1、银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 43及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.主营业务指标通常指主营业务收入占_总额的比重。（分数：2.50）A.销售费用B.资产C.销售收入D.负债2.商业银行对客户生产阶段进行分析时，_是客户核心竞争力的主要内容。（分数：2.50）A.环保情况B.技术水平C.人员素质D.设备状况3.商业银行信贷人员可以从客户的生产流程入手，通过供、产、销三方面分析客户经营状况，下列对客户供应阶段分析中，不正确的是_。（分数：2.50）A.进货渠道分析可以从四方面着手：有无中间环节、供货地区的远近、运输
2、方式、进货资质B.原材料价格除了受市场供求影响外，还取决于进货渠道、客户关系等多方面因素C.付款条件反映了客户的市场地位，如果客户通过预付款或现货交易采购说明其资信较高D.客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商一般较为可靠4.下列财务比率指标中，属于效率比率的指标是_。（分数：2.50）A.营业利润率B.销售利润率C.资产收益率D.资产负债率5.资金结构是指借款人全部资金来源中，_所占的比重及相互关系。（分数：2.50）A.流动负债和资产B.所有者权益和资产C.负债和所有者权益D.负债和资产6.如果长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，这表明借款人是_。（分数：2.50）
3、A.以部分短期负债支持了部分短期资产B.以部分短期负债支持了部分长期资产C.以部分长期负债支持了部分长期资产D.以部分长期负债支持了部分短期资产7.某公司某年主营业务收入 3000万元，主营业务成本 2000万元，营业费用 200万元，管理费用 150万元，财务费用 50万元，投资收入 300万元，营业税率 5%，所得税率 25%，该公司该年主营业务利润、利润总额和净利润分别为_。（分数：2.50）A.650、750、562.5B.650、800、600C.1000、750、562.5D.850、750、562.58.某企业某年实现净利润 1500万元，利息支出 500万元，所得税支出 500
4、万元，该企业利息保障倍数是_。（分数：2.50）A.5倍B.4倍C.3倍D.2倍9.流动比率高，表明借款人可以变现的资产数额_，债权人遭受损失的风险_。（分数：2.50）A.小；大B.大；小C.小；小D.大；大10.某企业的货币资金 150万元，交易性金融资产 30万元，应收票据 50万元，存货 30万元，预付账款10万元，待摊费用 10万元，持有至到期长期投资 50万元，无形资产 100万元，流动负债为 100万元，则速动比率为_。（分数：2.50）A.2.3B.2.8C.1.8D.4.311._是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价。（分数：2.50）A.信贷审查B.征信报告C.信
5、用评级D.财务审计12.关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是_。（分数：2.50）A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求13.下列不属于企业收款条件的是_。（分数：2.50）A.预收账款B.现货交易C.赊销D.赊购14.下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.主要包含会计报表、会计报表
6、附注及财务状况说明书、会计师查账验查报告、其他资料等B.会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项D.财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量表的补充15.下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是_。（分数：2.50）A.企业总资产利润率长期债务成本B.企业总资产利润率长期债务成本C.企业权益资本收益率长期债务成本D.企业权益资本收益率长期债务成本16.某企业 2010年资产负债表中应收账款平均余额为 120万元，年初应收票据余额 50万元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据余额 70万元，其中 20万元已向银行
7、办理贴现手续，年末计提坏账准备 30万元，若该企业 2010年赊销收入净额为 60万元，计算期按 180天算，企业的应收账款回收期为_天。（分数：2.50）A.60B.105C.150D.18017.以_为导向是现代银行经营价值革命的结果。（分数：2.50）A.客户B.盈利C.经营D.安全18.某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机是基于_。（分数：2.50）A.人力资源B.客户资源C.产品分工D.产销分工19.在客户品质基础
8、分析中，关于对客户经营范围的分析，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.要关注目前客户经营范围是否在注册范围内(经营特种业务的要有“经营许可证”)、客户经营范围的演变B.客户主营业务由原来侧重贸易转向实业属于产品转换型演变C.对于客户经营行业集中的，要特别引起警觉D.要注意客户经营的诸多业务之间是否具有独立性、主营业务是否突出20.一般来说，股东背景为外资背景的客户在经营、管理上所具有的特点为_。（分数：2.50）A.风险意识强，经营上精打细算B.管理较多资金、技术力量较强，有可能利用关联企业转移利润C.具有政策资源上的优势，行业竞争性强，管理效率低D.管理较规范，有集团经营优势，关联方复
9、杂，关联交易较多21.关于信贷人员对借款人信誉状况的分析，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.可通过“中国人民银行信贷登记咨询系统”查询借款人的不良记录B.根据借款人在经营中有无偷漏税，有无采用虚假报表、隐瞒事实等不正当手段骗取银行贷款，有无在购销过程中使用欺骗手段骗取顾客信任C.分析借款人的股东，尤其是大股东的素质、财产情况、持股情况等D.分析企业关联方22.关于对客户生产经营管理状况的分析，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.可从生产流程入手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况B.可从客户经营业绩指标分析C.供应阶段应重点分析货品质量和价格、进货渠道、付款条件D.生产阶段
10、的核心是生产，应重点对生产条件、效率进行分析23._是控制客户产品成本的第一道关口。（分数：2.50）A.上游厂商资质B.控制好进货价格C.把好生产技术关D.控制好销售费用24.关于生产阶段中环保情况的分析，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.随着社会环保意识的增强和环保法律体系的完善，环保问题对银行客户(主要是商业客户)所造成的影响属重要影响B.在分析客户环保情况时，信贷人员需重点了解的是客户为环保采取的措施及其见效程度C.在分析客户环保情况时，信贷人员还要了解环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理制度、行政处罚制度等法律法规D.信贷人员要详细分析客户生产导致的环境污染是否在国家
11、法律、法规标准以内，以防范客户的环保合规风险25.下列关于企业销售渠道的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.直接销售渠道更重要B.直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大C.间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络D.直接销售应收账款较多26.下列对于财务分析的理解，正确的为_。（分数：2.50）A.仅以资产负债表、现金流量表、损益表为主要依据B.主要目的是对财务的结果进行研究和评价C.分析内容主要包括客户财务状况、盈利能力、偿债能力D.分析的最终目的是预测客户发展变化趋势，为贷款决策提供依据27.下列关于财务分析内容的说法，错误的是_。（分数：2.50）A.分析客户盈
12、利能力时，应着重对盈利时间进行分析B.客户营运能力越强，资产周转速度越快，盈利能力越强C.所有者权益在资金来源中比重越大，客户偿债能力越强D.贷款决策中，还要使用盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率等指标综合反映借款人财务状况28.财务决策中，资产负债率、利息保障倍数属于_指标。（分数：2.50）A.负债比率B.资产比率C.盈利比率D.杠杆比率29.判断企业负债的安全性和短期负债的偿还能力的比率是_。（分数：2.50）A.成本费用率B.存货持有天数C.应收账款回收期D.偿债能力比率30.现金债务总额比反映的是_。（分数：2.50）A.企业短期偿债能力B.企业长期偿债能力C.企业盈利能力D
13、.企业营运能力31.流动资产周转率是反映企业_的指标。（分数：2.50）A.固定资产运用效率B.流动资产运用效率C.应收账款回收速度D.存货周转速度32.财务报表分析中，最常用的方法是_。（分数：2.50）A.趋势分析法B.结构分析法C.比率分析法D.比较分析法33.应用存量概念来反映借款人财务状况的会计报表为_。（分数：2.50）A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.财务状况说明书34.下列项目中，不计入资产负债表的为_。（分数：2.50）A.货币资金B.股权投资C.股本溢价D.投资收入35.已经支付但不能作为当期费用支出的流动资产项目为_。（分数：2.50）A.短期投资B.应收票据C.
14、预付账款D.待摊费用36.借款企业预提银行借款利息属于_。（分数：2.50）A.流动资产B.非流动资产C.流动负债D.长期负债37.所有者权益代表投资者对企业_的所有权。（分数：2.50）A.全部资产B.全部负债C.净资产D.流动资产38.某公司欲转让其拥有的某项固定资产，该资产原账面价值 1000万元，经过重新评估，该项资产的价值为 1050万元，假设无折旧，则_。（分数：2.50）A.该公司的收入将增加 50万元B.该公司利润将增加 50万元C.该公司资本公积金将增加 50万元D.该公司盈余公积金将增加 50万元39.某超市拥有总资产 1000万元，其中现金 30万元、存货 200万元、固
15、定资产 400万元、应收账款 150万元，该超市的资产结构_。（分数：2.50）A.与同行业相当，提供贷款B.优于同行业，提供贷款C.劣于同行业，拒绝贷款D.与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因40.下列关于资金结构的理解，正确的是_。（分数：2.50）A.资金结构是指所有者权益占总资产的比例B.客户资金来源结构直接影响其偿债能力，尤其是长期偿债能力C.客户的资金结构可不与资产转换周期相适应D.客户借入资金属于长期资金银行业专业人员资格考试公司信贷分类模拟 43答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.主营业务指标通常指主
16、营业务收入占_总额的比重。（分数：2.50）A.销售费用B.资产C.销售收入 D.负债解析：解析 主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之，则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。2.商业银行对客户生产阶段进行分析时，_是客户核心竞争力的主要内容。（分数：2.50）A.环保情况B.技术水平 C.人员素质D.设备状况解析：解析 技术水平是客户核心竞争力的主要内容。有了技术支持，企业产品才能不断升级、产品的质量才能不断提升、产品差异性才能保障，从而企业才能在较长时期内保持竞争优势，基业长青。3.商业银行信贷人员可以从客户的生产流程入
17、手，通过供、产、销三方面分析客户经营状况，下列对客户供应阶段分析中，不正确的是_。（分数：2.50）A.进货渠道分析可以从四方面着手：有无中间环节、供货地区的远近、运输方式、进货资质B.原材料价格除了受市场供求影响外，还取决于进货渠道、客户关系等多方面因素C.付款条件反映了客户的市场地位，如果客户通过预付款或现货交易采购说明其资信较高 D.客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商一般较为可靠解析：解析 付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。付款条件不仅影响到
18、客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。4.下列财务比率指标中，属于效率比率的指标是_。（分数：2.50）A.营业利润率B.销售利润率C.资产收益率 D.资产负债率解析：解析 效率比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。5.资金结构是指借款人全部资金来源中，_所占的比重及相互关系。（分数：2.50）A.流动负债和资产B.所有者权益和资产C.负债和所有者权益 D.负债和资产解析：解析 资金结构是指借款人全部资金来源中负债
19、和所有者权益所占的比重和相互间的比例关系。通过分析借款人的资金结构，可以准确计算负债在资金来源中所占的比重，进而判断出借款人偿债能力的强弱。6.如果长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，这表明借款人是_。（分数：2.50）A.以部分短期负债支持了部分短期资产B.以部分短期负债支持了部分长期资产 C.以部分长期负债支持了部分长期资产D.以部分长期负债支持了部分短期资产解析：解析 从资产负债表的合理结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持。对短期资产不全由短期资金支持，长期资产也不全由长期资金支持的情况，如果处理不善，就会出现问题。借款人长期负债与所有者权益之
20、和小于其长期资金需求，则表明借款人以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。7.某公司某年主营业务收入 3000万元，主营业务成本 2000万元，营业费用 200万元，管理费用 150万元，财务费用 50万元，投资收入 300万元，营业税率 5%，所得税率 25%，该公司该年主营业务利润、利润总额和净利润分别为_。（分数：2.50）A.650、750、562.5 B.650、800、600C.1000、750、562.5D.850、750、562.5解析：解析 主营业务利润=3000-2000-200-30005%=650(万
21、元)；营业利润=650-150-50=450(万元)，利润总额=450+300=750(万元)；净利润=750-75025%=562.5(万元)。8.某企业某年实现净利润 1500万元，利息支出 500万元，所得税支出 500万元，该企业利息保障倍数是_。（分数：2.50）A.5倍 B.4倍C.3倍D.2倍解析：解析 利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用以衡量客户偿付负债利息能力。其计算公式为：利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用=(净利润+所得税支出+利息费用)/利息费用=(1500+500+500)/500=5。9.流动比率高，表明借款人可以变现的资产数额_，债权
22、人遭受损失的风险_。（分数：2.50）A.小；大B.大；小 C.小；小D.大；大解析：解析 流动比率高，不仅反映借款人拥有的营运资金高，可用以抵偿短期债务，而且表明借款人可以变现的资产数额大，债权人遭受损失的风险小。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。10.某企业的货币资金 150万元，交易性金融资产 30万元，应收票据 50万元，存货 30万元，预付账款10万元，待摊费用 10万元，持有至到期长期投资 50万元，无形资产 100万元，流动负债为 100万元，则速动比率为_。（分数：2.50）A.2
23、.3B.2.8C.1.8 D.4.3解析：解析 题中，速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用=150+30+50-30-10-10=180(万元)，速动比率=速动资产/流动负债100%=180/100=1.8。11._是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价。（分数：2.50）A.信贷审查B.征信报告C.信用评级 D.财务审计解析：解析 客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。12.关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是_。（分数：2.50）A.信贷人
24、员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会 D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求解析：解析 A 项信贷人员无须关注家族决策，因为家族决策主要存在于民营客户中，上市客户一般无此问题；B 项在股权结构分析中，应主要关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题，因为此时公司可能为大股东操控，通过大量异常关联交易侵害债权人的利益；D 项在信息披露质量考察中，应关注客户信息披露内容的真实
25、性、可靠性，形式是否达到要求次之。13.下列不属于企业收款条件的是_。（分数：2.50）A.预收账款B.现货交易C.赊销D.赊购 解析：解析 客户收款条件主要有三种：预收账款；现货交易；赊账销售，赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，存在收账风险，但有利的方面是可以扩大销量。D 项赊购属于企业付款条件。14.下列关于财务报表分析资料的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查账验查报告、其他资料等B.会计报表指资产负债表、损益表、现金流量表C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项 D.财务状况说明书是对资产负债表、损益表、现金流量
26、表的补充解析：解析 A 项财务报表资料应包含注册会计师查账验证报告，不包含普通会计师查账验查报告，因为普通会计师查账报告公信力不够，不能作为银行信贷参考资料；注册会计师验证后的报表可信度较未审计的报表高；B 项会计报表是指借款人在会计期间编制的各类会计报表，除包含资产负债表、损益表、现金流量表，还包含相关附表；D 项财务状况说明书主要是对借款人的生产经营状况、利润实现和分配状况、资金增减和周转情况及其他对财务状况发生影响事项的说明。15.下列情况中，加大长期债务可获得财务杠杆收益，提高企业权益资本收益率的是_。（分数：2.50）A.企业总资产利润率长期债务成本B.企业总资产利润率长期债务成本
27、C.企业权益资本收益率长期债务成本D.企业权益资本收益率长期债务成本解析：解析 当企业总资产利润率高于长期债务成本时，企业举债扩大资产规模经营就能获得正的利润，从而在权益资本一定时，可提高企业权益资本收益率。反之则意味着企业举债扩大资产规模经营获得利润还不抵举债的成本，此时扩大资产经营规模会降低企业现有利润水平，从而降低权益资本收益率。16.某企业 2010年资产负债表中应收账款平均余额为 120万元，年初应收票据余额 50万元，未向银行办理贴现手续，到年末应收票据余额 70万元，其中 20万元已向银行办理贴现手续，年末计提坏账准备 30万元，若该企业 2010年赊销收入净额为 60万元，计算
28、期按 180天算，企业的应收账款回收期为_天。（分数：2.50）A.60B.105 C.150D.180解析：解析 计算应收账款周转率时，应收账款数额应包括资产负债表中应收账款与应收票据等全部数额，但如果应收票据已向银行办理了贴现手续，则不应再计入应收账款平均余额内。另外，坏账准备也应当从应收账款余额中扣除。本题中应收账款平均余额为：(50+70-20-30)/2=35(万元)，应收账款回收期为：18035/60=105(天)。17.以_为导向是现代银行经营价值革命的结果。（分数：2.50）A.客户 B.盈利C.经营D.安全解析：解析 以客户为导向是现代银行经营价值革命的结果，也是银行在激烈的
29、竞争中生存的法宝。18.某地区拥有丰富的淡水资源，因而养鱼成为该区域的主业和农民致富的主要渠道。随着鱼产量增加，为解决乡亲们卖鱼难的问题，该地区政府筹资组建起一家股份制成品鱼供销公司，利用企业做风帆引领农民闯市场，则该企业成立的动机是基于_。（分数：2.50）A.人力资源B.客户资源C.产品分工D.产销分工 解析：解析 基于产销分工是指原客户产品的经销已形成较完善的网络后便成立新公司专事产品的销售和售后服务。该企业是地区政府为解决渔民生产鱼出售难的问题，组建的一家专门从事鱼收购与销售的公司，因而企业成立的动机是基于产销分工。19.在客户品质基础分析中，关于对客户经营范围的分析，下列说法正确的是
30、_。（分数：2.50）A.要关注目前客户经营范围是否在注册范围内(经营特种业务的要有“经营许可证”)、客户经营范围的演变 B.客户主营业务由原来侧重贸易转向实业属于产品转换型演变C.对于客户经营行业集中的，要特别引起警觉D.要注意客户经营的诸多业务之间是否具有独立性、主营业务是否突出解析：解析 B 项客户由原来侧重贸易转向实业或由原来侧重实业转向贸易属于行业转换型；C 项对经营行业分散、主营业务不突出的客户应警觉；D 项要注意客户经营的诸多业务之间是否存在关联性、主营业务是否突出。20.一般来说，股东背景为外资背景的客户在经营、管理上所具有的特点为_。（分数：2.50）A.风险意识强，经营上精
31、打细算B.管理较多资金、技术力量较强，有可能利用关联企业转移利润 C.具有政策资源上的优势，行业竞争性强，管理效率低D.管理较规范，有集团经营优势，关联方复杂，关联交易较多解析：解析 客户股权有外资成分的客户，通常管理较多资金、技术力量较强，但有可能为逃避国家对利润转出国境的管制，利用其关联企业通过关联交易转移利润。21.关于信贷人员对借款人信誉状况的分析，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.可通过“中国人民银行信贷登记咨询系统”查询借款人的不良记录B.根据借款人在经营中有无偷漏税，有无采用虚假报表、隐瞒事实等不正当手段骗取银行贷款，有无在购销过程中使用欺骗手段骗取顾客信任C.分析借款人
32、的股东，尤其是大股东的素质、财产情况、持股情况等D.分析企业关联方 解析：解析 一般借款人信誉主要受借款人的高管层、股东(尤其是大股东)的素质和有关情况影响，与企业关联方关系不大。22.关于对客户生产经营管理状况的分析，下列说法错误的是_。（分数：2.50）A.可从生产流程入手，通过供、产、销三个方面分析客户的经营状况B.可从客户经营业绩指标分析C.供应阶段应重点分析货品质量和价格、进货渠道、付款条件D.生产阶段的核心是生产，应重点对生产条件、效率进行分析 解析：解析 在对客户生产经营管理情况分析时，由于生产阶段的核心是技术，包括生产什么、怎样生产、以什么条件生产等，因此本阶段信贷人员应当主要
33、对生产技术水平、设备状况、环保状况进行分析。23._是控制客户产品成本的第一道关口。（分数：2.50）A.上游厂商资质B.控制好进货价格 C.把好生产技术关D.控制好销售费用解析：解析 由于原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格的高低直接关系到客户产品价格的高低，因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。24.关于生产阶段中环保情况的分析，下列说法正确的是_。（分数：2.50）A.随着社会环保意识的增强和环保法律体系的完善，环保问题对银行客户(主要是商业客户)所造成的影响属重要影响B.在分析客户环保情况时，信贷人员需重点了解的是客户为环保采取的措施及其见效程度C.在分析客户环
34、保情况时，信贷人员还要了解环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理制度、行政处罚制度等法律法规D.信贷人员要详细分析客户生产导致的环境污染是否在国家法律、法规标准以内，以防范客户的环保合规风险 解析：解析 随着社会环保意识的增强和环保法律体系完善，环保问题直接影响生存发展的主要是工业客户，不是商业客户。信贷人员在分析客户环保状况时，应主要了解两方面：客户的生产工艺及原材料消耗情况，特别要关注那些生产工艺落后、能耗高、废水及废渣废气排放严重的企业；要了解国家有关环保的法律法规，主要包括环境影响评价报告制度、排污收费制度、限期治理制度和经济刺激制度，一般不包括行政处罚制度。25.下列关于企业销
35、售渠道的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.直接销售渠道更重要B.直接销售渠道的优点是贴近市场，缺点是资金投入大 C.间接销售渠道的优点是无需自找资源，缺点是需铺设销售网络D.直接销售应收账款较多解析：解析 企业销售渠道主要包括直接销售渠道与间接销售渠道，两个渠道对企业都很重要，不分彼此。其中，直接销售渠道的优点是贴近市场，应收账款少，缺点是需铺设销售网络，资金投入较大；间接销售渠道是厂商将产品通过中间渠道销售给终端客户，其优点是无需自找资源，资金投入少，缺点是应收账款多。26.下列对于财务分析的理解，正确的为_。（分数：2.50）A.仅以资产负债表、现金流量表、损益表为主要依据B.主要目
36、的是对财务的结果进行研究和评价C.分析内容主要包括客户财务状况、盈利能力、偿债能力D.分析的最终目的是预测客户发展变化趋势，为贷款决策提供依据 解析：解析 A 项财务分析以客户财务报表为主要依据，财务报表不仅包括资产负债表、现金流量表及损益表，还包括有关附表、会计报表附注、财务状况说明书、注册会计师查账验证报告；B 项财务分析的主要目的是借此来分析客户财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力，由此预测客户的发展变化趋势，最终为贷款决策提供依据；C 项财务分析的主要内容应是与偿债能力关系密切的盈利能力、营运能力、资本结构、净现金流量。27.下列关于财务分析内容的说法，错误的是_。（分数：2.5
37、0）A.分析客户盈利能力时，应着重对盈利时间进行分析 B.客户营运能力越强，资产周转速度越快，盈利能力越强C.所有者权益在资金来源中比重越大，客户偿债能力越强D.贷款决策中，还要使用盈利比率、效率比率、杠杆比率、偿债能力比率等指标综合反映借款人财务状况解析：解析 盈利是借款人偿还债务的重要资金来源，客户盈利能力越高，盈利越持久，其偿债能力就越强，债权的风险越小。因而分析盈利能力时应侧重对盈利水平、盈利持久性进行分析。客户何时盈利对偿债能力影响相对较弱，不作为盈利能力分析重点。28.财务决策中，资产负债率、利息保障倍数属于_指标。（分数：2.50）A.负债比率B.资产比率C.盈利比率D.杠杆比率
38、 解析：解析 资产负债率、利息保障倍数均为通过比较借入资金和所有者权益，来评价借款人偿还债务的能力的指标，因而称为杠杆比率指标。杠杆比率一般包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。29.判断企业负债的安全性和短期负债的偿还能力的比率是_。（分数：2.50）A.成本费用率B.存货持有天数C.应收账款回收期D.偿债能力比率 解析：解析 偿债能力比率是判断企业负债的安全性和短期负债的偿还能力的比率。偿债能力的大小在很大程度上反映了企业经营的风险程度。这类比率主要有资产负债率、流动比率和速动比率等。A 项属于盈利比率指标；BC 两项属于效率比率指标。30.现金债务总
39、额比反映的是_。（分数：2.50）A.企业短期偿债能力 B.企业长期偿债能力C.企业盈利能力D.企业营运能力解析：解析 现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额。与流动比率、速动比率、营运资金和现金比率一样都是用来反映企业短期偿债能力。31.流动资产周转率是反映企业_的指标。（分数：2.50）A.固定资产运用效率B.流动资产运用效率 C.应收账款回收速度D.存货周转速度解析：解析 流动资产周转率是指客户一定时期的主营业务收入与流动资产平均余额的比率，即企业流动资产在一定时期内(通常为一年)周转的次数。流动资产周转率是反映企业流动资产运用效率的指标。32.财务报表分析中，最常用的方法是_。（
40、分数：2.50）A.趋势分析法B.结构分析法C.比率分析法 D.比较分析法解析：解析 比率分析法是财务报表分析中最常用的一种方法，运用此法可将财务报表不同项目、不同类别或两张不同报表中的数据相比来反映数据间关系，且此法不受量纲约束。33.应用存量概念来反映借款人财务状况的会计报表为_。（分数：2.50）A.资产负债表 B.损益表C.现金流量表D.财务状况说明书解析：解析 存量是某一时点的数据，资产负债表反映了会计主体在某一时点的资产负债积累量，因而属于存量的概念。与存量相对应的是流量，即一定期间内所发生的数据，损益表、现金流量表均属于流量概念。D 项财务状况说明书是以文字为主、结合数字指标编写
41、的，反映企业在会计年度内各项财务指标完成情况、与计划是否相符及其原因的一种说明性报告，不属于会计报表。34.下列项目中，不计入资产负债表的为_。（分数：2.50）A.货币资金B.股权投资C.股本溢价D.投资收入 解析：解析 资产负债表反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构，资产、负债和所有者权益是资产负债表的基本内容。货币资金、股权投资属于流动资产项目，股本溢价属于所有者权益项目，它们都应计入资产负债表。D 项投资收入是企业取得的收益，应计入损益表。35.已经支付但不能作为当期费用支出的流动资产项目为_。（分数：2.50）A.短期投资B.应收票据C.预付账款D.待摊费用 解析：解析
42、 待摊费用是指企业已经支出，但应由本期及以后各期分别负担的、分摊期在 1年以内(含 1年)的各项费用，属于流动资产。按照会计权责发生制原则，待摊费用虽在本期支出，但不属于本期费用，应在以后各期陆续摊销掉。36.借款企业预提银行借款利息属于_。（分数：2.50）A.流动资产B.非流动资产C.流动负债 D.长期负债解析：解析 由于银行借款利息一般按季结算，为正确核算费用支出和财务成果，按规定，企业应于每个季度前 2个月预提银行借款利息，季末再将此笔费用支付给银行，由此可见，预提银行借款利息属于流动负债。37.所有者权益代表投资者对企业_的所有权。（分数：2.50）A.全部资产B.全部负债C.净资产
43、 D.流动资产解析：解析 所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。它由两部分组成：一部分是投资者投入的资本金；另一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。38.某公司欲转让其拥有的某项固定资产，该资产原账面价值 1000万元，经过重新评估，该项资产的价值为 1050万元，假设无折旧，则_。（分数：2.50）A.该公司的收入将增加 50万元B.该公司利润将增加 50万元C.该公司资本公积金将增加 50万元 D.该公司盈余公积金将增加 50万元解析：解析 该公司资产重估发生的 50万元的增值属于法定财产重估增值，应计入资本公积金。39
44、.某超市拥有总资产 1000万元，其中现金 30万元、存货 200万元、固定资产 400万元、应收账款 150万元，该超市的资产结构_。（分数：2.50）A.与同行业相当，提供贷款B.优于同行业，提供贷款C.劣于同行业，拒绝贷款D.与同行业比例有较大差异，应进一步分析差异原因 解析：解析 资产结构是一个相对指标，只能通过比较来得出优劣。实践中，一般将借款人的资产结构与同行业比例进行比较，判断借款人资产结构的优劣。超市属于零售业，根据资产结构参考指标，零售业的现金占总资产比例为 5%8%、存货为 50%60%、固定资产为 10%20%、应收账款为 0%10%；而该超市的现金占总资产比例为 3%(
45、=30/1000)、存货为 20%(=200/1000)、固定资产为 40%(=400/1000)、应收账款为 15%(=150/1000)，对比可见，该超市与行业比例差异较大，因而应进一步分析差异原因。40.下列关于资金结构的理解，正确的是_。（分数：2.50）A.资金结构是指所有者权益占总资产的比例B.客户资金来源结构直接影响其偿债能力，尤其是长期偿债能力 C.客户的资金结构可不与资产转换周期相适应D.客户借入资金属于长期资金解析：解析 A 项资金结构是指借款人的全部资金中负债和所有者权益所占比重及其相互关系，不仅仅指所有者权益占总资产的比例；C 项客户的资金结构应与资产转换周期相适应，资产转换周期较短、转换频繁的客户应搭配短期负债；资产转换周期长的客户，融资需求更多的是稳定的长期资金，此时应搭配长期负债；D 项客户借入资金主要包括流动负债与长期负债，其中流动负债属于短期资金，长期负债属于长期资金。
