1、财政税收专业知识与实务-商品劳务税制度及答案解析(总分：86.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：36，分数：36.00)1.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。（分数：1.00）A.当日B.次日C.收到进口货物的当天D.收到进口货物的次日2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000 年 6月外购原材料 30万元，增值税专用发票注明税款为 5.1万元，当月销售啤酒 80万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒厂 2000年 6月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.5.1万元B.6.8万元C.8.5万元D.10.2万元3.金融业的纳税期限为( )，应自
2、纳税期限之日起 10日内申报纳税。（分数：1.00）A.6个月B.1个季度C.1个月D.20日4.现行消费税共设计的税率共分( )。（分数：1.00）A.6档B.10档C.16档D.18档5.组成计税价格的计算公式“组成计税价格成本(1+成本利润率)”中，成本利润率统一确定为( )。（分数：1.00）A.5%B.8%C.10%D.12%6.典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均应按简易办法依照( )征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。（分数：1.00）A.4%B.5%C.6%D.13%7.金融保险业的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.8%C.5%D.2
3、0%8.按我国目前规定，按 17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.6%C.13%D.15%9.商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4%D.5%10.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳税款。（分数：1.00）A.3日B.5日C.7日D.10日11.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率
4、)C.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)12.营业税的纳税期限以 1个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。（分数：1.00）A.3日B.5日C.7日D.10日13.按我国目前规定，按 13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.6%B.13%C.17%D.20%14.小工是个体户，于 2007年 6月份购进一批货物，含税进价为 11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某酒店，开具的普通发票上注明的货款金额为 80万元。问小王当月应缴纳的增值税为( )。（分数：1.00）A.1.37
5、万元B.2.8万元C.3.07万元D.3.7万元15.增值税纳税人以 17日为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5日B.7日C.10日D.15日16.消费税的纳税期限以 1个月为一期的纳税，于期满后( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5日B.7日C.10日D.15日17.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳营业税款。（分数：1.00）A.3日B.5日C.7日D.10日18.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和( )的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（分数：1.00）A.6%B.7%C.13%D.17
6、%19.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )征收机关确定。（分数：1.00）A.国家税务总局B.省级以上税务局C.设区的市级以上税务局D.当地税务局20.“我国增值税的基本税率为( )，适用于一般商品和劳务。（分数：1.00）A.13%B.15%C.17%D.19%21.现行消费税采用的定额税率分为 6档，最低为每征税单位 0.1元，最高为每征税单位( )。（分数：1.00）A.150元B.200元C.250元D.280元22.纳税人销售旧货一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4%D.5%23.某公司 2006年 1月以
7、房屋作抵押，向银行贷款 100万元，2007 年 6月到期后本息合计 125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 107万元，该公司将其余的 18万元支付给银行，那么该公司应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.5.35万元B.6.25万元C.8.56万元D.10万元24.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.5%B.6%C.13%D.17%25.商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（分数：1.00）A.4%B.5%C.6%D.7%26.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费
8、品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)B.组成计税价格(成本+利润)(1-消费税率)C.组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)D.组成计税价格(成本+利润)(1-消费税率)27.A县某公司到 B县销售货物，但没有 A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么 B县税务机关应按( )的征收率征收增值税。（分数：1.00）A.4%B.5%C.6%D.13%28.按我国目前规定，以农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.5%B.6%C.7%D.8%29.现行消费税采用
9、的比例税率分为 10档，最低为 3%，最高为( )。（分数：1.00）A.加%B.35%C.40%D.45%30.消费税的应税消费品共有( )个品目。（分数：1.00）A.11B.12C.13D.1431.某卡拉 OK歌舞厅应缴纳的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.20%32.某家电超市采取以旧换新方式销售空调，正常每台零售价 3000元。本月售出空调 150台，共回收 150台旧空调，每台旧空调折价 200元，该业务应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.76500元B.73500元C.61025.64元D.65384.62元33.某电信公司应缴纳的营业税税
10、率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.20%34.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额依( )的扣除率计算进项税额准予扣除。（分数：1.00）A.6%B.7%C.10%D.13%35.某外贸进出口公司 2006年 4月从美国进口 150辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 16万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税为 5%，进口这些轿车应缴纳消费税为( )。（分数：1.00）A.108.32万元B.136.54万元C.162.36万元D.189.47万元36.保险业的纳税期限为( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.1个月D.1个季度二
11、、B多项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)37.增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.进口货物B.提供应税劳务行为C.销售货物D.融资租赁E.天然水38.我国现行消费税应税消费品的基本范围包括( )。（分数：2.00）A.汽车轮胎B.护发护肤品C.建筑材料D.汽油E.摩托车39.采用定额税率的应税消费品包括( )。（分数：2.00）A.鞭炮B.护肤品C.啤酒D.柴油E.钻石40.娱乐业的营业额包括( )。（分数：2.00）A.中介服务费B.门票收入费C.台位费D.点歌费E.饮料费41.营业税税率为 3%的税目包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业B.建筑业C.金融保
12、险业D.邮政通讯业E.服务业42.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额B.买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额C.从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额D.广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额E.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额43.关于进项税额，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.进项税额产生的人必须是增值税的纳税人B.进项税额产生的行为必须是增值税税法所规定的购进行为C
13、.进项税额是发票上注明的，不需计算D.进项税额不包括增值税暂行条例规定不能抵扣的应税项目耗用的外购货物E.购进或者接受的对象必须是货物和应税行为，否则不构成进项税额44.销售额作为消费税的计税依据，其价外费用不包括( )。（分数：2.00）A.向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费B.向购买方收取的销售货款以外的基金C.承运部门的运费发票开具给购货方的D.纳税人将开具的运费发票转交给购货方的E.向购买方收取的销售货物以外的包装费45.下列货物中，不属于增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.银行销售的金银B.缝纫C.融资租赁D.电影片E.天然水46.以销售额为消费税计税依据的消费品有(
14、 )。（分数：2.00）A.摩托车B.啤酒C.鞭炮D.汽油E.钻石47.下列货物中，适用 13%的低税率货物包括( )。（分数：2.00）A.粮食B.录像带C.天然水D.冷气E.饲料48.根据增值税暂行条例实施细则的规定，下列单位或个人经营者的行为，视同销售货物的有( )。（分数：2.00）A.将货物交付给他人代销B.销售代销货物C.将白产、委托加工的商品转卖给其他单位或个体经营者D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者E.将白产、委托加工的货物销售给他人49.根据税法规定，不允许抵扣的进项税额包括( )。（分数：2.00）A.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品B.一般纳税人外
15、购货物所支付的运输费用C.购进固定资产所含的进项税额D.用于免税项目的购进货物E.用于集体福利的购进货物50.以销售数量为消费税计税依据的消费品有( )。（分数：2.00）A.黄酒B.啤酒C.鞭炮D.汽油E.柴油51.营业税税率为 20%的行业包括( )。（分数：2.00）A.高尔夫球场B.保险公司C.游艺场所D.文化业E.旅游业52.营业税税率为 5%的税目包括( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.服务业C.转让无形资产D.文化体育业E.建筑业53.关于消费税纳税义务发生的时间，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款
16、的当天B.纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天C.纳税人自产自用的消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天54.下列行业中，应缴纳的营业税税率为 3%的是( )。（分数：2.00）A.装卸搬运业B.工程爆破C.文化业D.音乐茶座E.广告业55.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人生产并销售的应税消费品，于销售时纳税B.纳税人自产白用的消费品用于连续生产的不纳税C.纳税人生产并销售的应税消费品，于出厂时纳税D.
17、纳税人自产自用的消费品用于移送使用时纳税E.进口的应税产品，于报关进口时纳税56.下列可以免征营业税的项目有( )。（分数：2.00）A.邮政B.托儿所C.诊所D.农牧保险E.图书馆57.下列货物中，属于增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.货物期货B.建筑材料、构件C.典当和寄售业D.天然水E.录像带58.营业税税率主要有( )。（分数：2.00）A.3%B.4%C.5%D.6%E.20%59.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物的，为收到货款并将提货单交给买方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额的凭据的当
18、天C.纳税人发生视同销售货物的行为，为移送货款的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到货物的当天E.采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天60.采用比例税率和定额税率的应税消费品包括( )。（分数：2.00）A.卷烟B.粮食白酒C.汽车轮胎D.钻石E.薯类白酒61.采用比例税率的应税消费品包括( )。（分数：2.00）A.黄酒B.柴油C.珠宝玉石D.烟丝E.鞭炮财政税收专业知识与实务-商品劳务税制度答案解析(总分：86.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：36，分数：36.00)1.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。（分数：1.00）A.当日
19、B.次日C.收到进口货物的当天D.收到进口货物的次日解析：进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天。2.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000 年 6月外购原材料 30万元，增值税专用发票注明税款为 5.1万元，当月销售啤酒 80万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒厂 2000年 6月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.5.1万元B.6.8万元C.8.5万元 D.10.2万元解析：该啤酒厂 2000年 6月份应纳增值税为：(80-30)17%8.5(万元)。3.金融业的纳税期限为( )，应自纳税期限之日起 10日内申报纳税。（分数：1.00）A.6个月B.1个季度 C.1个
20、月D.20日解析：金融业(不含典当业)的纳税期限为一个季度，应自纳税期限之日起 10日内申报纳税。4.现行消费税共设计的税率共分( )。（分数：1.00）A.6档B.10档C.16档 D.18档解析：现行消费税共设计 16档税率(税额)，比例税率为 10档，最低为 3%，最高为 45%；定额税率为 6档，最低为每征税单位 0.1元，最高为每征税单位 250元。5.组成计税价格的计算公式“组成计税价格成本(1+成本利润率)”中，成本利润率统一确定为( )。（分数：1.00）A.5%B.8%C.10% D.12%解析：组成计税价格的公式为：组成计税价格成本(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物，
21、其组成计税价格应加计消费税。 公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中成本利润率统一确定为 10%。6.典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均应按简易办法依照( )征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。（分数：1.00）A.4% B.5%C.6%D.13%解析：寄售商店代销的寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，典当业销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税人，均应按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票。7.金融保险业的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.8%C.5% D.20%解析
22、：金融保险业的营业税税率为 5%。8.按我国目前规定，按 17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.6%C.13% D.15%解析：我国目前规定，按 17%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为 13%。9.商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4% D.5%解析：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 4%。10.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳税款。（分数：1.00）A.3日B.5日C.7日 D.10日解析：解析见单选 23题。11.进口的应税消费品，实行从
23、价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率) B.组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)C.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D.组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)解析：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)12.营业税的纳税期限以 1个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。（分数：1.00）A.3日B.5日C.7日D.10日 解析：营
24、业税的纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起 10日内申报纳税；以 5日、10 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起 5日内预缴税款。13.按我国目前规定，按 13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.6% B.13%C.17%D.20%解析：我国目前规定，按 13%税率征收增值税的其他货物，出口退税率为 6%。14.小工是个体户，于 2007年 6月份购进一批货物，含税进价为 11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某酒店，开具的普通发票上注明的货款金额为 80万元。问小王当月应缴纳的增值税为( )。（分数：1.00）A.1.37万元B.2.8万元C.3
25、.07万元 D.3.7万元解析：由题干可知，小王属于商业性小规模纳税人，他应纳的增值税为：80(1+4%)4%3.07(万元)。15.增值税纳税人以 17日为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5日B.7日C.10日 D.15日解析：纳税人以 1个月为 1期纳税的，自期满之日起 10日内申报纳税；以 1日、3 日、5 日、10 日或者15日为 1期纳税的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起 10日内申报纳税并结算上月应纳税款。16.消费税的纳税期限以 1个月为一期的纳税，于期满后( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5日B.7日C.10日 D.15日解析
26、：消费税纳税期限是指税法对纳税人缴纳税款规定的期限。以 1个月为一期的纳税，于期满后 10日内申报纳税；以 1天、3 天、5 天、10 天、15 天为一期的纳税人，于期满后 5日内预缴税款，于次月 1日起 10日内申报纳税并结算上月底应纳税款。纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起 7日内缴纳税款。17.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳营业税款。（分数：1.00）A.3日B.5日C.7日 D.10日解析：纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起 7日内缴纳税款。18.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和(
27、 )的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。（分数：1.00）A.6%B.7%C.13% D.17%解析：一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。19.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由( )征收机关确定。（分数：1.00）A.国家税务总局 B.省级以上税务局C.设区的市级以上税务局D.当地税务局解析：纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并
28、征收增值税，并从高适用税率。纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局征收机关确定。20.“我国增值税的基本税率为( )，适用于一般商品和劳务。（分数：1.00）A.13%B.15%C.17% D.19%解析：我国增值税的基本税率为 17%，适用于一般商品和劳务。21.现行消费税采用的定额税率分为 6档，最低为每征税单位 0.1元，最高为每征税单位( )。（分数：1.00）A.150元B.200元C.250元 D.280元解析：解析见单选 18题。22.纳税人销售旧货一律按( )的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。（分数：1.00）A.2%B.3%C.4% D.5%解析
29、：纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产)，无论其是增值税一般的纳税人还是小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按 4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，售价超过原值的，按 4%的征收率减半征收增值税。23.某公司 2006年 1月以房屋作抵押，向银行贷款 100万元，2007 年 6月到期后本息合计 125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 107万元，该公司将其余的 18万元支付给银行，那么该公司应纳营业税为( )。（分数：
30、1.00）A.5.35万元 B.6.25万元C.8.56万元D.10万元解析：由题干可知，该公司应纳的增值税为：1075%5.35(万元)。24.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.5% B.6%C.13%D.17%解析：按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为 5%。25.商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为( )。（分数：1.00）A.4%B.5%C.6% D.7%解析：商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为 6%。26.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。
31、组成计税价格公式为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)B.组成计税价格(成本+利润)(1-消费税率) C.组成计税价格(成本+利润)(1+消费税率)D.组成计税价格(成本+利润)(1-消费税率)解析：纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格(成本+利润)(1-消费税税率)。27.A县某公司到 B县销售货物，但没有 A县税务局核发的外出经营活动税收管理证明，那么 B县税务机关应按( )的征收率征收增值税。（分数：1.00）A.4%B.5%C.6% D.1
32、3%解析：固定业户(仅指增值税一般纳税人)到外县(市)销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关一律按 6%的征收率征税。28.按我国目前规定，以农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为( )。（分数：1.00）A.5%B.6% C.7%D.8%解析：按我国目前规定，农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为 6%。29.现行消费税采用的比例税率分为 10档，最低为 3%，最高为( )。（分数：1.00）A.加%B.35%C.40%D.45% 解析：解析见单选 18题。30.消费税的应税消费品共有( )个品目。（分数：1.00）A.11B.1
33、2C.13D.14 解析：消费税的应税消费品共有 14个品目。 (1)烟。具体包括：卷烟，分为甲类卷烟及乙类卷烟、雪茄烟、烟丝。 (2)酒及酒精。征税范围包括粮食白酒，薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精。 (3)化妆品。征税范围包括：香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、高档护肤类化妆品和成套化妆品等。 (4)贵重首饰及珠宝玉石。征税范围包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。 (5)鞭炮、焰火。征税范围包括各种鞭炮、焰火。但体育用的发令纸、鞭炮引线不在本税目征税范围内。 (6)成品油。征税范围包括：汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃
34、料油等七个子目。 (7)汽车轮胎。征税范围包括：轻型乘用汽车轮胎；载重及公共汽车、无轨电车轮胎；矿山、建筑等车辆用轮胎；特种车辆用轮胎；摩托车轮胎；各种挂车用轮胎；工程车轮胎；其他机动车轮胎；汽车与农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。 (8)摩托车。征税范围包括轻便摩托车和摩托车两大类。 (9)小汽车。征税范围包括：小轿车、越野车、小客车。 (10)高尔夫球及球具。是指从事高尔夫球运动所需要的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球及高尔夫球包(袋)等。 (11)高档手表。是指销售价格(不含增值税)每只在 10000元(含)以上的各类手表。 (12)游艇。包括无动力游艇、帆船、机动艇。 (13
35、)木制一次性筷子。 (14)实木地板。31.某卡拉 OK歌舞厅应缴纳的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.20% 解析：某卡拉 OK歌舞厅属于娱乐业，其营业税税率为 20%。32.某家电超市采取以旧换新方式销售空调，正常每台零售价 3000元。本月售出空调 150台，共回收 150台旧空调，每台旧空调折价 200元，该业务应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.76500元B.73500元C.61025.64元D.65384.62元 解析：由题干可知，该业务应纳增值税为：3000150(1+17%)17%65384.62(元)。33.某电信公司应缴纳的营业税税率
36、为( )。（分数：1.00）A.3% B.5%C.8%D.20%解析：电信公司属于邮政通讯业，其营业税税率为 3%。34.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额依( )的扣除率计算进项税额准予扣除。（分数：1.00）A.6%B.7% C.10%D.13%解析：一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的费用(不并入销售额的代垫运费除外)，根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依 7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。35.某外贸进出口公司 2006年 4月从美国进口 15
37、0辆小轿车，每辆车的关税完税价格为 16万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税为 5%，进口这些轿车应缴纳消费税为( )。（分数：1.00）A.108.32万元B.136.54万元C.162.36万元D.189.47万元 解析：进口这些轿车应缴纳消费税为：(15016+1501650%)(1-5%)5% 189.47(万元)。36.保险业的纳税期限为( )。（分数：1.00）A.10日B.15日C.1个月 D.1个季度解析：保险业的纳税期限为 1个月。二、B多项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)37.增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.进口货物 B.提供应税劳务行为
38、 C.销售货物 D.融资租赁E.天然水解析：征税范围，也称课税范围，它是税收规定课税征收的目的物。每一个税种都有其特定的征税对象，按征税对象就能确定该税种的征税范围。从增值税的定义中可看出，增值税的征税范围是在我国境内销售货物或者应税劳务，以及进口货物。38.我国现行消费税应税消费品的基本范围包括( )。（分数：2.00）A.汽车轮胎 B.护发护肤品 C.建筑材料D.汽油 E.摩托车 解析：我国现行消费税应税消费品的基本范围包括以下几个方面： (1)一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； (2)奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石
39、、化妆品； (3)高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车； (4)不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等； (5)具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。39.采用定额税率的应税消费品包括( )。（分数：2.00）A.鞭炮B.护肤品C.啤酒 D.柴油 E.钻石解析：采用定额税率的应税消费品包括：啤酒、柴油。40.娱乐业的营业额包括( )。（分数：2.00）A.中介服务费B.门票收入费 C.台位费 D.点歌费 E.饮料费 解析：41.营业税税率为 3%的税目包括( )。（分数：2.00）A.交通运输业 B.建筑业 C.金融保险业D.邮政通讯业 E.服务业解析：营业税的税率采用比例税
40、率依税目设置，一目一率，分为 3%、5%、8%、5% 20%四档 9种。具体税目税率如下：(1)交通运输业税率为 3%；(2)建筑业税率为 3%；(3)金融保险业税率为 8%；(4)邮政通信业税率为 3%；(5)文化体育业税率为 3%；(6)娱乐业税率为 20%；(7)服务业税率为 5%；(8)转让无形资产税率为 5%；(9)销售不动产税率为 5%。42.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额 B.买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额C.从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的
41、，设备价款计入营业额 D.广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额 E.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额 解析：营业税的计税依据，是指提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，统称为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。下列几种情况下，营业额为： (1)运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。 (2)旅游企业组织旅游团中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅费减去付给该接团企业的旅游
42、费后的余额为营业额；在境内的也比照执行。 (3)建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以全部价款减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。 (4)转贷业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。 (5)买卖外汇、有价证券、期货，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。 (6)联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额。 (7)从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额。(8)保险业实行分保的，初保业务以全部保费收入减去付给分保人的保费后的余额为营业额。 (9)单位和个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场地单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 (1
43、0)旅游业务，以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后余额为营业额。 (11)广告代理，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。43.关于进项税额，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.进项税额产生的人必须是增值税的纳税人 B.进项税额产生的行为必须是增值税税法所规定的购进行为 C.进项税额是发票上注明的，不需计算 D.进项税额不包括增值税暂行条例规定不能抵扣的应税项目耗用的外购货物E.购进或者接受的对象必须是货物和应税行为，否则不构成进项税额 解析：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的
44、增值税额。理解进项税额可以从六个方面人手：第一，进项税额产生的人必须是增值税的纳税人，非增值税的纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额；第二，进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为，包括接受投资和赠送等；第二，购进或者接受的对象必须是货物和应税行为，否则，不构成进项税额；第四，支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买方自己负担(如进口货物)的增值税额；第五，进项税额是发票上注明的，不需计算；第六，进项税额不包括增值税暂行条例规定不能抵扣的固定资产和非应税项目耗用的外购货物及抵扣手续不健全的外购货物所含的增值税。44.销售额作为消费税的
45、计税依据，其价外费用不包括( )。（分数：2.00）A.向购买方收取的销售货物以外的运输装卸费B.向购买方收取的销售货款以外的基金C.承运部门的运费发票开具给购货方的 D.纳税人将开具的运费发票转交给购货方的 E.向购买方收取的销售货物以外的包装费解析：销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购买方收取的增值税税款。这里所述的全部价款是指：纳税人销售应税消费品以不同形式向购买方收取的所有货款。价外费用是指纳税人销售应税消费品时，向购买方收取的销售货款以外的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款
46、项、代垫款项以及其他各种性质的收费。但下列款项不包括在内： (1)承运部门的运费发票开具给购货方的； (2)纳税人将该项发票转交给购货方的。45.下列货物中，不属于增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.银行销售的金银B.缝纫C.融资租赁 D.电影片 E.天然水 解析：不属于增值税征税范围的货物：(1)融资租赁。(2)现场制造的预制构件。(3)电影母片、录像带、录音磁带母带。(4)天然水。46.以销售额为消费税计税依据的消费品有( )。（分数：2.00）A.摩托车 B.啤酒C.鞭炮 D.汽油E.钻石 解析：以销售额为消费税计税依据的消费品有摩托车、鞭炮、钻石等。47.下列货物中，适用
47、13%的低税率货物包括( )。（分数：2.00）A.粮食 B.录像带C.天然水D.冷气 E.饲料 解析：增值税的低税率是增值税优惠政策的重要体现，其适用范围主要是物质、文化生活必需用品和农业生产用品。纳税人销售或者进口下列货物，适用 13%的低税率： (1)粮食、食用植物油。其中“粮食”现已被规定为“农业产品”。 (2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品。 (3)图书、报纸、杂志。 (4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。 (5)国务院规定的其他货物。48.根据增值税暂行条例实施细则的规定，下列单位或个人经营者的行为，视同销售货物的有( )。（分数：2.00）
48、A.将货物交付给他人代销 B.销售代销货物 C.将白产、委托加工的商品转卖给其他单位或个体经营者D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 E.将白产、委托加工的货物销售给他人解析：根据增值税暂行条例实施细则的规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： (1)将货物交付他人代销； (2)销售代销货物； (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目； (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他一单位或个体经营者； (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给
49、股东或投资者； (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。49.根据税法规定，不允许抵扣的进项税额包括( )。（分数：2.00）A.一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品B.一般纳税人外购货物所支付的运输费用C.购进固定资产所含的进项税额 D.用于免税项目的购进货物 E.用于集体福利的购进货物 解析：根据税法的规定，不允许抵扣的进项税额有： (1)纳税人购进货物或应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他重要事项的进项税额； (2)购进固定资产所含进项税额； (3)用于非应税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额； (4)用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额； (5)用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所
