1、重庆市会计从业资格财经法规与职业道德真题 2013 年 4 月及答案解析(总分：99.99，做题时间：120 分钟)一、单项选择题 (每题 1 分，共 20 分)(总题数：20，分数：20.00)1.见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的时间是（ ）。（分数：1.00）A.汇票到期日前B.出票日起 1 个月内C.出票日起 2 个月内D.出票日起 3 个月内2.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满（ ）后办理。（分数：1.00）A.20 日B.1 个月C.2 个月D.3 个月3.根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以
2、（ ）的罚款。（分数：1.00）A.1 000 元B.3 000 元C.5 000 元以上 30 000 元以下D.10 000 元以上 50 000 元以下4.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是（ ）。（分数：1.00）A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.工业企业产品销售统一发票5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.306.甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款 20 000 元，税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为（ ）。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年
3、D.5 年7.增值税纳税人分为（ ）。（分数：1.00）A.纳税义务人和小规模纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人C.普通纳税人和小规模纳税人D.普通纳税人和特殊纳税人8.纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。（分数：1.00）A.20 日B.1 个月C.2 个月D.3 个月9.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是（ ）。（分数：1.00）A.代扣代缴B.查验征收C.委托代征D.定期定额征收1
4、0.根据消费税暂行条例的规定，进口的应税消费品（ ）。（分数：1.00）A.不纳税B.于销售时纳税C.于移送使用时纳税D.报关进口时纳税11.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用税率为，现在减按的税率征收。（ ）（分数：1.00）A.20%：10%B.25%；10%C.20%；15%D.25%；15%12.根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（ ）。（分数：1.00）A
5、.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月13.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经县以上税务局(分局)局长批准，凭（ ）进行。（分数：1.00）A.税务机关的决定书B.人民法院的判决书C.人民法院的裁定书D.全国统一格式的检查存款账户许可证明14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，逾期不改正的，处以以下的罚款；情节严重的，处以的罚款。（ ）（分数：1.00）A.1 000 元；2 000 元以上 3 000 元以下B.1 000 元：1 000
6、 元以上 3 000 元以下C.2 000 元：2 000 元以上 5 000 元以下D.3 000 元；3 000 元以上 6 000 元以下15.根据我国企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金16.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是（ ）。（分数：1.00）A.退休金 2 000 元B.从事技术咨询，获得咨询费 850 元C.出版专著，获得稿酬 8 000 元D.购买家用电器，参加抽奖获得价值 300 元自行车一辆17.中央各部门
7、应当自财政部批复本部门预算之日起（ ）内，批复所属各单位预算。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日18.中华人民共和国政府采购法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于 2002 年 6月 29 日通过，自（ ）起施行。（分数：1.00）A.2002 年 7 月 1 日B.2002 年 12 月 1 日C.2003 年 1 月 1 日D.2003 年 6 月 1 日19.“对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励”，作出这一规定的法律是（ ）。（分数：1.00）A.会计法B.审计法C.注册会计师法D.税收征收管理
8、法20.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费 100 000 元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中，说法正确的是（ ）。（分数：1.00）A.王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求B.王某的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求D.王某的行为与会计职业道德无关二、多项选择题 (每题 2 分，共 40 分)(总题数：20，分数：40.00)21.支付结算办法规定的支付结算的方式有（ ）。（分数：2.00）A.
9、支票B.银行汇票C.委托收款D.商业汇票22.以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有（ ）。（分数：2.00）A.出票日期必须使用中文大写B.￥107 00053 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分C.￥16 40900 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元D.￥600714 大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整23.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。（分数：2.00）A.单位银行卡专用存款账户B.财政预算外资金专用存款账户C.金融机构存放同业资金专用存款账户D.政策性房地产开发资金专
10、用存款账户24.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有（ ）。（分数：2.00）A.办理工资的支取B.办理日常经营活动的资金收付C.办理现金支取D.办理奖金的支取25.根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有（ ）。（分数：2.00）A.是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据B.单位和个人各种款项结算，均可使用C.出票银行为银行汇票的付款人D.申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样26.下列属于我国现行税率的是（ ）。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.平均税率D.累进税率
11、27.税收的特征包括（ ）。（分数：2.00）A.阶段性B.强制性C.无偿性D.固定性28.我国税收强制执行措施的实施对象是（ ）。（分数：2.00）A.纳税人B.纳税担保人C.纳税代理人D.扣缴义务人29.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（ ）。（分数：2.00）A.开发新技术发生的研究费用B.开发新产品发生的研究费用C.开发新工艺发生的研究费用D.安置残疾人员所支付的工资30.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有（ ）。（分数：2.00）A.报纸B.农药C.粮食、食用植物油D.化肥31.张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（
12、）。（分数：2.00）A.国务院规定的政府特殊津贴B.为科协培训班授课获得的讲课费C.撰写科普读物获得的稿酬D.所在学校科技公司的红利收入32.下列各项属于发票的开具要求的有（ ）。（分数：2.00）A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围B.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章C.填写发票应当使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字D.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制
13、的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查33.纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下哪些证件和资料?（ ）（分数：2.00）A.工商营业执照或其他核准执业证件B.有关合同、章程、协议书C.法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件D.组织机构统一代码证书34.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款35.关
14、于营业税的纳税人，下列说法正确的是（ ）。（分数：2.00）A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构36.下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有（ ）。（分数：2.00）A.具体编制本级预算、决算草案B.具体编制本级预算的调整方案C.具体组织本级总预算的执行D.提出本级预算预备费动用方案37.下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有（ ）。
15、（分数：2.00）A.不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据B.地方各级预算不列赤字C.预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针D.预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点38.财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有（ ）。（分数：2.00）A.会计从业资格证书年检B.会计法执法检查C.会计人员评优表彰D.高级会计师资格考评39.税法的构成要素有（ ）。（分数：2.00）A.税目B.税率C.征税人D.纳税义务人40.下列有关会计职业道德“廉洁自律”的表达中，正确的是（ ）。（分数：2.00）A.廉洁是自律的基础，自律是廉洁的保证B.自律的核心就是用道德观
16、念自觉地抵制自己的不良欲望C.只有自身廉洁自律，才能抵制他人的违法行为D.不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则三、判断题 (每题 1 分，共 20 分)(总题数：20，分数：20.00)41.支票的提示付款期限为自出票日起 15 日。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误42.用于支取现金的支票可以背书转让。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误43.个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误44.会计人员对违反中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（ ）（分数：
17、1.00）A.正确B.错误45.除法律规定和单位负责人同意外，会计人员不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误46.会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误47.登记会计账簿时发现数字错误，划去整个数字中的错误数字，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章，以明确责任。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误48.企业年度财务会计报告不包括现金流量表。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误49.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规
18、定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误50.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（分数：1.00）A.正确B.错误51.税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误52.税务机关应当自收到申报之日起 30 日内审核并发给税务登记证件。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误53.根据企业所得税法实施条例的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误5
19、4.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误55.各部门预算由本部门所属各单位预算组成，本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误56.中央国库业务由财政部经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误57.政府采购实行集中采购和分散采购相结合，集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误58.会计人员违反会计职业道德的，由所在单位进行处罚。（ ）（分数：1.00
20、）A.正确B.错误59.执业谨慎、信誉至上是体现会计职业道德规范中“爱岗敬业”精神的要求。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误60.各省、自治区、直辖市辖区内涉及会计职业道德的案件应当由各省、自治区、直辖市职业道德委员会负责处理。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误四、案例分析题 (共 20 分)(总题数：2，分数：20.00)根据资料，回答下列 61-64 题： 伟达公司 2009 年共实现税前收入总额 1 800 万元，其中：产品销售收入1 600 万元，国库券利息收入 200 万元。发生各项成本费用共计 1 250 万元，其中：合理的工资薪金总额175 万元，业务招待费 90 万
21、元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为 25%)（分数：10.00）(1).关于业务招待费，下列说法中正确的是（ ）。（分数：2.50）A.允许税前扣除的业务招待费为 8 万元B.允许税前扣除的业务招待费为 54 万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除(2).关于职工教育经费和工会经费的扣除，下列说法中正确的是（ ）。（分数：2.50）A
22、.允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元B.允许税前扣除的职工教育经费支出为 4375 万元C.允许税前扣除的工会经费为 35 万元D.允许税前扣除的工会经费为 9 万元(3).关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ）。（分数：2.50）A.企业交纳的税收滞纳金 15 万元不得税前扣除B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除 9 万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除(4).关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ）。（分数：2.50）A.伟达公司的应纳税所得额为 573 万元B.伟达公司的应纳税所得额为 458 万元C.伟
23、达公司的应纳所得税为 1145 万元D.伟达公司的应纳所得税为 14325 万元根据资料，回答下列第 65-67 题： 审计机关对某股份有限公司 2010 年财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购入业务的情况下，从其他企业买入空白增值税发票，并在发票上注明购入商品，买价 100 万元，增值税税额 17 万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。 （分数：9.99）(1).该股份有限公司的财务人员上述行为违反了会计职业道德规范（ ）的要求。（分数：3.33）A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信(2).“客观公正”有哪些基本
24、要求?（ ）（分数：3.33）A.端正态度B.依法办事C.实事求是D.不偏不倚(3).伪造、变造会计凭证，编制虚假财务报告，尚未构成犯罪的，应承担的法律责任包括（ ）。（分数：3.33）A.由县级以上人民政府财政部门予以通报B.对单位并处 50 000 元以上 10 万元以下的罚款C.对直接责任人员可以处 3 000 元以上 5 万以下的罚款D.对会计人员吊销会计从业资格证书重庆市会计从业资格财经法规与职业道德真题 2013 年 4 月答案解析(总分：99.99，做题时间：120 分钟)一、单项选择题 (每题 1 分，共 20 分)(总题数：20，分数：20.00)1.见票后定期付款的汇票，持
25、票人向付款人提示承兑的时间是（ ）。（分数：1.00）A.汇票到期日前B.出票日起 1 个月内 C.出票日起 2 个月内D.出票日起 3 个月内解析：2.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满（ ）后办理。（分数：1.00）A.20 日B.1 个月 C.2 个月D.3 个月解析：3.根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以（ ）的罚款。（分数：1.00）A.1 000 元 B.3 000 元C.5 000 元以上 30 000 元以下D.10 000 元以上 50 000 元以下解析：4.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修
26、配劳务使用的发票是（ ）。（分数：1.00）A.增值税专用发票 B.普通发票C.专业发票D.工业企业产品销售统一发票解析：5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（分数：1.00）A.5B.10C.15 D.30解析：6.甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款 20 000 元，税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为（ ）。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年 D.5 年解析：7.增值税纳税人分为（ ）。（分数：1.00）A.纳税义务人和小规模纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人 C.普通纳税人和小规模纳税人D.普通纳税人和特殊纳税人解析：8
27、.纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。（分数：1.00）A.20 日B.1 个月C.2 个月D.3 个月 解析：9.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是（ ）。（分数：1.00）A.代扣代缴B.查验征收C.委托代征D.定期定额征收 解析：10.根据消费税暂行条例的规定，进口的应税消费品（ ）。（分数：1.00）A.不纳税B.于销售时纳税C.于移送使用时纳税D.报关进口时纳税 解析：11.非
28、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用税率为，现在减按的税率征收。（ ）（分数：1.00）A.20%：10% B.25%；10%C.20%；15%D.25%；15%解析：12.根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（ ）。（分数：1.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月 D.6 个月解析：13.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存
29、款账户，但须经县以上税务局(分局)局长批准，凭（ ）进行。（分数：1.00）A.税务机关的决定书B.人民法院的判决书C.人民法院的裁定书D.全国统一格式的检查存款账户许可证明 解析：14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，逾期不改正的，处以以下的罚款；情节严重的，处以的罚款。（ ）（分数：1.00）A.1 000 元；2 000 元以上 3 000 元以下B.1 000 元：1 000 元以上 3 000 元以下C.2 000 元：2 000 元以上 5 000 元以下 D.3 000 元；3 000
30、元以上 6 000 元以下解析：15.根据我国企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（分数：1.00）A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金解析：16.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是（ ）。（分数：1.00）A.退休金 2 000 元 B.从事技术咨询，获得咨询费 850 元C.出版专著，获得稿酬 8 000 元D.购买家用电器，参加抽奖获得价值 300 元自行车一辆解析：17.中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起（ ）内，批复所属各单位预算。（分数：1.00）A.5 日B.1
31、0 日C.15 日 D.30 日解析：18.中华人民共和国政府采购法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于 2002 年 6月 29 日通过，自（ ）起施行。（分数：1.00）A.2002 年 7 月 1 日B.2002 年 12 月 1 日C.2003 年 1 月 1 日 D.2003 年 6 月 1 日解析：19.“对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励”，作出这一规定的法律是（ ）。（分数：1.00）A.会计法 B.审计法C.注册会计师法D.税收征收管理法解析：20.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费 10
32、0 000 元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中，说法正确的是（ ）。（分数：1.00）A.王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求 B.王某的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求D.王某的行为与会计职业道德无关解析：二、多项选择题 (每题 2 分，共 40 分)(总题数：20，分数：40.00)21.支付结算办法规定的支付结算的方式有（ ）。（分数：2.00）A.支票 B.银行汇票 C.委托收款 D.商业汇票 解析：22.以下
33、关于票据和结算凭证的基本要求正确的有（ ）。（分数：2.00）A.出票日期必须使用中文大写 B.￥107 00053 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 C.￥16 40900 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元D.￥600714 大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整解析：23.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。（分数：2.00）A.单位银行卡专用存款账户B.财政预算外资金专用存款账户C.金融机构存放同业资金专用存款账户 D.政策性房地产开发资金专用存款账户 解析：24.根据人民币银行
34、结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有（ ）。（分数：2.00）A.办理工资的支取 B.办理日常经营活动的资金收付 C.办理现金支取 D.办理奖金的支取 解析：25.根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有（ ）。（分数：2.00）A.是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 B.单位和个人各种款项结算，均可使用 C.出票银行为银行汇票的付款人 D.申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样 解析：26.下列属于我国现行税率的是（ ）。（分数：2.00）A.比例税率 B.定额税率 C.平均税率D.累进税
35、率 解析：27.税收的特征包括（ ）。（分数：2.00）A.阶段性B.强制性 C.无偿性 D.固定性 解析：28.我国税收强制执行措施的实施对象是（ ）。（分数：2.00）A.纳税人 B.纳税担保人 C.纳税代理人D.扣缴义务人 解析：29.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（ ）。（分数：2.00）A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的研究费用 C.开发新工艺发生的研究费用 D.安置残疾人员所支付的工资 解析：30.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有（ ）。（分数：2.00）A.报纸 B.农药 C.粮食、食用植物油 D.化肥 解析：31.张某为
36、北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（ ）。（分数：2.00）A.国务院规定的政府特殊津贴B.为科协培训班授课获得的讲课费 C.撰写科普读物获得的稿酬 D.所在学校科技公司的红利收入 解析：32.下列各项属于发票的开具要求的有（ ）。（分数：2.00）A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围 B.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章 C.填写发票应当使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外
37、国文字 D.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查 解析：33.纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下哪些证件和资料?（ ）（分数：2.00）A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件 D.组织机构统一代码证书 解析：34.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。（分数：2.00）A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
38、 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 解析：35.关于营业税的纳税人，下列说法正确的是（ ）。（分数：2.00）A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人 C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构 解析：36.下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有（ ）。（分数：2.00）A.具体编制本级预算、决算草案 B.具体编制本
39、级预算的调整方案 C.具体组织本级总预算的执行 D.提出本级预算预备费动用方案 解析：37.下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有（ ）。（分数：2.00）A.不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据 B.地方各级预算不列赤字 C.预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针 D.预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点 解析：38.财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有（ ）。（分数：2.00）A.会计从业资格证书年检 B.会计法执法检查 C.会计人员评优表彰 D.高级会计师资格考评 解析：39.税法的构成要素有（ ）。（分数：2.00）A.税目 B.税
40、率 C.征税人 D.纳税义务人 解析：40.下列有关会计职业道德“廉洁自律”的表达中，正确的是（ ）。（分数：2.00）A.廉洁是自律的基础，自律是廉洁的保证 B.自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望 C.只有自身廉洁自律，才能抵制他人的违法行为 D.不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则 解析：三、判断题 (每题 1 分，共 20 分)(总题数：20，分数：20.00)41.支票的提示付款期限为自出票日起 15 日。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：42.用于支取现金的支票可以背书转让。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：43.个体工商户在税法
41、规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：44.会计人员对违反中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：45.除法律规定和单位负责人同意外，会计人员不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：46.会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.登记会计账簿时发现数字错误，划去整个数字中的错误数字，
42、并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章，以明确责任。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：48.企业年度财务会计报告不包括现金流量表。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：49.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：50.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：51.税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。（ ）（分数：1.00）A.
43、正确B.错误 解析：52.税务机关应当自收到申报之日起 30 日内审核并发给税务登记证件。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：53.根据企业所得税法实施条例的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：55.各部门预算由本部门所属各单位预算组成，本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：56.中
44、央国库业务由财政部经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：57.政府采购实行集中采购和分散采购相结合，集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：58.会计人员违反会计职业道德的，由所在单位进行处罚。（ ）（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：59.执业谨慎、信誉至上是体现会计职业道德规范中“爱岗敬业”精神的要求。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：60.各省、自治区、直辖市辖区内涉及会计职业道德的案件应当由各省、自治区、直辖市职业道德委员会负责处理。（ ）（分数：1
45、.00）A.正确 B.错误解析：四、案例分析题 (共 20 分)(总题数：2，分数：20.00)根据资料，回答下列 61-64 题： 伟达公司 2009 年共实现税前收入总额 1 800 万元，其中：产品销售收入1 600 万元，国库券利息收入 200 万元。发生各项成本费用共计 1 250 万元，其中：合理的工资薪金总额175 万元，业务招待费 90 万元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为 25%)（分数：10.00）(1).
46、关于业务招待费，下列说法中正确的是（ ）。（分数：2.50）A.允许税前扣除的业务招待费为 8 万元 B.允许税前扣除的业务招待费为 54 万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 解析：(2).关于职工教育经费和工会经费的扣除，下列说法中正确的是（ ）。（分数：2.50）A.允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元 B.允许税前扣除的职工教育经费支出为 4375 万元C.允许税前扣除的工会经费为 35 万元 D.允许税前扣除的工会经费为 9 万元解析：(3).关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说
47、法中错误的是（ ）。（分数：2.50）A.企业交纳的税收滞纳金 15 万元不得税前扣除B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除 9 万元 C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除 解析：(4).关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ）。（分数：2.50）A.伟达公司的应纳税所得额为 573 万元B.伟达公司的应纳税所得额为 458 万元 C.伟达公司的应纳所得税为 1145 万元 D.伟达公司的应纳所得税为 14325 万元解析：根据资料，回答下列第 65-67 题： 审计机关对某股份有限公司 2010 年财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一
48、般纳税人，在未发生存货购入业务的情况下，从其他企业买入空白增值税发票，并在发票上注明购入商品，买价 100 万元，增值税税额 17 万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。 （分数：9.99）(1).该股份有限公司的财务人员上述行为违反了会计职业道德规范（ ）的要求。（分数：3.33）A.客观公正 B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信 解析：(2).“客观公正”有哪些基本要求?（ ）（分数：3.33）A.端正态度 B.依法办事 C.实事求是 D.不偏不倚 解析：(3).伪造、变造会计凭证，编制虚假财务报告，尚未构成犯罪的，应承担的法律责任包括（ ）。（分数：3.33）A.由县级以上人民政府财政部门予以通报 B.对单位并处 50 000 元以上 10 万元以下的罚款 C.对直接责任人员可以处 3 000 元以上 5 万以下的罚款 D.对会计人员吊销会计从业资格证书 解析：
