800 其他业务利润 200 管理费用 100 财务费用 80 营业利润(=-+-) 1220 投资收益 150 营业外收支净额 所得税 净利润 990 （分数：10.00）(1).K公司的销售所得现金为_万元。（分数：2.50）A.2800B.2850C.2950D.3000(2).K公司购货所付现金为_万元。（分数：2.50）A.1680B.1720C.185
3、0D.1880(3).K公司管理费用现金支出为_万元。（分数：2.50）A.-170B.-20C.130D.150(4).K公司经营活动的现金净流量为_万元。（分数：2.50）A.790B.1130C.1180D.12602.下列对客户信用评级的理解，错误的是_。（分数：2.50）A.仅指商业银行对客户偿债能力的计量和评价B.评价的主体是商业银行C.评价的目标是客户违约风险D.评价的结果是给出客户信用等级3.银行客户信用评级中要参考的一个重要文件是_。（分数：2.50）A.国际货币金融法B.巴塞尔新资本协议C.国际银行法D.国际货币基金协定4.下列对信用评级分类及应用的理解，错误的是_。（分数
4、：2.50）A.分为外部评级和内部评级B.外部评级主要靠专家定性分析，内部评级主要靠商业银行内部分析C.外部评级以定量分析为主，内部评级以定性分析为主D.外部评级主要适用于大中型企业5.评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是_。（分数：2.50）A.行业分析B.宏观经济分析C.财务报表分析D.借款人资产变现性6.保证一般会提高客户信用评级，但提高幅度不会超过_。（分数：2.50）A.市场平均信用评级B.相似客户的信用评级C.担保人作为借款人时的评级D.客户作为担保人时的评级7.目前在我国商业银行客户信用评级中运用较广泛的分析方法是_。（分数：2.50）A.定量分析法B.专家判
5、断法C.内部定性分析法D.外部定量分析法8.以下几个指标，专门针对商业银行等金融机构的是_。（分数：2.50）A.5Cs系统B.5Ps系统C.CAMEL系统D.CAMGL系统9.下列关于定性分析特点的叙述，错误的是_。（分数：2.50）A.将信贷专家的经营和判断作为信用分析和决策的主要基础B.客观性较强C.存在的主要问题是缺乏评估一致性D.更适合于对借款人进行是和否的二维决策10.20世纪 90年代以来，在银行业得到高度重视和快速发展的定量分析模型是_。（分数：2.50）A.5CsB.5PsC.CAMEL模型D.信用风险量化模型二、多项选择题(总题数：26，分数：65.00)11.下列选项中，
6、属于流动负债的有_。（分数：2.50）A.应收账款B.应付账款C.预付账款D.预收账款E.应付工资12.企业的长期资金是由_构成的。（分数：2.50）A.所有者权益B.长期负债C.流动负债D.流动资产E.非流动资产13.在下列经营行为中，_可能会产生投资活动的现金流入。（分数：2.50）A.出售闲置的办公楼B.关闭并清算了一家子公司C.发行股票D.出售下个月将到期的国债E.出口退税14.下列情况中会提高企业净利润率的有_。（分数：2.50）A.货币资金的减少B.所得税的减少C.存货的减少D.财务费用的减少E.管理费用的减少15.下列指标中，用于分析企业长期偿债能力的有_。（分数：2.50）A.
7、现金比率B.速动比率C.流动比率D.资产负债率E.利息保障倍数16.商业银行信用评级时可能考虑的因素有_。（分数：2.50）A.借款人财务信息的质量B.借款人的行业特征C.借款人资产的变现性D.财务报表分析结果E.借款人的管理水平17.在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有_。（分数：2.50）A.董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任B.董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位C.董事长和总经理的薪酬结构和形式D.内部决策的程序和方式E.在内部决策中，董事长与总经理、监事之间如何制衡18.下列关于产品竞争力的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.企
8、业产品(服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面B.企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同C.产品竞争力主要取决于产品自身的性价比D.产品竞争力主要取决于产品品牌E.能否合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要19.下列项目中，属于流动资产的有_。（分数：2.50）A.货币资金B.国库券C.存货D.长期待摊费用E.递延资产20.下列属于企业经营风险的有_。（分数：2.50）A.无力偿还债务B.增加债务融资导致的风险C.购买美国次级债无法收回D.机器厂房因地震而提前报废E.股票变现损失21.下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.存货持有天数增加，
9、一般表明客户存货周转速度加快B.存货持有天数减少，一般表明客户可能耗用量或销量增加C.存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小D.存货周转率通常按年计算E.存货周转率与存货持有天数是倒数关系22.下列关于 5Cs系统的说法，错误的有_。（分数：2.50）A.品德仅指借款企业负责人的品德B.资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概率越低C.还款能力主要从借款人未来现金流量的变动趋势方面衡量D.抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低E.经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素2
10、3.客户品质分析主要是对_进行的分析。（分数：2.50）A.客户品质基础B.客户经营管理状况C.客户财务D.客户信用状况E.授信额度24.客户品质基础分析中，在对客户经营范围分析时，信贷人员要特别引起警觉的情况是_。（分数：2.50）A.基于人力资源成立的B.超范围经营的C.频繁改变主营业务的D.经营行业分散、主营业务不突出的E.频繁改变名称的25.一般，_构成了客户品质分析的基础。（分数：2.50）A.客户历史B.法人治理结构C.股东背景D.高管人员素质E.客户信誉状况26.客户变更主营业务的主要情形有_。（分数：2.50）A.行业转换B.产品转换C.技术转换D.股权变更E.业务停顿27.在
11、客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素有_。（分数：2.50）A.控股股东与其他股东间是否存在关联交易B.控股股东及其客户是否占有其他客户资源C.控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保D.股东之间是相互独立还是利益关系人E.股东之间最终的所有者是否为同一人28.在客户法人治理结构评价中，对客户信息披露评价需考虑的关键因素包括_。（分数：2.50）A.财务报表和信息的披露是否清楚、完整和达到高标准B.市场敏感信息披露的时间安排、程序和获得渠道C.是否被注册会计师出示了非标准保留意见D.是否曾因信息披露受到交易所的谴责E.财务报表披露的渠道29.在上市客户法人治理结构中，
12、信贷人员应特别予以关注的方面有_。（分数：2.50）A.股权结构是否合理B.是否存在所有者缺位C.是否存在关键人控制D.信息披露的实际质量E.是否存在行政干预30.客户品质的基础分析中，对借款企业高管人员素质的评价主要包括_。（分数：2.50）A.教育背景B.商业经验C.修养品德D.经营作风E.进取精神31.信贷人员分析客户的进货渠道可从_方面进行。（分数：2.50）A.有无中间环节B.供货地区的远近C.供货方信誉D.运输方式的选择E.进货资质的取得32.客户进货价格主要受_影响。（分数：2.50）A.市场供求关系B.进货渠道C.进货批量D.规格标准E.客户关系33.在进货环节中，客户采用的付
13、款条件主要取决于_。（分数：2.50）A.客户关系B.客户市场地位C.进货方与客户比较优势D.市场供求关系E.客户资信状况34.客户收款条件主要取决于_。（分数：2.50）A.市场供求关系B.销售渠道C.厂商品牌D.客户关系E.付款条件35.对客户经营业绩分析的指标主要有_。（分数：2.50）A.与行业比较的利润增长率B.与行业比较的销售增长率C.市场占有率指标D.主营业务指标E.成本指标36.为准确评价借款人的偿债能力，信贷人员对借款人财务分析应侧重借款人的_。（分数：2.50）A.盈利能力B.营运能力C.资本结构D.净现金流量E.损益情况银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 45答案解析
14、(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：35.00)1.下列对现金流量的理解，正确的是_。（分数：2.50）A.是存量的概念，反应一段时间内现金的发生额B.主要讨论现金及现金等价物之间的变动C.可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量 D.计算时，要以资产负债表为基础，根据损益表期初期末的变动数调整解析：解析 现金流量反映的是企业一定时期内现金的流入流出变化量，属于流量的概念。它不讨论现金及现金等价物之间的变动(如用多余现金购买债券)因为这不影响客户偿债能力，属于现金管理。现金流量的具体内容主要有经营活动的现金流量、投资活动的现金
15、流量、融资活动的现金流量。由于企业每期现金流量主要由每期收益取得和费用支出导致，收益中未收到的现金和费用中未支付的现金表现在资产负债表中有关科目的变动，所以在计算现金流量时，应以损益表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数进行调整。根据下面资料，回答下列问题： 表 1、表 2是根据 K公司 2011年资产负债表及损益表整理的简化表，只列示了部分项目情况(假定无其他因素影响)。 表 1 资产负债表 项目 年初数额(万元) 年末数额(万元) 应收账款 150 200 存货 300 400 预付费用 150 0 应付账款 80 100 应付费用 30 0 折旧摊销 100 150 表 2 损益表 项
16、目 数额(万元) 销售收入 3000 销售成本 1800 其他业务利润 200 管理费用 100 财务费用 80 营业利润(=-+-) 1220 投资收益 150 营业外收支净额 所得税 净利润 990 （分数：10.00）(1).K公司的销售所得现金为_万元。（分数：2.50）A.2800B.2850C.2950 D.3000解析：解析 销售所得现金=销售收入- 应收账款=3000-(200-150)=2950(万元)。(2).K公司购货所付现金为_万元。（分数：2.50）A.1680B.1720C.1850D.1880 解析：解析 购货所付现金=销售成本- 应付账款+ 存货=1800-(1
17、00-80)+(400-300)=1880(万元)。(3).K公司管理费用现金支出为_万元。（分数：2.50）A.-170 B.-20C.130D.150解析：解析 管理费用现金支出=管理费用-折旧-摊销- 应付费用+ 预付费用=100-150-(0-30)+(0-150)=-170(万元)。(4).K公司经营活动的现金净流量为_万元。（分数：2.50）A.790B.1130 C.1180D.1260解析：解析 由题中资料，K 公司经营活动的现金净流量=销售所得现金流入-购货付出现金+其他业务现金流入-管理费用现金流出+投资收益现金流入+营业外现金收支净额-财务费用现金支出-缴纳所得税=295
18、0-1880+200-(-170)+150+(-50)-80-330=1130(万元)。注意，由于 应付税金数据不知，本题不能用间接法计算，只能用直接法计算。2.下列对客户信用评级的理解，错误的是_。（分数：2.50）A.仅指商业银行对客户偿债能力的计量和评价 B.评价的主体是商业银行C.评价的目标是客户违约风险D.评价的结果是给出客户信用等级解析：解析 银行对客户信用评级时，不仅要对客户的偿债能力计量和评价，还要对客户的偿债意愿计量和评价。客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。3.银行客户信用评级中要参考的一个重要文件是_。（分数：2.50）A.
19、国际货币金融法B.巴塞尔新资本协议 C.国际银行法D.国际货币基金协定解析：解析 在当前开放的世界经济下，国际银行业经营所参考的主要是巴塞尔新资本协议，我国目前也正在加紧实施，监管当局已要求工行、建行、中行、农行等七大行在 2010年实施巴塞尔新资本协议。该协议中对银行客户信用评价规定了详细标准，银行在客户信用评级中应参考。4.下列对信用评级分类及应用的理解，错误的是_。（分数：2.50）A.分为外部评级和内部评级B.外部评级主要靠专家定性分析，内部评级主要靠商业银行内部分析C.外部评级以定量分析为主，内部评级以定性分析为主 D.外部评级主要适用于大中型企业解析：解析 信用评级分为外部评级和内
20、部评级：前者是专业评级机构对债务人信用状况的整体评估，主要依靠专家定性分析，评级对象主要为企业；后者是商业银行根据内部数据和标准，对客户的风险进行评价，侧重于定量分析。5.评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是_。（分数：2.50）A.行业分析B.宏观经济分析C.财务报表分析 D.借款人资产变现性解析：解析 银行评估客户未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节是对客户财务报表的分析。分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。6.保证一般会提高客户信用评级，但提高幅度不会超过_。（分数：2.50）A.市场平均信用评
21、级B.相似客户的信用评级C.担保人作为借款人时的评级 D.客户作为担保人时的评级解析：解析 保证意味着企业偿还债务的能力增强，一般会提高客户信用评级，但提高幅度不会超过对担保人作为借款人时的评级。7.目前在我国商业银行客户信用评级中运用较广泛的分析方法是_。（分数：2.50）A.定量分析法B.专家判断法 C.内部定性分析法D.外部定量分析法解析：解析 由于我国商业银行经营历史短，且一直忽视数据积累，缺乏数据分析经验和技术，因此大部分商业银行在积极学习和引进数量分析方法的同时，依然普遍使用比较传统的客户评级方法，专家判断法在我国商业银行客户信用评级过程中运用较为广泛。8.以下几个指标，专门针对商
22、业银行等金融机构的是_。（分数：2.50）A.5Cs系统B.5Ps系统C.CAMEL系统 D.CAMGL系统解析：解析 AB 两项均为针对企业信用分析的专家系统；C 项骆驼(CAMEL)分析系统是针对商业银行等金融机构的专家系统，包括：资本充足率(Capital Adequacy)、资产质量(Assets Quality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流动性(Liquidity)等因素。9.下列关于定性分析特点的叙述，错误的是_。（分数：2.50）A.将信贷专家的经营和判断作为信用分析和决策的主要基础B.客观性较强 C.存在的主要问题是缺乏评估一致性D.更适合于
23、对借款人进行是和否的二维决策解析：解析 定性分析法的突出特点就是将信贷专家的经验和判断作为信用分析和决策的主要基础，这种方法的主观性很强，缺乏客观性。10.20世纪 90年代以来，在银行业得到高度重视和快速发展的定量分析模型是_。（分数：2.50）A.5CsB.5PsC.CAMEL模型D.信用风险量化模型 解析：解析 20 世纪 90年代以来，信用风险量化模型在银行业得到了高度重视和快速发展，涌现了一批能够直接计算违约概率的模型，其中具有代表性的有穆迪的 RiskCalc和 Credit Monitor、KPMG 的风险中性定价模型和死亡概率模型，在银行业引起了很大反响。二、多项选择题(总题数
24、：26，分数：65.00)11.下列选项中，属于流动负债的有_。（分数：2.50）A.应收账款B.应付账款 C.预付账款D.预收账款 E.应付工资 解析：解析 流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。12.企业的长期资金是由_构成的。（分数：2.50）A.所有者权益 B.长期负债 C.流动负债D.流动资产E.非流动资产解析：解析 企业的长期资金在企业的资金构成中占有十分重要的地位。企业的长期资金是由所有者权益和长期负债构成的。13.在下
25、列经营行为中，_可能会产生投资活动的现金流入。（分数：2.50）A.出售闲置的办公楼 B.关闭并清算了一家子公司C.发行股票D.出售下个月将到期的国债 E.出口退税解析：解析 一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。14.下列情况中会提高企业净利润率的有_。（分数：2.50）A.货币资金的减少B.所得税的减少 C.存货的减少D.财务费用的减少 E.管理费用的减少 解析：解析 净利润率反映每元销售收入净额所取得的净利润。净利润率=净利润/销售收入净额100%=(利润总额-所得税)/销售收入净额100%=
26、(营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出)/销售收入净额100%，其中，营业利润=销售利润-管理费用-财务费用。15.下列指标中，用于分析企业长期偿债能力的有_。（分数：2.50）A.现金比率B.速动比率C.流动比率D.资产负债率 E.利息保障倍数 解析：解析 长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。用于分析企业长期偿债能力的指标包括：资产负债率；负债与所有者权益比率；负债与有形净资产比率；利息保障倍数。ABC三项均是衡量企业短期偿债能力的指标。16.商业银行信用评级时可能考虑的
27、因素有_。（分数：2.50）A.借款人财务信息的质量 B.借款人的行业特征 C.借款人资产的变现性 D.财务报表分析结果 E.借款人的管理水平 解析：解析 总体来看，商业银行在对客户进行评级时主要考虑的因素包括以下方面内容：财务报表分析结果；借款人的行业特征；借款人财务信息的质量；借款人资产的变现性；借款人的管理水平；借款人所在国家；特殊事件的影响；被评级交易的结构。17.在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价需考虑的关键因素有_。（分数：2.50）A.董事长和监事如何产生，他们之间是否兼任B.董事长、总经理、监事是否兼任子公司或关联公司的职位C.董事长和总经理的薪酬结构和形式
28、D.内部决策的程序和方式 E.在内部决策中，董事长与总经理、监事之间如何制衡 解析：解析 在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价主要考虑以下几个关键要素：董事长和总经理如何产生；董事长、总经理和监事之间是否兼任，是否兼任子公司或关联公司的关键职位；董事长和总经理的薪酬结构和形式；内部决策的程序和方式，董事长、总经理和监事之间是如何相互制衡的。18.下列关于产品竞争力的说法，正确的有_。（分数：2.50）A.企业产品(服务)特征主要表现在其产品的竞争力方面 B.企业产品竞争力越强，越容易获得市场认同 C.产品竞争力主要取决于产品自身的性价比 D.产品竞争力主要取决于产品品牌E.能否
29、合理、有效、及时进行产品创新对设计和开发周期短的公司更为重要解析：解析 D 项，企业产品的竞争力虽然也与产品品牌等多种因素有关，但主要还是取决于产品自身的性价比；E 项，企业能否合理、有效、及时地进行产品创新对于设计和开发周期较长的公司更为重要。19.下列项目中，属于流动资产的有_。（分数：2.50）A.货币资金 B.国库券 C.存货 D.长期待摊费用E.递延资产解析：解析 流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或耗用的资产。它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。B 项国库券是中央政府发行的期限不超过一年的短期证券，它属于短期投资的一种，因而属于流动资
30、产。DE 两项均不能在一年内变现，属于非流动资产。20.下列属于企业经营风险的有_。（分数：2.50）A.无力偿还债务B.增加债务融资导致的风险C.购买美国次级债无法收回 D.机器厂房因地震而提前报废 E.股票变现损失 解析：解析 企业经营风险是指企业控制和管理的全部资产的不确定性。C 项，企业购买美国次级债无法收回实质上是企业应收账款无法收回；D 项，机器厂房因地震而提前报废属于固定资产比预计年限提前报废；E 项，股票变现损失属于资产贬值。企业无力偿还债务、增加债务融资导致的风险都属于资产负债结构不当造成的风险，不属于经营风险。21.下列关于存货周转率及持有天数的说法，正确的有_。（分数：2
31、.50）A.存货持有天数增加，一般表明客户存货周转速度加快B.存货持有天数减少，一般表明客户可能耗用量或销量增加 C.存货周转率过快，也可说明客户存货缺乏、采购过于频繁、批量太小 D.存货周转率通常按年计算 E.存货周转率与存货持有天数是倒数关系解析：解析 A 项，存货持有天数增加，说明存货周转速度降低，资产利用效率下降；E 项，存货持有天数=计算期天数平均存货余额/销货成本=计算期天数/存货周转次数，因而不是倒数关系。22.下列关于 5Cs系统的说法，错误的有_。（分数：2.50）A.品德仅指借款企业负责人的品德 B.资本是指借款人的财务状况及资本金状况，财务杠杆越低，意味着债务负担和违约概
32、率越低C.还款能力主要从借款人未来现金流量的变动趋势方面衡量 D.抵押贷款中，商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品市场价值越小，贷款风险越低 E.经营环境主要包括商业周期所处阶段、借款人所在行业状况、利率水平等因素解析：解析 A 项品德是对借款人声誉的衡量；C 项还款能力即对借款人未来现金流量的变动趋势及波动性、借款人管理水平的衡量；D 项商业银行对抵押品的要求权级别越高，抵押品的市场价值越大，变现能力越强，则贷款的风险越低。23.客户品质分析主要是对_进行的分析。（分数：2.50）A.客户品质基础 B.客户经营管理状况 C.客户财务D.客户信用状况E.授信额度解析：解析 客户品质分析主要
33、包含两方面内容：客户品质的基础分析与客户经营管理状况。其中客户的品质基础主要指客户历史、法人治理结构、股东背景、高管人员的素质、信誉状况等；客户的经营管理状况主要指客户供、产、销三方面的经营状况、产品竞争力与经营业绩等。CDE 三项是与客户品质分析并列的其他分析，不属于客户品质分析内容。24.客户品质基础分析中，在对客户经营范围分析时，信贷人员要特别引起警觉的情况是_。（分数：2.50）A.基于人力资源成立的B.超范围经营的 C.频繁改变主营业务的 D.经营行业分散、主营业务不突出的 E.频繁改变名称的 解析：解析 在对客户经营范围分析时，信贷人员对超范围经营的、频繁改变主营业务的、频繁改变名
34、称的、经营行业分散、主营业务不突出的客户要格外警觉，因为有这些行为的客户经营异于常态，可能隐含巨大的风险，如法律风险、诚信风险等。25.一般，_构成了客户品质分析的基础。（分数：2.50）A.客户历史 B.法人治理结构 C.股东背景 D.高管人员素质 E.客户信誉状况 解析：解析 一般客户品质分析主要从客户历史、法人治理结构、股东背景、高管人员素质、客户信誉状况几方面进行，它们构成了客户品质分析的基础。26.客户变更主营业务的主要情形有_。（分数：2.50）A.行业转换 B.产品转换 C.技术转换 D.股权变更 E.业务停顿 解析：解析 客户主营业务的演变主要有以下几种情形：行业转换型，如由原
35、来侧重贸易转向实业；产品转换型，如由原来侧重生产某种产品转向生产另一种产品；技术转换型，如由原来技术含量较低的行业或产品转向技术含量较高的行业或产品；股权变更型，如由于股权变更，新股东注入新的资产和业务，原客户的主营业务随之改变；业务停顿型，如原客户经营业务不善，因拥有物业便放弃具体经营而改为出租物业等。27.在客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素有_。（分数：2.50）A.控股股东与其他股东间是否存在关联交易B.控股股东及其客户是否占有其他客户资源C.控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保D.股东之间是相互独立还是利益关系人 E.股东之间最终的所有者是否为同一人
36、解析：解析 在客户法人治理结构评价中，对控股股东行为分析主要考虑以下几个关键要素：控股股东与客户之间是否存在关联交易、控股股东及其关联方是否占有客户资金、客户是否为控股股东及其关联方提供连环担保；股东之间是相互独立还是利益关系人或最终的所有者为同一人。28.在客户法人治理结构评价中，对客户信息披露评价需考虑的关键因素包括_。（分数：2.50）A.财务报表和信息的披露是否清楚、完整和达到高标准 B.市场敏感信息披露的时间安排、程序和获得渠道 C.是否被注册会计师出示了非标准保留意见 D.是否曾因信息披露受到交易所的谴责 E.财务报表披露的渠道解析：29.在上市客户法人治理结构中，信贷人员应特别予
37、以关注的方面有_。（分数：2.50）A.股权结构是否合理 B.是否存在所有者缺位C.是否存在关键人控制 D.信息披露的实际质量 E.是否存在行政干预解析：解析 在上市客户法人治理结构中，信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量特别关注。所有者缺位、行政干预一般存在于国有独资客户中，上市客户一般无此问题。30.客户品质的基础分析中，对借款企业高管人员素质的评价主要包括_。（分数：2.50）A.教育背景 B.商业经验 C.修养品德 D.经营作风 E.进取精神 解析：31.信贷人员分析客户的进货渠道可从_方面进行。（分数：2.50）A.有无中间环节 B.供货地区的远近
38、C.供货方信誉D.运输方式的选择 E.进货资质的取得 解析：解析 进货渠道是企业购得货品的渠道和途径，信贷人员可从四方面对其进行分析：有无中间环节、供货地区的远近、运输方式的选择、进货资质的取得。32.客户进货价格主要受_影响。（分数：2.50）A.市场供求关系 B.进货渠道 C.进货批量 D.规格标准 E.客户关系 解析：解析 进货价格是客户购买原材料等物品的价格，它除受市场供求关系影响外，还主要取决于进货渠道、进货批量、规格标准、运输费用、客户关系等因素。33.在进货环节中，客户采用的付款条件主要取决于_。（分数：2.50）A.客户关系B.客户市场地位C.进货方与客户比较优势D.市场供求关
39、系 E.客户资信状况 解析：解析 客户进货采用的付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。34.客户收款条件主要取决于_。（分数：2.50）A.市场供求关系 B.销售渠道C.厂商品牌 D.客户关系E.付款条件解析：解析 客户收款条件主要取决于市场供求与厂商品牌两个因素。如果客户生产产品供不应求或客户品牌信誉高，客户会要求预付账款或现货交易；反之，可能只好接受赊销。35.对客户经营业绩分析的指标主要有_。（分数：2.50）A.与行业比较的利润增长率B.与行业比较的销售增长率 C.
40、市场占有率指标 D.主营业务指标 E.成本指标解析：解析 对客户经营业绩的分析的指标主要有三种：经营业绩指标，是指与行业比较的销售增长率，高于行业平均增长率说明客户经营业绩较好，反之说明客户经营业绩较差；市场占有率指标，通常是指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；主营业务指标，通常是指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确，反之说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。36.为准确评价借款人的偿债能力，信贷人员对借款人财务分析应侧重借款人的_。（分数：2.50）A.盈利能力 B.营运能力 C.资本结构 D.净现金流量 E.损益情况解析：解析 借款人的偿债能力与借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。因此为了准确计算和评价借款人的偿债能力，对贷款决策进行的财务分析应侧重这些内容。
