1、统计基础理论及相关知识-11 及答案解析(总分：105.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列适用于诉讼时效期间为 3年的是( )。A寄存财物被丢失的 B因国际货物买卖合同争议提起的诉讼C因环境污染损害赔偿提起的诉讼 D身体受到伤害要求赔偿的（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A对工商行政机关作出吊销营业执照不服的B对税务机关作出的罚款决定不服的C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D对行政管理机关针对民事纠纷作出的行政调解决定不服的（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲上市公
2、司在成立 6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中符合法律规定的是( )。A公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让B公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让C公司收回本公司已发行股份的 4%用于未来 1年内奖励本公司职工D决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的本公司股份作为履行合同的质押担保（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。A10 年 B15 年 C25 年 D30 年（分数：1.00）A.B.C.D.5.某餐饮公司 2010年 8月应缴纳营
3、业税 60000元，城市维护建设税 4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9月 30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款 0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。A600000.515=450B(60000+4 200)0.515=481.5C600000.530=900D(60000+4 200)0.530=963（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书
4、面劳动合同。A10 日 B15 日C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C.D.7.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。A车船登记证书的次月 B行驶证中记载日期的当月C行驶证中记载日期的次月 D车船上路行驶的当月（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列项目中，属于营业税征税范围的有( )。A非金融机构转让金融商品B甲向乙无偿捐赠一套房产C转让土地使用权给农业生产者用于农业生产D按市场价格出租一套公有住房（分数：1.00）A.B.C.D.9.张某在甲公司工作 3年，在乙公司工作 10年，在丙公司工作 2年。张某目前在丙公司工作。根据职工带薪年休假条例的规定，张某可以享受
5、带薪年休假( )天。A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项中，应征收营业税的是( )。A转让高速公路收费权取得的收入B转让企业产权取得的收入C金融机构的出纳长款收入D保险公司取得的追偿款（分数：1.00）A.B.C.D.11.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000元，其计税营业额为( )。A25000 元 B34700 元C35000 元 D60000 元（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业有原值 2500万元的房产，2
6、009 年 1月 1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009年度应纳房产税( )万元。A24 B22.80 C30 D16.80（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是( )。A国债利息 B国家发行的金融债券利息C储蓄存款利息 D境外存款利息（分数：1.00）A.B.C.D.14.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过( )。A1 个月，2 个月 B
7、2 个月，3 个月C2 个月，6 个月 D3 个月，6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。A企业签订的融资租赁合同 B企业领取的工商营业执照C企业签订的借款合同 D企业填制的限额领料单（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。A10% B15%C20% D25%（分数：1.00）A.B.C.D.17.契税的纳税义务发生时间是( )。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7日内
8、C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 15日内（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列拥有的车船，不缴纳车船税的是( )。A领事馆大使专用车辆B未按规定缴纳船舶吨税的船舶C拥有运输车的农民D拥有小汽车的某省省长（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。A委托收款 B支票 C托收承付 D汇兑（分数：1.00）A.B.C.D.20.某出票人签发了一张票面金额为 19000元的空头支票，根据有关规定，银行应予以退票，并对出票人至少处以罚款( )A950 元 B570 元 C380 元 D1
9、 000 元（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A1 个月 B2 个月C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是( )。A出票人甲公司的签章为甲公司盖章B承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字C背书人王某的签章为王某的签字D保证人刘某的签章为加盖刘某的私章（分数：1.00）A.B.C.D.23.我国某县庄某 2011年 12月份取得工资收入 9000元，当月通过民政局向贫困地区捐款 1000
10、元，则刘某当月应缴纳个人所得税( )元。A280 B550C3514 D345（分数：1.00）A.B.C.D.24.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可( )。A只追征税款不加收滞纳金 B将追征期延长到 10年C将追征期延长到 5年 D处以 2000元以上 1万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：46.00)25.下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.经济组织管理行为B.企业法人C.经济信息D.专用技术中国公民王某 2011年 10月的收入情况如下：
11、(1)取得工薪收入 10000元；(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得 10000元；(3)当月取得上市公司股息所得 2000元；(4)将自用住房一套转让，取得转让收入 200万元，支付转让税费 5万元，该套住房当时的购买价为 120万元，购买时间为 2007年 6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）(1).王某 10月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.475B.675C.745D.1625(2).拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1200B.1600C.1840D.20
12、00(3).王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.200B.640C.400D.1644(4).王某转让住房，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.400000B.160000C.150000D.026.构成税法的三个最基本的要素是( )。（分数：2.00）A.纳税义务人B.税目C.税率D.征税对象27.为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取( )措施。（分数：2.00）A.追征税款B.税收保全C.强制执行D.税款优先执行28.根据我国会计法的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有( )。（分数：2.
13、00）A.故意销毁依法应当保存的会计档案B.提供虚假财务会计报告C.隐匿依法应当保存的会计凭证D.在法定会计账簿之外私设会计账簿29.根据民法通则的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1年的情形有( )。（分数：2.00）A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的30.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行B.仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度C.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度D.仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进
14、行31.房产税是以( )为计税依据的。（分数：2.00）A.房产的实际占用面积B.房产的实际使用面积C.房产计税价值D.房产的租金收入32.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天33.根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉
15、 OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产销售邮票、首日封取得的收入34.根据新的企业所得税法规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得35.根据企业所得税法的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.购买国债的利息收入B.提供劳务收入C.产权转让净收益D.企业接受非货币捐赠36.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。（分数
16、：2.00）A.资本的利息B.支付给总机构的特许权使用费C.外商投资企业向其关联企业支付的管理费D.外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费37.关于个人所得税纳税期限，下列选项符合规定的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得的纳税期限，实行按月计征，在次月 15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月 15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 30日内申报纳税D.年所得额 12万元以上的纳税义务人，在年度终了后 30日内
17、到主管税务机关办理纳税申报38.根据我国(企业所得税暂行条例)的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税B.营业税C.增值税D.土地增值税39.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。（分数：2.00）A.纳税人变更经营场所，涉及改变税务登记机关的B.纳税人变更法定代表人C.纳税人破产D.纳税人暂停经营活动40.下列有关票据行为有效要件的表述中，符合票据法规定的有( )。（分数：2.00）A.保证人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力B.持票人明知转让的是盗窃的
18、票据，仍受让票据的，不得享有票据权利C.票据的基础关系涉及的不合法，则票据行为也不合法D.银行汇票末加盖规定的专用章，而加盖该银行的公章，则签章人应承担责任41.下列有关诉讼时效的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C.只有在诉讼时效期间的最后 6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效42.下列选项中，( )属于金融保险业的营业额确定方式。（分数：2.00）A.以收入全额为营业额B.以余额为营业额C.以手续费收入为营业额D
19、.以利润为营业额43.劳动合同法规定，有下列( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同。（分数：2.00）A.被依法追究刑事责任的B.在试用期间被证明不符合录用条件的C.严重违反劳动纪律或用人单位规章制度的D.严重失职，对用人单位利益造成重大损害的三、判断题(总题数：10，分数：10.00)44.王老师为某高校的教帅，凶与单位在岗位聘任问题上发生争议，可以直接适用劳动法解决。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，直接向国务院申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.某商品企业为小规模纳税人。本月含增值税
20、销售额为 10万元，则本月应纳增值税额为 4千元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.联营运输业务应以实际取得的全部收入为计税依据征收营业税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税 5年至 10年。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.张某承包经营一国企业，每年上缴承包费用 5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起超过 1个月不满 1年未与劳动者订立书面劳动合
21、同的，应当向劳动者每月支付 2倍的工资。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.付款人承兑汇票不得附条件，承兑附有条件的，所附条件无效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.当事人的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿，赔偿诉讼可以调解。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)54.某企业有一本记载资金的账簿，实收资本为 240万元，还有其他账簿 20本。2007 年，该企业有如下经济业
22、务：(1)3月 1日，依法向土地管理部门领取一份土地使用证。(2)4月 2日，将该企业的一间厂房出租给他人，在签订的租赁合同中约定租期一年，年租金收入为 10万元。要求：计算该企业 2007年度应当缴纳的各项印花税税额以及总额。（分数：5.00）_55.某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2月份发生以下业务：(1) 接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。(2) 提供人力资源咨询服务取得收入 40万元。(3) 提供会议服务取得收入 30万元。(4) 在中国境内接受境外
23、企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20万元。(5) 借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费 10万元。(6) 转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800万元。抵债时该房产作价 500万元。要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1) 计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。(2) 计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。(3) 计算提供会议服务应缴纳的营业税。(4) 计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。(5) 计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。(6) 计算转让房产应缴纳的营业税。（分数：5.00）_56.某市居民企业
24、2009年度主营业务收入 1625万元，转让专有技术取得收入 160万元，专有技术成本 80万元，出租专有技术取得租金收入 30万元，主营业务成本 700万元，营业税金及附加为 25万元，三项费用合计 326万元，其中业务招待费 13万元，广告费 50万元；营业外支出 3.5万元，其中 0.2万元是交通罚款，当期支付 2008年的税收滞纳金 2万元；当期用自产货物投资，同类售价 80万元，货物成本 38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。要求：根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)20
25、09年 3月 1日，A 公司为支付货款，向 B公司签发一张金额为 50万元、见票后 1个月付款的银行承兑汇票。B 公司取得汇票后，将汇票背书转让给 C公司。C 公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给 D公司。其后，D 公司将汇票背书转让给 E公司，但 D公司在汇票粘单上记载“只有 E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。随后 E公司又将汇票背书转让给 F公司。2009年 3月 25日，F 公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以 A公司未足额交存票款为由拒绝承兑且于当日签发拒绝证明。2009年 3月 27日，F 公司向 A、B、C、D、E 公司同时发出追索通知。B 公司以
26、 F公司应先向 C、D、E 公司追索为由拒绝承担担保责任；C 公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：（分数：10.00）(1).D公司背书所附条件是否具有票据上的效力?说明理由。（分数：2.00）_(2).F公司是否可以行使追索权?说明理由。（分数：2.00）_(3).F公司行使追索权，可以请求被追索人支付的金额和费用有哪些?（分数：2.00）_(4).B公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?说明理由。（分数：2.00）_(5).C公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定?说明理由。（分数：2.00）_统计
27、基础理论及相关知识-11 答案解析(总分：105.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列适用于诉讼时效期间为 3年的是( )。A寄存财物被丢失的 B因国际货物买卖合同争议提起的诉讼C因环境污染损害赔偿提起的诉讼 D身体受到伤害要求赔偿的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 A、D 适用的诉讼时效期间为 1年，B 项适用的诉讼时效期间为 4年。2.根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A对工商行政机关作出吊销营业执照不服的B对税务机关作出的罚款决定不服的C对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的D对行政管理机关针对
28、民事纠纷作出的行政调解决定不服的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核行政复议的范围。根据规定，不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可以申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能申请行政复议。3.甲上市公司在成立 6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中符合法律规定的是( )。A公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让B公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让C公司收回本公司已发行股份的 4%用于未来 1年内奖励本公司职工D决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的本公司股份作为履行合同的质押担保（分数：1.00）A.B.C.
29、D.解析：解析 董事、监事、高级管理人员自公司股票上市交易之日起 1年内不得转让，离职半年内，不得转让所持本公司股份，故选项 A的说法错误。公司发起人所持有的本公司股份，自公司成立之日起 1年内不得转让，故选项 B的说法错误。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的，故选项 D的说法错误。4.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。A10 年 B15 年 C25 年 D30 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计档案的定期保管期限分为 3年、5 年、10 年、15 年和 25年五种，故最长期限是 25年。5.某餐饮
30、公司 2010年 8月应缴纳营业税 60000元，城市维护建设税 4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9月 30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期；从带纳税款之日起，按日加收带纳税款 0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。A600000.515=450B(60000+4 200)0.515=481.5C600000.530=900D(60000+4 200)0.530=963（分数：1.00）A.B. C.D.解析：答案解析 根据规定，营业税纳税人以 1个月或者 1个季度为一个纳税
31、期的，自期满之日起 15日内申报纳税，本题中，该公司以 1个月为纳税期限，因此 8月应缴纳的营业税和城建税应该在 9月 15日之前申报纳税，该单位在 9月 30日办理纳税申报，滞纳天数为 15天。试题点评 本题主要考核第六章税收征收管理法律制度的“滞纳金”知识点。6.根据劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。A10 日 B15 日C1 个月 D2 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的
32、，劳动关系自用工之日起建立。7.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。A车船登记证书的次月 B行驶证中记载日期的当月C行驶证中记载日期的次月 D车船上路行驶的当月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。8.下列项目中，属于营业税征税范围的有( )。A非金融机构转让金融商品B甲向乙无偿捐赠一套房产C转让土地使用权给农业生产者用于农业生产D按市场价格出租一套公有住房（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 非金融机构和个人转让金融商
33、品，免征营业税。个人向他人无偿赠与不动产，包括继承、遗产处分以及其他无偿赠与不动产三种情况免征营业税。转让土地使用权给农业生产者用于农业生产，免征营业税。对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征营业税，但是按市场价格出租要交营业税。故选 D。9.张某在甲公司工作 3年，在乙公司工作 10年，在丙公司工作 2年。张某目前在丙公司工作。根据职工带薪年休假条例的规定，张某可以享受带薪年休假( )天。A5 B10 C15 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 张某的累计工作年限为 15年，可以享受带薪年休假的天数为 10天。10.下列各项中，应征收营业税的是( )。A转让高速公路
34、收费权取得的收入B转让企业产权取得的收入C金融机构的出纳长款收入D保险公司取得的追偿款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核营业税的征税范围。保险公司取得的追偿款、转让企业产权取得的收入、金融机构的出纳长款收入，均不缴纳营业税；转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁业”税目征收营业税。11.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000元，其计税营业额为( )。A25000 元 B34700 元C35000 元 D60000 元（分数：1.0
35、0）A.B.C. D.解析：解析 根据营业税法的有关规定，运输企业发生境外运输劳务不征营业税，所以出境时付给境外承运公司的 25000元不需要缴纳营业税；境内运输客、货出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转付给对方的余额为营业额，即 60000-25000=35000(元)。12.某企业有原值 2500万元的房产，2009 年 1月 1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10年，每年固定利润分红 50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2009年度应纳房产税( )万元。A24 B22.80 C30 D16.80（分数：1.00）A.B.
36、 C.D.解析：解析 对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房租，应当依据房产税暂行条例的有关规定，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。即每年的固定利润分红 50万元，应纳税额=5012%=6(万元)。剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070%(1-20%)1.2%=16.80(万元)。该企业应纳房产税 22.80万元。13.下列选项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是( )。A国债利息 B国家发行的金融债券利息C储蓄存款利息 D境外存款利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得
37、税。自 2008年 10月 9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征个人所得税。境外存款利息要征收个人所得税。14.劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过( )；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过( )。A1 个月，2 个月 B2 个月，3 个月C2 个月，6 个月 D3 个月，6 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核劳动合同试用期的规定。劳动合同期限 3个月以上不满 1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6个月。15.根据印花税
38、法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。A企业签订的融资租赁合同 B企业领取的工商营业执照C企业签订的借款合同 D企业填制的限额领料单（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用税法规定应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。企业填制的限额领料单属于企业内部的凭证，不属于印花税的征税范围。16.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是( )。A10% B15%C20% D25%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核企业所得税税率。高新技术企业属于国家需要重点扶持的企业，
39、减按 15%的税率征收企业所得税。17.契税的纳税义务发生时间是( )。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 15日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。18.下列拥有的车船，不缴纳车船税的是( )。A领事馆大使专用车辆B未按规定缴纳船舶吨税的船舶C拥有运输车的农民D拥有小汽车的某省省长（分数：1.0
40、0）A. B.C.D.解析：解析 本题考核车船税的减免。依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员免车船税。19.下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。A委托收款 B支票 C托收承付 D汇兑（分数：1.00）A.B.C. D.解析：20.某出票人签发了一张票面金额为 19000元的空头支票，根据有关规定，银行应予以退票，并对出票人至少处以罚款( )A950 元 B570 元 C380 元 D1 000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密
41、码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于 1千元的罚款。因此 D项正确。21.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A1 个月 B2 个月C3 个月 D6 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查延期缴纳税款的最长期限的规定。22.根据票据法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是( )。A出票人甲公司的签章为甲公司盖章B承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字C背书人王某的签章为王某的签字D保证人刘某的签章为加盖刘某的私章（分数：1.00）A.
42、B.C.D.解析：解析 (1)选项 AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章；(2)选项 CD：个人在票据上的签章，为个人本名的签名或者盖章。23.我国某县庄某 2011年 12月份取得工资收入 9000元，当月通过民政局向贫困地区捐款 1000元，则刘某当月应缴纳个人所得税( )元。A280 B550C3514 D345（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分，可以从其应纳税所得额中
43、扣除。应纳税所得额=9000-3500-5500(元)，捐赠扣除限额=550030%=1650(元)1000(元)，所以可以扣除 1000元。应纳个人所得税=(5500-1000)10%-105=345(元)。24.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可( )。A只追征税款不加收滞纳金 B将追征期延长到 10年C将追征期延长到 5年 D处以 2000元以上 1万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：46.00)25.下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00
44、）A.经济组织管理行为 B.企业法人C.经济信息 D.专用技术 解析：解析 本题考核经济法律关系的客体。根据规定，经济法律关系客体主要包括物、非物质财富、行为等。选项 B企业法人是经济法律关系的主体。中国公民王某 2011年 10月的收入情况如下：(1)取得工薪收入 10000元；(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得 10000元；(3)当月取得上市公司股息所得 2000元；(4)将自用住房一套转让，取得转让收入 200万元，支付转让税费 5万元，该套住房当时的购买价为 120万元，购买时间为 2007年 6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，回答下列小题：（分数：8.00）
45、(1).王某 10月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.475B.675C.745 D.1625解析：解析 亡薪收入应缴纳个人所得税=(10000-3500)20%-555=745(元)。(2).拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1200B.1600 C.1840D.2000解析：解析 个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税=10000(1-20%)20%=1600(元)。(3).王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税( )元。（分
46、数：2.00）A.200 B.640C.400D.1644解析：解析 取得上市公司的股息所得减半征收所得税。应缴纳个人所得税=200020%50%=200(元)。(4).王某转让住房，应缴纳的个人所得税( )元。（分数：2.00）A.400000B.160000C.150000 D.0解析：解析 个人转让自用达 5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为 2007年 6月，转让时间是 2011年，时间不够 5年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=(200-5-120)20%=15(万元)=150000(元)。26.构成税法的三个最基本的要素是( )。（分数：2.00）A.纳税义务人 B.税目C.税率 D.征税对象 解析：解析 纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的税率。27.为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取( )措施
