1、财政税收专业知识与实务-税收理论(一)及答案解析(总分：93.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：43，分数：43.00)1.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是U /U。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.2.国际税收研究涉及的主要税种是U /U。 A.流转税和所得税 B.流转税和资源税 C.所得税和资源税 D.所得税和资本收益税（分数：1.00）A.B.C.D.3.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是U /U。 A.公平原则 B.经济原则 C.效率原则 D.财政原则（分数：1.00）A.B.C.
2、D.4.目前解决国际重复征税最有效的方法是U /U。 A.低税法 B.扣除法 C.抵免法 D.免税法（分数：1.00）A.B.C.D.5.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的U /U。 A.便利原则 B.配置原则 C.经济原则 D.弹性原则（分数：1.00）A.B.C.D.6.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的U /U。 A.横向公平原则 B.纵向公平原则 C.普遍原则 D.配置原则（分数：1.00）A.B.C.D.7.严格地说，U /U并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收价格化（分数：1.00）A.
3、B.C.D.8.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是U /U。 A.税负转嫁 B.税负归宿 C.税收负担 D.税源（分数：1.00）A.B.C.D.9.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了U /U。 A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.属地兼属人主义原则 D.全面征税原则（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 100000 元，利息所得 2000&元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入
4、来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的是U /U。 A.上述所得在甲国不用缴纳所得税 B.李先生应在甲国补缴所得税 11000 元 C.李先生应在甲国补缴所得税 22000 元 D.李先生应在甲国补缴所得税 33000 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.税收的客体是U /U。 A.国家 B.政府 C.社会产品 D.财政（分数：1.00）A.B.C.D.12.历史上提出税收四端九项原则的是U /U。 A.威廉配第 B.攸士第 C.亚当斯密 D.瓦格纳（分数：1.00）A.B.C.D.13.提出著名的税收四原则的英国经济学家是U /U。 A.威廉
5、配第 B.攸士第 C.亚当斯密 D.瓦格纳（分数：1.00）A.B.C.D.14.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的U /U。 A.便利原则 B.配置原则 C.节约原则 D.弹性原则（分数：1.00）A.B.C.D.15.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是U /U。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲国居民有来源于乙国的所得 500 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为U /U。
6、A.0 万元 B.100 万元 C.150 万元 D.180 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.U /U是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。 A.财政预算 B.银行借款 C.发行国家债券 D.税收（分数：1.00）A.B.C.D.18.税收首要和基本的职能是U /U。 A.政治职能 B.财政职能 C.分配职能 D.社会职能（分数：1.00）A.B.C.D.19.税收的经济职能亦称为U /U。 A.财政职能 B.调节职能 C.分配职能 D.监督职能（分数：1.00）A.B.C.D.20.U /U是税收理论的重要组成部分和核心问题。 A.税收政策 B.税收结构 C.税率结构 D.税收原
7、则（分数：1.00）A.B.C.D.21.明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是U /U。 A.瓦格纳 B.威廉配第 C.亚当斯密 D.西斯蒙第（分数：1.00）A.B.C.D.22.中华人民共和国税收征收管理法属于U /U。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.行政文件（分数：1.00）A.B.C.D.23.横向公平又称U /U。 A.垂直公平 B.纵向公平 C.水平公平 D.绝对公平（分数：1.00）A.B.C.D.24.衡量宏观税负的指标有U /U。 A.国民生产总值负担率 B.企业税收负担率 C.直接税负担率 D.间接税负担率（分数：1.00）A.
8、B.C.D.25.在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是U /U。 A.税收资本化 B.后转 C.前转 D.消转（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列关于税负转嫁的表述中，正确的是U /U。 A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式 B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式 C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中（分数：1.00）A.B.C.D.27.一国政府行使主权征税所拥
9、有的各种权利称为U /U。 A.税收管辖权 B.税收征收权 C.国际征税权 D.课征税款权（分数：1.00）A.B.C.D.28.目前多数国家对税收管辖权的选择是U /U。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权（分数：1.00）A.B.C.D.29.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了U /U。 A.属地主义原则 B.属人兼属地主义原则 C.属地兼属人主义原则 D.属人主义原则（分数：1.00）A.B.C.D.30.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征收所得税，而对甲国居
10、民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是U /U。 A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.税收原则 D.属地兼属人主义原则（分数：1.00）A.B.C.D.31.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了U /U。 A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.属地兼属人主义原则 D.全面征税原则（分数：1.00）A.B.C.D.32.产生国际重复征税的根本原因在于U /U。 A.各国税收管辖权的交叉 B.跨国纳税人的出现 C.各国所得税的开征 D.各国实行统一标准的税收管辖权（分数：1.00）A.B.C.D.33.A 国居民有来源于 B
11、 国的所得 200 万元，A、B 两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下 A 国应对该笔所得征收所得税U /U。 A.0 万元 B.20 万元 C.56 万元 D.80 万元（分数：1.00）A.B.C.D.34.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元、丙国的所得 160 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为U /U万元。 A.36 B.72 C.16 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.35.关于税收协定，下列表述正确的是U /U。 A.目前大多数国际税收采用多边税收协定 B.目前国际税收协定均为
12、特定国际税收协定 C.国际税收协定适用于任何国家 D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议（分数：1.00）A.B.C.D.36.U /U是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。 A.税制要素 B.国际税收 C.重复征税 D.税收饶让（分数：1.00）A.B.C.D.37.A 国某居民有来源于 B 国的所得 100 万元，A、B 两国的所得税率分别为 25%、30%，但 B 国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，A 国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A 国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为U /U。 A.25 万元 B.5 万元 C
13、.5.75 万元 D.0 万元（分数：1.00）A.B.C.D.38.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税U /U。 A.0 万元 B.10 万元 C.20 万元 D.30 万元（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是U /U。 A.企业税收负担率 B.间接税负担率 C.直接税负担率 D.国民生产总值负担率（分数：1.00）A.B.C.D.40.税收的首要职能是U /U。 A.财政职能 B.经济职能 C.监督职能 D.调控职能（分数：1.0
14、0）A.B.C.D.41.威廉配第提出的三条税收原则是U /U。 A.公平、公正、公开 B.公平、简便、节省 C.公平、效率、节省 D.公平、简便、效率（分数：1.00）A.B.C.D.42.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为U /U。 A.预提税收 B.预扣税收 C.税收资本化 D.税收抵扣（分数：1.00）A.B.C.D.43.税收由国家征收，行使征收权的主体是U /U。 A.财政部 B.税务局 C.人大 D.国家（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)44.在我国，税
15、法的正式渊源包括U /U。 A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯（分数：2.00）A.B.C.D.E.45.税收的公平原则包括U /U。 A.普遍原则 B.效率原则 C.平等原则 D.确定原则 E.节约原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.46.衡量宏观税收负担的指标包括U /U。 A.全部税收负担率 B.直接税负担率 C.间接税负担率 D.国民生产总值负担率 E.国民收入负担率（分数：2.00）A.B.C.D.E.47.测定纳税人支付能力强弱的标准是U /U。 A.收入 B.财产 C.支出 D.年龄 E.家庭（分数：2.00）A.B.C.D.E.48.税收制度的基
16、本要素包括U /U。 A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税期限 E.纳税环节（分数：2.00）A.B.C.D.E.49.衡量微观税收负担的指标包括U /U。 A.全部税收负担率 B.间接税负担率 C.国民收入负担率 D.国民生产总值负担率 E.直接税负担率（分数：2.00）A.B.C.D.E.50.亚当斯密的税收原则包括U /U。 A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.最少征收费用原则 E.简便省费原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.51.下列属于税收基本职能的有U /U。 A.财政职能 B.社会职能 C.经济职能 D.监督职能 E.收入职能（分数：2.00）A.B.C.
17、D.E.52.19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括U /U。 A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.适应国家本质的原则 D.社会公平原则 E.税务行政原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.53.税收经济原则的要求包括U /U。 A.在征税时要保护税本 B.要求正确选择征税对象和税源 C.正确的税率设计 D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响 E.保证国家收入充分并富有弹性（分数：2.00）A.B.C.D.E.54.横向公平一般至少具有以下要求U /U。 A.排除特权阶级免税 B.对不同来源的收入加以区分 C.公私经济均等课税 D.对本国人和外国人在课税上一视同仁 E.自然人
18、和法人均需纳税（分数：2.00）A.B.C.D.E.55.影响税收负担的税制因素包括U /U。 A.税额 B.计税依据 C.减免税 D.宏观经济政策 E.税率（分数：2.00）A.B.C.D.E.56.影响税收负担的经济因素包括U /U。 A.经济发展水平 B.生产力发展水平 C.一国政治经济体制 D.价格管制 E.一定时期的宏观经济政策（分数：2.00）A.B.C.D.E.57.税负转嫁的条件包括U /U。 A.商品经济的存在 B.价格管制 C.税收资本化 D.自由的价格体制 E.垄断竞争（分数：2.00）A.B.C.D.E.58.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权
19、分为U /U。 A.收入来源地管辖权 B.第三国管辖权 C.地域管辖权 D.双重管辖权 E.居民管辖权（分数：2.00）A.B.C.D.E.59.解决国际重复征税的主要方法有U /U。 A.低税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 E.扣税法（分数：2.00）A.B.C.D.E.60.抵免限额的规定具体包括以下方法U /U。 A.分国抵免限额 B.分项抵免限额 C.综合抵免限额 D.税收资本化 E.后转（分数：2.00）A.B.C.D.E.61.财政原则是税制建设的重要原则，其内容有U /U。 A.充裕原则 B.弹性原则 C.便利原则 D.效率原则 E.节约原则（分数：2.00）A.B.C.
20、D.E.62.影响税收负担的经济因素有U /U。 A.经济发展水平 B.税率 C.一国的政治经济体制 D.一定时期的宏观经济政策 E.税收的减免政策（分数：2.00）A.B.C.D.E.63.税收经济原则包括U /U。 A.配置原则 B.效率原则 C.普遍原则 D.弹性原则 E.充裕原则（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：10.00)甲国居民有来源于乙国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 50 万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为 50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为 10%、20%。请回答以下问题：（分数：4.00
21、）(1).在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为U /U。 A.55 万元 B.50 万元 C.45 万元 D.0 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为U /U。 A.55 万元 B.10 万元 C.5 万元 D.0 万元（分数：2.00）A.B.C.D.甲国居民有来源于乙国所得 100 万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙地外居民来自乙国的所得实行 20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。清回答以下问题：（分数：6.00）(1).来源于乙国所得的抵免额为U /U。 A.40 万元 B
22、.30 万元 C.20 万元 D.0 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).甲国对上述所得应征所得税税额为U /U。 A.40 万元 B.20 万元 C.10 万元 D.0 万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列说法正确的有U /U。 A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税 B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为 30 万元 C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为 20 万元 D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税（分数：2.00）A.B.C.D.财政税收专业知识
23、与实务-税收理论(一)答案解析(总分：93.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：43，分数：43.00)1.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是U /U。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.计税依据（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查征税程度的体现。在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是税率。2.国际税收研究涉及的主要税种是U /U。 A.流转税和所得税 B.流转税和资源税 C.所得税和资源税 D.所得税和资本收益税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查国际税收研究涉及的主要税种。国际税收研究涉及的主要税种是所得税和资本收
24、益税。3.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是U /U。 A.公平原则 B.经济原则 C.效率原则 D.财政原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查设计和实施税收制度的原则。公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。4.目前解决国际重复征税最有效的方法是U /U。 A.低税法 B.扣除法 C.抵免法 D.免税法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查抵免法。抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法。5.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的U /U。 A.便利原则 B.配置原则 C.经济原则 D.弹性原则（分数：1.0
25、0）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税收的原则。税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。6.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的U /U。 A.横向公平原则 B.纵向公平原则 C.普遍原则 D.配置原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，即对社会经济条件不同的纳税人区别课税，通常指对支付能力不同者不等量课税，支付能力强的多课税，无支付能力者不课税。7.严格地说，U /U并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收价格化（分数：1.00）A.B
26、.C. D.解析：解析 本题考查消转的内容。消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。8.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是U /U。 A.税负转嫁 B.税负归宿 C.税收负担 D.税源（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税负转嫁的内容。纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。9.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了U /U。 A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.属地兼属人主义原则 D.全面征税原则（分数：1.00）A.B. C.D.
27、解析：解析 本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属人原则。10.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得 100000 元，利息所得 2000&元。已知甲国劳务报酬所得税率为 20%，利息所得税率为 10%；乙国劳务报酬所得税率为 30%，利息所得税率为 5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的是U /U。 A.上述所得在甲国不用缴纳所得税 B.李先生应在甲国补缴所得税 11000 元 C.李先生应在甲国补缴所得税 22000 元 D.李先生应在甲国补缴所得税 33000 元（分数：1.00）A. B
28、.C.D.解析：解析 本题考查税收管辖的内容。两国签订了税收抵免协定，在乙国纳税后正好能全额抵免甲国的税款，所以在甲国不用缴纳所得税。11.税收的客体是U /U。 A.国家 B.政府 C.社会产品 D.财政（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税收的客体。税收的客体是社会产品，税收的主体是国家。12.历史上提出税收四端九项原则的是U /U。 A.威廉配第 B.攸士第 C.亚当斯密 D.瓦格纳（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查四端九项原则的提出者。历史上提出税收四端九项原则的是瓦格纳。13.提出著名的税收四原则的英国经济学家是U /U。 A.威廉配第 B.
29、攸士第 C.亚当斯密 D.瓦格纳（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税收四原则的提出者。亚当斯密提出了著名的税收四原则。14.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的U /U。 A.便利原则 B.配置原则 C.节约原则 D.弹性原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税收的原则。节约原则是要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。15.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是U /U。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题
30、考查税率的形式。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式。16.甲国居民有来源于乙国的所得 500 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为U /U。 A.0 万元 B.100 万元 C.150 万元 D.180 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查扣除法的计算。(500-50040%)50%=150(万元)。17.U /U是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。 A.财政预算 B.银行借款 C.发行国家债券 D.税收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解
31、析 本题考查财政收入的形式。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。18.税收首要和基本的职能是U /U。 A.政治职能 B.财政职能 C.分配职能 D.社会职能（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税收的职能。税收首要和基本的职能是财政职能。19.税收的经济职能亦称为U /U。 A.财政职能 B.调节职能 C.分配职能 D.监督职能（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税收的经济职能。税收的经济职能亦称调节职能。20.U /U是税收理论的重要组成部分和核心问题。 A.税收政策 B.税收结构 C.税率结构 D.税收原则（分数：1.00）A.B.C.D. 解
32、析：解析 本题考查税收理论。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心问题。21.明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是U /U。 A.瓦格纳 B.威廉配第 C.亚当斯密 D.西斯蒙第（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税收四原则的制定者。亚当斯密提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。22.中华人民共和国税收征收管理法属于U /U。 A.税收法律 B.税收法规 C.税收规章 D.行政文件（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查我国现行的税收法律制度。中华人民共和国税收征收管理法是全国人大及人大常委会制定，属于税收法
33、律。23.横向公平又称U /U。 A.垂直公平 B.纵向公平 C.水平公平 D.绝对公平（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查横向公平的内容。横向公平又称水平公平。24.衡量宏观税负的指标有U /U。 A.国民生产总值负担率 B.企业税收负担率 C.直接税负担率 D.间接税负担率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查衡量宏观税负的指标。衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率、国民收入负担率。25.在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是U /U。 A.税收资本化 B.后转 C.前转 D.消转（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税收资本
34、化的内容。税收资本化被称为“资本还原”。26.下列关于税负转嫁的表述中，正确的是U /U。 A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式 B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式 C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致 D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税负转嫁的内容。前转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者
35、或最终消费者负担的形式。后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致。ABC 都是错误的。27.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为U /U。 A.税收管辖权 B.税收征收权 C.国际征税权 D.课征税款权（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税收管辖权的内容。一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为税收管辖权。28.目前多数国家对税收管辖权的选择是U /U。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权（
36、分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税收管辖权的内容。多数国家对税收管辖权的选择是同时行使地域管辖权和居民管辖权。29.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了U /U。 A.属地主义原则 B.属人兼属地主义原则 C.属地兼属人主义原则 D.属人主义原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查属地主义的原则内容。属地主义原则以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，此处是属地主义原则。30.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征收所得税，而对甲国居民在乙国取得的利息收入征税的规定遵
37、循的原则是U /U。 A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.税收原则 D.属地兼属人主义原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原则。31.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了U /U。 A.属地主义原则 B.属人主义原则 C.属地兼属人主义原则 D.全面征税原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查属地兼属人主义原则的内容。既以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权的原则又以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确
38、定国家行使管辖权的范围，这是属地兼属人主义原则。32.产生国际重复征税的根本原因在于U /U。 A.各国税收管辖权的交叉 B.跨国纳税人的出现 C.各国所得税的开征 D.各国实行统一标准的税收管辖权（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查产生国际重复征税的根本原因。产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。33.A 国居民有来源于 B 国的所得 200 万元，A、B 两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下 A 国应对该笔所得征收所得税U /U。 A.0 万元 B.20 万元 C.56 万元 D.80 万元（分数：1.00）
39、A.B.C. D.解析：解析 本题考查扣除法的计算。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=20030%=60(万元)，该居民应纳税款为(200-60)40%=56(万元)。34.甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元、丙国的所得 160 万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为U /U万元。 A.36 B.72 C.16 D.60（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额本国税率(国外应税所得额/国内外应税所得额)
40、。20020%+16020%=72(万元)。35.关于税收协定，下列表述正确的是U /U。 A.目前大多数国际税收采用多边税收协定 B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定 C.国际税收协定适用于任何国家 D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税收协定的内容。目前大多数国际税收采用双边国际税收协定，国际税收协定分为双边和多边两类，不是特定国际税收协定，国际税收协定并不适用于任何国家，只有 D 是正确的。36.U /U是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。 A.税制要素 B.国际税收 C.重复征税 D.税收饶让（分数
41、：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税收饶让的内容。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。37.A 国某居民有来源于 B 国的所得 100 万元，A、B 两国的所得税率分别为 25%、30%，但 B 国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，A 国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A 国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为U /U。 A.25 万元 B.5 万元 C.5.75 万元 D.0 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额：10025%=25(万元)；第二步，计算
42、实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了 10020%=20(万元)的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为 20(万元)；第三步，计算甲国应征税款：25-20=5(万元)。38.甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税U /U。 A.0 万元 B.10 万元 C.20 万元 D.30 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查抵免法的计算。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=20030%-20020%=20(万元)。
