1、财政税收专业知识与实务-政府间财政关系及答案解析(总分：66.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：26.00)1.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。A政府间的财政支出划分B政府间的财政收入划分C政府间的事权划分D政府间的财权划分（分数：1.00）A.B.C.D.2.收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由( )。A中央提供B中央与地方联合提供C地方提供D地方之间联合提供（分数：1.00）A.B.C.D.3.为保证地方政府的财力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是( )。A税收返还 B专项补助C体制补助 D结算补助（分数：1.00）
2、A.B.C.D.4.在我国分税制中，中央分享 75%、地方分享 25%的税种是( )。A增值税 B消费税C所得税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.5.俱乐部理论主要论证的问题是( )。A中央政府分权B地方政府的适当规模C政治体制及经济体制D以上都不对（分数：1.00）A.B.C.D.6.政府间的财政关系主要通过( )具体体现。A政府行政管理体制B权利的分配C财力分配D政府预算管理体制（分数：1.00）A.B.C.D.7.( )是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。A预算管理体制B税收管理体制C财政监督管理体制D行政事业单位管理体制（分数：1.00）A.B.C.D.8.( )是财政
3、分权管理体制的基本内容和制度保障。A政府间事权的划分B政府间财权的划分C政府间收入的划分D集权和分权的程度（分数：1.00）A.B.C.D.9.( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A分割税额 B分割税制C分割税种 D分割税率（分数：1.00）A.B.C.D.10.执行审批预算调整方案职权的机构是( )。A各级人民代表大会B各级人民代表大会常务委员会C各级政府D各级财政部门（分数：1.00）A.B.C.D.11.在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有( )。A中国 B美国C伊朗 D巴西（分数：1.00）A.B.C.D.12.依据分税制预算管理体制的
4、要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。A事权和财权相结合B事权和收入相结合C分级管理D一级政府一级预算（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是( )。A增值税 B房产税C营业税 D消费税（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为( )。A中央税 B中央地方共享税C地方税 D中央地方共管税（分数：1.00）A.B.C.D.15.无条件转移支付重点是( )。A贯彻中央政府的调控意图B解决财政收入与责任不对称问题C引导地方的投资方向D资金专款专用（分数：1.00）A.B.C.D.16.关于地方性
5、公共产品和服务下列说法正确的是( )。A提供者为中央政府B其受益范围具有地方局限性C其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D数量巨大（分数：1.00）A.B.C.D.17.( )原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。A公平 B效率C受益范围 D法律法规（分数：1.00）A.B.C.D.18.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是( )。A经济稳定 B收入分配C资源配置 D公共服务（分数：1.00）A.B.C.D.19.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。A适应原则 B效率原则C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C.D
6、.20.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是( )。A混合型 B分割税种C分割税制 D分割税额（分数：1.00）A.B.C.D.21.关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。A税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B进出口关税和其他收费全部划归地方政府C自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府（分数：1.00）A.B.C.D.22.国内增值税，地方分享( )。A75% B25%C50% D60%（分数：1.00）A.B.C.D.23.证券交易所印花税收入的( )归中央政府。A75% B25
7、%C50% D97%（分数：1.00）A.B.C.D.24.从广义上说，共享税或税收分成属于( )。A混合转移支付 B纵向转移支付C横向转移支付 D有条件转移支付（分数：1.00）A.B.C.D.25.美国地方政府的主体税种是( )。A所得税 B销售税C总收入税 D财产税（分数：1.00）A.B.C.D.26.以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是( )。A适应原则 B效率原则C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)27.全国性公共产品和服务具有的特征是( )。（分数：2.00）A.其受益范围被限定在
8、整个国家的疆域之内B.其受益范围具有地方局限性C.提供者为中央政府D.提供者为各级地方政府E.数量巨大28.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。（分数：2.00）A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率29.政府间转移支付的特点有( )。（分数：2.00）A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出30.政府间事权划分的原则有( )。（分数：2.00）A.受益范围原则B.统一领导原则C.法律规范原则D.一级政府、一级事权原则E.效率原则31.下列属于税收收入划分的原则有( )
9、。（分数：2.00）A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则32.下列税种中，适合由地方政府实施征管的有( )（分数：2.00）A.房产税B.增值税C.土地增值税D.消费税E.所得税33.现在中央和地方共享收入包括( )。（分数：2.00）A.增值税B.资源税C.证券交易税D.企业所得税E.土地增值税34.从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征( )。（分数：2.00）A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配
10、置的有效性与分配的公平性35.下列属于财政分权理论的是( )。（分数：2.00）A.货币需求理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义E.公共产品和服务理论36.政府间事权划分的原则包括( )。（分数：2.00）A.受益范围原则B.效率原则C.法律法规原则D.公平原则E.诚实信用原则37.划分政府间事权时要遵循效率原则，该原则主要包括( )。（分数：2.00）A.管理效率B.收入划分效率C.支出划分效率D.转移支付效率E.经济效率38.政府间转移支付的特点有( )。（分数：2.00）A.无偿支出B.仅限于中央对地方C.仅限于地方对地方D.范围只限于政府之间E.并非政府的终极支出39.中
11、央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括( )。（分数：2.00）A.混合型B.分割税种C.分割税源D.分割税率E.分割税制40.近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括( )。（分数：2.00）A.国内增值税B.个人所得税C.印花税D.房产税E.资源税41.实行政府间转移支付的理论依据是( )。（分数：2.00）A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正某些公共产品或服务的外部性D.促进经济发展E.加强中央财政对地方财政的宏观调控42.各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为以下模式( )。（分数：2.00）A.财政收入
12、能力均等化模式B.支出均衡模式C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力支出需求均衡模式43.政府间事权划分的效率原则包括( )。（分数：2.00）A.政府绩效评价效应B.收入划分效率C.支出划分效率D.转移支付效率E.投入产出效率44.以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有( )。（分数：2.00）A.是世界多数国家转移支付的主要形式B.可促进各地区之间的共同发展C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移D.中央财政的压力和工作难度增大E.对地方补助的模型设计比较复杂45.财政分权理论主要包括( )。（分数：2.00）A.公共产品和服务理论B.制度学派C.集权分权理论D.财政
13、联邦主义E.俱乐部理论46.政府间财政支出划分的原则有( )。（分数：2.00）A.效率性原则B.公平性原则C.权责结合原则D.与事权相对称的原则E.考虑支出性质特点的原则财政税收专业知识与实务-政府间财政关系答案解析(总分：66.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：26，分数：26.00)1.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。A政府间的财政支出划分B政府间的财政收入划分C政府间的事权划分D政府间的财权划分（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查财政分权管理体制的内容。财政分权管理体制的基本内容和制度保障是政府间的事权划分。2.收益具有地区外溢性的公
14、共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由( )。A中央提供B中央与地方联合提供C地方提供D地方之间联合提供（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查公共产品的提供。收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由中央与地方联合提供。3.为保证地方政府的财力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是( )。A税收返还 B专项补助C体制补助 D结算补助（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查体制补助的内容。体制补助的目的是保证地方政府的财力，保持原有的财政平衡。4.在我国分税制中，中央分享 75%、地方分享 25%的税种是( )。A增值税 B消费税C所得税
15、D印花税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查中央和地方的分享税。增值税在我国分税制中，中央分享 75%、地方分享 25%。5.俱乐部理论主要论证的问题是( )。A中央政府分权B地方政府的适当规模C政治体制及经济体制D以上都不对（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查俱乐部理论的内容。俱乐部理论论证了地方政府的适当规模问题，即一个地方政府的规模，应该确定在拥挤成本(边际成本)正好等于由新成员承担税收份额所带来的边际收益这一点上。6.政府间的财政关系主要通过( )具体体现。A政府行政管理体制B权利的分配C财力分配D政府预算管理体制（分数：1.00）A.B.C.D
16、. 解析：解析 本题考查财政关系的体现。政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现。7.( )是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。A预算管理体制B税收管理体制C财政监督管理体制D行政事业单位管理体制（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查预算管理体制的地位。预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。8.( )是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A政府间事权的划分B政府间财权的划分C政府间收入的划分D集权和分权的程度（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查政府间事权的划分的内容。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。9
17、.( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A分割税额 B分割税制C分割税种 D分割税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查分割税制的概念。分割税制是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。10.执行审批预算调整方案职权的机构是( )。A各级人民代表大会B各级人民代表大会常务委员会C各级政府D各级财政部门（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查审批预算调整方案职权的机构。执行审批预算调整方案职权的机构是各级人民代表大会常务委员会。11.在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有( )。A中国 B美国
18、C伊朗 D巴西（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查分税制的相关内容。按照税源实行分率分征办法的国家足美国。12.依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。A事权和财权相结合B事权和收入相结合C分级管理D一级政府一级预算（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查税种划分的原则。依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是事权和财权相结合。13.下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是( )。A增值税 B房产税C营业税 D消费税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查中央固定收入的税种。消费税属
19、于中央固定收入的税种。14.根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为( )。A中央税 B中央地方共享税C地方税 D中央地方共管税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税种的划分。根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税。15.无条件转移支付重点是( )。A贯彻中央政府的调控意图B解决财政收入与责任不对称问题C引导地方的投资方向D资金专款专用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查无条件转移支付的重点。无条件转移支付重点解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。16.关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是( )。A提
20、供者为中央政府B其受益范围具有地方局限性C其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D数量巨大（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查地方性公共产品和服务的内容。ACD 是关于全国性公共产品和服务。地方性公共产品和服务，是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范呵内居民的公共需要的产品和服务，其收益范围具有地方局限性。17.( )原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。A公平 B效率C受益范围 D法律法规（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查受益范围原则的内容。受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据
21、。18.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是( )。A经济稳定 B收入分配C资源配置 D公共服务（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查财政的职能。经济稳定主要是中央政府的职能。19.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。A适应原则 B效率原则C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查适应原则的内容。以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是适应原则。20.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是( )。A混合型 B分割税种C分割税制 D分割税额（分数：1.00）A. B.
22、C.D.解析：解析 本题考查分割税收时所采取的方式。在现代经济社会条件下一个国家分割税收时所采取的方式通常是混合型。21.关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。A税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B进出口关税和其他收费全部划归地方政府C自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税收收入具体做法的内窬。税基流动性较小的，税源分布较广的税种归地方政府，进出口关税归中央，自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀归中央政府。22.国内增值税，地方分享( )。
23、A75% B25%C50% D60%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查国内增值税的分享。国内增值税，中央分享 75%，地方分享 25%。23.证券交易所印花税收入的( )归中央政府。A75% B25%C50% D97%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查证券交易所印花税的分享。证券交易所印花税收入的 97%归中央政府。24.从广义上说，共享税或税收分成属于( )。A混合转移支付 B纵向转移支付C横向转移支付 D有条件转移支付（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查纵向转移支付的内容。共享税或税收分成属于纵向转移支付。25.美国地方政府的
24、主体税种是( )。A所得税 B销售税C总收入税 D财产税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查美国地方政府的主体税种。美国地方政府的主体税种是财产税。26.以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是( )。A适应原则 B效率原则C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查恰当原则的内容。恰当原则是以税收负担的分配足否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)27.全国性公共产品和服务具有的特征是( )。（分数：2.00）A.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B.其
25、受益范围具有地方局限性C.提供者为中央政府 D.提供者为各级地方政府E.数量巨大解析：解析 本题考查公共产品和服务具有的特征。具有的特征其受益范围被限定在整个国家的疆域之内，提供者为中央政府。28.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。（分数：2.00）A.收入划分效率 B.支出划分效率 C.资源配置效率D.转移支付效率 E.帕累托效率解析：解析 本题考查效率性原则。确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则有收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。29.政府间转移支付的特点有( )。（分数：2.00）A.范围只限于政府之间 B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出 D.范围
26、仅限于地方之间E.并非政府的终极支出 解析：解析 本题考查转移支付的特点。政府间转移支付的特点是范围只限于政府之间，是无偿的支出，并非政府的终极支出。30.政府间事权划分的原则有( )。（分数：2.00）A.受益范围原则 B.统一领导原则C.法律规范原则 D.一级政府、一级事权原则E.效率原则 解析：解析 本题考查政府间事权划分的原则。政府间事权划分的原则有：受益范围原则、效率原则、法律规范原则。31.下列属于税收收入划分的原则有( )。（分数：2.00）A.效率原则 B.恰当原则 C.适应原则 D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则 解析：解析 本题考查税收收入划分的原则。D 不属于税收
27、收入划分的原则。32.下列税种中，适合由地方政府实施征管的有( )（分数：2.00）A.房产税 B.增值税C.土地增值税 D.消费税E.所得税解析：解析 本题考查适合地方政府实施征管的税种。房产税和土地增值税适合由地方政府实施征管。33.现在中央和地方共享收入包括( )。（分数：2.00）A.增值税 B.资源税 C.证券交易税 D.企业所得税 E.土地增值税解析：解析 本题考查中央和地方税的税种。E 是地方税。34.从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征( )。（分数：2.00）A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内 B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共产品和服
28、务的提供者为中央政府 D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性解析：解析 本题考查全国性公共产品和服务的特征。全国性公共产品和服务应具有以下两个方面突出特征：(1)受益范围被限定在整个国家的疆域之内；(2)全国性公共产品和服务的提供者为中央政府。35.下列属于财政分权理论的是( )。（分数：2.00）A.货币需求理论B.俱乐部理论 C.集权分权理论 D.财政联邦主义 E.公共产品和服务理论 解析：解析 本题考查财政分权理论的内容。财政分权理论包括：(1)公共产品和服务理论；(2)集权分权理论；(3)财政联邦主义；(4)俱乐部理论。36.政府间事权划分的原
29、则包括( )。（分数：2.00）A.受益范围原则 B.效率原则 C.法律法规原则 D.公平原则E.诚实信用原则解析：解析 本题考查政府间事权划分的原则。政府间事权划分的原则包括：(1)受益范围原则；(2)效率原则；(3)法律法规原则。37.划分政府间事权时要遵循效率原则，该原则主要包括( )。（分数：2.00）A.管理效率B.收入划分效率 C.支出划分效率 D.转移支付效率 E.经济效率解析：解析 本题考查效率原则的内容。划分政府间事权时要遵循效率原则，该原则主要包括：(1)收入划分效率；(2)支出划分效率；(3)转移支付效率。38.政府间转移支付的特点有( )。（分数：2.00）A.无偿支出
30、 B.仅限于中央对地方C.仅限于地方对地方D.范围只限于政府之间 E.并非政府的终极支出 解析：解析 本题考查政府间转移支付的特点。政府间转移支出的特点包括：政府间转移支付范围只限于政府之间、政府转移支付是无偿支出、政府间转移支付并非政府的终极支出。39.中央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括( )。（分数：2.00）A.混合型 B.分割税种 C.分割税源D.分割税率 E.分割税制 解析：解析 本题考查中央与地方税收分割方式的内容。中央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制、混合型。40.近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调
31、整，其中中央与地方共享税包括( )。（分数：2.00）A.国内增值税 B.个人所得税 C.印花税 D.房产税E.资源税 解析：解析 本题考查中央与地方共享税包括的税目。中央与地方共享税包括国内增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税。41.实行政府间转移支付的理论依据是( )。（分数：2.00）A.纠正政府间的纵向财政失衡 B.纠正政府间的横向财政失衡 C.纠正某些公共产品或服务的外部性 D.促进经济发展E.加强中央财政对地方财政的宏观调控 解析：解析 本题考查实行政府间转移支付的理论依据。实行政府间转移支付的理论依据是纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府间的横向财
32、政失衡、纠正某些公共产品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。42.各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为以下模式( )。（分数：2.00）A.财政收入能力均等化模式 B.支出均衡模式 C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式 E.有限的财政收入能力支出需求均衡模式 解析：解析 本题考查转移支付资金分配方式的模式。各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为 4 种模式：(1)财政收入能力均等化模式；(2)支出均衡模式；(3)收支均衡模式；(4)有限的财政收入能力支出需求均衡模式。43.政府间事权划分的效率原则包括( )。（分数：2.00）A.政府绩效评价效应B.收入划分效率 C.支出划分效
33、率 D.转移支付效率 E.投入产出效率解析：解析 本题考查政府间事权划分的效率原则。政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。44.以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有( )。（分数：2.00）A.是世界多数国家转移支付的主要形式B.可促进各地区之间的共同发展 C.可迅速、准确地划转、结清财力的转移 D.中央财政的压力和工作难度增大E.对地方补助的模型设计比较复杂解析：解析 本题考查转移支付模式的特点。以纵向为主，纵横交错的转移支付模式可迅速、准确地划转、结清财力的转移，可促进各地区之间的共同发展。45.财政分权理论主要包括( )。（分数：2.00）A.公共产品和服务理论 B.制度学派C.集权分权理论 D.财政联邦主义 E.俱乐部理论 解析：解析 本题考查财政分权理论的内容。财政分权理论主要包括公共产品和服务理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论。46.政府间财政支出划分的原则有( )。（分数：2.00）A.效率性原则B.公平性原则 C.权责结合原则 D.与事权相对称的原则 E.考虑支出性质特点的原则 解析：解析 本题考查财政支出划分的原则。政府间财政支出划分的原则包括：(1)与事权相对称的原则；(2)公平性原则；(3)考虑支出性质特点的原则；(4)权责结合原则。
