1、财政税收专业知识与实务-商品课税制度及答案解析(总分：142.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：38，分数：38.00)1.邮政部门销售集邮商品应征收( )。A增值税 B营业税C消费税 D所得税（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列混合销售行为中，应当征收营业税的是( )。A家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B银行销售金银C装潢公司为客户包工包料装饰房屋D典当行销售死当商品（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。A金融保险业 B服务业C
2、销售不动产 D转让无形资产（分数：1.00）A.B.C.D.4.某广告经营公司 2011年 5月份取得广告业务收入 18万元。支付给其他单位广告制作费 5万元。支付给电视台广告发布费 3万元。收取广告赞助费 1万元。该公司当月应纳营业税为( )万元。A0.55 B0.7C0.8 D0.95（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列货物中适用增值税 17%税率的是( )。A杂志 B农机C暖气 D服装（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业(一般纳税人)2011 年 8月 16日销售一台旧机器设备，取得销售收入 60000元，该设备为 2004年 5月购入，则该项销售行为应纳增值税为( )元。
3、A0 B1153.85C1200 D2307.69（分数：1.00）A.B.C.D.7.某生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用 4年的机器设备，取得收入 9200元(原值为 8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车 1辆，取得收入 64000元(原值为 59000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A5594.70 B6316.24C6493.16 D6916.24（分数：1.00）A.B.C.D.8.某日用百货商店(小规模纳税人)，
4、2011 年 5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 28张，收到货款 80000元，并注明已扣除旧货折价 30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。A2330.10 B3076.92C3203.88 D4230.77（分数：1.00）A.B.C.D.9.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料 20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为 34 万元，当月销售商品 25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为( )万元。A0.85 B1.5C0.75 D4.25（分数：1.00）A.B.C.D.10.消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应
5、税消费品适用复合税率的是( )。A汽车 B鞭炮C卷烟 D汽油（分数：1.00）A.B.C.D.11.目前，我国增值税的应税劳务限定为( )。A从事生产和委托加工B从事进口货物C提供加工、修理修配劳务D销售货物（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由( )所属征收机关确定。A地方税务局 B工商行政管理局C国家税务总局 D人民法院（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列行为中属于视同货物销售的是( )。A将购买的货物用于集体福利B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物用于非应税项目D将购买的货物作为投资（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据增值税法律
6、制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有( )。A银行销售金银业务B邮政部门发行报刊C商店销售集邮商品D纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务（分数：1.00）A.B.C.D.15.营业税采用的税率是( )。A累进税率 B定额税率C比例税率 D平均税率（分数：1.00）A.B.C.D.16.某外贸进出口公司当月从日本进口 140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税率为 5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为( )。A61.6 万元 B88.42 万元C56 万元 D80 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.某营业性宾馆当月取得住宿费收入 60
7、万元，餐厅收入 45万元，卡拉 OK歌舞厅收入 30万元，停车费收入 5万元，场租收入 1万元。均分别核算。(服务业营业税税率为 5%，文化体育业营业税税率为 3%，娱乐业营业税税率为 20%)该宾馆当月应纳营业税为( )。A11.95 万元 B11.85 万元C11.55 万元 D11.45 万元（分数：1.00）A.B.C.D.18.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为( )。A5% B10%C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列业务中不缴纳营业税的是( )。A金融商品转让B商场销售邮票C中外合资经营的饭店D音乐茶座（分数：1.00）A.B.C.D.20.纳税人进口
8、货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为( )。A组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税（分数：1.00）A.B.C.D.21.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是( )。A成本(1+成本利润率)B成本(1-成本利润率)C成本+(1+成本利润率)D成本(1-成本利润率)（分数：1.00）A.B.C.D.22.进口货物由进口人或其代理人向( )申报纳税。A所在地工商管
9、理局B所在地主管税务机关C销售地主管税务机关D报关进口地海关（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列货物中不适用 13%的增值税税率的是( )。A报纸 B自来水C服装 D化肥（分数：1.00）A.B.C.D.24.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物 50万元，增值税专用发票上注明的税款为 8.5万元，当月销售货物 95万元(不含税)。销售货物均适用 17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为( )。A8.5 万元 B16.15 万元C7.65 万元 D17 万元（分数：1.00）A.B.C.D.25.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价( )的扣除率抵扣进项税额。A13
10、% B10%C7% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.26.( )是对特定消费品和消费行为征收的一种税。A消费税 B营业税C印花税 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是( )。A脚踏车 B化妆品C小汽车 D鞭炮（分数：1.00）A.B.C.D.28.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照( )卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150元计征税率。A17% B35%C56% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是( )。A旅游企业以收取的全部旅费为营业额B买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额
11、为营业额C广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D期货业务以卖出价为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是( )。A纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列项目中征收营业税的是( )。A公园取得的门票收入B个人取得工资薪金C医院提供的医疗服务收入D科
12、研单位转让专利使用权取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.32.企业租赁或承包给他人经营的，以( )为纳税人。A承租人或承包人 B企业C出租人 D机关团体（分数：1.00）A.B.C.D.33.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。A签订赠与合同当天B签订不动产无偿赠与协议当天C取得赠与凭证当天D不动产所有权转移的当天（分数：1.00）A.B.C.D.34.营业税的纳税期限，分别为 5日、10 日、15 日或 1个月，其中保险业的纳税期限为( )。A1 个月 B10 日C15 日 D5 日（分数：1.00）A.B.C.D.35.北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2011 年
13、6月份发生以下业务：(1)在本地销售彩电 1000台，每台不含税价款 2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电 10台。(2)月末向外地分支机构发出 300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费 5000元，其中装卸搬运费 800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金 34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 85000元，本月经税务机关认证。(4)本月生产过程中出现废品 10台，工耗外购原材料成本 10000元；生产过程中合
14、理损耗辅料的成本6000元。(5)本月生产经营用水取得水厂开具增值税专用发票上注明价款 150000元，用电取得电厂开具增值税专用发票上注明价款 350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为( )元。A275400 B291900C291606 D275106（分数：1.00）A.B.C.D.36.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是( )。A某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C批发企业销售货物并送货上门D电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务（分数：1.00）A.B.C.D.37.某外资企业进口一批汽车轮胎
15、，海关核定关税完税价格为 100万元。已知关税税率为 40%，消费税税率为 10%。该企业应纳的消费税为( )万元。A23 B15.56C14 D10（分数：1.00）A.B.C.D.38.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。A发出应税消费品的当天B取得全部价款的当天C每一期收取货款的当天D销售合同规定的收款日期的当天（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)39.下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.
16、用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于对外投资入股的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于换取生产资料的应税消费品40.下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有( )。（分数：2.00）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税41.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白
17、酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工42.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期E.企业采取委托收款方式销售货物的，
18、其纳税义务的发生时间为收到货款的日期43.某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为 10000元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.该笔业务增值税销项税额 2550元B.该笔业务应纳消费税 4500元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务只缴纳营业税E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税44.下列情形中应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机
19、构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产45.下列经济活动中，应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.进口货物B.提供加工、修理修配劳务C.餐饮服务收入D.租赁收入E.销售货物46.下列属于视同销售货物的是( )。（分数：2.00）A.委托他人代销货物B.将购买的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者47.纳税人销售或进口下列货物，税率为 13%的是( )。（分数：2.00）A.二甲醚B.粮食、食用植物油C.图书D.饲料、化肥、农
20、药E.钢材48.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票( )。（分数：2.00）A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会汁核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的49.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有( )。（分数：2.00）A.购进固定资产所含进项税额B.进口货物取得的海关完税凭证C.非正常损失的购进货物所含进项税额D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税
21、额50.增值税的纳税期限，分别为( )。（分数：2.00）A.1日B.1个月C.5日D.10日E.20日51.消费税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.烟B.酒及酒精C.汽车轮胎D.图书、报纸E.成品油52.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消
22、费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天53.营业税的税目包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业B.建筑业C.加工劳务D.销售不动产E.转让无形资产54.价外费用是指( )。（分数：2.00）A.价外收取的基金B.购买的货款C.运输装卸费D.代收款项E.返还利润55.银行吸收的存款不征营业税，办理( )应纳营业税。（分数：2.00）A.支票收入B.结算业务手续收入C.转贴现业务收入D.销售账单凭证E.办理贴现收入56.(5)将自产农业收割机 15台转到本企业经营部，用于农忙季节出租，本月租金 3万元。该农机厂本月纳税表述正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税销项税额为 7.964万
23、元B.应纳增值税为 6.212万元C.应纳营业税为 0.15万元D.应纳城建税和教育费附加为 3181元E.以上选项都正确57.(4)从事汽车修理业务，开具普通发票上注明销售额 35.1万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额，该厂当月应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为 8%、企业城市维护建设税税率为 7%)的计算正确的为( )。（分数：2.00）A.应纳增值税 567.14万元B.应纳消费税 547.01万元C.应纳营业税 1万元D.应纳城市维护建设税 78.166万元E.以上选项都正确58.下列免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.个
24、人销售的自己使用过的物品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.将自产货物用于非应税货物三、案例分析题(总题数：8，分数：64.00)某日化厂为增值税一般纳税人，2011 年 8月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000套全部售出，不含税销售单价为每套 90元，外购原材料 70000元，取得增值税发票，注明税款 11900元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资
25、，该产品生产成本 60000元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000元，关税税率为 50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题。（分数：6.00）(1).该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（分数：2.00）A.16153.85元B.18000元C.21000元D.33000元(2).该企业进口产品应纳的消费税和增值税为( )。（分数：2.00）A.6300元B.8750元C.11000元D.14100元(3).该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（分数：2.00）A.30400元B.39270
26、元C.74000元D.116300元某保险公司 2011年 10月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50万元；(2)取得初保业务收入 10万元，付给分保人的保费金额为 8万元；(3)变卖房产取得转让收入 100万元；(4)出租房产取得租金收入 9万元。根据以上资料，回答下列问题：(金融保险税目营业税税率为 5%)（分数：4.00）(1).该保险公司 10月份的营业额为( )。（分数：2.00）A.152万元B.161万元C.167万元D.169万元(2).该保险公司 10月份应纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.4.1万元B.7.87万元C.8.05万元D.8.45万元某生产性企业
27、为增值税一般纳税人，主要生产 A产品，适用增值税税率为 17%，2011 年 4月有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A产品 1000件，每件不含税价格为 1000元，按合同规定本月应收总价款的 50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售 A产品 100件给小规模纳税人，同时收取包装费 10000元，单独记账核算的包装物押金 20000元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售 A产品 10件，旧货折价 1000元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款 100000元，税款 17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通
28、发票上注明价款 20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费 2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额 2000元，装卸费 300元、保险费 200元。款项已支付。（分数：10.00）(1).该企业当月的应税销售额包括( )。（分数：2.00）A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售 A产品收取的包装费C.销售 A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出(2).购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )。（分数：2.00）A.0元B.140元C.175元D.250元(3).本月销项税额为( )。（分数：2.00）A.20152.99元B.20400元C.54400元D
29、.105152.99元(4).当月的全部进项税额为( )。（分数：2.00）A.17000元B.17140元C.17175元D.20045.98元(5).当月的应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.2977.99元B.36977.99元C.37260元D.88012.99元某汽车厂为增值税一般纳税人，其 2011年 9月份主要业务情况如下：(1)销售给汽贸公司 A型小客车 500辆，5.8 万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予 5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。(2)销售给某使用单位 8型小客车 10辆，单价为 6.8万元(价税合计)。(3)该汽车厂自用 A型小客
30、车 3辆。(4)外购钢材支付货款 560万元，已取得专用发票，购 A钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。(5)外购低值易耗品 90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有 10000元因为保管不善被盗。(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60万元，餐厅收入 45万元，卡拉 OK歌舞厅收入 30万元，停车费收入 5万元，场租收入 1万元。均分别核算。本题适用消费税税率 3%。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算并回答下列相关问题。（分数：10.00）(1).该厂当月增值税销项税额为( )。（分数：2.00）A.481.188万元
31、B.503.83万元C.570.10万元D.607.58万元(2).该厂当月可抵扣的增值税进项税额为( )。（分数：2.00）A.102.77万元B.95.34万元C.96.7万元D.95.2万元(3).该厂当月应纳增值税税额为( )。（分数：2.00）A.364.75万元B.365.41万元C.384.488万元D.403.06万元(4).该厂当月应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.84.912万元B.85.21万元C.89.26万元D.84.9156万元(5).该厂当月应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.11.95万元B.11.85万元C.11.55万元D.11.45万元东方家
32、具公司为增值税一般纳税人。2011 年 2月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为 40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为 9万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格 8万元，已纳关税 1万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6 万元。已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。要求：（分数：8
33、.00）(1).计算该公司进口设备应纳增值税税额为( )。（分数：2.00）A.0万元B.13.6万元C.0.17万元D.1.53万元(2).该公司 2月份增值税销项税额为( )。（分数：2.00）A.0万元B.15.9万元C.13.6万元D.17.6万元(3).该公司 2月份增值额进项税额为( )。（分数：2.00）A.0万元B.0.07万元C.6.8万元D.8.4万元(4).2月份应纳增值税税额为( )。（分数：2.00）A.0万元B.15.2万元C.5.2万元D.6.8万元北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2011 年 3月，发生以下经济业务：(1)外购用于生产 A型小汽车的钢材一批
34、，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7万元，该发票当月已经通过认证。(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。(3)外购用于生产 A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为 51万元。供货方于 3月 16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售 A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5 万元，给购车
35、方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3 月 31日购车方尚未将该批车提走。(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售 A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为 300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3 月 31日该企业尚未收到该批车款。已知：A 型小汽车适用的消费税税率为 5%，适用的增值税税率为 17%。该企业计算的 3月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额=760.5(1+17%)17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)。要求：根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).下面对该企业 3月份应纳增值税税额，正确的是( )。
36、（分数：2.00）A.外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额不应从销项税额中抵扣B.外购用于生产 A型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证，其增值税进项税额(51 万元)不应在 3月份抵扣C.采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在 3月份计算缴纳增值税D.向甲汽车销售公司销售 A型小汽车企业尚未收到该批车款，不用计算增值税的(2).企业 3月份应纳增值税税额( )。（分数：2.00）A.0万元B.161.5万元C.150万元D.142.8万元(3).计算该企业 3月份应纳消费税税额( )。（分数：2.00）A.0万元B.32.5万元C.
37、47.5万元D.65万元某市商业银行 2011年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入 600万元；支付单位、个人存款利息 100万元。(2)取得转贷款业务利息收入 450万元，借款利息支出 320万元。(3)取得转让公司债券收入 1100万元，债券的买入价为 900万元。(4)取得金融服务手续费收入 15万元。(5)吸收居民存款 500万元。已知：金融业适用的营业税税额为 5%。（分数：10.00）(1).一般贷款业务所缴纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.20万B.25万C.30万D.40万(2).转贷业务所缴纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.0万元B.6.
38、5万元C.22.5万元D.16万元(3).转让公司债券所缴纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.55万元B.45万元C.0万元D.10万元(4).以下说法正确的是( )。（分数：2.00）A.转贷业务足以贷款利息收入全额为营业额B.金融服务手续费应纳税额为 0.75万元C.银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税D.债券是以卖出价全额为营业额(5).该银行第四季度应缴纳营业税税额为( )。（分数：2.00）A.36.5万元B.46.5万元C.47.25万元D.72.25万元某房地产公司 2011年 7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 500万元，以预
39、收款方式销售商品房，合同规定的价款 150万元，本月取得预收款 90万元；(2)销售配套基础设施收入 40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价 400万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入 15万元；(5)将新建的商舳房 10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为 500万元，按同类产品计算的市场价值为 850万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本 5000万元，9 月份把其中的 90%出售，取得销售收入 8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为 10%)。（分数：10.00）(1).第一笔业务中销售商品房应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.29
40、.5B.25C.20D.4.5(2).该房地产公司需要缴纳营业税的行为有( )。（分数：2.00）A.自建自用行为B.以写字楼投资入股C.将空置商品房出租D.销售配套基础设施(3).自建自售行为应纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.400B.553.09C.570.10D.650(4).无偿赠送行为应纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.0B.25C.27.5D.42.5(5).本月应纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.627.84B.625.84C.620.84D.467.75财政税收专业知识与实务-商品课税制度答案解析(总分：142.00，做题时间：90 分钟)一、
41、单项选择题(总题数：38，分数：38.00)1.邮政部门销售集邮商品应征收( )。A增值税 B营业税C消费税 D所得税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查营业税的征收。邮政部门销售集邮商品是营业税的征收范围。2.下列混合销售行为中，应当征收营业税的是( )。A家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B银行销售金银C装潢公司为客户包工包料装饰房屋D典当行销售死当商品（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查混合销售行为的征收。装潢公司为客户包工包料装饰房屋是营业税的混合销售，征收营业税的。3.某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵
42、交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按( )税目征收营业税。A金融保险业 B服务业C销售不动产 D转让无形资产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查服务业征收营业税。厂房租金抵交贷款利息，此处按照服务业税目征收营业税。4.某广告经营公司 2011年 5月份取得广告业务收入 18万元。支付给其他单位广告制作费 5万元。支付给电视台广告发布费 3万元。收取广告赞助费 1万元。该公司当月应纳营业税为( )万元。A0.55 B0.7C0.8 D0.95（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查营业税计算。(18-3+1)5%=0.8(万元)。5.下列货物中适用增值税
43、 17%税率的是( )。A杂志 B农机C暖气 D服装（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查增值税的税率。其他三项按照 13%来征收。6.某企业(一般纳税人)2011 年 8月 16日销售一台旧机器设备，取得销售收入 60000元，该设备为 2004年 5月购入，则该项销售行为应纳增值税为( )元。A0 B1153.85C1200 D2307.69（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查销售旧货的计算。应纳增值税=60000(1+4%)4%50%=1153.85(元)。7.某生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：
44、销售已使用 4年的机器设备，取得收入 9200元(原值为 8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车 1辆，取得收入 64000元(原值为 59000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A5594.70 B6316.24C6493.16 D6916.24（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查增值税的计算。(9200+64000)1.040.0450%+350001.170.17=6493.16(元)。8.某日用百货商店(小规模纳税人)，2011 年 5月采用“以旧换新”方式销售彩
45、电，开出普通发票 28张，收到货款 80000元，并注明已扣除旧货折价 30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为( )元。A2330.10 B3076.92C3203.88 D4230.77（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查小规模纳税人的应纳税额额度计算。应纳税额=(80000+30000)1.030.03=3203.88(元)。9.某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料 20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为 34 万元，当月销售商品 25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为( )万元。A0.85 B1.5C0.75 D4.25（分数：
46、1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查增值税的计算。应纳增值税=253%=0.75(万元)。10.消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是( )。A汽车 B鞭炮C卷烟 D汽油（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查消费品适用复合税率。卷烟采用复合税率。11.目前，我国增值税的应税劳务限定为( )。A从事生产和委托加工B从事进口货物C提供加工、修理修配劳务D销售货物（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查增值税的应税劳务。我国增值税的应税劳务是提供加工、修理修配的劳务。12.纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由(
47、)所属征收机关确定。A地方税务局 B工商行政管理局C国家税务总局 D人民法院（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查混合销售行为的确定机关。纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。13.下列行为中属于视同货物销售的是( )。A将购买的货物用于集体福利B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物用于非应税项目D将购买的货物作为投资（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查视同货物销售的情形。ABC 属于进项税不能抵扣的情形。所以此处选 D。14.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有( )。A银行销售金银业务B邮政部门
48、发行报刊C商店销售集邮商品D纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核增值税的征税范围。要注意区分增值税与营业税的征税范围划分。邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。15.营业税采用的税率是( )。A累进税率 B定额税率C比例税率 D平均税率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查营业税的税率。营业税采用的税率是比例税率。16.某外贸进出口公司当月从日本进口 140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 8万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税率为 5%。进口这些轿车应缴纳的消费税为( )。A6
49、1.6 万元 B88.42 万元C56 万元 D80 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格=140(8+850%)/(1-5%)=1768.42(万元)；应纳消费税=1768.425%=88.42(万元)。17.某营业性宾馆当月取得住宿费收入 60万元，餐厅收入 45万元，卡拉 OK歌舞厅收入 30万元，停车费收入 5万元，场租收入 1万元。均分别核算。(服务业营业税税率为 5%，文化体育业营业税税率为 3%，娱乐业营业税税率为 20%)该宾馆当月应纳营业税为( )。A11.95 万元 B11.85 万元C11.55 万元 D11.45 万元（分数：1.00
