1、财经法规与会计职业道德-59 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：32.50)1.调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称是_。（分数：2.50）A.财政法律制度B.预算法律制度C.税收法律制度D.金融法律制度2.国家预算收入的最主要的部分是_。（分数：2.50）A.税收收入B.专项收入C.依照规定应当上缴的国有资产收益D.罚没收入3.根据预算法的规定，下列各项中，_负责对本级各部门决算草案进行审核。（分数：2.50）A.本级人民代表大会B.本级人民代表大会常务委员会C.本级政府财政部门D.本级政府审
2、计部门4.我国的预算制度实行_。（分数：2.50）A.一级政府一级预算B.统一管理C.分级领导D.各级自行决定5.我国的中央预算草案必须经_批准后方可执行。（分数：2.50）A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.全国人民代表大会财经委员会D.财政部6.下列不属于国务院财政部门预算管理职权的是_。（分数：2.50）A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.具体组织本级总预算的执行D.具体编制中央预算的调整方案7.各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行；确需作出调整的，须经_部门同意。（分数：2.50）A.本级政府B.人大
3、常委会C.本级政府财政部门D.国务院8.国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由_审查和批准。（分数：2.50）A.国务院B.全国人大常委会C.本级人民政府D.本级人民政府财政部门9.根据预算法的规定，对中央和地方预算进行监督的机关是_。（分数：2.50）A.地方各级人大及其常委会B.财政部C.全国人大及其常委会D.全国人大常委会10.下列各项中，符合政府采购法规定的政府采购项目的是_。（分数：2.50）A.限额标准以下B.全部采购项目C.纳入了集中采购目录以内或限额标准以上项目D.集中采购目录以外11.政府采购当事人不得散布虚假信息，不得有欺诈、串通、隐瞒等行为，体现的政府采购的原
4、则是_。（分数：2.50）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则12.下列不属于我国政府采购的功能的是_。（分数：2.50）A.强化宏观调控B.保护民族产业C.吸引外商投资D.活跃市场经济13.由各支出单位自行采购的模式属于_。（分数：2.50）A.集中分散结合采购B.集中采购C.分散采购D.统一采购二、多项选择题(总题数：15，分数：37.50)14.某企业 2014 年 3 月 10 日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴款书，关税完税价格 40 万元，关税税率为 10%。进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是_。（分数：2.50）A.进口增值税为 6.8 万元B.进口
5、增值税为 7.48 万元C.最迟期限为 3 月 19 日D.最迟期限为 3 月 24 日15.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有_。（分数：2.50）A.广告费B.业务宣传费C.工会经费D.职工教育经费16.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，_属于营业税税目范围。（分数：2.50）A.交通运输业B.建筑业C.食品加工业D.文化体育业17.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中_适用 5%的营业税税率。（分数：2.50）A.服务业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产18.根据企业所得税法的规
6、定，判定居民企业的标准有_。（分数：2.50）A.登记注册地标准B.所得税来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准19.根据个人所得税法的规定，_属于个人所得税居民纳税人。（分数：2.50）A.在深圳有房产出租收入的香港居民B.到国外进修半年的我国某单位职员C.1998 年回国定居的美籍华人D.2001 年 7 月 1 日至 2002 年 9 月 1 日来华工作的外国专家20.根据个人所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目_可以扣除固定费用。（分数：2.50）A.劳务报酬所得 3000 元B.月工资薪金 6000 元C.偶然所得 2000 元D.财产转让所得 2
7、0000 元21.下列各项中，_属于普通发票。（分数：2.50）A.增值税专用发票B.商业零售统一发票C.商品房销售发票D.邮票22.关于税款征收的方式，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.代扣代缴有利于加强对税源的控制，减少税款流失B.代收代缴适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域C.查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人D.委托征收有利于方便征纳双方，降低征收成本23.下列_可以纳入税务代理范围的业务事项。（分数：2.50）A.开展税务咨询B.申请税务行政复议C.税收检查D.办理纳税申报24.税务代理的特点包括_。（分数：2.50）A.公正性B.有偿性C.独立性D.确
8、定性25.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入的 500B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分准予扣除C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除26.下列关于税务行政复议的说法正确的有_。（分数：2.50）A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须
9、先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或提起行政诉讼B.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉C.当事人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行27.消费税的征税范围包括_。（分数：2.50）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.进口应税消费品D.批发、零售应税消费品28.下列税种中属于资源税类的有_。
10、（分数：2.50）A.资源税B.房产税C.土地增值税D.城镇土地使用税三、判断题(总题数：15，分数：30.00)29.税收具有维护国家政权的作用。 （分数：1.00）A.正确B.错误30.行政性收费是国家组织财政收入的主要形式。 （分数：1.00）A.正确B.错误31.由于税收具有固定性，所以税收一经确定，就不会再发生变动。 （分数：1.00）A.正确B.错误32.农业生产者销售自产农产品按 13%的税率征收增值税。 （分数：1.00）A.正确B.错误33.增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、20 日、1 个月或者 1 个季度。 （分数：1.00）A.正确B.错误34.
11、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据为不含消费税和增值税的销售额。 （分数：2.50）A.正确B.错误35.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （分数：2.50）A.正确B.错误36.纳税人自产自用的应税消费品，无需申报纳税。 （分数：2.50）A.正确B.错误37.纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。 （分数：2.50）A.正确B.错误38.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，应当申请行政复议，对行政复议不服的才可以向人民法院起诉。 （分数：2.50）A.正确B.错误39.财产转让所得适用的所得税税率是 25%。
12、（分数：2.50）A.正确B.错误40.税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。 （分数：2.50）A.正确B.错误41.将货物交付其他单位或者个人代销属于视同销售行为，要征收增值税。 （分数：2.50）A.正确B.错误42.混业经营是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为。 （分数：2.50）A.正确B.错误43.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税纳税义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税纳税义务人。 （分数：2.50）A.正确B.错误财经法规与会
13、计职业道德-59 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：13，分数：32.50)1.调整国家进行预算资金的筹措、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称是_。（分数：2.50）A.财政法律制度B.预算法律制度 C.税收法律制度D.金融法律制度解析：解析 预算法律制度是指国家经过法定程序制定的，用以调整国家预算关系的法律、行政法规和相关规章制度。2.国家预算收入的最主要的部分是_。（分数：2.50）A.税收收入 B.专项收入C.依照规定应当上缴的国有资产收益D.罚没收入解析：解析 税收收入是国家预算收入的最主要的部分，在许多国家都占预算收入总额的
14、 90%以上，我国亦然。3.根据预算法的规定，下列各项中，_负责对本级各部门决算草案进行审核。（分数：2.50）A.本级人民代表大会B.本级人民代表大会常务委员会C.本级政府财政部门 D.本级政府审计部门解析：解析 各部门对所属各单位的决算草案，应当审核并汇总编制本部门的决算草案，在规定的期限内报本级政府财政部门审核。4.我国的预算制度实行_。（分数：2.50）A.一级政府一级预算 B.统一管理C.分级领导D.各级自行决定解析：解析 我国实行的是一级政府一级预算的制度。5.我国的中央预算草案必须经_批准后方可执行。（分数：2.50）A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会C.全国人
15、民代表大会财经委员会D.财政部解析：解析 全国人民代表大会负责批准中央预算和中央预算执行情况的报告。6.下列不属于国务院财政部门预算管理职权的是_。（分数：2.50）A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.具体组织本级总预算的执行 D.具体编制中央预算的调整方案解析：解析 选项 C 是地方各级政府财政部门的预算管理职权。7.各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行；确需作出调整的，须经_部门同意。（分数：2.50）A.本级政府B.人大常委会C.本级政府财政部门 D.国务院解析：解析 各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批
16、复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意。8.国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由_审查和批准。（分数：2.50）A.国务院B.全国人大常委会 C.本级人民政府D.本级人民政府财政部门解析：解析 国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审查和批准。9.根据预算法的规定，对中央和地方预算进行监督的机关是_。（分数：2.50）A.地方各级人大及其常委会B.财政部C.全国人大及其常委会 D.全国人大常委会解析：解析 预算法规定，全国人民代表大会及其常务委员会监督中央和地方预算的执行。10.下列各项中，符合政府采购法规
17、定的政府采购项目的是_。（分数：2.50）A.限额标准以下B.全部采购项目C.纳入了集中采购目录以内或限额标准以上项目 D.集中采购目录以外解析：解析 政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。11.政府采购当事人不得散布虚假信息，不得有欺诈、串通、隐瞒等行为，体现的政府采购的原则是_。（分数：2.50）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则 解析：12.下列不属于我国政府采购的功能的是_。（分数：2.50）A.强化宏观调控B.保护民族产业C.吸引外商投资 D.活跃市场经济解析：解
18、析 政府采购的功能包括：(1)节约财政支出，提高采购资金的使用效益。(2)强化宏观调控；(3)活跃市场经济；(4)推进反腐倡廉；(5)保护民族产业。13.由各支出单位自行采购的模式属于_。（分数：2.50）A.集中分散结合采购B.集中采购C.分散采购 D.统一采购解析：二、多项选择题(总题数：15，分数：37.50)14.某企业 2014 年 3 月 10 日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴款书，关税完税价格 40 万元，关税税率为 10%。进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是_。（分数：2.50）A.进口增值税为 6.8 万元B.进口增值税为 7.48 万元 C.最迟期限为 3 月 19
19、 日D.最迟期限为 3 月 24 日 解析：解析 进口增值税税额=40(1+10%)17%=7.48(万元)，进口增值税于海关填发税款缴款书之日起 15 日内完税，最迟缴纳期限为 3 月 24 日。15.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有_。（分数：2.50）A.广告费 B.业务宣传费 C.工会经费D.职工教育经费 解析：解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，以及发生的职工教育经费支出，超过准予扣除的部分，允许在以后纳税年度结转扣除。16.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，_属于营业
20、税税目范围。（分数：2.50）A.交通运输业B.建筑业 C.食品加工业D.文化体育业 解析：解析 选项 A 属于营改增范围，缴纳增值税；选项 C 属于缴纳增值税的范围。17.营业税按行业实行有差别的比例税率，其中_适用 5%的营业税税率。（分数：2.50）A.服务业 B.金融保险业 C.交通运输业D.销售不动产 解析：解析 交通运输业属于营改增范围，适用 11%的税率。18.根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有_。（分数：2.50）A.登记注册地标准 B.所得税来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准 解析：解析 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区
21、)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。19.根据个人所得税法的规定，_属于个人所得税居民纳税人。（分数：2.50）A.在深圳有房产出租收入的香港居民B.到国外进修半年的我国某单位职员 C.1998 年回国定居的美籍华人 D.2001 年 7 月 1 日至 2002 年 9 月 1 日来华工作的外国专家解析：解析 选项 A，在中国境内有房产，但是不属于长期居住的住所，不属于居民纳税人；选项 D，我国个人所得税法规定的一年是从一个纳税年度来看的，即 1 月 1 日至 12 月 31 日才算一个完整的纳税年度，因此选项 D 错误。20.根据个人所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列应税项目_可
22、以扣除固定费用。（分数：2.50）A.劳务报酬所得 3000 元 B.月工资薪金 6000 元 C.偶然所得 2000 元D.财产转让所得 20000 元解析：解析 选项 C，偶然所得全额征税；选项 D，扣除费用不固定。21.下列各项中，_属于普通发票。（分数：2.50）A.增值税专用发票B.商业零售统一发票 C.商品房销售发票 D.邮票解析：解析 选项 D 属于专业发票。22.关于税款征收的方式，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.代扣代缴有利于加强对税源的控制，减少税款流失 B.代收代缴适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域 C.查验征收适用于生产经营场所固定但财务制度不健全的纳税人
23、D.委托征收有利于方便征纳双方，降低征收成本 解析：解析 选项 C，查验征收适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。23.下列_可以纳入税务代理范围的业务事项。（分数：2.50）A.开展税务咨询 B.申请税务行政复议 C.税收检查D.办理纳税申报 解析：解析 选项 C 应由税务部门进行。24.税务代理的特点包括_。（分数：2.50）A.公正性 B.有偿性 C.独立性 D.确定性 解析：解析 税务代理的特点包括：(1)公正性；(2)自愿性；(3)有偿性；(4)独立性；(5)确定性。25.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有_。（分数：2.50）A.企业发生的与经
24、营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入的 500 B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分准予扣除 C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除 解析：解析 选项 C，应该是企业发生的公益性捐赠支出，不能说捐赠支出。26.下列关于税务行政复议的说法正确的有_。（分数：2.50）A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税
25、决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或提起行政诉讼B.当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 C.当事人对税务机关的强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 D.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行 解析：解析 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，选项 A 错误。2
26、7.消费税的征税范围包括_。（分数：2.50）A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.进口应税消费品 D.批发、零售应税消费品 解析：28.下列税种中属于资源税类的有_。（分数：2.50）A.资源税 B.房产税C.土地增值税 D.城镇土地使用税 解析：解析 我国现行税制中属于资源税类的税种包括：资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。三、判断题(总题数：15，分数：30.00)29.税收具有维护国家政权的作用。 （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：30.行政性收费是国家组织财政收入的主要形式。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 税收是国家组织财政收入的主要形式。31.
27、由于税收具有固定性，所以税收一经确定，就不会再发生变动。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 固定性指的是在“一定时期内保持稳定不变”，而不是不会再发生变动。32.农业生产者销售自产农产品按 13%的税率征收增值税。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。33.增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、20 日、1 个月或者 1 个季度。 （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。34.实行从价定率征税的应税消费品，其计
28、税依据为不含消费税和增值税的销售额。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。35.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：36.纳税人自产自用的应税消费品，无需申报纳税。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。37.纳税人外出经营时，应当到税务机关办理停业登记。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解
29、析 从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。38.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，应当申请行政复议，对行政复议不服的才可以向人民法院起诉。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以向人民法院起诉。39.财产转让所得适用的所得税税率是 25%。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 财产转让所得适用的所得税税率是 20%。40.税
30、务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价被代理人的经济行为。注意，这里是评价被代理人，不是代理人。41.将货物交付其他单位或者个人代销属于视同销售行为，要征收增值税。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：42.混业经营是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为。43.境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税纳税义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税纳税义务人。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。注意，这里是扣缴义务人，不是纳税义务人。
