1、统计学基础知识-2 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过( )。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。A深圳市人民代表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例B中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法C全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法D国务院制定的
2、中华人民共和国外汇管理条例（分数：1.00）A.B.C.D.3.对于下列个人所得，不适用每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4 000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是( )A特许权使用费所得 B财产转让所得C劳务报酬所得 D财产租赁所得（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。A在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花B合同在签订时贴花C产权转移书据在立据时贴花D权利许可证在正式使用时贴花（分数：1.00）A.B.C.D.5.李伟 2007 年 1 月投资成立了个人独资企业永昌公司，委托王海
3、管理企业事务，授权王海可以决定10 万元以下的交易。王海以永昌公司的名义向张明购买 15 万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。永昌公司未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。A王海仅对 10 万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效B李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务C李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款 10 万元，其余款项张明只能要求王海支付D永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务（分数：1.00）A.B.C.D.6.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为( )。A3%35% B3%45% C5%
4、35% D5%45%（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，应征收营业税的是( )。A转让高速公路收费权取得的收入B转让企业产权取得的收入C金融机构的出纳长款收入D保险公司取得的追偿款（分数：1.00）A.B.C.D.8.江海公司是国有企业，2007 年公司计划改制为股份有限公司，其改制方案中的下列事项中，不符合公司法律规定的是( )。A发起人认购的股份为公司股份总数的 40%B采取募集设立方式C发起人为 2 人D公司股本总额为人民币 900 万元（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据仲裁法的规定，下列仲裁协议有效的是( )。A甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后
5、，该建设工程合同被确认无效B王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁（分数：1.00）A.B.C.D.10.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落地各方的B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是( )。A资
6、源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.12.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是( )。A法定式减免 B税率式减免 C税额式减免 D税基式减免（分数：1.00）A.B.C.D.13.某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为( )元。A46000 B48000 C50000 D52000（分数：1.00）A.B
7、.C.D.14.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A罚金 B银行按规定加收的罚息C税收滞纳金 D罚款和被没收财物的损失（分数：1.00）A.B.C.D.15.某商业银行 2011 年 10 月吸收存款 1000 万元，取得自有资金贷款利息收入 60 万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 120 万元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费 300 万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 2 万元。该银行应纳营业税税额为( )万元。A5 B11C6.05
8、D6（分数：1.00）A.B.C.D.16.某纳税人将自建厂房赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。A将厂房交付对方使用的当天B签订写字楼赠与文书的当天C厂房所有权转移的当天D厂房承受人人住的当天（分数：1.00）A.B.C.D.17.某大型超市在 2007 年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的是( )。A增值税 B房产税 C印花税 D车船税（分数：1.00）A.B.C.D.18.致使劳动合同终止的情形包括( )。劳动合同期满；用人单位法定代表人死亡；劳动者被人民法院宣告失踪；劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡；用人单位被依法宣告破产；用人单位发生
9、严重经营困难；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；法律、行政法规规定的其他情形。A BC D（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。A甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B甲的背书无效，且将导致该票据无效C乙的记载无效，应由背书人甲补记D乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力（分数：1.00）A.B.C.D.20.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其申报纳税的主管机关在( )。A其劳务发生地 B其居住地C其机构所在地 D其
10、注册地（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税，征收滞纳金和罚款C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指
11、( )。A自结算缴纳税款之日起 4 年内 B自结算缴纳税款之日起 3 年内C自结算缴纳税款之日起 1 年内 D自结算缴纳税款之日起 2 年内（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A股份有限公司 B合伙企业C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是( )。A挂失止付 B仲裁解决 C普通诉讼 D公示催告（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列选项中，关于个人所得税的纳税期限，叙述正确的有( )。（分数：
12、2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7 日内B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补26.根据我国行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的27.下列各项
13、中，符合我国仲裁法有关规定的是( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.若当事人不服仲裁裁决也不可以向人民法院起诉28.我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件 5 个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有 ( )。（分数：2.00）A.北京市财政局颁发的出纳人员工作规范条例B.国务院发布的总会计师条例C.国务院发布的企业财务会计报告条例D.国家财政部发布的财政部门实施会计监督办法29.税收的主要特征表现在( )。（分数：2.00）A.公平性B.强制性C.无偿性D.固定性30.下列有关股份有
14、限公司的股份转让的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起 5 年内不得转让B.通常情形下，公司不得收购本公司的股票C.公司董事、监事、经理所持有的本公司的股份在任职期间内不得转让D.公司不得接受本公司的股票作为质权的标的31.下列关于营业税税目的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.管道煤气集资费(初装费)业务应按“建筑业”税目征收营业税B.对远洋运输企业从事光租业务取得的收入，应按“交通运输业”税目征收营业税C.网吧应该按“娱乐业”征收营业税D.对航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业一租赁业”税目征收营业税32.下列关于税收优
15、惠的说法正确的是( )（分数：2.00）A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入B.对企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得应当免征企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税D.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府备案33.下列属于印花税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.发放专利证书的专利局B.设立并使用营业账簿的公司C.已签订加工承揽合同的中外合资企业D.领受房屋产权证的个人34.根据营业税法律制度的规定，下列项目免征营业税的
16、有( )。（分数：2.00）A.企业转让 5 年前建造的职工宿舍楼B.学校和其他教育机构提供的教育劳务C.境内保险机构为出口货物提供保险D.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入35.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某公园内的索道公司经营用地B.某市政府机关自用的土地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地36.下列关于契税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.公司以土地、房屋权属作价入股，征收契税B.将房产用于抵押，征收契税C.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收
17、契税D.子女继承父母房产，征收契税37.李某 2011 年 1 月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金可能有( )。（分数：2.00）A.营业税B.土地增值税C.契税D.个人所得税38.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的有( )。（分数：2.00）A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书面形式C.行政复议的举证责任由申请人承担D.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力39.下列情况中，不缴纳城建税的有( )。（分数：2.00）A.外商缴纳的营业税B.股份公司缴纳的消费税滞纳金C.某内资企业本月进口货物海关代征了增值税D.某服务性内资业企业本年免征
18、营业税40.根据票据法的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.00）A.金额B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期41.根据民事法律制度的规定，下列各项中可导致诉讼时效中止的情形有( )。（分数：2.00）A.当地发生强烈地震B.当事人因车祸遇险昏迷住院就医C.当事人提起诉讼D.当事人同意履行42.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同终止的情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有( )。（分数：2.00）A.劳动者达到法定退休年龄B.劳动者死亡C.用人单位被依法宣告破产D.用人单位被吊销营业执照43.下列选项中，( )免征营业税。（分数：2.0
19、0）A.文化企业在境外演出从境外取得的收入B.个人转让著作权C.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入D.婚姻介绍，殡葬服务44.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车问用地D.某市一大型超市用地三、判断题(总题数：10，分数：10.00)45.甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.有限责任公司股东会做出增加公司注册资本的决议时，应当经席股东会会议的全体股东一致通过。 ( )（分数：1
20、.00）A.正确B.错误47.车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，即车辆注册地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.工资、劳务报酬所得适用超额累进税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.银行是支付结算和资金清算的中介机构。除法律、行政法规另有规定外，没有经过中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.稿酬所得，适用比例税率。对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期
21、缴纳税款，但最长不得超过 3 个月，同时按日加收 1%的利息。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.汇款回单既能作为汇出银行受理汇款的依据，又能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)55.某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售
22、，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。要求 (1) 计算该房地产公司出售住宅应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；(2) 计算该房地产公司出售住宅应缴的土地增值税额。（分数：5.00）_56.甲公司为增值税一般纳税人，2005 年 3 月发生下列经济业务：(1)销售 A 产品 100 台，不含
23、税单价 5 000 元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将 40 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 3 000 元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用 C 材料 500 公斤，每公斤单位成本为 100 元。(4)改、扩建单位幼儿园领用 C 材料 100 公斤，每公斤单位成本为 100 元。同时领用 A 产品 10 台。(5)当月丢失库存 D 材料 400 公斤，每公斤单位成本为 40 元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为 80 000 元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕
24、。购销货物增值税税率均为 17%。税务局核定的成本利润率为 10%。要求：(1)计算当月的销项税额。(2)计算当月可抵扣的进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。（分数：5.00）_57.某商场(增值税一般纳税人)20年度取得商品零售收入 702000 元(含增值税)；商品销售成本400000 元，商品销售费用 80000 元；缴纳增值税 23000 元，城市维护建设税及教育费附加 2300 元；管理费用 45000 元，财务费用 20000 元；营业外收入 2000 元，营业外支出 5000 元。要求：计算该商场全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率 17
25、%，企业所得税适用税率 25%)。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)58.甲企业是一家于 2008 年 1 月 10 日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项：(1)1 月 15 日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理；小刘又到另一家工商银行开立了一个一般存款账户，于 1 月 15 日从该账户发放了职工工资 40000 元。(2)1 月 20 日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写
26、。乙公司于 2 月 1 日向付款银行提示付款。已知，甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。(3)1 月 25 日甲公司签发一张面额为 20000 元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以 1000 元罚款。要求：根据上述情况和人民币银行结算账户管理办法、票据法等有关规定，回答下列问题：(1)某城市商业银行未给甲公司办理基本存款账户的开立手续，处理是否正确?简要说明理由。(2)甲公司从工商银行的一般存款账户中发放职工工资，做法是否正确?简要说明理由。(3)甲公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。(4)付款
27、银行能否拒绝向乙公司付款?简要说明理由。(5)银行对甲公司签发空头支票处以 1000 元罚款是否符合法律规定?简要说明理由。（分数：10.00）_统计学基础知识-2 答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过( )。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。A深圳市人民代
28、表大会制定的深圳经济特区注册会计师条例B中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法C全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法D国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A 属于地方性法规；B 属于部门规章；选项 C 属于法律；选项 D 属于行政法规。3.对于下列个人所得，不适用每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4 000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是( )A特许权使用费所得 B财产转让所得C劳务报酬所得 D财产租赁所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳务报酬
29、所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。综上，根据题意，本题正确答案是B 项。4.下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。A在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花B合同在签订时贴花C产权转移书据在立据时贴花D权利许可证在正式使用时贴花（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 权利许可证照在领受时贴花。5.李伟 2007 年 1 月投资成立了个人独资企业永昌公司，委托王海管理企业事务，授权王
30、海可以决定10 万元以下的交易。王海以永昌公司的名义向张明购买 15 万元的商品，张明不知李伟对王海的授权限制，依约供货。永昌公司未按期付款，由此发生争议。下列表述中，符合法律规定的是( )。A王海仅对 10 万元以下的交易有决定权，永昌公司向张明购买商品的行为应视为无效B李伟向张明出示给王海的授权委托书后，可不履行付款义务C李伟向张明出示给王海的授权委托书后，付款 10 万元，其余款项张明只能要求王海支付D永昌公司向张明购买商品的行为有效，应履行付款义务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。本题中，张明在不
31、知李伟对王海的授权情况下，与永昌公司签订合同，属于善意第三人，永昌公司应履行付款义务。6.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为( )。A3%35% B3%45% C5%35% D5%45%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为 5%至 45%。7.下列各项中，应征收营业税的是( )。A转让高速公路收费权取得的收入B转让企业产权取得的收入C金融机构的出纳长款收入D保险公司取得的追偿款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。保险公司取得的追偿款、转让企业产权取得的收入、金融机构的出纳长款
32、收入，均不缴纳营业税；转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁业”税目征收营业税。8.江海公司是国有企业，2007 年公司计划改制为股份有限公司，其改制方案中的下列事项中，不符合公司法律规定的是( )。A发起人认购的股份为公司股份总数的 40%B采取募集设立方式C发起人为 2 人D公司股本总额为人民币 900 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据公司法的有关规定：国有企业改制为股份有限公司的，发起人可以少于 5 人，但必须采取募集设立方式；发起人认购的股份不得少于公司股份总额的 35%；股份有限公司的股本总额不得低于 1000 万元。9.根据仲裁法的规定，下列
33、仲裁协议有效的是( )。A甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A 仲裁协议独立存在，仲裁协议有效；选项 B 抚养纠纷不属于仲裁范围，仲裁协议无效；选项 C 仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确，又达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项D 仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。1
34、0.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。A分别向房地产坐落地各方的B向事先选择房地产坐落地某一方的C向房地产坐落地的上一级D先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是( )。A资源税 B城镇土地使用税 C车辆购置税 D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。12.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是( )。A
35、法定式减免 B税率式减免 C税额式减免 D税基式减免（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核减免税的种类。根据规定，通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。13.某城市的一家公司，实际占地 23000 平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地 3000 平方米，公司按其当年开发使用的 2000 平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米 2 元的城镇土地使用税税率。该公司年应缴纳城镇土地使用税为( )元。A46000 B48000 C50000 D52000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳城镇土地使用税
36、=(23000+2000)2=50000(元)。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A罚金 B银行按规定加收的罚息C税收滞纳金 D罚款和被没收财物的损失（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财务的损失；企业发生的在年度利润总额 12%以内扣除的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。选项 B，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行
37、政性罚款，允许在税前扣除。15.某商业银行 2011 年 10 月吸收存款 1000 万元，取得自有资金贷款利息收入 60 万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 120 万元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费 300 万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 2 万元。该银行应纳营业税税额为( )万元。A5 B11C6.05 D6（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税。金
38、融保险业适用营业税税率为 5%。应纳营业税额=(60+20+10+120-100+300-290)5%=6(万元)。16.某纳税人将自建厂房赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。A将厂房交付对方使用的当天B签订写字楼赠与文书的当天C厂房所有权转移的当天D厂房承受人人住的当天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。17.某大型超市在 2007 年度缴纳的下列税种中，不属于地方税务局征收的是( )。A增值税 B房产税 C印花税 D车船税（分
39、数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于由受托方提供原材料的加工、订做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。所以服装企业应该缴纳印花税=800.310000+400.510000=440(元)。18.致使劳动合同终止的情形包括( )。劳动合同期满；用人单位法定代表人死亡；劳动者被人民法院宣告失踪；劳动者死亡或者被人民法院宣告死亡；用人单位被依法宣告破产；用人单位发生严重经营困难；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇；法
40、律、行政法规规定的其他情形。A BC D（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 劳动合同终止的情形：(1)劳动合同期满的；(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；(3)劳动者达到法定退休年龄的；(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；(5)用人单位被依法宣告破产的；(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；(7)法律、行政法规规定的其他情形。用人单位与劳动者不得约定上述情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。故 D 选项正确。19.甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。下
41、列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是( )。A甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称B甲的背书无效，且将导致该票据无效C乙的记载无效，应由背书人甲补记D乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定第四十九条规定：“依照票据法第二十七条和第三十条的规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。”提示：票据法规定：“持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。出票人在汇票上记载不得转让字样的，汇票
42、不得转让。持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。”票据法规定：“汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。”20.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其申报纳税的主管机关在( )。A其劳务发生地 B其居住地C其机构所在地 D其注册地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。21.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞
43、纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据B纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税，征收滞纳金和罚款C海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。22.根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。A自结算缴纳税款之日起 4 年内 B自结算缴纳税款之日起 3 年
44、内C自结算缴纳税款之日起 1 年内 D自结算缴纳税款之日起 2 年内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税收征管法的规定，税款征收中纳税人、扣缴义务人享有相应的权利。其中，如纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A股份有限公司 B合伙企业C联营企业 D出版社（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
45、24.下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是( )。A挂失止付 B仲裁解决 C普通诉讼 D公示催告（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)25.下列选项中，关于个人所得税的纳税期限，叙述正确的有( )。（分数：2.00）A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月 7 日内 B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内 C.年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税 D.一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后 7 日内预缴，年终 4 个月内汇算清缴，多退少补解析：解析 根据个
46、人所得税法律制度的规定，扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 7 日内缴入国库，并向主管税务机关报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表，以及税务机关要求报送的其他有关资料。所以，选项 B的叙述是正确的。在一般情况下，自行申报纳税期限为纳税人在取得应纳税所得的次月 7 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。所以，选项 A 的叙述是正确的。个人所得税法律还规定，对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30 日内申报纳税；对在 1 年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的 7 日内预缴
47、税款，年终后 3 个月汇算清缴，多退少补。所以，选项 C 的叙述是正确的，选项 D 的叙述是不正确的。因此本题的正确答案为 ABC。26.根据我国行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的 B.被申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 解析：解析 行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。27.下列各项中，符合我国仲裁法有关规定的是( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.若当事
