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    负债(六)及答案解析.doc

    • 资源ID:1361509       资源大小:136.50KB        全文页数:27页
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    负债(六)及答案解析.doc

    1、负债(六)及答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B不定项选择题/B(总题数:8,分数:100.00)资料 某企业 2013 年发生的长期借款和仓库建造业务如下。(1)2013 年 1 月 1 日,为建造一幢仓库从银行取得长期借款 800 万元,期限 3年,合同年利率 6%(合同利率等于实际利率),不计复利,每年年末计提并支付利息一次,到期一次还本。(2)2013 年 1 月 1 日,开始建造仓库,当日用该借款购买工程物资 500 万元(不考虑增值税),全部用于工程建设,同时支付工程款 300 万元。(3)2013 年 12 月 31 日仓库工程完工并验收合格,达到预定可使用

    2、状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为 20 年,预计净残值为 8 万元,采用年限平均法计算折旧。假定未发生其他建造支出。(答案中的金额单位用万元表示)要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:8.70)(1).下面各项中,应计入仓库形成的固定资产的入账价值的是_。 A.购买的工程物资 500 万元 B.支付的工程款 300 万元 C.2013 年从银行取得 800 万元的借款利息 D.2014 年从银行取得 800 万元的借款利息(分数:2.90)A.B.C.D

    3、.(2).该仓库 2014 应计提的折旧是_。 A.42 万元 B.44 万元 C.46 万元 D.48 万元(分数:2.90)A.B.C.D.(3).关于 2014 年的借款利息处理正确的是_。 A.应予以资本化 B.应予以费用化 C.应计入资本公积 D.2014 年长期借款利息为 48 万元(分数:2.90)A.B.C.D.资料 某公司 2013 年 7 月份发生了如下业务事项(该公司为一般纳税人,增值税税率 17%)。(1)购进材料一批,专用发票注明:价款 100 万元,增值税税额 17 万元,运费2 万元,已入库,并付款。(2)销售产品一批,专用发票注明:价款 200 万元,增值税税额

    4、 34 万元,货款存入银行。(3)领用生产用材料一批 20 万元,用于厂房在建,其中:外购材料 10 万元,自制材料 10 万元,计税价格 12 万元。(4)本月收回委托加工应税消费品时,支付加工费 2000 元,消费税税额 200 元,该消费品加工用原材料为 5000 元,收回后直接用于销售。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1),原材料的入账价值是_元。 A.1000000 B.1170000 C.1018600 D.1190000(分数:2.90)A.B.C.D

    5、.(2).根据资料(2),下列科目以及金额正确的是_。 A.借:银行存款 2340000 B.贷:应交税费应交增值税(销项税额) 340000 C.贷:主营业务收入 2000000 D.借:应交税费应交增值税(进项税额) 171400(分数:2.90)A.B.C.D.(3).根据资料(3),应计入应交税费的金额是_元。 A.20400 B.17000 C.34000 D.37400(分数:2.90)A.B.C.D.(4).根据资料(4),下列会计分录中,正确的是_。 A.借:委托加工物资 2200 贷:银行存款 2200 B.借:原材料 7200 贷:委托加工物资 7200 C.借:原材料 2

    6、200 贷:委托加工物资 2200 D.借:委托加工物资 7200 贷:银行存款 7200(分数:2.90)A.B.C.D.资料 某公司为一般纳税人,增值税税率为 17%,本月发生下列业务。(1)购买材料一批,专用发票注明:价款 300 万元,增值税税额 17 万元,另外支付运费 1 万元,已入库,并付款。(2)销售产品一批,专用发票注明:价款 500 万元,增值税税额 85 万元,成本400 万元,产品已经发出,货款存入银行。(3)将产品一批用于集体福利,成本价 20 万元,售价 25 万元。(4)盘点时发现外购材料一批变质,成本 5 万元,待处理。(5)购进免税农产品价款 8 万元,农产品

    7、已入库,并付款(购进免税农产品按买价的 10%计算进项税额)。(6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款 10 万元,增值税税额 1.7 万元,以银行存款支付。(7)领用产成品一批,成本 6 万元,计税价 7 万元,用于在建工程。(8)以银行存款上缴本月增值税。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1),该批原材料的入账价值是_万元。 A.300 B.300.93 C.317 D.317.93(分数:2.90)A.B.C.D.(2).根据资料(2)(5),下列说法正确

    8、的是_。 A.销售产品确认的主营业务收入是 500 万元,同时结转产品成本为 400 万元 B.用于集体福利的产品视同销售 C.变质产品应转入待处理财产损益 5.85 万元 D.免税农产品的入账价值是 8 万元(分数:2.90)A.B.C.D.(3).购入在建工程材料应记入的科目是_。 A.原材料 B.在建工程 C.流传材料 D.固定资产(分数:2.90)A.B.C.D.(4).根据资料(1)(7),应交税费的科目余额是_万元。 A.73.42 B.68.52 C.54.62 D.85.64(分数:2.90)A.B.C.D.资料 某企业为一般纳税人,增值税税率为 17%,消费税税率为 10%,

    9、2013 年7 月发生如下业务。(1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款 100 万元,增值税税额 17 万元,成本价 60 万元,产品已经发出,货款存入银行。(2)工程领用应税消费品,成本 10 万元,计税价 12 万元,应交消费税 1.2 万元。(3)本月收回委托加工应税消费品,以银行存款支付加工费 10 万元、代扣代缴消费税 2 万元,上月发出的材料成本 30 万元;收回后其中的 50%用于连续加工应税消费品,另外 50%直接用于销售。(4)7 月 1 日发行 3 年期债券,面值为 5000 万元,票面年利率为 6%,每半年付息一次,发行债券所筹集的资金用于企业内部无形资产项目开发阶段

    10、的支出。该公司发行债券收入价款 5000 万元。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1),下列会计分录中正确的是_。 A.借:银行存款 117 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 17 主营业务收入 100 B.借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 C.借:营业税金及附 10 贷:应交税费应交消费税 10 D.借:财务费用 10 贷:应交税费应交消费税 10(分数:2.90)A.B.C.D.(2).根据资料(2),记入“在建工程”科目的金额是_万元。 A.10 B

    11、.12.04 C.13.24 D.14.28(分数:2.90)A.B.C.D.(3).根据资料(3),下列说法正确的是_。 A.收回委托加工物资的金额是 41 万元 B.收回委托加工物资的金额是 41 万元 C.应交税费应交消费税的金额是 1 万元 D.应交税费应交消费税的金额是 2 万元(分数:2.90)A.B.C.D.(4).根据资料(4),下列会计分录正确的是_。 A.借:银行存款 5000 贷:长期债券面值 5000 B.借:研发支出 150 贷:应付利息 150 C.借:应付利息 150 贷:银行存款 150 D.借:长期债券面值 5000 贷:银行存款 5000(分数:2.90)A

    12、.B.C.D.资料 某企业为一般纳税企业,增值税税率为 17%,2013 年发生经济业务如下。(1)企业 4 月 1 日从银行贷款 200000 元,2 个月期,年利率 6%,月末计提利息费用,到期还本付息。(2)企业 4 月 1 日,为购料委托银行承兑商业汇票,以银行存款支付承兑手续费1000 元。持票购料,材料按实际成本核算,买价 600000 元,运杂费 2000 元,增值税税率 17%,该银行承兑汇票期限 3 个月,票面利率 4%,汇票到期还本付息。(3)5 月 5 日,赊购材料 100000 元,增值税 17000 元,材料计划成本 103000 元入库,销货方规定现金折扣 2/10

    13、,n/20(计算现金折扣时不考虑增值税),企业3 天后付款。(4)预收销货方 30000 元,10 天后发货,商品售价 15 万元,增值税税率 17%,预收款不足的部分,收到购货方提交的银行汇票。(5)6 月末,进行工资费用的分配,其中,生产人员工资 400000 元,车间管理人员工资 100000 元,行政部分人员工资 50000 元,销售部分人员工资 30000 元,下月初,发放工资,其中,扣除代职工垫付的房租、水电费 60(30 元,个人所得税 5800 元,其余的以现金支付。(6)7 月末,以银行存款交纳为职工投保的医疗保险费 1 万元。(7)10 月,采用经营租赁方式租入仪器仪表为管

    14、理所用,租期 3 个月,每月预计租金期末支付,当期租金 6000 元。(8)年末,董事会宣告并分派现金股利 78000 元。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1)和(2),下列说法正确的是_。 A.还本付息时,计入财务费用 1000 元 B.还本付息时,计入应付利息 1000 元 C.购入原材料时,材料的入账价值是 602000 元 D.汇票到期还本付息时,计入财务费用 7040 元(分数:2.90)A.B.C.D.(2).根据资料(3)和(4),下列说法正确的是_。

    15、 A.购料时,计入材料采购 100000 元 B.按计划成本购料时,材料成本差异科目的金额是 3000 元 C.现金折扣 2000 元应冲减购料成本 D.预售货款时,应结转成本(分数:2.90)A.B.C.D.(3).根据资料(5)和(6),下列说法正确的是_。 A.车间管理人员的工资应计入管理费用 B.替员工代垫的房租水电费用应计入应付职工薪酬 C.车间管理人员的工资应计入制造费用 D.为员工投保的医疗保险应计入应付职工薪酬(分数:2.90)A.B.C.D.(4).根据资料(7)和(8),下列说法正确的是_。 A.租入仪表的费用计入管理费用 B.租入仪表的费用计入制造费用 C.分配股利应计入

    16、利润分配应付股利 D.分配股利应计入资本公积(分数:2.90)A.B.C.D.资料 A 公司 20102013 年有关业务资料如下。(1)A 公司 2010 年 2 月 1 日发行债券面值 500 万元,年利率 8%,每年年末计息,到期还本付息,期限 2 年;B 公司当日购买债券,每年年末计息,到期收回本息。(2)A 公司发行债券所筹资金用于仓库的建造,建造过程中,购买工程用料 200万元,增值税税额 34 万元,工程全部领用,领用企业生产的产品成本 70 万元,售价 100 万元,工程人员工资费用 79 万元,以存款支付其他费用 100 万元,仓库 2011 年 4 月达到预定可使用状态,5

    17、 月使用。(3)A 公司仓库采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限 8 年,净残值 1 万元。(4)A 公司 2013 年 12 月仓库因意外灾害毁损,向保险公司索赔款项 400 万元,残值变价收入 120 万元,以存款支付清理费 5 万元。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(分数:11.60)(1).根据资料(1),下列说法正确的是_。 A.债券 2010 年利息资本化金额为 366666.67 元 B.债券 2010 年债券利息全部费用化 C.债券 2010 年利息资本化金额为 400000 元 D.债券 2010 年利息全部资本化(分数:2.90)A.B.C.D.(2)

    18、.根据资料(2),仓库的入账价值是_。 A.234 万元 B.321 万元 C.400 万元 D.550 万元(分数:2.90)A.B.C.D.(3).根据资料(3),下列说法正确的是_。 A.2011 年的折旧额是 91.67 万元 B.2012 年的折旧额是 114.58 万元 C.2013 年的折旧额是 34.38 万元 D.2014 年的折旧额是 51.56 万元(分数:2.90)A.B.C.D.(4).根据资料(4),下列说法正确的是_。 A.转入固定资产清理的金额是 257.81 万元 B.计入营业外收入 257.19 万元 C.计入其他业务收入 257.19 万元 D.固定资产清

    19、理的月余额是 257.19 万元(分数:2.90)A.B.C.D.资料 甲公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,商品售价中不含增值税。该公司只经营乙类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。2013 年度发生如下与商品销售和职工薪酬有关的事项。(1)第一季度累计销售收入为 600 万元、销售成本为 510 万元,3 月末库存商品实际成本为 400 万元。(2)第二季度购进乙类商品成本 880 万元。4 月份实现商品销售收入 300 万元;5 月份实现商品销售收入 500 万元;假定 6 月末按一定方法计算的库存商品实际成本 42

    20、0 万元。(3)12 月 10 日,发放 11 月份职工工资 980 万元,其中代扣个人所得税 40 万元。(4)12 月 10-20 日,公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修,应付薪酬 8.6万元。(5)12 月 21 日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费:自 2013 年 1 月1 日起,公司为 20 名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为 3 万元,每辆轿车年折旧为 6 万元。(6)12 月 22 日公司将自产的新款空调 50 台作为福利分配给本公司的行政管理人员,该空调每台成本 6000 元,市场售价 9000 元(不含增值税)。要求 根据上

    21、述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(分数:17.40)(1).根据资料(1),下列各项中,乙类商品第一季度的实际毛利率计算正确的是_。 A.15% B.85% C.33.33% D.66.67%(分数:2.90)A.B.C.D.(2).根据资料(2),下列各项中,分别计算甲公司乙类商品 4 月份、5 月份、6 月份的商品销售成本为_万元。 A.510 B.255 C.425 D.180(分数:2.90)A.B.C.D.(3).根据资料(5),下列各项中,甲公司确认“应付职工薪酬”账户的贷方发生额的是_万元。 A.180 B.10 C.12 D.15(分数:

    22、2.90)A.B.C.D.(4).根据资料(6),下列各项中,甲公司确认主营业务收入的是_万元。 A.0.9 B.15 C.45 D.0(分数:2.90)A.B.C.D.(5).根据资料(4)(6),下列各项中,甲公司 12 月计入管理费用的职工薪酬为_万元。 A.32.42 B.76.25 C.67.65 D.61.25(分数:2.90)A.B.C.D.(6).根据资料(3)(6),下列各项中,甲公司 12 月 31 日“应付职工薪酬”账户的贷方余额的是_万元。 A.158.6 B.1130 C.1138.6 D.150(分数:2.90)A.B.C.D.资料 某企业为一般纳税人,增值税税率为

    23、 17%,2013 年 7 月发生下列业务。(1)购买材料一批,专用发票注明:价款 300 万元,增值税税额 17 万元,另外支付运费 1 万元,已入库,并付款。(2)销售产品一批,专用发票注明:价款 500 万元,增值税税额 85 万元,成本400 万元,产品已经发出,货款存入银行。(3)将产品一批用于集体福利,成本价 20 万元,售价 25 万元。(4)盘点时发现外购材料一批变质,成本 5 万元,待处理。(5)购进免税农产品价款 8 万元,已入库,并付款(购进免税农产品按买价的 10%计算进项税额)。(6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款 10 万元,增值税税额 1.7 万元,以银

    24、行存款支付(假设增值税进项税额不能抵扣)。(7)领用产成品一批,成本 6 万元,计税价 7 万元,用于在建工程。(8)以银行存款上缴本月增值税。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:15.90)(1).根据资料(1)和(2),下列各项中,会计处理正确的是_。 A.借:原材料 300.93 应交税费应交增值税(进项税额) 17.07 贷:银行存款 318 B.借:原材料 301 应交税费应交增值税(进项税额) 17 贷:银行存款 318 C.借:银行存款 585 贷:主营业务收入 500 应交税费应交增

    25、值税(销项税额) 85 D.借:主营业务成本 400 贷:库存商品 400(分数:2.65)A.B.C.D.(2).根据资料(3),下列各项中,会计处理正确的是_。 A.借:应付职工薪酬 24.25 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 4.25 库存商品 20 B.借:应付职工薪酬 20 贷:库存商品 20 C.借:应付职工薪酬 29.25 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 4.25 主营业务收入 25 D.借:主营业务成本 20 贷:库存商品 20(分数:2.65)A.B.C.D.(3).根据资料(4),下列各项中,会计处理正确的是_。 A.借:待处理财产损溢 5.85 B.贷:应交税费应

    26、交增值税(销项税额) 0.85 C.贷:应交税费应交增值税(进项税额转出) 0.85 D.贷:原材料 5(分数:2.65)A.B.C.D.(4).根据资料(5),下列各项中,会计处理正确的是_。 A.借:原材料 7.2 应交税费应交增值税(进项税额) 0.8 贷:银行存款 8 B.借:原材料 8 贷:银行存款 8 C.借:原材料 8 应交税费应交增值税(进项税额) 1.36 贷:银行存款 9.36 D.借:原材料 7.2 应交税费应交增值税(进项税额转出) 0.8 贷:银行存款 8(分数:2.65)A.B.C.D.(5).根据资料(6)和(7),下列各项中,会计处理正确的是_。 A.借:在建工

    27、程 10 贷:银行存款 10 B.借:在建工程 11.7 贷:银行存款 11.7 C.借:在建工程 7.19 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 1.19 库存商品 6 D.借:在建工程 7.19 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出) 1.19 库存商品 6(分数:2.65)A.B.C.D.(6).根据资料(1)(8),下列各项中,上缴本月增值税计算金额正确的是_万元。 A.72.23 B.75.02 C.74.22 D.73.42(分数:2.65)A.B.C.D.负债(六)答案解析(总分:100.00,做题时间:90 分钟)一、B不定项选择题/B(总题数:8,分数:100.00)资料 某企

    28、业 2013 年发生的长期借款和仓库建造业务如下。(1)2013 年 1 月 1 日,为建造一幢仓库从银行取得长期借款 800 万元,期限 3年,合同年利率 6%(合同利率等于实际利率),不计复利,每年年末计提并支付利息一次,到期一次还本。(2)2013 年 1 月 1 日,开始建造仓库,当日用该借款购买工程物资 500 万元(不考虑增值税),全部用于工程建设,同时支付工程款 300 万元。(3)2013 年 12 月 31 日仓库工程完工并验收合格,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为 20 年,预计净残值为 8 万元,采用年限平均法

    29、计算折旧。假定未发生其他建造支出。(答案中的金额单位用万元表示)要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:8.70)(1).下面各项中,应计入仓库形成的固定资产的入账价值的是_。 A.购买的工程物资 500 万元 B.支付的工程款 300 万元 C.2013 年从银行取得 800 万元的借款利息 D.2014 年从银行取得 800 万元的借款利息(分数:2.90)A. B. C. D.解析:解析 编制取得长期借款的会计分录。 借:银行存款 800 贷:长期借款 800 编制 2013 年 12月 31 日

    30、计提长期借款利息的会计分录。 借:在建工程 48 贷:应付利息 (8006%)48 注意:根据题目条件“仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化”得出 2013 年是资本化期间,应该将计提的长期借款利息资本化记入“在建工程”科目。 计算仓库完工交付使用时的入账价值=500+300+48=848(万元)(2).该仓库 2014 应计提的折旧是_。 A.42 万元 B.44 万元 C.46 万元 D.48 万元(分数:2.90)A. B.C.D.解析:解析 仓库 2014 年应计提的折旧额=(848-8)20=42(万元)(3).关于 2014 年的借款利息处理正确的是_。 A.应予以

    31、资本化 B.应予以费用化 C.应计入资本公积 D.2014 年长期借款利息为 48 万元(分数:2.90)A.B. C.D. 解析:解析 工程已经在 2013 年年底完工,所以 2014 年不是资本化期间,应该将计提的长期借款利息费用化计入到财务费用科目。 借:财务费用 48 贷:应付利息 48资料 某公司 2013 年 7 月份发生了如下业务事项(该公司为一般纳税人,增值税税率 17%)。(1)购进材料一批,专用发票注明:价款 100 万元,增值税税额 17 万元,运费2 万元,已入库,并付款。(2)销售产品一批,专用发票注明:价款 200 万元,增值税税额 34 万元,货款存入银行。(3)

    32、领用生产用材料一批 20 万元,用于厂房在建,其中:外购材料 10 万元,自制材料 10 万元,计税价格 12 万元。(4)本月收回委托加工应税消费品时,支付加工费 2000 元,消费税税额 200 元,该消费品加工用原材料为 5000 元,收回后直接用于销售。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1),原材料的入账价值是_元。 A.1000000 B.1170000 C.1018600 D.1190000(分数:2.90)A.B.C. D.解析:解析 借:原材料 101

    33、8600 应交税费应交增值税(进项税额) 17400 贷:银行存款 1190000(2).根据资料(2),下列科目以及金额正确的是_。 A.借:银行存款 2340000 B.贷:应交税费应交增值税(销项税额) 340000 C.贷:主营业务收入 2000000 D.借:应交税费应交增值税(进项税额) 171400(分数:2.90)A. B. C. D.解析:解析 借:银行存款 2340000 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 340000 主营业务收入 2000000(3).根据资料(3),应计入应交税费的金额是_元。 A.20400 B.17000 C.34000 D.37400(分数:2

    34、.90)A.B.C.D. 解析:解析 借:在建工程 237400 贷:原材料 200000 应交税费应交增值税(销项税额) 20400 应交税费应交增值税(进项税额转出) 17000(4).根据资料(4),下列会计分录中,正确的是_。 A.借:委托加工物资 2200 贷:银行存款 2200 B.借:原材料 7200 贷:委托加工物资 7200 C.借:原材料 2200 贷:委托加工物资 2200 D.借:委托加工物资 7200 贷:银行存款 7200(分数:2.90)A. B. C.D.解析:解析 借:委托加工物资 2200 贷:银行存款 2200 借:原材料 17200 贷:委托加工物资 7

    35、200资料 某公司为一般纳税人,增值税税率为 17%,本月发生下列业务。(1)购买材料一批,专用发票注明:价款 300 万元,增值税税额 17 万元,另外支付运费 1 万元,已入库,并付款。(2)销售产品一批,专用发票注明:价款 500 万元,增值税税额 85 万元,成本400 万元,产品已经发出,货款存入银行。(3)将产品一批用于集体福利,成本价 20 万元,售价 25 万元。(4)盘点时发现外购材料一批变质,成本 5 万元,待处理。(5)购进免税农产品价款 8 万元,农产品已入库,并付款(购进免税农产品按买价的 10%计算进项税额)。(6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款 10 万

    36、元,增值税税额 1.7 万元,以银行存款支付。(7)领用产成品一批,成本 6 万元,计税价 7 万元,用于在建工程。(8)以银行存款上缴本月增值税。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1),该批原材料的入账价值是_万元。 A.300 B.300.93 C.317 D.317.93(分数:2.90)A.B. C.D.解析:解析 借:原材料 300.93 应交税费应交增值税(进项税额) 17.07 贷:银行存款 318(2).根据资料(2)(5),下列说法正确的是_。 A.

    37、销售产品确认的主营业务收入是 500 万元,同时结转产品成本为 400 万元 B.用于集体福利的产品视同销售 C.变质产品应转入待处理财产损益 5.85 万元 D.免税农产品的入账价值是 8 万元(分数:2.90)A. B. C. D.解析:解析 业务(2): 借:银行存款 585 贷:主营业务收入 500 应交税费应交增值税(销项税额) 85 借:主营业务成本 400 贷:库存商品 400 业务(3): 借:应付职工薪酬 29.25 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 4.25 主营业务收入 25 借:主营业务成本 20 贷:库存商品 20 业务(4): 借:待处理财产损溢 5.85 贷:应

    38、交税费应交增值税(进项税额转出) 0.85 原材料 5 业务(5): 借:原材料 7.2 应交税费应交增值税(进项税额) 0.8 贷:银行存款 8(3).购入在建工程材料应记入的科目是_。 A.原材料 B.在建工程 C.流传材料 D.固定资产(分数:2.90)A. B.C.D.解析:解析 借:在建工程 11.7 贷:银行存款 11.7(4).根据资料(1)(7),应交税费的科目余额是_万元。 A.73.42 B.68.52 C.54.62 D.85.64(分数:2.90)A. B.C.D.解析:解析 85+4.25+1.19-(17.07-0.85+0.8)=73.42(万元) 借:应交税费应

    39、交增值税(已交税金) 73.42 贷:银行存款 73.42资料 某企业为一般纳税人,增值税税率为 17%,消费税税率为 10%,2013 年7 月发生如下业务。(1)销售应税消费品一批,专用发票注明价款 100 万元,增值税税额 17 万元,成本价 60 万元,产品已经发出,货款存入银行。(2)工程领用应税消费品,成本 10 万元,计税价 12 万元,应交消费税 1.2 万元。(3)本月收回委托加工应税消费品,以银行存款支付加工费 10 万元、代扣代缴消费税 2 万元,上月发出的材料成本 30 万元;收回后其中的 50%用于连续加工应税消费品,另外 50%直接用于销售。(4)7 月 1 日发行

    40、 3 年期债券,面值为 5000 万元,票面年利率为 6%,每半年付息一次,发行债券所筹集的资金用于企业内部无形资产项目开发阶段的支出。该公司发行债券收入价款 5000 万元。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1),下列会计分录中正确的是_。 A.借:银行存款 117 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 17 主营业务收入 100 B.借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 C.借:营业税金及附 10 贷:应交税费应交消费税 10 D.借:财务费用 10 贷:应交

    41、税费应交消费税 10(分数:2.90)A. B. C. D.解析:解析 借:银行存款 117 贷:应交税费应交增值税(销项税额) 17 主营业务收入 100 借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 借:营业税金及附加 10 贷:应交税费应交消费税 10(2).根据资料(2),记入“在建工程”科目的金额是_万元。 A.10 B.12.04 C.13.24 D.14.28(分数:2.90)A.B.C. D.解析:解析 借:在建工程 13.24 贷:应交税费应交消费税 1.2 应交税费应交增值税(销项税额) 2.04 库存商品 10(3).根据资料(3),下列说法正确的是_。 A.收回委托加工物

    42、资的金额是 41 万元 B.收回委托加工物资的金额是 41 万元 C.应交税费应交消费税的金额是 1 万元 D.应交税费应交消费税的金额是 2 万元(分数:2.90)A. B.C. D.解析:解析 借:委托加工物资 11 应交税费应交消费税 1 贷:银行存款 12 借:原材料 41 贷:委托加工物资 41(4).根据资料(4),下列会计分录正确的是_。 A.借:银行存款 5000 贷:长期债券面值 5000 B.借:研发支出 150 贷:应付利息 150 C.借:应付利息 150 贷:银行存款 150 D.借:长期债券面值 5000 贷:银行存款 5000(分数:2.90)A. B. C. D

    43、. 解析:解析 2013 年 7 月 1 日发行债券时, 借:银行存款 5000 贷:长期债券面值 5000 每半年支付利息时, 借:研发支 150 贷:应付利息 150 借:应付利息 150 贷:银行存款 150 2016 年 7 月 1日还本时, 借:长期债券面值 5000 贷:银行存款 5000资料 某企业为一般纳税企业,增值税税率为 17%,2013 年发生经济业务如下。(1)企业 4 月 1 日从银行贷款 200000 元,2 个月期,年利率 6%,月末计提利息费用,到期还本付息。(2)企业 4 月 1 日,为购料委托银行承兑商业汇票,以银行存款支付承兑手续费1000 元。持票购料,

    44、材料按实际成本核算,买价 600000 元,运杂费 2000 元,增值税税率 17%,该银行承兑汇票期限 3 个月,票面利率 4%,汇票到期还本付息。(3)5 月 5 日,赊购材料 100000 元,增值税 17000 元,材料计划成本 103000 元入库,销货方规定现金折扣 2/10,n/20(计算现金折扣时不考虑增值税),企业3 天后付款。(4)预收销货方 30000 元,10 天后发货,商品售价 15 万元,增值税税率 17%,预收款不足的部分,收到购货方提交的银行汇票。(5)6 月末,进行工资费用的分配,其中,生产人员工资 400000 元,车间管理人员工资 100000 元,行政部

    45、分人员工资 50000 元,销售部分人员工资 30000 元,下月初,发放工资,其中,扣除代职工垫付的房租、水电费 60(30 元,个人所得税 5800 元,其余的以现金支付。(6)7 月末,以银行存款交纳为职工投保的医疗保险费 1 万元。(7)10 月,采用经营租赁方式租入仪器仪表为管理所用,租期 3 个月,每月预计租金期末支付,当期租金 6000 元。(8)年末,董事会宣告并分派现金股利 78000 元。要求 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)(分数:11.60)(1).根据资料(1)和(2),下列说法正确

    46、的是_。 A.还本付息时,计入财务费用 1000 元 B.还本付息时,计入应付利息 1000 元 C.购入原材料时,材料的入账价值是 602000 元 D.汇票到期还本付息时,计入财务费用 7040 元(分数:2.90)A. B. C. D. 解析:解析 业务(1): 借款 借:银行存款 200000 贷:短期借款 200000 4 月 30 日计息 借:财务费用 (2000006%12)1000 贷:应付利息 1000 5 月 31 日还本付息 借:短期借款 200000 应付利息 1000 财务费用 1000 贷:银行存款 202000 业务(2): 支付手续费 借:财务费用 1000 贷:银行存款 1000 购料 借:原材料 (600000+2000)602000 应交税费应交增值税(进项税额) (60000017%)102000 贷:应付票据 704000 6 月末还本付息 借:应付票据 704000 财务费用 (7040004%123)7040 贷:银行存款 711040(2).根据资料(3)和(4),下列说法正确的是_。 A.购料时,计入材料采购 100000 元 B.按计划成本购料时,材料成本差异科目的金额是 3000 元 C.现金折扣 2000 元应冲减购料成本 D.预售货款时,应结转成本(分数:2.90)A.


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