1、营业税法律制度(一)及答案解析(总分：162.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：28，分数：28.00)1.某县邮政局 3 月份发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税额为( )万元。 A0.42 B0.69 C1.00 D1.18（分数：1.00）A.B.C.D.2.某旅游公司组织了一个 30 人的旅游团，举行了北戴河 7 日游，每人收取 3000 元的费用。旅行过程中，旅游公司代旅客支付了每人 1000
2、 元的住宿费和伙食费，另外还代旅客支付了每人 800 元的景点门票费。已知营业税税率为 5%。该旅游公司应缴纳的营业税为( )元。 A1800 B4500 C2700 D3600（分数：1.00）A.B.C.D.3.2011 年 1 月，乙企业因无法偿还甲企业的到期债务，所以将自有的一栋厂房抵债给甲企业，作价 1100万元。2010 年 8 月，甲企业将抵债所得的厂房对外转让，此时厂房已提折旧 50 万元，取得转让价款收入1600 万元。已知营业税税率为 5%。甲企业应缴纳的营业税为( )万元。 A80 B22.5 C77.5 D25（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据营业税法律制度的规
3、定，下列说法不正确的是( )。 A对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税 B将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税 C对于遗产处分的不动产，免征营业税 D公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。 A城市维护建设税实行差别比例税率 B县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税 C纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税 D由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行（分数
4、：1.00）A.B.C.D.6.某公司为国有企业，位于某市工业区，2011 年 10 月份应缴增值税 80000 元，实际缴纳增值税 70000 元；应缴消费税 60000 元，实际缴纳消费税 50000 元；应缴营业税 40000 元，实际缴纳营业税 30000 元。该公司 10 月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )元。 A18000 B16000 C15000 D10500（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。 A电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B火车站提供运输服务并附设独立核算的超市销售货物 C建材商店销售建材并从事装修、装饰
5、业务 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D.8.某市一企业 2010 年 7 月被查补增值税 50000 元，营业税为 20000 元，所得税为 60000 元，被加收的滞纳金为 1000 元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为( )元。 A5000 B7000 C8000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列政策中，不符合城市维护建设税规定的是( )。 A城市维护建设税纳税地点与三税纳税地点相同 B城市维护建设税的纳税期限与三税相同 C代征代扣三税时，同时代征代扣城市维护建设税 D代征代扣三税时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率（分数
6、：1.00）A.B.C.D.10.根据营业税的有关规定，下列收入，不应缴纳营业税的是( )。 A某篮球俱乐部组织蓝球比赛的门票收入 B某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入 C某拍卖行向委托人收取的手续费 D某企业生产销售邮票、首日封取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列关于营业额确定的表述，符合现行营业税规定的是( )。 A金融企业从事代收业务，以全部收入为营业额 B经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额 C承揽运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额 D个人进行演出，以全部票价收入为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.12.在以下
7、单位或者个人中，属于营业税纳税人的是( )。 A进口固定资产设备的企业 B销售商品房的公司 C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其申报纳税的主管机关在( )。 A其劳务发生地 B其居住地 C其机构所在地 D其注册地（分数：1.00）A.B.C.D.14.张某 2011 年 7 月 1 日将自己临街的商铺出租给李某，租期 1 年。每月租金收入 2 万元，张某 2011 年共取得租金 12 万元。已知营业税税率为 5%。张某 2011 年出租商铺应缴纳的营业税为( )元。 A12000 B6000 C3600
8、D1000（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业将 3 年前购进的一栋办公楼转让，购进原价为 400 万元，已提折旧 200 万元，转让价款 500 万元。已知营业税税率为 5%。企业对该行为缴纳营业税的正确处理是( )。 A不缴纳营业税 B应缴纳营业税 5 万元 C应缴纳营业税 15 万元 D应缴纳营业税 25 万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.某运输公司 2011 年 10 月份取得国内货运收入 250000 元，装卸搬运收入 150000 元；当月还承揽了一项联合运输业务，全程收费为 60000 元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费 20000
9、 元。该运输公司 10 月份应纳营业税的营业额( )元。 A12000 B13800 C310000 D440000（分数：1.00）A.B.C.D.17.某商业银行 2011 年第三季度取得以下收入，一般贷款利息收入 5000 万元，利息支出 1000 万元，另取得加息和罚息收入 100 万元；取得转贷外汇业务收入 500 万元。已知营业税税率为 5%。该银行应缴纳的营业税为( )万元。 A280 B275 C270 D220（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列关于营业税计税依据的表述中，错误的是( )。 A租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用 B福利
10、彩票机构发行销售福利彩票取得的收入，不征收营业税 C服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，包括其代委托方转付的就餐费用 D旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.19.某建筑公司承包了一项桥梁搭建工程，取得工程价款 5000 万元；另外又承包了一项装饰工程，取得劳务价款 1000 万元。已知营业税税率为 3%。该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A150 B180 C300 D50（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列表述中，不按“
11、服务业”征收营业税的是( ) A水利工程单位向用户收取的水利工程水费 B旅店提供住宿服务 C交通部门有偿转让高速公路收费权行为 D音乐茶座提供的服务（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项业务中，适用 5%的营业税税率的是( )。 A管道运输 B建筑厂房 C文艺比赛 D融资租赁（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是( )。 A物业公司代收的水电气费 B广告公司支付的广告制作费 C贷款业务的利息支出 D保龄球馆收取的烟酒饮料费（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列属于营业税兼营行为的事项是( )。 A百货商场受托代销货物 B饭店提供客房
12、、餐饮服务，并在大堂设立独立核算柜台对外销售自制食品 C空调厂销售空调并提供安装服务 D电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务（分数：1.00）A.B.C.D.24.某著名歌星在工人体育场举办了一场个人演唱会，取得门票收入总计 100 万元，支付提供场所的单位租赁费 10 万元，支付经纪人经纪费 10 万元。已知营业税税率为 3%。此歌星应缴纳的营业税为( )万元。 A2.4 B2.7 C3 D3.6（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列项目中，不征收营业税的是( )。 A复印社取得复印收入 B汽车租赁公司出租汽车取得的收入 C加工厂加工筷子取得的收入 D银行结算业务取得的收入（分数：1.0
13、0）A.B.C.D.26.根据营业税暂行条例的规定，纳税人出租不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。 A不动产所在地 B纳税人居住地 C纳税人经营所在地 D销售不动产行为发生地（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列表述不正确的是( )。 A广告的播映属于“服务业广告业”税目的征税范围 B出租文化场所属于“服务业租赁业”税目的征税范围 C有线电视台收取的“初装费”，属于“服务业”税目的征税范围 D广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.28.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。 A单位将不动产无偿赠与他人 B自
14、建自用的不动产 C共同承担风险的不动产投资入股 D以不动产投资后转让股权（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：27，分数：54.00)29.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按营业税有关规定可以扣除有关项目金额后的余额确定营业额的，纳税人必须提供扣除项目金额相对应的符合国务院税务主管部门有关规定的凭证，以下说法符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B.支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证C.支付
15、给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证D.国家税务总局规定的其他合法有效凭证30.下列项目中，应减征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.保险公司开展的 1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入，免征营业税B.对单位和个人从事技术转让取得的收入，免征营业税C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税D.个人转让著作权，免征营业税31.城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人，“三税”是指( )。（分数：2.00）A.消费税B.关税C.营业税D.增值税32.下列各项中，属于营业税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.将土地使用权转让取得
16、的收入B.保险公司取得的保费收入C.银行销售金银的业务D.出租电影拷贝33.下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额B.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额C.纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额D.福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入34.根据营业税法律制度的规定，下列属于营业税减免税的有( )。（分数：2.00）A.对保险公司开办的个人投资分红保险业务取得的保费收入
17、免征营业税B.对外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中，委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税C.科研单位承担以国家财政资金设立的科技项目而取得的收入(包括科研经费)，属于技术开发而取得的收入，免征营业税D.担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入(不含信用评级、咨询、培训等收入)，3 年内免征营业税35.下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税B.营业税的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度C.金融业的纳税期限为 1 个月，自纳税期满之日起 15 日内申报纳税D.保险业的纳税期
18、限为 1 个月，自纳税期满之日起 15 日内申报纳税36.下列项目免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.婚姻介绍服务B.医院提供医疗服务C.残疾人员个人提供的劳务D.残疾人福利机构提供的育养服务37.关于营业税的扣缴义务人，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.境外的单位在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人B.非居民在境内提供应税劳务，在境内未设立经营机构的，以境内代理为人为扣缴义务人C.境外的个人在境内销售不动产，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人D.非居民在境内提供应税劳务，在境内没有代理人的，以承包方、劳务受让方为扣缴义务人
19、38.关于营业税的起征点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税起征点的适用范围限于个人B.营业税起征点的适用范围为个人和小规模企业C.按期纳税的，为月营业额 10005000 元D.按次纳税的，为每次(日)营业额 100 元39.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.融资租赁业务，纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天C.保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天D.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
20、40.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣三税的单位和个人，为代征代扣地41.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则中有关纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税42.下列说
21、法正确的有( )。（分数：2.00）A.邮政部门销售集邮商品，一律征收营业税B.邮政部门及其他单位和个人发行报刊，均征收营业税C.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税D.电信单位单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税43.某企业 2010 年 3 月受让了一块土地使用权，支付受让价款 700 万元，2011 年 6 月将受让的土地使用权转让，取得转让价款收入 1300 万元。关于上述业务的说法，不正确的有( )。（分数：2.00）A.企业应该缴纳增值税B.企业应该缴纳营业税C.应缴纳的营业税税额为 30 万元D.应缴纳的营业税税
22、额为 65 万元44.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额45.下列行为中，属于转让无形资产的有( )。（分数：2.00）A.转让土地使用权B.转让商标权C.转让专利权D.出租电影拷贝46.下列关于营业税税目的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税B.对
23、远洋运输企业从事光租业务取得的收入，应按“交通运输业”税目征收营业税C.网吧应该按“娱乐业”征收营业税D.对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业一租赁业”税目征收营业税。47.根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某单位销售房产B.某企业转让土地使用权C.某公司以房产投资入股D.某公司以房产抵债48.根据营业税暂行条例规定，下列应缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.房地产开发公司B.自来水销售公司C.娱乐城D.保险公司49.下面对于城市维护建设税的征免税规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对出口产品退还增值税、消费税的
24、，不退还已缴纳的城市维护建设税B.税法规定减免“三税”，也就相应地减免了城市维护建设税C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还50.根据营业税法律制度的规定，下列项目免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业转让 5 年前建造的职工宿舍楼B.学校和其他教育机构提供的教育劳务C.境内保险机构为出口货物提供保险D.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入51.下列关于营业税的说法中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.文化企业在境外演出，从境外取
25、得的收入免征营业税B.自 2005 年 6 月 1 日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按 3%的税率征收营业税C.对合格境外机构投资者(QF)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税D.对住房公积金管理中心按规定发放住房贷款取得的利息收入，免征营业税52.以下项目，应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.干租业务B.湿租业务C.程租业务D.装卸搬运业务53.2011 年 9 月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为 3000 万元。A 公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为 1000 万元。已知营业税税率为 3
26、%，下列各项中，正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司应纳营业税 60 万元B.甲公司应纳营业税 90 万元C.乙公司应纳营业税 30 万元D.乙公司应纳营业税 60 万元54.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某高尔夫球场在提供娱乐服务的同时销售瓶装饮料B.某大型超市销售洗衣机，并负责运货到家C.电信局为客户提供电信劳务的同时销售电话D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务55.根据营业税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.个人向子女无偿赠与房屋，免征营业税B.开发商向客户无偿赠与不动产，免征营业税C.个人将购买超过 5 年的
27、非普通住房销售，免征营业税D.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收营业税三、判断题(总题数：24，分数：24.00)56.提供建筑劳务、木制品加工和房屋租赁业，都属于营业税的征税范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误57.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误58.存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误59.在中国境内
28、承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不是我国营业税的纳税人，不缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误60.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，包括建设方提供的设备的价款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误61.金融企业买卖金融商品(包括股票、债券、外汇及其他金融商品)，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误62.某单位将其 10 年前自建的一栋办公楼，无偿赠送给一个长期合伙的企业，因为是无偿赠送，所以不用缴纳营业税。(
29、 )（分数：1.00）A.正确B.错误63.纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范围，其取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入，免征营业税；属于其他收入的，应照章征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误64.某广告代理公司，代理一项广告业务，收取代理费用 10 万元，支付给广告发布者广告发布费 5 万元，该广告代理公司本业务应缴纳营业税的营业额为 10 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误65.单位和个人从事快递业务按服务业税目征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误66.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共
30、同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权时征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误67.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳营业税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误68.纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误69.单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误70.纳税人提供的建筑业劳务以
31、及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误71.地处甲市的某运输公司接受委托，为地处乙市的某公司将货物从丙市运往乙市，则运输公司应在乙市缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误72.刘某系某大学文学院教授，2011 年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入 10 万元。已知营业税税率为 5%。刘教授应缴纳的营业税为5000 元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误73.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于
32、营业税的应税劳务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误74.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )（分数：1.00）A.正确B.错误75.通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值包括在工程的营业额中。( )（分数：1.00）A.正确B.错误76.城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查
33、补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误77.在 2014 年 12 月 31 日前对广东核电投资有限公司销售给广东电网公司的电力实行增值税先征后退政策，并免征城市维护建设税和教育费附加。( )（分数：1.00）A.正确B.错误78.金融机构往来业务暂不征收营业税。金融机构往来是指金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务取得的利息收入，不包括相互之间提供的服务。( )（分数：1.00）A.正确B.错误79.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%(
34、含 60%)以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：6，分数：56.00)某远洋运输企业 2011 年 1 月发生如下经济业务：(1)从事程租业务取得的租赁费收入为 20 万元；支付相关费用 2 万元。(2)从事一项国际运输业务，全程运费为 12 万元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费 5 万元。(3)从事光租业务取得的收入为 15 万元。(4)从事船务代理和货运代理取得的收入分别为 10 万元和 20 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：11.00）(1).
35、该远洋运输企业 1 月份从事程租业务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.75）A.0.54B.0.6C.0.9D.1(2).该远洋运输企业 1 月份从事国际运输业务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.75）A.0.21B.0.35C.0.36D.0.6(3).该远洋运输企业 1 月份从事船务代理和货运代理业务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.75）A.0.5B.0.6C.0.9D.1.5(4).下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有( )。（分数：2.75）A.程租业务按“服务业”缴纳营业税B.运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客
36、或者货物，以全程运费计算缴纳营业税C.光租业务按“服务业”缴纳营业税D.船务代理和货运代理取得的收入按“服务业”缴纳营业税甲建筑工程公司 2011 年经营情况如下：(1)1 月份承建一项住宅工程，全部工程于 2011 年 8 月份竣工并通过验收，取得工程总价款 9000 万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励 10 万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款 4000 万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出 30 万元，发放优秀员工奖金 5 万元，支付业务招待费 30 万元，支出水、电、暖和施工现场管理费 60 万元。(2)上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的装
37、饰装修部分分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1800 万元的装饰装修工程款。(3)为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入 800 万元，酒店自行采购的材料价款为 2600 万元。已知：建筑业税率为 3%。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：11.00）(1).甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.75）A.146.55B.216.3C.300D.360.5(2).乙公司应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.75）A.54B.80C.90D.100(3).甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.75）A.12B.24C.84D
38、.108(4).甲公司应缴纳的教育费附加为( )。（分数：2.75）A.6.5B.6.88C.7.21D.16.82某金融机构位于市区，2011 年第 3 季度业务收支情况如下：(1)贷款利息收入 200 万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入 10 万元，逾期贷款利息收入 20 万元；吸收存款 1500 万元，存款利息支出 140 万元。(2)开展股票买卖业务，买进价 90 万元，卖出价 100 万元；买卖过程中另支付有关费用和税金分别为 1 万元、1.3 万元。(3)出纳长款收入 0.5 万元；结算业务的手续费收入 21 万元。(4)本季度购进黄金 170 万元，销售黄金收入
39、 350 万元。已知：金融保险业的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).下列营业税的征税规定中，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.向其他银行取得银行资金行来业务的利息收入按照“金融业”税目征税B.金融企业从事股票买卖业务，不征收营业税C.金银买卖业务征收增值税，不征收营业税D.出纳长款收入不征营业税(2).股票买卖业务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.0.5C.4.5D.5(3).应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0.15B.0.9C.1.05D.1.075(4).该金融机构本季度应纳营业税为( )万元。（
40、分数：2.00）A.1.1B.11.05C.11.1D.79.1某市一电信公司 2011 年 11 月份，发生相关业务如下：(1)当月为新入网客户提供通信服务，取得收入 500 万元；(2)当月销售长途 IP 电话卡业务，面值收入 700 万元；当期财务会计上体现的折扣为 10%；(3)将某办公楼对外出租，租金按月收取；11 月取得租金收入 12 万元；(4)当月将已购入三年的一处写字楼对外转让，取得转让收入 1000 万元，当年购置成本为 500 万元，已提折旧 50 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).该公司通信服务收入应缴纳的营业税为( )元。（分数：2.0
41、0）A.15B.25C.0D.10(2).该公司销售电话卡应缴纳的营业税为( )元。（分数：2.00）A.21B.35C.18.9D.31.5(3).该公司转让办公楼应缴纳的营业税为( )元。（分数：2.00）A.50B.20C.25D.15(4).该电信公司 11 月应缴纳的营业税为( )元。（分数：2.00）A.44.4B.59.4C.59.5D.60某豪华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2011 年 6 月，酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 120 万元；(2)住宿收入 90 万元
42、；(3)出租商业用房，取得租金收入 10 万元；(4)卡拉 OK 门票收入 18 万元、点歌费收入 6 万元、台位费收入 26 万元、烟酒和饮料费收入 50 万元。已知：服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：10.00）(1).该酒店 6 月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”申报缴纳B.出租商业用房租金收入，按照“服务业租赁业”申报缴纳C.卡拉 OK 门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳D.卡拉 OK、烟酒和饮料收入，按照“服务业”申报缴纳(2).该酒店 6 月份餐饮及住
43、宿收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.4.5B.6C.10.5D.42(3).该酒店 6 月份租金收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.0.3B.0.5C.2D.5(4).该酒店 6 月份娱乐业收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.5B.12.5C.20D.25(5).该酒店 6 月份应缴纳城建税及教育费附加( )万元。（分数：2.00）A.2.35B.3.1C.3.2D.6.4某集团公司由于规模不断扩大，2011 年开始从事多项业务，10 月份发生以下业务：(1)承包一个商务楼的建筑工程，价款 10000 万元，将其中装修部分分包给其他工程队承包，价款
44、3000 万元；(2)销售其在外地的一栋别墅楼，取得销售价款 500 万元，支付相关手续费 10 万元；(3)下属独立核算的运输公司提供境内联合运输劳务取得收入 300 万元，支付给其他运输企业价款 100 万元。已知：建筑业税率为 3%，销售不动产税率为 5%，交通运输业税率为 3%。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).该公司当月建筑劳务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.90B.210C.300D.350(2).承接装修劳务的工程队应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.90B.210C.300D.350(3).该公司当月销售别墅应缴纳的营业
45、税为( )万元。（分数：2.00）A.0.5B.15C.24.5D.25(4).该公司当月运输劳务应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.3B.6C.9D.12营业税法律制度(一)答案解析(总分：162.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：28，分数：28.00)1.某县邮政局 3 月份发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入 6 万元，报刊发行收入 9 万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8 万元，发生工资等支出 6 万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3%。该邮政局 3 月份应缴纳的营业税额为( )万元。 A0.42 B0.69 C1.00 D1.18（分数：1
46、.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核营业税的计算。邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局 3 月份应缴纳由营业税额=(6+9+8)3%=0.69(万元)。2.某旅游公司组织了一个 30 人的旅游团，举行了北戴河 7 日游，每人收取 3000 元的费用。旅行过程中，旅游公司代旅客支付了每人 1000 元的住宿费和伙食费，另外还代旅客支付了每人 800 元的景点门票费。已知营业税税率为 5%。该旅游公司应缴纳的营业税为( )元。 A1800 B4500 C2700 D3600（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解
47、析 本题考核营业税的计算。旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应缴纳的营业税=(3000-1000-800)305%=1800(元)。3.2011 年 1 月，乙企业因无法偿还甲企业的到期债务，所以将自有的一栋厂房抵债给甲企业，作价 1100万元。2010 年 8 月，甲企业将抵债所得的厂房对外转让，此时厂房已提折旧 50 万元，取得转让价款收入1600 万元。已知营业税税率为 5%。甲企业应缴纳的营业税为( )万元。 A80 B22.5 C77.5 D25（分数：1.00）
48、A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。应缴纳的营业税=(1600-1100)5%=25(万元)。4.根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是( )。 A对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税 B将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税 C对于遗产处分的不动产，免征营业税 D公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的减免税。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权
49、转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。5.下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。 A城市维护建设税实行差别比例税率 B县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税 C纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税 D由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。6.某公司为国有企业，位
