1、财政税收专业知识与实务-税务管理及答案解析(总分：155.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：75，分数：75.00)1.会计人员根据经过审核后确定无误的原始凭证，按照经济业务内容加以分类，并确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的是( )。（分数：1.00）A.累计凭证B.记账凭证C.税收凭证D.发票2.下列( )是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。（分数：1.00）A.法定减免B.特困减免C.特案减免D.临时减免3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.10 日B
2、.15 日C.20 日D.30 日4.一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.20 日D.30 日5.以提供商品、劳务、开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实检查的方法是( )。（分数：1.00）A.逆向检查法B.顺向检查法C.票面逻辑推理法D.对照检查法6.下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.记账凭证应连续编号B.记账凭证必须附原始凭证，并注明张数(结账和更正例外)C.
3、填制记账凭证错误可用红字注销法进行更正D.如遇原始凭证丢失，可用其复印件编制记账凭证7.税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由( )管辖。（分数：1.00）A.争议机关协商B.上级税务机关C.共同的上级税务机关D.共同的上级税务机关指定8.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过( )的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日D.180 日9.账簿、收支凭证粘贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存( )，未经税务机关批准不得销毁。（分数：1.
4、00）A.5 年B.7 年C.10 年D.15 年10.在税款的征收过程中，存在易于发生税务机关失察，造成偷漏欠税等不良现象的征收方式是( )。（分数：1.00）A.查定征收B.查账征收C.查验征收D.定期定额征收11.用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向( )申请撤销。（分数：1.00）A.乡级以上税务机关B.设区的市级以上税务机关C.省级以上税务机关D.主管税务机关12.外商投资企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后( )内申报预缴，年度终了后 4 个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日13.下列( )是指
5、为照顾纳税人生产、生活以及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税。（分数：1.00）A.临时减免B.特案减免C.法定减免D.特困减免14.减税、免税一般实行( )的制度。（分数：1.00）A.部门审批B.主管领导审批C.执法人员审批D.集体审批15.下列( )是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明一（分数：1.00）A.税收凭证B.会计凭证C.记账凭证D.增值税发票16.适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位采取的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定额征收17.适用于农村和集贸市场的税收征收管理形式是( )。（分数：1.00
6、）A.条条管理B.块块管理C.巡回管理D.分片管理18.下列( )是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。（分数：1.00）A.分析法B.顺向检查法C.逆向检查法D.详细检查法19.新发生的出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起( )内的出口业务，不计算当期应退税额。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.12 个月D.24 个月20.用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件是( )。（分数：1.00）A.纳税申报表B.扣缴报告表C.财务会计报表
7、D.统计报表21.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用( )方式进行税款的征收。（分数：1.00）A.定期定额B.查定C.查验D.查账22.下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受B.对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回C.原始凭证记载的各项内容均不得涂改D.原始凭证金额有误的，应在原始凭证上更正，并加盖公章23.流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日24.扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期
8、改正，情节严重的，可以处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以上 5000 元以下B.2000 元以上 10000 元以下C.500 元以上 3000 元以下D.3000 元以上 20000 元以下25.账簿、进货销货登记等资料，保管期满需要销毁时，应编制销毁清册，报( )批准，然后在其监督下销毁。（分数：1.00）A.主管部门B.税务机关C.审计部门D.主管部门和税务机关26.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后( )内申报预缴，年度终了后 45 天内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.5 日D.7 日27.当前
9、发票领购的主要方式是( )。（分数：1.00）A.现金购买B.交旧换新C.验旧领新D.批量供应28.税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，也应当自有关机关批准或宣布变更之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.40 日29.账簿、收支凭证粘贴簿，进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10 年，未经( )批准，不得销毁。（分数：1.00）A.主管部门B.税务机关C.工商局D.审计部门30.下列( )是加强财务管理，保护国家财产安全的重要工具。（分数：1.00）A.收据B.支票C.发票D.保险单31.纳税人遗失
10、税务登记证件的，应当在税务杉 L 关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废：同时向主管税务机关提交( )，经审核后予以补发。（分数：1.00）A.书面申请B.书面报告C.书面资料D.书面报告和申请32.进行会计核算的重要依据是( )。（分数：1.00）A.总账B.明细账C.日记账D.原始凭证33.个人所得扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月( )缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日34.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 ( )的罚款。（分数：1.00）A.2000 元以上B
11、.1000 元以上C.1000 元以上 5000 元以下D.2000 元以上 10000 元以下35.下列不属于出口货物应具备条件的是( )。（分数：1.00）A.必须是属于增值税、消费税征税范围货物B.必须是属于增值税、营业税征税范围货物C.必须报关离境D.在财务上作出口销售36.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 ( )的罚款。（分数：1.00）A.500 元以下B.1000 元以下C.1500 元以下D.2000 元以下37.适用于大中城市和县城工商户的税收征收管理形式是( )。（分数：1.00）A.条条管理B.块块管理C.分片管理D.按经
12、济性质管理38.个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照后，应向税务机关办理( )。（分数：1.00）A.开业税务登记B.变更税务登记C.复业税务登记D.纳税人税种登记39.税务登记证通常一年验证一次，( )更换一次。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.8 年D.10 年40.邮寄纳税申报以( )为实际申报日期。（分数：1.00）A.填报日期B.收到申报表的日期C.寄出的邮戳日期D.规定的最迟申报日期41.如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取保全措施。（分数：1.00）A.县级以上税务局局长B.设区的市级以上税务局局长C.省级以上的税务局局长D.国家税务总
13、局局长42.适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位采用的税款的征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收43.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处( )以下的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以下B.1000 元以上C.2000 元以下D.2000 元以上 10000 元以下44.纳税担保的具体形式不包括( )。（分数：1.00）A.纳税担保人担保B.纳税保证金担保C.纳税担保物担保D.纳税人书面担保45.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位
14、，可以申请印制本单位名称的自用发票，经( )批准，到指定的印刷厂印制。（分数：1.00）A.县级以上税务机关B.设区的市级以上税务机关C.省级以上的税务机关D.税务总局46.纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行调整。（分数：1.00）A.2 年B.3 年C.4 年D.5 年47.在经济业务发生时，取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是( )。（分数：1.00）A.原始凭证B.收款凭证C.付款凭证D.转账凭证48.发票管理的基础环节是( )。（分数：1.00）A.发票的印制管理B.发票的领购管理C.发票的
15、开具管理D.发票的使用管理49.流转税以 1 日、3 日、5 日、10 日为一期的纳税人，纳税期满后( )内预缴税款，次月 10 日内结清上月应纳税款并申报纳税。（分数：1.00）A.3 日B.5 日C.7 日D.10 日50.纳税人未按照规定使用税务登记证件，情节严重的，处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以上B.10000 元以上 50000 元以下C.2000 元以上D.2000 元以上 10000 元以下51.适用于大型企业或重点税源单位的税收征收管理形式是( )。（分数：1.00）A.驻厂管理B.巡回管理C.区域管理D.行业管理52.下列( )是记录经营活动的一种书面证
16、明，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经济活动中开具，收取的收付款凭证。（分数：1.00）A.发票B.记账凭证C.收料单D.发货清单53.发票的存根联和发票登记簿，应保存( )，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。（分数：1.00）A.2 年B.3 年C.4 年D.5 年54.对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.定期征收B.定额征收C.查验征收D.查定征收55.适用于大城市和县城的税收征收管理形式是( )。（分数：1.00）A.行业管理B.分片管理C.按经济性质管理D.巡回管理56.因纳税人、扣缴义务人计算错误等
17、失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。（分数：1.00）A.2 年B.3 年C.4 年D.5 年57.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员有实际困难的，经( )批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或税控装置。（分数：1.00）A.县级以上税务机关B.设区的市级以上税务机关C.省级税务机关D.县级税务机关58.每本账簿启用时，不应在账簿扉页上详细载明的是( )。（分数：1.00）A.单位名称、编号B.启用日期、页数C.会计主管人员姓名D.所属年度59.发票的领购方式不包括(
18、 )。（分数：1.00）A.交旧换新B.验旧领新C.现金购买D.批量供应60.下列( )是指对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理的一种形式。（分数：1.00）A.行业管理B.块块管理C.巡回管理D.驻厂管理61.每本账簿启用时，应在封面上标有( )。（分数：1.00）A.账簿名称和启用日期B.单位名称、记账人员姓名C.单位名称和账簿名称D.账簿名称、所属年度62.经批准减免税的纳税人，在享受减免税期间，当原已申报减免税的条件发生变化时，应向( )报告重新认定。（分数：1.00）A.税务局局长B.主管部门C.税务机关D.分管审批的领导63.按照规定纳税人不需要在工商管
19、理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 ( )内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.40 日64.适用于在工商户集中、行业分工清楚、归口管理的一些城市的税收征收管理形式是( )。（分数：1.00）A.条条管理B.区域管理C.巡回管理D.按经济性质管理65.扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由( )规定。（分数：1.00）A.主管税务机关B.省级税务机关C.省级以上税务机关D.国务院66.减免税种类不包括( )。（分数：1.00）A.法定减免B.终生减免C.特案减免D.临时减免67.纳税人未按照规
20、定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处( )的罚款。（分数：1.00）A.2000 元B.2000 元以上 10000 元以下C.5000 元D.1000 元以上 5000 元以下68.扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴，代收代缴税款账簿。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.20 日69.将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题的检查方法是( )。（分数：1.00）A.对照检查法B.顺向检查法C.逆向检查法D.票面逻辑推理法7
21、0.下列( )是由纳税单位向税务机关报送纳税申报表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭此缴纳入库的一种征收方法。（分数：1.00）A.定期定额征收B.查验征收C.查定征收D.查账征收71.根据税收征收管理法实施细则第 20 条的规定，“纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，应当在( )内书面报告主管税务机关并登报声明作废。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.20 日72.进行会计核算的原始资料是( )。（分数：1.00）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证73.财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。（分
22、数：1.00）A.完税证B.缴款书C.支票D.发票74.税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日75.下列( )是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税。（分数：1.00）A.特困减免B.特案减免C.临时减免D.法定减免二、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)76.下列单位和个人需办理纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.负有纳税义务的单位和个人B.暂停业的企业和经营场所C.发生应税行为的纳税人D.享有减、免税待遇的纳税人E.负有扣缴义务的单位和个人77.纳税申报的方式包括( )。（分数
23、：2.00）A.上门申报B.邮寄申报C.数据电文D.委托代理申报E.税务机关代申报78.按应纳税额的计算方法将税款征收的方式分为( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.定期不定额征收79.原始凭证按其填制手续的不同，可分为( )。（分数：2.00）A.自制原始凭证B.外来原始凭证C.一次凭证D.累计凭证E.付款凭证80.发票检查的方法包括( )。（分数：2.00）A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法E.分析法81.采取税收强制执行措施适用于( )。（分数：2.00）A.扣缴义务人B.纳税担保人C.个人及其家属维持生活必需的住房D
24、.5000 元以下的生活用品E.有固定资产的公民82.纳税人在申报办理税务登记时，应提供的证件、资料一般包括( )。（分数：2.00）A.营业执照B.组织机构代码证C.法定代表人身份证D.资质证E.有关合同、章程、协议书83.税务登记证件的使用要求是( )。（分数：2.00）A.亮证经营B.税务登记证原则上只限纳税人本人使用，如遇特殊情况，经税务主管机关批准后可临时转借他人使用C.办理涉税事宜要持税务登记证D.要定期验换E.遗失要声明作废84.财务会计报表按照编制与报送的时间不同分为( )。（分数：2.00）A.月报表B.负债类报表C.季报表D.年报表E.损益类报表85.税务机关对纳税人进行征
25、收管理的具体形式主要有( )。（分数：2.00）A.条条管B.区域管理C.巡回管理D.集中管理E.驻厂管理86.采用下列( )结算方式的，专用发票填开的时间为货物发出的当天。（分数：2.00）A.预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.赊销E.分期付款87.税务登记证的发放范围包括( )。（分数：2.00）A.符合税务登记条件的非独立经济核算的个体户B.符合税务登记条件的从事生产经营的机关C.符合税务登记条件的非从事生产经营的个人D.符合税务登记条件的企业在外地设立的分支机构E.只缴纳个人所得税的个人88.每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明( )。（分数：2.00）A.单位名称B.编号、页
26、数C.启用日期D.所属年度E.会计主管及记账人员名单89.出口退税的形式包括( )。（分数：2.00）A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还90.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的( )等货物，特准退税。（分数：2.00）A.抽纱B.工艺品C.五味子D.原油E.香料油91.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以对其采取的强制执行措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.书面通知其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税
27、的商品D.扣押、查封、依法变卖其价值相当于应纳税的商品E.口头通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款92.下列销售行为不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.销售免税项目B.销售报关出口的货物C.销售应税项目D.提供应税劳务E.提供非应税劳务93.每本账簿启用时，应在封面上标有( )。（分数：2.00）A.启用日期B.会计主管人员C.单位名称D.账簿名称E.所属年度94.原始凭证按照其取得渠道的不同，可分为( )。（分数：2.00）A.一次凭证B.累计凭证C.收款凭证D.自制原始凭证E.外来原始凭证95.税收征收管理法实施细则第 34 条规定，纳税人办理纳税申报时，应当
28、如实填写纳税申报表，并根据不同的情况报送的证件和资料有( )。（分数：2.00）A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证D.税务登记证副本E.税控装置的电子报税资料96.对原始凭证进行( )审核，看是否符合规定及权限。（分数：2.00）A.真实性B.合法性C.合理性D.合规性E.正确性97.税收凭证中的综合凭证包括( )。（分数：2.00）A.罚款收据B.票款结算单C.纳税保证金收据D.税票调换证E.完税证98.纳税担保的适用对象包括( )。（分数：2.00）A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税
29、款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的E.外来经营者需要在本地购买发票的99.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业、复业登记E.纳税登记100.不得作为纳税担保人的是( )。 A有足够资产的公民 B 具有担保能力的经济组织 C国家权力机关 D行政机关 E审计机关（分数：2.00）A.B.C.D.E.101.纳税人办理税务登记后，如发生下列( )情形时，应当办理注销税务登记。（分数：2.00）A.纳税人因经营期限属满而自动解散B.改变名称、改变法定代表人C.纳税人住所、经营地
30、址迁移D.企业资不抵债而破产E.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销102.增值税专用发票检查的一般方法是( )。（分数：2.00）A.鉴别真伪B.逻辑审核C.就地调查D.横向调查E.双重稽核103.凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税申请范围，超过( )范围的一律不得申请报批减免。（分数：2.00）A.法定减免B.政策减免C.困难减免D.终身减免E.强制性减免104.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.销货方按规定填开发票B.购买方按规定索取发票C.发票要全联一次填写D.开具发票要加盖公章E.发票不得跨省、直辖市、自治区使用105.普通发票检查的内容包括
31、( )。（分数：2.00）A.检查自用发票的印制是否有完备的手续B.检查是否按规定领购、开具和使用发票C.检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票D.检查普通发票的合法性、有效性E.检查普通发票的真实性106.下列属于减免税管理程序的有( )。（分数：2.00）A.减免税立法B.减免税申请C.减免税审批D.减免税批复执行E.减免税监督检查107.采用( )结算方式的，专用发票填开的时间为合同约定的收款日期的当天。（分数：2.00）A.交款提货B.预收货款C.赊销D.分期付款E.托收承付108.纳税人办理税务登记后，发生( )情形时，应当办理变更税务登记内容。（分数：2.00）A.改变名
32、称、改变法定代表人B.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的C.改变经济性质或经挤类型D.增减注册资本E.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照109.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受B.对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回C.原始凭证记载的各项内容均不得涂改D.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开E.原始凭证金额有错误的，应在原凭证上更正，并加盖公章110.税务机关规定，不包括在税收保全措施范围之内的有( )。（分数：2.00）A.民用住房B.5000 元以下的生活用品C.机动车辆D.古玩字画E.金银饰品111.记账人员工作
33、变动时，要办理交接手续，在交接记录内载明( )签章。（分数：2.00）A.移交人姓名B.接替人姓名C.交接日期D.监交人姓名E.企业法定代表人112.纳税人有下列( )情形的，税务机关有权核定其应税税额。（分数：2.00）A.依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的B.依照法律、行政法规规定可以不设置账簿的C.虽设账簿，但账目混乱D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的E.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，并按期执行的113.记账凭证按照其所记录的经济内容的不同可分为( )。（分数：2.00）A.税收凭证B.完税凭证C.收款凭证D.付款凭证E.转账凭证114
34、.账簿、收支凭证粘贴簿等资料，保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报( )批准，然后在其监督下销毁。（分数：2.00）A.主管部门B.财政部门C.审计部门D.工商局E.税务机关115.对原始凭证的审核主要包括( )。（分数：2.00）A.对所记载的经济业务审核B.合法性、合规性、合理性审核C.完整性审核D.正确性审核E.对填制原始凭证的单位进行审核财政税收专业知识与实务-税务管理答案解析(总分：155.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：75，分数：75.00)1.会计人员根据经过审核后确定无误的原始凭证，按照经济业务内容加以分类，并确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的
35、是( )。（分数：1.00）A.累计凭证B.记账凭证 C.税收凭证D.发票解析：记账凭证又称分录凭证，记账凭单是指由会计机构或者会计人员根据经过审核后确认无误的原始凭证或者汇总原始凭证，按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证。2.下列( )是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。（分数：1.00）A.法定减免 B.特困减免C.特案减免D.临时减免解析：法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向税务登记机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.10
36、 日B.15 日 C.20 日D.30 日解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当白营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。4.一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起( )内设置账簿。（分数：1.00）A.10 日B.15 日 C.20 日D.30 日解析：一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。5.以提供商品、劳务、开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位检查发票
37、联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实检查的方法是( )。（分数：1.00）A.逆向检查法B.顺向检查法 C.票面逻辑推理法D.对照检查法解析：顺向检查法。指以提供商品、劳务、开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事实。6.下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.记账凭证应连续编号B.记账凭证必须附原始凭证，并注明张数(结账和更正例外)C.填制记账凭证错误可用红字注销法进行更正D.如遇原始凭证丢失，可用其复印件编制记账凭证 解析：记账凭证应符合下列要
38、求：应对记账凭证进行连续编号；记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制；记账凭证必须附原始凭证(结账和更正的例外)，并注明张数；与其他单位核算共同负担费用可由保存原始凭证主办单位填开费用分割单；填制记账凭证错误可用红字注销法进行更正。7.税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由( )管辖。（分数：1.00）A.争议机关协商B.上级税务机关C.共同的上级税务机关D.共同的上级税务机关指定 解析：税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。8.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过( )的，应当
39、自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.30 日B.60 日C.90 日D.180 日 解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，白其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。9.账簿、收支凭证粘贴簿等资料，除另有规定外，至少要保存( )，未经税务机关批准不得销毁。（分数：1.00）A.5 年B.7 年C.10 年 D.15 年解析：账簿、收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存
40、 10 年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。10.在税款的征收过程中，存在易于发生税务机关失察，造成偷漏欠税等不良现象的征收方式是( )。（分数：1.00）A.查定征收B.查账征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：查账征收这种征收方法虽然手续简单，但也存在易于发生税务机关失察，造成偷漏欠税等不良现象。11.用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向( )申请撤销。（分数：1.00）A.乡级以上税务机关B.设区的市级以上税务机关C.省级以上税务机关D.主管税务机关 解析：用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，
41、应向主管税务机关申请撤销。12.外商投资企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后( )内申报预缴，年度终了后 4 个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日 解析：外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后 15 日内申报预缴，年度终了后 4 个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表。13.下列( )是指为照顾纳税人生产、生活以及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税。（分数：1.00）A.临时减免 B.特案减免C.法定减免D.特困减免解析：临时减免是指为照顾纳税人生产、生活及其他特殊困难而临时批准给予的
42、减税、免税。14.减税、免税一般实行( )的制度。（分数：1.00）A.部门审批B.主管领导审批C.执法人员审批D.集体审批 解析：上级税务机关接到下级税务机关的减免报告后，要按照审批权限规定进行下批或呈报，为防止以税谋私和专权渎职的问题发生，减税、免税一般实行集体审批的制度。15.下列( )是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明一（分数：1.00）A.税收凭证 B.会计凭证C.记账凭证D.增值税发票解析：税收凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明，纳税人必须妥善保管，便于税务机关检查。16.适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位采取的税款征收方式是( )。（
43、分数：1.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定额征收解析：查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。17.适用于农村和集贸市场的税收征收管理形式是( )。（分数：1.00）A.条条管理B.块块管理C.巡回管理 D.分片管理解析：解析见单选 55 题。18.下列( )是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。（分数：1.00）A.分析法B.顺向检查法C.逆向检查法 D.详细检查法解析：逆向检查法是以支付货款和劳务费用取得发票联的单位为检查的起点，到收款单位核查其开出发
44、票的存根联，从而为原来掌握的发票违章问题提供确凿的证据。19.新发生的出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起( )内的出口业务，不计算当期应退税额。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.12 个月 D.24 个月解析：新发生的出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起 12 个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额。20.用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件是( )。（分数：1.00）A.纳税申报表B.扣缴报告表C.财务会计报表 D.统计报表解析：财务会计报表是指据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的
45、指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位和其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件。21.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用( )方式进行税款的征收。（分数：1.00）A.定期定额 B.查定C.查验D.查账解析：定期定额征收是对一些无完整考核依据的纳税人所采用的方式。22.下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受B.对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回C.原始凭证记载的各项内容均不得涂改D.原始凭证金额有误的，应在原始凭证上更正，并加盖公章 解析：会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负
46、责人报告，对记载不准确的，不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。23.流转税以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日 D.15 日解析：流转税，以 1 个月为一个纳税期的纳税人，于期满后 10 日内申报纳税。24.扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的
47、，可以处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000 元以上 5000 元以下B.2000 元以上 10000 元以下 C.500 元以上 3000 元以下D.3000 元以上 20000 元以下解析：解析见单选 50 题。25.账簿、进货销货登记等资料，保管期满需要销毁时，应编制销毁清册，报( )批准，然后在其监督下销毁。（分数：1.00）A.主管部门B.税务机关C.审计部门D.主管部门和税务机关 解析：解析见单选 21 题。26.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后( )内申报预缴，年度终了后 45 天内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。（分数：1.00）A.10
48、日B.15 日 C.5 日D.7 日解析：企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后 15 日内申报预缴，年度终了后 45 日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。27.当前发票领购的主要方式是( )。（分数：1.00）A.现金购买B.交旧换新C.验旧领新 D.批量供应解析：验旧换新：用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。28.税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，也应当自有关机关批准或宣布变更之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日 D.40 日解
49、析：按照规定纳税人不需要在工商行政机关办理变更登记，或者其税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起 30 日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。29.账簿、收支凭证粘贴簿，进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存 10 年，未经( )批准，不得销毁。（分数：1.00）A.主管部门B.税务机关 C.工商局D.审计部门解析：解析见单选 21 题。30.下列( )是加强财务管理，保护国家财产安全的重要工具。（分数：1.00）A.收据B.支票C.发票 D.保险单解析：解析见单选 31 题。31.纳税人遗失税务登记证件的，应当在税务杉 L 关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废：同时向主管税务机关提交( )，经审核后予以补发。（分数：1.00）A.书面申请B.书面报告C.书面资料D.书面报告和申请 解析：纳税人遗失税务登记证的，应当在税务机关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废；同时向主管税务机关提交书面报告和申请，经审核后予以补发。32.进行会计核算的重要依据是( )。（分数：1.00）A.总账B.明细账C.日记账D.原始凭证 解析：解析见单选 24 题。33.个人所得
