1、财政税收专业知识与实务-税收理论及答案解析(总分：148.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：64，分数：64.00)1.税收转化是指( )。（分数：1.00）A.所纳税款转嫁给购买者B.所纳税款转嫁给生产者C.将税款还原为资本D.改善生产技术，自行消化税收负担2.关于国际税收协定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议3.政府取得财政收入的最佳、最有效的形式是通过( )。（分数：1.00）A.企业B.商业C
2、.银行D.税收4.( )适用于跨国母子公司之间的税收抵免。（分数：1.00）A.直接抵免B.间接抵免C.全额抵免D.限额抵免5.税收原则是( )制定税收制度、执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本规则。（分数：1.00）A.政府B.税务局C.国家D.财政6.( )是指对社会经济条件相同的应纳税的自然人或法人同等课税。（分数：1.00）A.横向公平B.纵向公平C.经济效率D.普遍征收7.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。（分数：1.00）A.外地主义原则B.本地主义原则C.属地主义原则D.属人主义原则8.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、30%，
3、两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.20B.40C.70D.809.( )是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。（分数：1.00）A.财政职能B.保障职能C.经济职能D.监督职能10.以税收抵免的发生为前提的是( )。（分数：1.00）A.税收饶让B.税收减免C.税收扣除D.税收转嫁11.著名的“四端九项”税收原则是( )提出的。（分数：1.00）A.英国的威廉配第B.英国的亚当斯密C.法国的西蒙西斯蒙第D.德国的阿道夫瓦格纳12.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.采用比例抵免的方法，纳税
4、人可获得最大限额的抵免B.采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C.采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免D.采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免13.直接税是( )的税。（分数：1.00）A.可转嫁B.不能转嫁C.可逆转D.可前转14.国际税收是( )国家政府所发生的国家之间的税收分配关系。（分数：1.00）A.两个或两个以上B.两个以下C.三个或更多D.最多两个15.关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.低税法可以彻底解决重复征税的方法B.抵免法是最有效的解决重复征税的方法C.扣除法可以彻底解决重复征税的方法D.免税法可以彻底解决重
5、复征税的方法16.税收活动行使征收权的主体是( )。（分数：1.00）A.所在地税务局B.县级以上税务局C.税务总局D.国家17.除特殊情况外，国际税收应由本国全体公民共同负担，任何个人或法人不允许享有免税特权，这体现了税收的( )。（分数：1.00）A.普遍原则B.公平原则C.效率原则D.分配原则18.各国民税负必须是确定的，不得随意变更，体现了税收的( )。（分数：1.00）A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.效率原则19.在税收效率原则中，从经济运行方面讲，税收有利于( )的有效运行。（分数：1.00）A.收入体制B.社会体制C.财政体制D.经济体制20.税收负担是指一定时期内纳税人
6、因国家课税而承担的( )。（分数：1.00）A.负债B.经济负担C.义务D.税金21.一定时期(通常指一年)一国税收收入总额占该国同期 GNP 的比率，被称为( )。（分数：1.00）A.国内生产总值负担率B.国民生产总值负担率C.国民收入负担率D.国民财政负担率22.国民生产总值简称为( )。（分数：1.00）A.GDPB.GEPC.GMPD.GNP23.纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担，从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。（分数：1.00）A.税收扣除B.减免税C.税负转嫁D.税收资本化24.税法的最高法律原则是( )。（分数：1.00）A.法定主义原则B.不可侵犯
7、原则C.无条件服从原则D.单向原则25.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国对该笔所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.10B.20C.40D.6026.在税收过程中，征税权力归( )所有。（分数：1.00）A.财政B.税务局C.国家D.政府27.对所属纳税国家的居民行使课税权权力的原则是( )。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属人主义原则C.纳税人主义原则D.税收管理权原则28.税收原则的核心是( )。（分数：1.00）A.如何使得税收关系适应一定的生产关系的要求B.如何使得税
8、收关系适应一定的生产力的要求C.如何使得税收关系适应广大人民群众的要求D.如何使得税收关系适应国民经济发展的要求29.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 200 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.0B.60C.80D.10030.纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者负担的形式称为( )。（分数：1.00）A.税收资本化B.消转C.顺转D.后转31.税收的本质实际上是税收经济形式所反映的( )。（分数：1.00）A.社会关系B.收
9、入关系C.经济关系D.利益关系32.税收分配的客体是( )。（分数：1.00）A.国家B.政府C.社会产品D.财政33.随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率，这种税率被称为( )。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.固定税率34.税收首要和最基本的职能是( )。（分数：1.00）A.经济职能B.监督职能C.政府职能D.财政职能35.甲国居民有来源于乙国所得 100 万，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.0B.14C.28D.3036.税收的职能是
10、指税收( )存在的固有功能。（分数：1.00）A.客观B.主观C.实际D.应该37.甲国居民有来源于乙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 50 万元。甲、乙两国经营所得税税率分别为 50%、30%，甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为 10%、20%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.20B.30C.50D.6038.税法的非正式渊源( )的直接依据。（分数：1.00）A.可以作为税收执法B.可以作为税收司法C.可以作为税收执法和司法D.不能作为税收执法和司法39.税收的( )是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务。（分数
11、：1.00）A.财政原则B.经济原则C.公平原则D.效率原则40.产生国际避税的外部条件是( )。（分数：1.00）A.国际资本的流动性B.跨国纳税人的存在C.各国税法的缺陷D.各国统一征收所得税41.纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者负担的形式称为( )。（分数：1.00）A.顺转B.逆转C.税收价格化D.税收资本化42.税收负担要公平合理地分配于社会各成员身上，任何个人及权力机关不允许行使其职权，这体现了税收的( )。（分数：1.00）A.公平原则B.效率原则C.充裕原则D.普遍原则43.国家税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，不应对经济行为产生
12、干扰，这体现了税收的( )。（分数：1.00）A.资源配置原则B.经济效率原则C.公平原则D.普遍原则44.产生国际避税的内在动机是( )。（分数：1.00）A.税制差异B.税法不完善C.对利润的追求D.监督失控45.税收的( )原则是税收的共同原则。（分数：1.00）A.公平B.效率C.稳定D.财政46.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、40%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.30B.40C.50D.8047.目前在国际上广为通行的解决重复征税最有效的方法是( )。（
13、分数：1.00）A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法48.企业(或个人)缴纳的各项税收的总和与企业总产值(或个人毛收入)的比率，被称为( )。（分数：1.00）A.全部税收负担率B.直接税负担率C.全部直接税负担率D.直接全部税负担率49.中华人民共和国企业所得税法的实施时间是( )。（分数：1.00）A.2007 年 3 月 31 日B.2007 年 7 月 1 日C.2007 年 12 月 31 日D.2008 年 1 月 1 日50.税收必须以( )为其依据和保障。（分数：1.00）A.财政B.政府C.税法D.宪法51.目前，多数国家选择的税收管辖权是( )。（分数：1.00）A.只
14、行使属人税收管辖权B.只行使属地税收管辖权C.只行使居民管辖权D.同时实行属人和属地两类税收管辖权52.收入来源地管辖权又称为( )。（分数：1.00）A.本地管辖权B.区域管辖权C.境内管辖权D.地域管辖权53.税收原则理论起源于( )。（分数：1.00）A.16 世纪B.17 世纪C.18 世纪D.19 世纪54.税收必须借助于( )形式进行。（分数：1.00）A.法规B.法律C.税法D.经济法55.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（分数：1.00）A.分国抵免限额B.综合抵免限额C.分项抵免限额D.单一抵免限额56.瓦格纳提出的税收( )能够随财政支出的变
15、化做出相应的调整。（分数：1.00）A.充分原则B.弹性原则C.确实原则D.效率原则57.以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收，这体现了税收的( )。（分数：1.00）A.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则58.( )不是一种独立的税种。（分数：1.00）A.企业所得税B.车船税C.国际税收D.增值税59.税收是一种( )，是国家取得财政收入的主要形式。（分数：1.00）A.责任B.条件C.工具D.目的60.税收管辖权主要是( )行使主权征税所拥有的各种权利。（分数：1.00）A.两国政府B.多国政府C.一国政府D.更多国政府61.纯收入直接税负担率说明了企业所得中有多大份额以直
16、接税形式缴纳给( )。（分数：1.00）A.地方B.财政C.税务局D.国家62.对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。（分数：1.00）A.全额抵免法B.限额抵免法C.直接抵免法D.间接抵免法63.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、30%、40%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.40B.50C.60D.10064.历史上第一次提出税收原则的是( )。（分数：1.00）A.英国的威廉配第B.英国的亚当斯密C.法国的西蒙西斯蒙第D.德国的约翰攸士第二、B多
17、项选择题/B(总题数：42，分数：84.00)65.威廉配第税收原则分为( )。（分数：2.00）A.合理B.公平C.简便D.节省E.平等66.下列属于税收经济原则的有( )。（分数：2.00）A.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.节约原则E.稳定原则67.在实际应用中，抵免法又分为( )。（分数：2.00）A.直接抵免B.全额抵免C.限额抵免D.比例抵免E.间接抵免68.亚当斯密在其代表作国民财富性质和原因的研究中提出的著名的税收原则是( )。（分数：2.00）A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.经济原则E.福利原则69.税收体现了国家与纳税人在( )的一种特殊关系。（分数：2.00）
18、A.财政收入B.征税C.利润分配D.纳税E.利益分配70.下列属于税收财政原则的有( )。（分数：2.00）A.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.节约原则E.稳定原则71.影响税收负担的税制因素是( )。（分数：2.00）A.纳税对象B.课税对象C.计税依据D.税率E.减免税72.瓦格纳提出的“四端九项”原则包括( )。（分数：2.00）A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会公平原则D.税务行政原则E.合理纳税原则73.国际避税的方法有( )。（分数：2.00）A.改变居民身份证B.编制虚假计税金额C.在账簿上多列开支D.进行虚假纳税申报E.转移财产所得74.衡量微观税收负担的指标是( )
19、。（分数：2.00）A.全部税收负担率B.部分税收负担率C.直接税负担率D.间接税负担率E.整体税收负担率75.关于税收管辖权的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分C.税收管辖权是对国际间所得征税的依据D.税收管辖权是国家行使主权的重要表现E.一国在行使税收管辖权时，应考虑其他国家的利益76.税收的效率原则包括( )。（分数：2.00）A.税收的经济效率原则B.税收的基本效率原则C.税收的本身效率原则D.税收的合理效率原则E.税收的前提效率原则77.关于国际税收的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.国际
20、税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题B.任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围C.国际税收是一种独立的税种D.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素E.国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系78.税负转嫁包括( )。（分数：2.00）A.前转B.后转C.消转D.税率E.税收资本化79.衡量宏观税负的指标主要是( )。（分数：2.00）A.国民生产总值负担率B.全部税收负担率C.直接税收负担率D.间接税收负担率E.国民收入负担率80.关于税收负担的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.从宏观来看，税收负担与国民收入及生活水平
21、有关B.从微观来看，税收负担的高低直接影响到市场主体的经济利益C.从相对角度来看，它是指税收负担率D.从绝对角度来看，它是指纳税人应支付给国家的税款额E.税收负担是指一定时期内，纳税人因国家课税而承受的经济负担81.下列属于约翰攸士第的税收原则为( )。（分数：2.00）A.适度原则B.公平原则C.确实原则D.合理原则E.福利原则82.关于解决国际重复征税方法的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.扣除法能彻底解决重复征税B.免税法是承认收入来源地管辖权的独立地位C.免税法是承认居民管辖权的独立地位D.抵免法是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权E.抵免法是承认居民管辖权优先于收入来源地管
22、辖权83.关于税收的本质，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.税收的本质是这一经济形式所反映的经济关系B.税收分配的主体是税务总局C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是为实现国家职能服务的E.税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系84.解决国际重复征税的主要方法为( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法E.扣税法85.关于税收效率的原则，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得最大的利益B.税收要有利于经济机制的有效运行C.征收制度要简，征收费用要省D.要求国家征税要有利于资源的有效配
23、置和经济体制的有效运行，提高税务行政的管理效率E.税收要有利于社会公平分配86.下列属于税收基本职能的有( )。（分数：2.00）A.财政职能B.社会职能C.经济职能D.监督职能E.收入职能87.税收管辖权力的确定原则分为( )。（分数：2.00）A.外地主义原则B.本地主义原则C.属地主义原则D.属人主义原则E.纳税人主义原则88.现代税收的主要原则有( )。（分数：2.00）A.社会原则B.财政原则C.政治原则D.经济原则E.公平原则89.关于税收的含义，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税收是一种工具，是国家取得财政收入的主要形式B.征税的目的是为社会提供公共产品C.税收是由
24、国家来掌握和运用的，征税权力归国家所有D.国家征税要依据金融法来实现E.税收具有强制性90.税收管辖权的种类分为( )。（分数：2.00）A.支出地管辖权B.收入来源地管辖权C.纳税人管辖权D.政府管辖权E.居民管辖权91.测定纳税人支付能力的强弱标准指标有( )。（分数：2.00）A.年龄B.工作C.收入D.财产E.支出92.下列属于税收公平原则的有( )。（分数：2.00）A.普遍原则B.普通原则C.配置原则D.平等原则E.公正原则93.税收法定主义原则的内容包括( )。（分数：2.00）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税程序合法原则D.课税标准统一原则E.课税对象明确原则9
25、4.关于税率的表述，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.若实行累进税率，名义的边际税率与平均税率的差距越大B.若实行累进税率，名义的边际税率与实际税率的差距越大C.若实行比例税率，税率等于纳税人的实际负担率D.若实行比例税率，税率小于纳税人的实际负担率E.在其他要素不变的情况下，税率与税负的高低成正比95.瓦格纳提出的税收社会公平原则包括( )。（分数：2.00）A.普遍原则B.合法原则C.平等原则D.确定原则E.节约原则96.税负转嫁的条件包括( )。（分数：2.00）A.商品经济的存在B.税负水平的高低C.经济膨胀D.自由的价格体制E.税收资本化97.反避税的重要措施是弥补税法的
26、漏洞和缺陷，具体体现在( )。（分数：2.00）A.税制的完善B.加强税收立法C.国际避税案件应提上法律议程D.制定专门的反避税条款E.各国利润实行平分纳税98.下列属于税收经济原则要求的有( )。（分数：2.00）A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地设计税率D.合理征税E.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响99.影响税收负担的经济因素包括( )。（分数：2.00）A.经济发展水平或生产力发展水平B.各国的政治经济体制C.一国的政治经济体制D.一定时期的宏观经济政策E.微观经济政策100.制定税收原则的依据包括( )。（分数：2.00）A.地方职能B.政府公共职能
27、C.经济能力D.社会生产力水平E.生产关系状况101.下列属于税收制度基本要素的是( )。（分数：2.00）A.纳税人B.纳税对象C.纳税环节D.税率E.纳税期限102.从税收定义的基本观点看，税收是一种( )。（分数：2.00）A.工具B.任务C.需要D.手段E.形式103.下列属于税法正式渊源的有( )。（分数：2.00）A.宪法B.税收法律、法规C.自治条例D.单行条例E.税收通告104.关于抵免法的表述，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人B.直接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免C.间接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人D.间接
28、抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免E.采用抵免法，国外已纳税款不受限额的影响全额抵免105.税收在平等原则中，横向公平的要求为( )。（分数：2.00）A.排除特权阶级免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.对公共法人和公益法人，对外国使节。为避免重复征税而免税106.通常认为国际税收主要研究( )方面的问题。（分数：2.00）A.所得税B.营业税C.消费税D.增值税E.资本收益税财政税收专业知识与实务-税收理论答案解析(总分：148.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：64，分数：64.00)1.税收转化是指( )。（
29、分数：1.00）A.所纳税款转嫁给购买者B.所纳税款转嫁给生产者C.将税款还原为资本D.改善生产技术，自行消化税收负担 解析：消转，亦称“税收转化”，即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的形式。2.关于国际税收协定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议 解析：所谓国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国
30、家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。 国际税收协定，按参加国的多少可分为双边和多边两类。由两个国家参加缔结的税收协定，称为双边国际税收协定；由两个以上国家参加缔结的税收协定，称为多边国际税收协定。目前，虽有一些多边国际税收协定，但大量是双边国际税收协定。3.政府取得财政收入的最佳、最有效的形式是通过( )。（分数：1.00）A.企业B.商业C.银行D.税收 解析：税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。4.( )适用于跨国母子公司之间的税收抵免。（分数：1.00）A.直接抵免B.间接抵免 C.全额抵免D.限额抵
31、免解析：间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免，是指居住国政府对其母公司来自外国子公司股息的相应利润所缴纳的外国政府所得税，允许母公司在应缴本国政府所得税内进行抵免。5.税收原则是( )制定税收制度、执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本规则。（分数：1.00）A.政府 B.税务局C.国家D.财政解析：参见单选 9 题的解析。6.( )是指对社会经济条件相同的应纳税的自然人或法人同等课税。（分数：1.00）A.横向公平 B.纵向公平C.经济效率D.普遍征收解析：横向公平是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税，即对支付能力相同的人同等课税。7.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。（分数：1
32、.00）A.外地主义原则B.本地主义原则C.属地主义原则 D.属人主义原则解析：属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。8.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.20B.40C.70 D.80解析：在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为： (200-20030%)50%70(万元)。9.( )是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。（分数：1.00）A.财政
33、职能B.保障职能C.经济职能 D.监督职能解析：经济职能是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。10.以税收抵免的发生为前提的是( )。（分数：1.00）A.税收饶让 B.税收减免C.税收扣除D.税收转嫁解析：税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。11.著名的“四端九项”税收原则是( )提出的。（分数：1.00）A.英国的威廉配第B.英国的亚当斯密C.法国的西蒙西斯蒙第D.德国的阿道夫瓦格纳 解析：瓦格纳是德国 19 世纪新历史学派的主要代表，其财税理论在当时德国和其他一些资本主义国家都有很大影响。他的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一日的，而应运用政府权力，
34、解决社会问题。基于这一指导思想，他提出了著名的“四端九项”税收原则。12.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免B.采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C.采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免 D.采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免解析：采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同的国家发生的不足限额和超限额部分相互抵销，纳税人可获得最大限度的抵免。13.直接税是( )的税。（分数：1.00）A.可转嫁B.不能转嫁 C.可逆转D.可前转解析：直接税是不能转嫁的税。14.国际税收是( )国家政
35、府所发生的国家之间的税收分配关系。（分数：1.00）A.两个或两个以上 B.两个以下C.三个或更多D.最多两个解析：国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。15.关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.低税法可以彻底解决重复征税的方法B.抵免法是最有效的解决重复征税的方法 C.扣除法可以彻底解决重复征税的方法D.免税法可以彻底解决重复征税的方法解析：关于国际重复征税的免除，抵免法是最有效的解决重复征税的方法。16.税收活动行使征收权的主体是( )。（分数：1.00）A.所
36、在地税务局B.县级以上税务局C.税务总局D.国家 解析：税收由国家征收，因此行使征收权的主体是国家。17.除特殊情况外，国际税收应由本国全体公民共同负担，任何个人或法人不允许享有免税特权，这体现了税收的( )。（分数：1.00）A.普遍原则 B.公平原则C.效率原则D.分配原则解析：普遍原则是指除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担。在纳税问题上，不允许任何阶级、阶层，任何经济成分，任何个人或法人享有免税特权。当然，基于某种经济和社会原因，或依国际惯例，应予免税者除外。18.各国民税负必须是确定的，不得随意变更，体现了税收的( )。（分数：1.00）A.平等原则B.确实原则 C.便利原则D
37、.效率原则解析：确实原则：在攸士第的征税六规则中，即有征税必须明确这一标准，亚当斯密吸收了这一成果并给以更完备的解释，即“各国民税负必须是确定的，不得随意变更。缴纳的日期、缴纳的方法、缴纳的数额，都应该让一切缴纳者及其他所有人了解得十分清楚明白”。19.在税收效率原则中，从经济运行方面讲，税收有利于( )的有效运行。（分数：1.00）A.收入体制B.社会体制C.财政体制D.经济体制 解析：在税收效率原则中，从经济运行方面讲，税收有利于经济体制的有效运行。20.税收负担是指一定时期内纳税人因国家课税而承担的( )。（分数：1.00）A.负债B.经济负担 C.义务D.税金解析：税收负担是指一定时期
38、内纳税人因国家课税而承担的经济负担。21.一定时期(通常指一年)一国税收收入总额占该国同期 GNP 的比率，被称为( )。（分数：1.00）A.国内生产总值负担率B.国民生产总值负担率 C.国民收入负担率D.国民财政负担率解析：国民生产总值负担率是指一定时期(通常指一年)一国税收收入总额占该国同期 GNP 的比率。该指标反映的是一国在一定时期内所有产品和服务负担税收的程度，通常代表一国的积累程度和税收水平。22.国民生产总值简称为( )。（分数：1.00）A.GDPB.GEPC.GMPD.GNP 解析：国民生产总值简称 GNP。23.纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担，从而造
39、成纳税人与负税人不一致的经济现象。（分数：1.00）A.税收扣除B.减免税C.税负转嫁 D.税收资本化解析：所谓税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担，从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。24.税法的最高法律原则是( )。（分数：1.00）A.法定主义原则 B.不可侵犯原则C.无条件服从原则D.单向原则解析：税收的法定主义原则是税法至关重要的基本原则，或称税法的最高法律原则。25.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国对该笔所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）
40、A.10B.20C.40D.60 解析：在免税法下，甲国应对该笔所得征收的所得税为： (200-20040%)50%60(万元)。26.在税收过程中，征税权力归( )所有。（分数：1.00）A.财政B.税务局C.国家 D.政府解析：税收这种工具是由国家来掌握和运用的，征税权力归国家所有。27.对所属纳税国家的居民行使课税权权力的原则是( )。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属人主义原则 C.纳税人主义原则D.税收管理权原则解析：属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民行使课税权权力的原则。28.税收原则的核心是( )。（分数：1.00）A
41、.如何使得税收关系适应一定的生产关系的要求 B.如何使得税收关系适应一定的生产力的要求C.如何使得税收关系适应广大人民群众的要求D.如何使得税收关系适应国民经济发展的要求解析：税收原则是政府制定税收制度、执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本规则，是税务行政和管理应遵循的理论标准和准则，是一定社会经济关系在税制建设中的反映，其核心是如何使税收关系适应一定的生产关系的要求，它体现了政府课税的基本思想。29.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 200 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.0
42、0）A.0 B.60C.80D.100解析：在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为： (200+200)40%-20050%-20030%0。30.纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者负担的形式称为( )。（分数：1.00）A.税收资本化B.消转C.顺转 D.后转解析：前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁的最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务课税上。这种形式下，名义上的纳税人是商品和劳务的出售者，实际上税收的负担
43、者是商品或劳务的消费者。31.税收的本质实际上是税收经济形式所反映的( )。（分数：1.00）A.社会关系B.收入关系C.经济关系 D.利益关系解析：税收的本质应该是税收这一经济形式所反映的经济关系，就是由税收这一手段运行的结果形成的一系列物质财富和收入的分配关系。32.税收分配的客体是( )。（分数：1.00）A.国家B.政府C.社会产品 D.财政解析：税收分配的客体是社会产品，不论税款由谁缴纳，一切税源都是来自当年劳动者创造的国民收入或以往年度积累下来的社会财富；分配的目的，是为实现国家职能服务。33.随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率，这种税率被称为( )。（分数：1.00）A
44、.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.固定税率解析：累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。定额税率是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，所以也称“固定税率”。34.税收首要和最基本的职能是( )。（分数：1.00）A.经济职能B.监督职能C.政府职能D.财政职能 解析：财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。35.甲国居民有来源于乙国所得 100 万，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该笔所得征收所得税为
45、( )万元。（分数：1.00）A.0B.14C.28 D.30解析：在抵免法下，甲国应对该笔所得征收的所得税为： (100-10030%)40%28(万元)。36.税收的职能是指税收( )存在的固有功能。（分数：1.00）A.客观 B.主观C.实际D.应该解析：税收的职能是指税收客观存在的固有的功能。37.甲国居民有来源于乙国经营所得 200 万元，特许权使用费所得 50 万元。甲、乙两国经营所得税税率分别为 50%、30%，甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为 10%、20%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.20B.30 C.50D.60
46、解析：在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为： (200+50)50%-20030%-(200+50)10%-5020%30(万元)。38.税法的非正式渊源( )的直接依据。（分数：1.00）A.可以作为税收执法B.可以作为税收司法C.可以作为税收执法和司法D.不能作为税收执法和司法 解析：税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但对税收执法和司法具有一定的参考价值。39.税收的( )是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务。（分数：1.00）A.财政原则 B.经济原则C.公平原则D.效率原则解析：税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务。40
47、.产生国际避税的外部条件是( )。（分数：1.00）A.国际资本的流动性B.跨国纳税人的存在C.各国税法的缺陷 D.各国统一征收所得税解析：各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件。41.纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者负担的形式称为( )。（分数：1.00）A.顺转B.逆转 C.税收价格化D.税收资本化解析：后转，亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。42.税收负担要公平合理地分
48、配于社会各成员身上，任何个人及权力机关不允许行使其职权，这体现了税收的( )。（分数：1.00）A.公平原则 B.效率原则C.充裕原则D.普遍原则解析：税收的公平原则指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。该原则瓦格纳称为“社会正义原则”。在当代西方税收学界看来，税收公平原则是涉及和实施税收制度的最重要的原则。43.国家税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，不应对经济行为产生干扰，这体现了税收的( )。（分数：1.00）A.资源配置原则B.经济效率原则 C.公平原则D.普遍原则解析：税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，表现在税收上，即国家税收不应对经济
49、行为产生干扰。44.产生国际避税的内在动机是( )。（分数：1.00）A.税制差异B.税法不完善C.对利润的追求 D.监督失控解析：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。45.税收的( )原则是税收的共同原则。（分数：1.00）A.公平B.效率C.稳定D.财政 解析：税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同的阶级服务。46.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，丙国所得 100 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 50%、40%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：1.00）A.30B.40 C.50D.80解析：在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为： (200+100)50%-20040%-10030%40(万元)。47.目前在国际上广为通行的解决重复征税最有效的方法是( )。（分数：1.00）A.低税法B.扣除法C.抵免法 D.免税法解析：税收抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。48.企业(或个人)缴纳的各项税收的总和与企业总产值(或个人毛收入)的比率，
