1、财经法规与会计职业道德-57 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：38，分数：87.50)1.纳税期限体现了税收的_。（分数：2.50）A.强制性B.无偿性C.固定性D.连续性2.下列各项中，_属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。（分数：2.50）A.中央税类B.流转税类C.财产税类D.行为税类3.下列税种中，_按照从量计征形式计税。（分数：2.50）A.增值税B.营业税C.房产税D.耕地占用税4.下列税种中，_不属于行为税。（分数：2.50）A.耕地占用税B.房产税C.城市维护建设税D.车辆购置税5.下列税种中，_属于财产税。（分数：2.5
2、0）A.营业税B.房产税C.个人所得税D.车辆购置税6.下列税种中，_属于流转税。（分数：2.50）A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税7.下列各项中，_属于按照税收的征收管理分工体系进行分类的税种。（分数：2.50）A.工商税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类8.按照税法的功能不同，税法可以分为_。（分数：2.50）A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.税收实体法和税收程序法D.中央税法和地方税法9.下列各项中，_采用超额累进税率计算应纳税额。（分数：2.50）A.对加工服装征收的增值税B.对销售房屋征收的营业税C.对生产卷烟征收的消费税D.对工资薪金所得征收的个
3、人所得税10.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从 2009 年 1 月 1 日起实行的增值税属于_。（分数：2.50）A.生产型增值税B.收入型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税11.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是_。（分数：2.50）A.资产规模B.年应税销售额C.所有制性质D.会计核算水平12.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由_核定其销售额。（分数：2.50）A.会计师事务所B.国家税务总局C.主管税务机关D.主管财政部门13.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是_。（分数：2.50）A.将
4、货物分配给股东的，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天14.某啤酒厂 2014 年 9 月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，取得含税销售收入 117 万元。则该啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为_。（分数：2.50）A.100 万元B.117 万元C.10000 吨D.15000 吨15.实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是_。（分数：2.50）A.含消费税和增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.含增值税而不含消费税的销售额D.不含消费税和增值税的销售额
5、16.根据消费税暂行条例的规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时，_。（分数：2.50）A.按产品成本计算缴纳消费税B.按同类产品销售价格计算缴纳消费税C.按组成计税价格计算缴纳消费税D.不用缴纳消费税17.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是_。（分数：2.50）A.15 日B.20 日C.45 日D.60 日18.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是_。（分数：2.50）A.化妆品B.成品油C.金银首饰D.烟19.根据营业税暂行条例的规定，下列各项属于营业税纳税人的是_。（分数：2.50）A.销售商品房的房地产开发公司B.从事汽车维修的公司C
6、.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司20.纳税人出租土地使用权，其营业税的纳税地点是_。（分数：2.50）A.机构所在地B.劳务发生地C.土地所在地D.以上任选一地21.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.50）A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业22.根据企业所得税法的规定，企业所得税的基本税率为_。（分数：2.50）A.20%B.25%C.30%D.33%23.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳
7、税所得额时，不允许扣除的税金是_。（分数：2.50）A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税24.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入 50000 元，该演员应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.50）A.6000B.8000C.10000D.1300025.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载 3 个月。3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000元。该作家 3 个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.50）A.1316B.1344C.1568D.192026.根据个人所得税法的规定，下列各项需自行申报缴纳个人所得税的是_。（分数：2.50）A.年所得 9 万
8、元B.年所得 10 万元C.年所得 11 万元D.年所得 13 万元27.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是_。（分数：2.50）A.自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取营业执照之日起 30 日内C.自申请营业执照之日起 45 日内D.自申请营业执照之日起 60 日内28.下列各项中，不符合发票开具要求的是_。（分数：2.50）A.按号码顺序填开发票B.填写发票使用中文C.一次性复写发票的全部联次D.拆本使用发票29.下列发票中，_属于专业发票。（分数：2.50）A.广告费用结算发票B.工业企业产品销售统一发票C.商品房销售发票D.运输企业的客票
9、、货票30.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是_。（分数：2.50）A.邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B.实行查账征收方式的纳税人，经主管税务机关批准，可以采用邮寄申报的办法C.纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D.纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封31.在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是_。（分数：2.50）A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.核定征收32.下列属于偷税行为的是_。（分数：2.50）A.变造记账凭证
10、B.多计收入C.骗取退税D.少计成本33.下列各项中，属于营业税纳税人的是_。（分数：2.50）A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输服务的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局34.下列关于消费税纳税人的说法正确的是_。（分数：1.00）A.甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人B.乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的 4S 店，则乙公司是消费税的纳税人C.丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的企业，则丙公司是消费税的纳税人D.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人35.下列各项中，属于税法核心要素的是_。（分数：1.00）A.征
11、税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率36.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税混合销售行为的是_。（分数：1.00）A.KTV 提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料B.电器城销售电器同时负责运输C.百货商场销售货物又提供餐饮服务D.电梯生产企业销售电梯的同时提供安装服务37.在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为_。（分数：1.00）A.2%B.3%C.5%D.7%38.根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向_申请行政复议。（分数：1.00）A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.人民
12、法院二、多项选择题(总题数：5，分数：12.50)39.下列关于税收的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.中央税是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收B.关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于中央税C.地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收D.企业所得税属于地方税40.税法是国家以及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法是以_为目的。（分数：2.50）A.保障国家利益B.保障纳税人的合法权益C.维护正常的税收秩序D.保证国家的财政收入41.税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争
13、议处理等内容。下列各项中，_属于税收程序法。（分数：2.50）A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国海关法C.进出口关税条例D.中华人民共和国企业所得税法42.以下各项所得，适用累进税率形式的有_。（分数：2.50）A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得43.下列关于增值税的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.纳税人销售石油液化气、天然气适用 13%的税率B.纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外C.纳税人提供加工、修理修配劳务，基本税率为 17%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务
14、的销售额财经法规与会计职业道德-57 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：38，分数：87.50)1.纳税期限体现了税收的_。（分数：2.50）A.强制性B.无偿性C.固定性 D.连续性解析：解析 税收的固定性包括时间上的连续性。2.下列各项中，_属于按照税收的征收权限和收入支配权进行分类的。（分数：2.50）A.中央税类 B.流转税类C.财产税类D.行为税类解析：解析 按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类，分为中央税、地方税、中央与地方共享税。3.下列税种中，_按照从量计征形式计税。（分数：2.50）A.增值税B.营业税C.房产税D.耕地占用税 解
15、析：解析 选项 ABC 按照从价计征形式计税。4.下列税种中，_不属于行为税。（分数：2.50）A.耕地占用税B.房产税 C.城市维护建设税D.车辆购置税解析：解析 选项 B 属于财产税类。5.下列税种中，_属于财产税。（分数：2.50）A.营业税B.房产税 C.个人所得税D.车辆购置税解析：解析 营业税属于流转税类；个人所得税属于所得税类；车辆购置税属于行为税类。6.下列税种中，_属于流转税。（分数：2.50）A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税 D.契税解析：解析 个人所得税属于所得税类，车辆购置税属于行为税类，契税属于行为税类。7.下列各项中，_属于按照税收的征收管理分工体系进行分类的
16、税种。（分数：2.50）A.工商税类 B.流转税类C.财产税类D.资源税类解析：解析 按照税收的征收管理分工体系分类可分为工商税类和关税类。8.按照税法的功能不同，税法可以分为_。（分数：2.50）A.税收基本法和税收普通法B.所得税法和流转税法C.税收实体法和税收程序法 D.中央税法和地方税法解析：解析 按照税法的功能作用不同，可分为税收实体法和税收程序法。9.下列各项中，_采用超额累进税率计算应纳税额。（分数：2.50）A.对加工服装征收的增值税B.对销售房屋征收的营业税C.对生产卷烟征收的消费税D.对工资薪金所得征收的个人所得税 解析：解析 目前采用超额累进税率的是个人所得税。10.按照
17、对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从 2009 年 1 月 1 日起实行的增值税属于_。（分数：2.50）A.生产型增值税B.收入型增值税C.支出型增值税D.消费型增值税 解析：11.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是_。（分数：2.50）A.资产规模B.年应税销售额 C.所有制性质D.会计核算水平解析：解析 区分一般纳税人和小规模纳税人的主要标准就是年应税销售额。12.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由_核定其销售额。（分数：2.50）A.会计师事务所B.国家税务总局C.主管税务机关 D.主管财政部门解析：解析 纳税人
18、销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定其销售额。13.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是_。（分数：2.50）A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解析：解析 选项 B，采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天；选项 C，采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；选项 D，对外投资应为货物移送的当天。14.某啤酒厂 2014 年 9 月生产了 15000 吨生啤，当月销售了 10000 吨，
19、取得含税销售收入 117 万元。则该啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为_。（分数：2.50）A.100 万元B.117 万元C.10000 吨 D.15000 吨解析：解析 啤酒实行从量定额征税。15.实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是_。（分数：2.50）A.含消费税和增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额 C.含增值税而不含消费税的销售额D.不含消费税和增值税的销售额解析：解析 实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额。16.根据消费税暂行条例的规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时，_。（分数：2.50）A.按产品成本计算缴纳消
20、费税B.按同类产品销售价格计算缴纳消费税C.按组成计税价格计算缴纳消费税D.不用缴纳消费税 解析：解析 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。17.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是_。（分数：2.50）A.15 日 B.20 日C.45 日D.60 日解析：解析 消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。18.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是_。（分数：2.50）A.化妆品B.成品油C.金银首饰 D.烟解析：解析 金银首饰、铂金首饰、
21、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。19.根据营业税暂行条例的规定，下列各项属于营业税纳税人的是_。（分数：2.50）A.销售商品房的房地产开发公司 B.从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工厂D.销售货物并负责运输货物的公司解析：解析 加工、修理修配劳务以及销售货物等属于增值税的征税范围。20.纳税人出租土地使用权，其营业税的纳税地点是_。（分数：2.50）A.机构所在地B.劳务发生地C.土地所在地 D.以上任选一地解析：解析 纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。21.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.50）A.在外国成立但
22、实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业解析：解析 个人独资企业缴纳个人所得税。22.根据企业所得税法的规定，企业所得税的基本税率为_。（分数：2.50）A.20%B.25% C.30%D.33%解析：解析 现行法律规定，企业所得税的基本税率为 25%，小型微利企业实行的企业所得税税率为20%。23.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是_。（分数：2.50）A.消费税B.营业税C.增值税 D.印花税解析：解析 允许税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得
23、税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。24.某演员参加商业演出，一次性获得表演收入 50000 元，该演员应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.50）A.6000B.8000C.10000 D.13000解析：解析 应纳税所得额=50000B(1-20%)=40000(元)，适用税率为 30%，速算扣除数为 2000 元。应纳税额=40000B30%-2000=10000(元)。25.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载 3 个月。3 个月的稿酬收入分别为 3000 元、4000 元和 5000元。该作家 3 个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为_元。（分数：2.50）A.1316
24、B.1344 C.1568D.1920解析：解析 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=1344(元)。26.根据个人所得税法的规定，下列各项需自行申报缴纳个人所得税的是_。（分数：2.50）A.年所得 9 万元B.年所得 10 万元C.年所得 11 万元D.年所得 13 万元 解析：解析 年所得 12 万元以上的应当按照规定到主管税务机关自行申报纳税。27.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是_。（分数：2.50）A.
25、自领取营业执照之日起 15 日内B.自领取营业执照之日起 30 日内 C.自申请营业执照之日起 45 日内D.自申请营业执照之日起 60 日内解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。28.下列各项中，不符合发票开具要求的是_。（分数：2.50）A.按号码顺序填开发票B.填写发票使用中文C.一次性复写发票的全部联次D.拆本使用发票 解析：解析 不得拆本使用发票。29.下列发票中，_属于专业发票。（分数：2.50）A.广告费用结算发票B.工业企业产品销售统一发票C.商品房销售发票D.运输企业的客票、货票
26、 解析：解析 选项 ABC 属于普通发票。30.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是_。（分数：2.50）A.邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B.实行查账征收方式的纳税人，经主管税务机关批准，可以采用邮寄申报的办法C.纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间 D.纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封解析：解析 邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。31.在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是_。（分数：2.50）A.查定征收B.查验征收
27、C.定期定额征收D.核定征收 解析：解析 税收征收管理法规定纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，32.下列属于偷税行为的是_。（分数：2.50）A.变造记账凭证 B.多计收入C.骗取退税D.少计成本解析：解析 纳税人伪造、变造、隐匿
28、、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的情形属于偷税行为。33.下列各项中，属于营业税纳税人的是_。（分数：2.50）A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输服务的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局解析：解析 选项 ABD 都是增值税纳税人。34.下列关于消费税纳税人的说法正确的是_。（分数：1.00）A.甲公司是生产料酒的企业，则甲公司是消费税的纳税人B.乙公司是一家从事国产品牌汽车销售的 4S 店，则乙公司是消费税的纳税人C.丙公司是一家专门承接烟丝委托加工业务的
29、企业，则丙公司是消费税的纳税人D.丁公司是一家从事外国高档化妆品进口和零售的企业，则丁公司是消费税的纳税人 解析：解析 消费税是指对从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其消费品的销售额或销售数量或者销售额与销售数量相结合征收的一种流转税，选项 A，料酒不是应税消费品；选项 B，从事销售的乙公司，应该缴纳增值税；选项 C，丙公司作为受托加工企业，提供劳务，应该缴纳增值税。35.下列各项中，属于税法核心要素的是_。（分数：1.00）A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率 解析：解析 税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目和税率等；纳税义务人、征税对象、税率是构成
30、税法的三个最基本要素，其中税率是核心要素。36.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税混合销售行为的是_。（分数：1.00）A.KTV 提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料B.电器城销售电器同时负责运输C.百货商场销售货物又提供餐饮服务D.电梯生产企业销售电梯的同时提供安装服务 解析：解析 选项 A 是营业税的混合销售，缴纳营业税；选项 B 属于混业经营；选项 C 也不属于混合销售。37.在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，适用税率为_。（分数：1.00）A.2%B.3%C.5% D.7%解析：38.根据税收征收管理制度的规定，对国
31、家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向_申请行政复议。（分数：1.00）A.国家税务总局 B.财政部C.国务院D.人民法院解析：解析 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。二、多项选择题(总题数：5，分数：12.50)39.下列关于税收的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.中央税是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收 B.关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于中央税 C.地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收 D.企业所得税属于地方税解析：解析 企业所得税属于中央与地方共享税。40.税法是国家以及
32、纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法是以_为目的。（分数：2.50）A.保障国家利益 B.保障纳税人的合法权益 C.维护正常的税收秩序 D.保证国家的财政收入 解析：解析 税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。41.税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。下列各项中，_属于税收程序法。（分数：2.50）A.中华人民共和国税收征收管理法 B.中华人民共和国海关法 C.进出口关税条例 D.中华人民共和国企业所得税法解析：解析 选项 D 属于税收实体法。42.以下各项所得，适用累进税率形式的有_。（分数：2.50）A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得D.承包承租经营所得 解析：解析 选项 C 适用比例税率。43.下列关于增值税的说法中，正确的有_。（分数：2.50）A.纳税人销售石油液化气、天然气适用 13%的税率 B.纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外 C.纳税人提供加工、修理修配劳务，基本税率为 17% D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额 解析：
