1、经济师初级经济基础知识分类模拟 11及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：56.00)1.按课税对象分类，增值税、消费税属于_。（分数：2.00）A.所得税B.流转税C.地方税D.直接税2.某企业本月销售额为 4000万元，进项税额为 120万元，假设增值税税率为 17%，该企业本月应纳增值税为_万元。（分数：2.00）A.280B.560C.120D.6803.在增值税的类型中，_增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。（分数：2.00）A.“收入型”B.“生产型”C.“消费型”D.“财产型”4.我国现行增值税的基本税率是_。（分数：2.00
2、）A.4%B.6%C.13%D.17%5.某企业本期销售额为 100万元，本期外购商品与劳务的价值为 60万元，假设增值税税率为 17%，则该企业应纳的增值税为_万元。（分数：2.00）A.6.8B.17C.40D.606.我国的消费税采取_征税的办法。（分数：2.00）A.全面B.列举C.消费D.进口7.2007年 3月 16日，十届全国人大五次会议通过的中华人民共和国企业所得税法规定，我国企业所得税的税率为_。（分数：2.00）A.33%B.30%C.25%D.20%8.我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是_。（分数：2.00）A.车船税B.增
3、值税C.消费税D.房产税9.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于_。（分数：2.00）A.流转税B.所得税C.财产税D.关税10.构建我国现代税收征管体系的前提是_。（分数：2.00）A.风险管理B.重点税源管理C.信息化建设D.明晰征纳双方权利义务11.构建我国现代税收征管体系的着力点是_。（分数：2.00）A.风险管理B.重点税源管理C.信息化建设D.明晰征纳双方权利义务12.边际税率是指在超额累进情况下，对计税基数各级次的_。（分数：2.00）A.最后一个单位课税对象所适用的税率B.最后一个单位课税对象的增值额所适用的税率C.最后一个单位税基所适用的税率D.最后一个单
4、位课税对象剔除通货膨胀因素后的价值所适用的税率13.下列关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是_。（分数：2.00）A.课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B.征收机关只能按预定标准征税C.纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳税金D.国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗14.根据以下工资薪酬所得个人所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入 8000元，则其应缴纳个人所得税_元。 级数 全月应缴纳所得税额 税率(%) 1 不超过 1500元的 3 2 超过 1500元至 4500元 的部分 10 3 超过 4500元至 900
5、0元 的部分 20 4 超过 9000元至 35000 元的部分 25 5 超过 35000元至 55000 元的部分 30 6 超过 55000元至 80000 元的部分 35 7 超过 80000元的部分 45 （分数：2.50）A.785B.1045C.1545D.34515.下列关于起征点的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指税法对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用 3500元后的余额为应纳
6、所得税额，这里的3500元即为起征点16.通常情况下，比例税率的优点是_。（分数：2.50）A.税负公平B.具有自动调节功能C.边际税率高于平均税率D.计算简便17.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是_。（分数：2.50）A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销项税额扣除进项税额D.销售额乘以征收率18.下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是_。（分数：2.50）A.财产税B.增值税C.消费税D.营业税19.我国个人所得税制的改革方向是_。（分数：2.50）A.建立综合个人所得税制B.建立分类个人所得税制C.建立统筹与分类相结合的个人所得税制D.建立综合与分类相结合的
7、个人所得税制20.税收的征收标准具有相对的稳定性，表明税收具有_特征。（分数：2.50）A.强制性B.预期性C.固定性D.无偿性21.某企业为增值税一般纳税人，2012 年 5月该企业销售额为 7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为_万元。（分数：2.50）A.1190B.210C.910D.175022.区别不同税种的主要标志是_。（分数：2.50）A.课税对象B.纳税人C.纳税环节D.税率23.政府预算的统一性原则是指_。（分数：2.50）A.政府预算必须包括政府所有的收入和支出B.分级财政体制中，各级政府都应编制统一的预算C.政府预算要完全用于民生建设D.政府
8、预算不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度预算中24.政府预算的编制和执行都要有时间上的界定，即收支预算的起讫时间，这体现了政府预算的_原则要求。（分数：2.50）A.完整性B.统一性C.年度性D.公开性25.从本质上看，政府预算是_。（分数：2.50）A.财政收支计划安排B.国家和政府意志的体现C.收支表格D.财政收支执行的总结二、多项选择题(总题数：11，分数：44.00)26.下列税种中属于流转税的是_。（分数：4.00）A.营业税B.企业所得税C.车船税D.消费税E.增值税27.下列消费品种，我国对其征收消费税的有_。（分数：4.00）A烟B.游艇C.成品油D.实木地板E.粮食2
9、8.适用企业所得税法的企业有_。（分数：4.00）A.个人独资企业B.股份有限公司C.合伙企业D.有限责任公司E.个体工商户29.我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行_征收。（分数：4.00）A.全额累进税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例税率E.累退税率30.财产税具有的优点包括_。（分数：4.00）A.属于直接税，税负不易转嫁B.符合税收纳税能力原则C.收入比较稳定D.具有收入分配功能E.属于间接税，税负易转嫁31.关于财产税的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.课征财产税符合税收的纳税能力原则B.财产税的课税对象是财产价值C.征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产
10、税收入较为容易D.财产税具有收入分配功能E.在经济不发达时期，课征财产税会降低投资者的投资积极性32.下列税种中，属于从量税的有_。（分数：4.00）A.车船税B.营业税C.增值税D.土地使用税E.企业所得税33.当前我国深化税制改革、优化税制结构的具体措施包括_。（分数：4.00）A.提高所得税占税收收入的比重B.提高增值税占税收收入的比重C.提高持有环节不动产税占税收收入的比重D.健全地方主体税种E.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税34.下列税种中，属于流转税的有_。（分数：4.00）A.增值税B.消费税C.资源税D.车船税E.营业税35.我国实施营业税改征增值税改革的重要意义在
11、于_。（分数：4.00）A.降低企业税收负担B.促进制造业产业升级和技术进步C.支持发展现代服务业D.支持发展社会专业化分工E.完善所得税制度36.下列消费品中，我国对其征收消费税的有_。（分数：4.00）A.小汽车B.食用植物油C.游艇D.木制一次性筷子E.报纸经济师初级经济基础知识分类模拟 11答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：56.00)1.按课税对象分类，增值税、消费税属于_。（分数：2.00）A.所得税B.流转税 C.地方税D.直接税解析：解析 本题考查流转税的具体内容。增值税、消费税、营业税等属于流转税。2.某企业本月销售额为
12、4000万元，进项税额为 120万元，假设增值税税率为 17%，该企业本月应纳增值税为_万元。（分数：2.00）A.280B.560 C.120D.680解析：解析 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=销项税额-进项税额=销售额税率-进项税额=400017%-120=560(万元)。3.在增值税的类型中，_增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。（分数：2.00）A.“收入型”B.“生产型”C.“消费型” D.“财产型”解析：解析 本题考查增值税的分类。“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。4.我国现行增值税的基本税率是_。（分数：2.00）A.4%B.6%C.13%D.17
13、% 解析：解析 本题考查增值税。我国现行增值税的基本税率是 17%。5.某企业本期销售额为 100万元，本期外购商品与劳务的价值为 60万元，假设增值税税率为 17%，则该企业应纳的增值税为_万元。（分数：2.00）A.6.8 B.17C.40D.60解析：解析 本题考查增值税应纳税额的计算。增值额=100-60=40(万元)；应纳税额=4017%=6.8(万元)。6.我国的消费税采取_征税的办法。（分数：2.00）A.全面B.列举 C.消费D.进口解析：解析 本题考查消费税的相关概念。我国的消费税采取列举征税的办法。7.2007年 3月 16日，十届全国人大五次会议通过的中华人民共和国企业所
14、得税法规定，我国企业所得税的税率为_。（分数：2.00）A.33%B.30%C.25% D.20%解析：解析 本题考查我国企业所得税的税率。我国企业所得税税率为 25%。8.我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是_。（分数：2.00）A.车船税 B.增值税C.消费税D.房产税解析：解析 本题考查车船税的发展。制定车船税法的意义包括：一是体现税收法定原则；二是促进税收法律体系建设；三是通过立法完善税制，体现税负公平；四是作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。9.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于_。（分数
15、：2.00）A.流转税B.所得税C.财产税 D.关税解析：解析 本题考查财产税类的税种。我国现行税制中的财产税类的税种：房产税、车船税、城镇土地使用税等。10.构建我国现代税收征管体系的前提是_。（分数：2.00）A.风险管理B.重点税源管理C.信息化建设D.明晰征纳双方权利义务 解析：解析 本题考查我国税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。11.构建我国现代税收征管体系的着力点是_。（分数：2.00）A.风险管理B.重点税源管理 C.信息化建设D.明晰征纳双方权利义务解
16、析：解析 本题考查我国税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。12.边际税率是指在超额累进情况下，对计税基数各级次的_。（分数：2.00）A.最后一个单位课税对象所适用的税率B.最后一个单位课税对象的增值额所适用的税率C.最后一个单位税基所适用的税率 D.最后一个单位课税对象剔除通货膨胀因素后的价值所适用的税率解析：解析 本题考查边际税率的定义。边际税率指在超额累进税率情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或最后一个单位的税基所适用的税率。13.下列关于税收基本特征
17、的说法，不属于税收固定性特征的是_。（分数：2.00）A.课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B.征收机关只能按预定标准征税C.纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳税金D.国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗 解析：解析 本题考查税收的固定性。税收具有强制性、无偿性、固定性。税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对同定的，是以法律形式事先规定的。征收机关只能按预定标准征收而不能随意征收；纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按规定标准如数缴纳，不能拖延时间或改变缴税标准。D 选项属于税收的强制性特征
18、。14.根据以下工资薪酬所得个人所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入 8000元，则其应缴纳个人所得税_元。 级数 全月应缴纳所得税额 税率(%) 1 不超过 1500元的 3 2 超过 1500元至 4500元 的部分 10 3 超过 4500元至 9000元 的部分 20 4 超过 9000元至 35000 元的部分 25 5 超过 35000元至 55000 元的部分 30 6 超过 55000元至 80000 元的部分 35 7 超过 80000元的部分 45 （分数：2.50）A.785B.1045C.1545D.345 解析：解析 本题考查个人所得税应纳税额的计算。(8000-3
19、500)10%-105=345(元)。15.下列关于起征点的说法，正确的是_。（分数：2.50）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾 B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指税法对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用 3500元后的余额为应纳所得税额，这里的3500元即为起征点解析：解析 本题考查起征点。起征点的设置是对纳税能力小的纳税人给予的照顾，选项 A正确。起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税，选项 B错误。起征点是指税法规定的
20、对课税对象开始征税时应达到的一定数额，选项 C错误。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用 3500元后的余额为应纳所得税额，这里的 3500元即为免征额，选项 D错误。16.通常情况下，比例税率的优点是_。（分数：2.50）A.税负公平B.具有自动调节功能C.边际税率高于平均税率D.计算简便 解析：解析 本题考查比例税率的优点。比例税率的优点是计算简便、征收效率高。累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能。17.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是_。（分数：2.50）A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销项税额扣除进项税额 D.销售额乘以征收率解析：解析 本题
21、考查增值税的计税方法。一般纳税人采取扣税法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。18.下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是_。（分数：2.50）A.财产税 B.增值税C.消费税D.营业税解析：解析 本题考查财产税的特点。财产税是对所有以财产为课税对象的税种的总称，财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁。而选项 BCD，税负可转嫁，属于间接税。19.我国个人所得税制的改革方向是_。（分数：2.50）A.建立综合个人所得税制B.建立分类个人所得税制C.建立统筹与分类相结合的个人所得税制D.建立综合与分类相结合的个人所得税制 解析：解析 本题考查个
22、人所得税。我国个人所得税制的改革方向，是建立综合与分类相结合的个人所得税制。20.税收的征收标准具有相对的稳定性，表明税收具有_特征。（分数：2.50）A.强制性B.预期性C.固定性 D.无偿性解析：解析 本题考查税收的基本特征。税收具有强制性、无偿性、同定性基本特征。税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。21.某企业为增值税一般纳税人，2012 年 5月该企业销售额为 7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为_万元。（分数：2.50）A.1190 B.210C.910D.1750解析：解析 本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额适用税
23、率=700017%=1190(万元)。22.区别不同税种的主要标志是_。（分数：2.50）A.课税对象 B.纳税人C.纳税环节D.税率解析：解析 本题考查课税对象。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线。23.政府预算的统一性原则是指_。（分数：2.50）A.政府预算必须包括政府所有的收入和支出B.分级财政体制中，各级政府都应编制统一的预算 C.政府预算要完全用于民生建设D.政府预算不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度预算中解析：解析 本题考查政府预算的原则。政府预算的原则包括：完整性原则；统一性原则；真实性原则；年度性原则；公开性原则。统一性原则是指在分级财政体制
24、中，各级政府都应编制统一的预算。A 体现的是完整性原则。D 体现的是年度性原则。24.政府预算的编制和执行都要有时间上的界定，即收支预算的起讫时间，这体现了政府预算的_原则要求。（分数：2.50）A.完整性B.统一性C.年度性 D.公开性解析：解析 本题考查政府预算的原则。政府预算的编制和执行都要有时间上的界定，即收支预算的起讫时间，这体现了政府预算的年度性原则要求。25.从本质上看，政府预算是_。（分数：2.50）A.财政收支计划安排B.国家和政府意志的体现 C.收支表格D.财政收支执行的总结解析：解析 本题考查政府预算的含义。从本质上看，政府预算是国家和政府意志的体现，政府预算需要经过国家
25、权力机关审查和批准才能生效，是一个重要的法律性文件(属于年度立法)，政府预算从编制、审查批准、执行、调整和决算，都要依照法律规定进行。二、多项选择题(总题数：11，分数：44.00)26.下列税种中属于流转税的是_。（分数：4.00）A.营业税 B.企业所得税C.车船税D.消费税 E.增值税 解析：解析 本题考查流转税的相关概念。增值税、消费税、营业税属于流转税。企业所得税是所得税类；车船税是财产税类。27.下列消费品种，我国对其征收消费税的有_。（分数：4.00）A烟 B.游艇 C.成品油 D.实木地板 E.粮食解析：解析 本题考查消费税的征收范围。我国征收消费税的消费品有烟、酒及酒精、化妆
26、品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板，共 14类消费品。28.适用企业所得税法的企业有_。（分数：4.00）A.个人独资企业B.股份有限公司 C.合伙企业D.有限责任公司 E.个体工商户解析：解析 本题考查企业所得税。企业所得税的纳税人为在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法(交个人所得税)。29.我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行_征收。（分数：4.00）A.全额累进税率B.超额累进税率 C.固定税率D.比例税率 E.累退税率解析：解析 本题考查个人所得税
27、的征收。我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率征收。30.财产税具有的优点包括_。（分数：4.00）A.属于直接税，税负不易转嫁 B.符合税收纳税能力原则 C.收入比较稳定 D.具有收入分配功能 E.属于间接税，税负易转嫁解析：解析 本题考查财产税的优点。财产税的优点包括：符合税收的纳税原则；课税对象是财产价值，税源比较充分；征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税；财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁。31.关于财产税的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.课征财产税符合税收的纳税能力原则 B.财产税的课税对象是财产价值 C.征收
28、财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易D.财产税具有收入分配功能 E.在经济不发达时期，课征财产税会降低投资者的投资积极性 解析：解析 本题考查财产税的特点。C 项错误，财产税收入弹性小，满足财政需要而变动财产税收入是很困难的。32.下列税种中，属于从量税的有_。（分数：4.00）A.车船税 B.营业税C.增值税D.土地使用税 E.企业所得税解析：解析 本题考查税收的分类。从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类，多采用定额税率。资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。从量税的应纳税额与价格没有关系，计算比较简便。33.当前我国深化税制改革
29、、优化税制结构的具体措施包括_。（分数：4.00）A.提高所得税占税收收入的比重 B.提高增值税占税收收入的比重C.提高持有环节不动产税占税收收入的比重 D.健全地方主体税种 E.取消共享税，将税收严格划分为中央税与地方税解析：解析 本题考查优化税制结构的措施。优化税制结构体现在：(1)随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重；(2)健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性；(3)明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低成本，减少自由裁量权，规范征税秩序；(4)科学划分中央税、共享税和地方税，合理配
30、置各级政府税收收入归属权。34.下列税种中，属于流转税的有_。（分数：4.00）A.增值税 B.消费税 C.资源税D.车船税E.营业税 解析：解析 本题考查流转税的内容。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税、营业税等。35.我国实施营业税改征增值税改革的重要意义在于_。（分数：4.00）A.降低企业税收负担 B.促进制造业产业升级和技术进步 C.支持发展现代服务业 D.支持发展社会专业化分工 E.完善所得税制度解析：解析 本题考查“营改增”改革的意义。“营改增”改革的意义：(1)这是国家实施结构性减税的举措，将使企业减少重复征税压力，降低企业税收负担；(2)这是财税体制改革的一项重大举措；(3)是促进结构调整、企业转型升级和经济发展的重要举措。 提示 此知识点新教材已删除。36.下列消费品中，我国对其征收消费税的有_。（分数：4.00）A.小汽车 B.食用植物油C.游艇 D.木制一次性筷子 E.报纸解析：解析 本题考查消费税。消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板共 14类消费品。
