1、银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）-试卷 3 及答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.如果企业速动比率很小，下列结论正确的是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.企业短期偿债能力较弱B.企业流动资产占用过多C.企业流动比率很小D.企业资产流动性很强2.通常情况下，以下关于不同行业资金结构比例关系，说法正确的是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.资本密集型行业流动负债水平一般比长期负债水平高B.零售业流动负债占负债总额的比率一般比制造业高C.劳动力密集型行业流动负债占负债总
2、额的比率一般比资本密集型行业低D.制造业长期负债占负债总额的比率一般比批发行业低3.具有竞争力的产品能为企业赢得市场和利润，( )不是企业产品竞争力主要影响因素。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.市场占有率B.质量稳定C.销价合理D.性能先进4.下列不属于客户信用分析的 SPs 分析系统的是( )。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.定量模型因素B.保障因素C.资金用途因素D.还款来源因素5.( )是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价。2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.信用评级B.信贷审查C.征信报告D.服务审计6.预收账款属于( )。2014
3、年 11 月真题（分数：2.00）A.流动资产B.非流动资产C.长期负债D.流动负债7.如果当期应收账款减少，即收回上一期的应收账款_本期产生的应收账款，销售所得现金就会_销售收入。( )2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.大于；小于B.小于；大于C.大于；大于D.小于；小于8.B 公司 2012 年利润总额 1580 万元，销售成本1200 万元，销售费用 2390 万元，管理费用 961 万元，财务费用 1050 万元，B 公司的成本费用利润率为( )。2013 年 11 月真题（分数：2.00）A.3574B.3921C.2821D.44019.商业银行对客户销售阶段应重点调查
4、的方面不包括( )。2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.销售渠道B.进货渠道C.收款条件D.目标客户10.主营业务指标通常指主营业务收入占( )总额的比重。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.销售费用B.资产C.销售收入D.负债11.下列不属于企业收款条件的是( )。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.预收账款B.现货交易C.赊销D.赊购12.( )是控制客户产品成本的第一道关口。（分数：2.00）A.上游厂商资质B.控制好进货价格C.把好生产技术关D.控制好销售费用13.为应对经营风险，企业应( )。（分数：2.00）A.使流动资产在整个资金来源中占有足够比重，
5、至少能应付资产变现需求B.使应收账款在整个资产中只占很小比重，最多仅限于所有者权益数额C.使自有资金在整个资金来源中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失D.使长期资产在整个资金来源中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失14.20 世纪 90 年代以来，在银行业得到高度重视和快速发展的定量分析模型是( )。（分数：2.00）A.5CsB.SPsC.CAMEL 模型D.信用风险量化模型15.LGD 模型开发一直是银行业风险计量的一项难题，其原因不包括( )。（分数：2.00）A.LGD 本身具有高度的不确定性B.建模所需数据的收集难度较大C.对 LGD 的可能影响因素比较复杂D.LGD 对
6、企业具有高度依赖性二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)16.以下关于间接法从企业净利润计算经营活动产生现金流量净额，说法正确的有( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.应扣减未收到现金的应收账款增加B.应加上未发生现金支付的折旧C.应加上未销售出去的存货增加D.应加上未进行现金支付的应付账款增加E.应扣减未发生现金流出的应付税金17.下列公式中，正确的有( )。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.有形净资产=所有者权益+无形资产+递延资产B.营运资金=流动资产一流动负债C.利息保障倍数=(利润总额一利息费用)/利息费用D.速动资产=流动资产一存货一预付账款一
7、待摊费用E.现金债务总额比=现金类资产流动负债10018.对客户进行财务报表分析时，分析的重点有( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.资产的流动性B.借款人的管理水平C.借款人的偿债能力D.行业现金流量E.借款人除本银行之外获得其他资金的能力19.在下列经营行为中，( )可能会产生投资活动的现金流入。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.出售闲置的办公楼B.关闭并清算了一家子公司C.发行股票D.出售下个月将到期的国债E.出口退税20.在上市客户法人治理结构中，信贷人员应特别予以关注的方面有( )。（分数：2.00）A.股权结构是否合理B.是否存在所有者缺位C.是否存在关
8、键人控制D.信息披露的实际质量E.是否存在行政干预21.在分析客户财务状况时，银行所使用的盈利比率指标主要包括( )。（分数：2.00）A.销售利润率B.营业利润率C.资产收益率D.净利润率E.成本费用利润率22.下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有( )。（分数：2.00）A.资产负债率B.利息保障倍数C.营运资金D.负债与所有者权益比率E.负债与有形净资产比率23.下列关于评级推翻的描述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.商业银行应监控评级专家推翻内部评级体系所输出的评级结果的流程B.商业银行应明确评级人员推翻评级结果的程序、有权推翻人和推翻程度C.商业银行应明确要求评级推翻人提
9、供评级推翻的充分依据D.基于计量模型的内部评级体系，不能依据评级专家的经验来决定是否对评级进行推翻E.在商业银行的非零售信贷管理系统中应强制要求提供评级推翻的依据，该依据应全面考虑评级模型中的所有因素24.债项评级的结果可以有多种用途，主要包括( )。（分数：2.00）A.应用于一维评级体系B.应用于授信审批C.应用于贷款定价D.应用于不良资产处置与回收E.应用于风险监测和绩效考核三、判断题(总题数：4，分数：8.00)25.企业产品的竞争力，主要取决于产品自身的性价比。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，可能会产生经营上的问题。( )2015 年 10 月真题（分数：2.0
10、0）A.正确B.错误26.从理论上看，企业最佳的资金结构是财务杠杆最低时的资金结构。( )2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误27.赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，但有利的方面是可以扩大销量，收账风险很小。( )2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误28.企业投资活动产生的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期负债以及长期投资等账户的变化，增加引起现金流入，减少引起现金流出。( )2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：1，分数：14.00)表 6 一 7 是 H 零售商 20年的资产负债及收
11、益情况。 （分数：14.00）(1).H 零售商的总资产周转率为( )。（分数：2.00）A.54B.73C.115D.138(2).H 零售商的总资产周转率( )。（分数：2.00）A.低于行业平均水平B.高于行业平均水平C.处于行业平均水平上限D.处于行业平均水平下限(3).H 零售商的固定资产周转率为( )。（分数：2.00）A.417B.533C.571D.615(4).H 零售商的应收账款周转率为( )。（分数：2.00）A.45B.156C.222D.234(5).H 零售商的存货周转率为( )。（分数：2.00）A.33B.102C.133D.141(6).H 零售商的资产收益率
12、为( )。（分数：2.00）A.45B.50C.56D.60(7).H 零售商的所有者权益收益率为( )。（分数：2.00）A.577B.653C.677D.769银行业专业人员职业资格中级公司信贷（客户分析与信用评级）-试卷 3 答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)1.如果企业速动比率很小，下列结论正确的是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.企业短期偿债能力较弱 B.企业流动资产占用过多C.企业流动比率很小D.企业资产流动性很强解析：解析：速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。一般认为速动比率为 1 较为合
13、适。如果速动比率低，说明借款人的短期偿债能力存在问题；如果速动比率过高，说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。2.通常情况下，以下关于不同行业资金结构比例关系，说法正确的是( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.资本密集型行业流动负债水平一般比长期负债水平高B.零售业流动负债占负债总额的比率一般比制造业高 C.劳动力密集型行业流动负债占负债总额的比率一般比资本密集型行业低D.制造业长期负债占负债总额的比率一般比批发行业低解析：解析：不同行业的资金结构比例参考指标如表 6 一 1 所示。3.具有竞争力的产品能为企业赢得市场和利润，( )不是企业产品竞争力
14、主要影响因素。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.市场占有率 B.质量稳定C.销价合理D.性能先进解析：解析：企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，其经营上的问题也就可能产生了。4.下列不属于客户信用分析的 SPs 分析系统的是( )。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.定量模型因素 B.保障因素C.资金用途因素D.还款来源因素解析：解析：针对企业信用分析的 SPs 分析系统包括：个人因素、资
15、金用途因素、还款来源因素、保障因素、企业前景因素。5.( )是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价。2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.信用评级 B.信贷审查C.征信报告D.服务审计解析：解析：客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。6.预收账款属于( )。2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.流动资产B.非流动资产C.长期负债D.流动负债 解析：解析：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的
16、债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。7.如果当期应收账款减少，即收回上一期的应收账款_本期产生的应收账款，销售所得现金就会_销售收入。( )2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.大于；小于B.小于；大于C.大于；大于 D.小于；小于解析：解析：当期应收账款增加，销售所得现金就会小于销售收入。如果当期应收账款减少，即收回上一期的应收账款大于本期产生的应收账款，销售所得现金就会大于销售收入。8.B 公司 2012 年利润总额 1580 万元，销售成本1200 万元，销售费用 2390 万元，管理费用 961 万元，财务费用
17、 1050 万元，B 公司的成本费用利润率为( )。2013 年 11 月真题（分数：2.00）A.3574B.3921C.2821 D.4401解析：解析：成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用总额的比率。其计算公式为：成本费用利润率：利润总额/成本费用总额100，成本费用总额：销售成本+销售费用+管理费用+财务费用。因此B 公司的成本费用利润率=1580/(1200+2390+961+1050)1002821。9.商业银行对客户销售阶段应重点调查的方面不包括( )。2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.销售渠道B.进货渠道 C.收款条件D.目标客户解析：解析：销售阶段的核心是
18、市场，这包括销售给谁，怎样销售，以什么条件销售等内容。信贷人员应重点调查以下方面：目标客户；销售渠道，分直接销售和间接销售；收款条件，收款条件主要包括预收货款、现货交易和赊账销售三种。10.主营业务指标通常指主营业务收入占( )总额的比重。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.销售费用B.资产C.销售收入 D.负债解析：解析：主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确；反之，则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。11.下列不属于企业收款条件的是( )。2009 年 6 月真题（分数：2.00）A.预收账款B.现货交易C.赊销D
19、.赊购 解析：解析：客户收款条件主要有三种：预收账款；现货交易；赊账销售。D 项，赊购属于企业付款条件。12.( )是控制客户产品成本的第一道关口。（分数：2.00）A.上游厂商资质B.控制好进货价格 C.把好生产技术关D.控制好销售费用解析：解析：由于原材料等物品的价格是客户的主要生产成本，进货价格的高低直接关系到客户产品价格的高低，因而把好进货价格关是控制客户产品成本的第一道关口。13.为应对经营风险，企业应( )。（分数：2.00）A.使流动资产在整个资金来源中占有足够比重，至少能应付资产变现需求B.使应收账款在整个资产中只占很小比重，最多仅限于所有者权益数额C.使自有资金在整个资金来源
20、中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失 D.使长期资产在整个资金来源中占有足够比重，至少能弥补资产变现时的损失解析：解析：如果借款人的所有者权益在整个资金来源中所占比重过小，不能完全弥补其资产损失，债权人所投入的资金就会受到损害。因此，借款人的资金来源中，所有者权益的数额至少应能弥补其资产变现时可能发生的损失。14.20 世纪 90 年代以来，在银行业得到高度重视和快速发展的定量分析模型是( )。（分数：2.00）A.5CsB.SPsC.CAMEL 模型D.信用风险量化模型 解析：解析：20 世纪 90 年代以来，信用风险量化模型在银行业得到了高度重视和快速发展，涌现了一批能够直接计算违约
21、概率的模型，其中具有代表性的有穆迪的 Risk 一 Calc 和 CreditMonitor、KPMG 的风险中性定价模型和死亡概率模型，在银行业引起了很大反响。15.LGD 模型开发一直是银行业风险计量的一项难题，其原因不包括( )。（分数：2.00）A.LGD 本身具有高度的不确定性B.建模所需数据的收集难度较大C.对 LGD 的可能影响因素比较复杂D.LGD 对企业具有高度依赖性 解析：二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)16.以下关于间接法从企业净利润计算经营活动产生现金流量净额，说法正确的有( )。2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.应扣减未收到现金的应收账款增
22、加 B.应加上未发生现金支付的折旧 C.应加上未销售出去的存货增加D.应加上未进行现金支付的应付账款增加 E.应扣减未发生现金流出的应付税金解析：解析：间接法，即以利润表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。17.下列公式中，正确的有( )。2015 年 5 月真题（分数：2.00）A.有形净资产=所有者权益+无形资产+递延资产B.营运资金=流动资产一流动负债 C.利息保障倍数=(利润总额一利息费用)/利息费用D.速动资产=流动资产一存货一预付账款一待摊费用 E.现金债务总额比=现金
23、类资产流动负债100解析：解析：A 项，有形净资产=所有者权益一无形资产一递延资产；C 项，利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用；E 项，现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额。18.对客户进行财务报表分析时，分析的重点有( )。2014 年 6 月真题（分数：2.00）A.资产的流动性 B.借款人的管理水平C.借款人的偿债能力 D.行业现金流量E.借款人除本银行之外获得其他资金的能力 解析：解析：财务报表分析是评估未来现金流量是否充足和借款人偿债能力的中心环节。分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力。19.在下列经
24、营行为中，( )可能会产生投资活动的现金流入。2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.出售闲置的办公楼 B.关闭并清算了一家子公司C.发行股票D.出售下个月将到期的国债 E.出口退税解析：解析：一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；而购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。20.在上市客户法人治理结构中，信贷人员应特别予以关注的方面有( )。（分数：2.00）A.股权结构是否合理 B.是否存在所有者缺位C.是否存在关键人控制 D.信息披露的实际质量 E.是否存在行政干预解析：解析：在上市客户法人治理结构中，信贷人员应对其股权结构是否合
25、理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量特别关注。所有者缺位、行政干预是国有独资客户法人治理结构分析应关注的方面。21.在分析客户财务状况时，银行所使用的盈利比率指标主要包括( )。（分数：2.00）A.销售利润率 B.营业利润率 C.资产收益率 D.净利润率 E.成本费用利润率 解析：解析：在客户财务分析中，盈利比率指标是通过计算利润与销售收入的比例来衡量管理部门的效率，进而评价管理部门控制成本获取收益的能力，主要包括销售利润率、营业利润率、净利润率、资产收益率、成本费用利润率等。22.下列指标中，与借款长期偿债能力成反比的有( )。（分数：2.00）A.资产负债率 B.利息保障倍数C.营
26、运资金D.负债与所有者权益比率 E.负债与有形净资产比率 解析：解析：对银行来说，借款企业资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率越低，说明企业投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小。而对于利息保障倍数，其值越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，长期偿债能力越强。营运资金越多，对借款人短期和长期资产的支持就越大。23.下列关于评级推翻的描述中，错误的是( )。（分数：2.00）A.商业银行应监控评级专家推翻内部评级体系所输出的评级结果的流程B.商业银行应明确评级人员推翻评级结果的程序、有权推翻人和推翻程度C.商业银行应明确要求评
27、级推翻人提供评级推翻的充分依据D.基于计量模型的内部评级体系，不能依据评级专家的经验来决定是否对评级进行推翻 E.在商业银行的非零售信贷管理系统中应强制要求提供评级推翻的依据，该依据应全面考虑评级模型中的所有因素 解析：解析：D 项，无论是基于计量模型还是基于专家判断的内部评级体系，一般都会依据评级专家的经验来决定是否对评级进行推翻；E 项，在商业银行的非零售信贷管理系统中应强制要求提供评级推翻的依据，该依据不应重复考虑评级模型中已有的因素。24.债项评级的结果可以有多种用途，主要包括( )。（分数：2.00）A.应用于一维评级体系B.应用于授信审批 C.应用于贷款定价 D.应用于不良资产处置
28、与回收 E.应用于风险监测和绩效考核 解析：解析：除 BcDE 四项外，债项评级的结果还可用于：应用于二维评级体系；应用于资本和拨备计量和管理。三、判断题(总题数：4，分数：8.00)25.企业产品的竞争力，主要取决于产品自身的性价比。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，可能会产生经营上的问题。( )2015 年 10 月真题（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比那些性能先进、质量稳定、售价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不
29、稳定状况时，可能会产生经营上的问题。26.从理论上看，企业最佳的资金结构是财务杠杆最低时的资金结构。( )2014 年 11 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：从理论上看，最佳资金结构是指企业权益资本净利润率最高，企业价值最大而综合成本最低时的资金结构。27.赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，但有利的方面是可以扩大销量，收账风险很小。( )2013 年 6 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：收款条件主要包括三种：预收货款、现货交易和赊账销售。赊账销售对厂商不利的方面主要是占压了资金，存在收账风险，但有利的方面是可以扩大销量。28.企业投资活动产生
30、的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期负债以及长期投资等账户的变化，增加引起现金流入，减少引起现金流出。( )2010 年 5 月真题（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：企业的现金流量包括：经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和融资活动的现金流量。其中，投资活动的现金流量来源于有价证券、固定资产、无形资产、长期投资等账户的变化，增加引起现金流出，减少引起现金流入。题干中，长期负债属于融资活动现金流量的来源。四、综合题(总题数：1，分数：14.00)表 6 一 7 是 H 零售商 20年的资产负债及收益情况。 （分数：14.00）(1).H 零售商的总资产周转率为( )
31、。（分数：2.00）A.54B.73 C.115D.138解析：解析：H 零售商 20年资产平均总额=(20年初资产余额+20年末资产余额)/2=(1000+1200)/2=1100(万元)，则其总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额100=800/110010073。(2).H 零售商的总资产周转率( )。（分数：2.00）A.低于行业平均水平B.高于行业平均水平 C.处于行业平均水平上限D.处于行业平均水平下限解析：解析：行业效率比率中零售业的总资产周转率为 13，H 零售商的总资产周转率为 73，明显高于行业平均水平。(3).H 零售商的固定资产周转率为( )。（分数：2.00）A.4
32、17B.533C.571 D.615解析：解析：H 零售商 20年固定资产平均净值=(20年初固定资产净值+20年末固定资产净值)/2=(150+130)/2=140(万元)，则其固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值100=800/140100571。(4).H 零售商的应收账款周转率为( )。（分数：2.00）A.45B.156C.222 D.234解析：解析：H 零售商 20年应收账款平均余额=(20年初应收账款余额+20年末应收账款余额)/2=(100+80)/2=90(万元)，则其应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额100=200/90100222。(5).H 零售
33、商的存货周转率为( )。（分数：2.00）A.33 B.102C.133D.141解析：解析：H 零售商 20年平均存货余额=(20年初存货余额+20年末存货余额)/2=(500+700)/2=600(万元)，则其存货周转率=销货成本/平均存货余额100=200/60010033。(6).H 零售商的资产收益率为( )。（分数：2.00）A.45 B.50C.56D.60解析：解析：H 零售商 20年资产平均总额：(20年初资产总额+20年末资产总额)/2=(1000+1200)/2=1100(万元)，则其资产收益率=税前净利润/资产平均总额100=500/110010045。(7).H 零售商的所有者权益收益率为( )。（分数：2.00）A.577B.653C.677D.769 解析：解析：根据题中资料，H 零售商的所有者权益收益率=利润总额/有形净资产100=500/650100769。
