1、经济师初级经济基础知识分类模拟 10及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：56.00)1.税收的征收标准具有相对的稳定性，表明税收具有_特征。（分数：2.00）A.强制性B.预期性C.固定性D.无偿性2.税收的征收主体是_。（分数：2.00）A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局3.下列对税收的内涵表述错误的是_。（分数：2.00）A.征收的目的是为了满足社会公共需要B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权利C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家4.下列关于税收基本特征的说法，属于税收强制性的是_。（分
2、数：2.00）A.课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B.征收机关只能按预定标准征税C.纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳税金D.国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗5.税收政策的中心环节是_。（分数：2.00）A.课税对象B.税率C.纳税环节D.纳税人6.下列关于起征点的说法，错误的是_。（分数：2.00）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税C.起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额D.个人所得税法规定对工资薪金所得，以
3、每月收入额减除费用 3500元后的余额为应纳所得税额，这里的3500元即为起征点7.2011年 6月 30日，十一届全国人大常委会第 21次会议对个人所得税法进行了修改。修改后的个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500元后的余额为应纳税所得额，这里的“3500 元”为_。（分数：2.00）A.免征额B.起征额C.抵免额D.减税额8.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是_。（分数：2.00）A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率9.最终负担税款的单位和个人被称为_。（分数：2.00）A.课税对象B.纳税人C.征收主体D
4、.负税人10.我国对啤酒征收消费税所采用的税率是_。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率11.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于_。（分数：2.00）A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率12.比例税率一般适用于对_的课税。（分数：2.00）A.商品劳务B.财产C.所得D.个人收入13.区别不同税种的主要标志是_。（分数：2.00）A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税环节14.被认为最具有负担公平的税率制度是_。（分数：2.50）A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率15.下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要
5、缴纳税款的税率是_。（分数：2.50）A.名义税率B.实际税率C.零税率D.边际税率16.在超额累进情况下，对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是_。（分数：2.50）A.平均税率B.实际税率C.边际税率D.名义税率17.税法规定的税率是_。（分数：2.50）A.边际税率B.名义税率C.平均税率D.实际税率18.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是_。（分数：2.50）A.税率B.纳税环节C.纳税对象D.纳税期限19.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行_制度。（分数：2.50）A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税20.根据我国现行税收
6、制度的规定，下列税种中，实行出口退税的是_。（分数：2.50）A.个人所得税B.资源税C.增值税D.印花税21.将税收分为直接税和间接税，其依据是_。（分数：2.50）A.税负能否转嫁B.计税依据C.税收管理权限D.税收课税对象22.我国按课税对象分类，将税收分为_。（分数：2.50）A.工商税收和关税B.从价税和从量税C.流转税、所得税和财产税D.直接税和间接税23.我国税收的主体税种是_。（分数：2.50）A.财产税类B.所得税类C.行为税类D.流转税类24.应纳税额与价格没有关系、计算比较简单的税收是_。（分数：2.50）A.从量税B.从价税C.财产税D.所得税25.按税负能否转嫁对税收
7、进行划分，增值税属于_。（分数：2.50）A.财产税B.间接税C.直接税D.从量税二、多项选择题(总题数：11，分数：44.00)26.税收的基本特征有_。（分数：4.00）A.自觉性B.强制性C.无偿性D.有偿性E.固定性27.税收的固定性是指_。（分数：4.00）A.税收主体是固定的B.纳税人是固定的C.税收的确定性D.税收的征收标准有相对稳定性E.征税数额是固定的28.按照课税对象的不同，我国的税收可以划分为_。（分数：4.00）A.流转税B.所得税C.房产价值D.企业所得税E.财产税29.关于税收要素的说法，正确的是_。（分数：4.00）A.课税对象体现不同税种课税的基本界线B.累退税
8、率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的 10%30.按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为_。（分数：4.00）A.比例税率B.平均税率C.累退税率D.累进税率E.边际税率31.下列税种中，存在零税率的是_。（分数：4.00）A.增值税B.所得税C.房产税D.土地使用税E.车船税32._实质上属于免税的特殊形式。（分数：4.00）A.减税B.起征点C.附加D.免征额E.出口退税33.按计税依据的不同，税收分为_。（分数：4.00）A.从价
9、税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税34.下列选项中，属于从价税的税种有_。（分数：4.00）A.营业税B.车船税C.房产税D.增值税E.城镇土地使用税35.下列各税中，_属于从量税。（分数：4.00）A.营业税B.资源税C.房产税D.车船使用税E.城镇土地使用税36.流转税的主要特点有_。（分数：4.00）A.课征普遍B.税负相对公平C.计算简便，便于征收管理D.税额与商品成本水平密切相关E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据经济师初级经济基础知识分类模拟 10答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：56.00)1.税收的征收标准具有
10、相对的稳定性，表明税收具有_特征。（分数：2.00）A.强制性B.预期性C.固定性 D.无偿性解析：解析 本题考查税收的基本特征。税收具有强制性、无偿性、固定性基本特征。税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。2.税收的征收主体是_。（分数：2.00）A.国家 B.财政部C.中央银行D.税务局解析：解析 本题考查税收的概念。税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。3.下列对税收的内涵表述错误的是_。（分数：2.00）A.征收的目的是为了满足社会公共需要B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权利 C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家
11、解析：解析 本题考查税收的内涵。税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。4.下列关于税收基本特征的说法，属于税收强制性的是_。（分数：2.00）A.课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B.征收机关只能按预定标准征税C.纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳税金D.国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗 解析：解析 本题考查税收的基本特征。税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。ABC 属于税收固定性的特征。5.税收政策的中心环节是_。（分数：2.00）A.课税对象B.税率 C.纳税环节
12、D.纳税人解析：解析 本题考查税制要素。税收政策的中心环节是税率，在课税对象数额既定的条件下，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。6.下列关于起征点的说法，错误的是_。（分数：2.00）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税C.起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额D.个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用 3500元后的余额为应纳所得税额，这里的3500元即为起征点 解析：解析 本题考查起征点。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用 3500元后的余额为
13、应纳所得税额，这里的 3500元为免征额，选项 D错误。7.2011年 6月 30日，十一届全国人大常委会第 21次会议对个人所得税法进行了修改。修改后的个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500元后的余额为应纳税所得额，这里的“3500 元”为_。（分数：2.00）A.免征额 B.起征额C.抵免额D.减税额解析：解析 本题考查个人所得税的征收。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳所得税额，这里的 3500元即为免征额。8.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是_。（分数：2.00）A.固定
14、税率B.累进税率 C.比例税率D.平均税率解析：解析 本题考查累进税率。累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平。9.最终负担税款的单位和个人被称为_。（分数：2.00）A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人 解析：解析 本题考查负税人的概念。最终负担税款的单位和个人被称为负税人。10.我国对啤酒征收消费税所采用的税率是_。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率 C.累进税率D.平均税率解析：解析 本题考查税率的表现形式。啤酒采用定额税率(固定税率)，消费税条例规定每吨甲类啤酒适用税率为 250元。11.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属
15、于_。（分数：2.00）A.固定税率 B.比例税率C.累进税率D.累退税率解析：解析 本题考查税率的表现形式。按照面积征收固定的税额属于固定税率。12.比例税率一般适用于对_的课税。（分数：2.00）A.商品劳务 B.财产C.所得D.个人收入解析：解析 本题考查比例税率。比例税率一般适用于对商品劳务的课税。13.区别不同税种的主要标志是_。（分数：2.00）A.纳税人B.税率C.课税对象 D.纳税环节解析：解析 本题考查税制要素。课税对象是区别不同税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线。14.被认为最具有负担公平的税率制度是_。（分数：2.50）A.固定税率B.比例税率C.累进税率 D.
16、累退税率解析：解析 本题考查税率的分类。采用累进税率，纳税额与纳税人的负担能力相适应，被认为是最具有负担公平的税率制度。15.下列各项中，表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是_。（分数：2.50）A.名义税率B.实际税率C.零税率 D.边际税率解析：解析 本题考查零税率的概念。零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。16.在超额累进情况下，对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是_。（分数：2.50）A.平均税率B.实际税率C.边际税率 D.名义税率解析：解析 本题考查边际税率的概念。边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或
17、者说是最后一单位的税基所适应的税率。17.税法规定的税率是_。（分数：2.50）A.边际税率B.名义税率 C.平均税率D.实际税率解析：解析 本题考查名义税率的含义。名义税率是指税法规定的税率。18.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是_。（分数：2.50）A.税率B.纳税环节C.纳税对象D.纳税期限 解析：解析 本题考查税制要素。纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。19.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国实行_制度。（分数：2.50）A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税
18、解析：解析 本题考查税制要素中的加成和减免。出口退税被世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。20.根据我国现行税收制度的规定，下列税种中，实行出口退税的是_。（分数：2.50）A.个人所得税B.资源税C.增值税 D.印花税解析：解析 本题考查出口退税的相关概念。根据国家现行税收制度规定实行出口退税的税种为增值税和消费税。21.将税收分为直接税和间接税，其依据是_。（分数：2.50）A.税负能否转嫁 B.计税依据C.税收管理权限D.税收课税对象解析：解析 本题考查我国的税收分类方法。按税负能否转嫁，将税收分为直接税和间接税。22.我国按课税对象分类，将税收
19、分为_。（分数：2.50）A.工商税收和关税B.从价税和从量税C.流转税、所得税和财产税 D.直接税和间接税解析：解析 本题考查税收分类。按征收机关分类，税收分为工商税收和关税；按计税依据分类，税收分为从价税和从量税；按课税对象分类，将税收分为流转税、所得税和财产税；按税负能否转嫁分类，税收分为直接税和间接税。23.我国税收的主体税种是_。（分数：2.50）A.财产税类B.所得税类C.行为税类D.流转税类 解析：解析 本题考查税收的分类。流转税类是我国税收种类中的主体税种。24.应纳税额与价格没有关系、计算比较简单的税收是_。（分数：2.50）A.从量税 B.从价税C.财产税D.所得税解析：解
20、析 本题考查从量税相关概念。从量税的应纳税额与价格没有关系，计算比较简单。25.按税负能否转嫁对税收进行划分，增值税属于_。（分数：2.50）A.财产税B.间接税 C.直接税D.从量税解析：解析 本题考查税收分类。按税负能否转嫁分类，税收分为直接税和间接税。直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税；间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。增值税属于流转税的一种，所以增值税属于间接税。二、多项选择题(总题数：11，分数：44.00)26.税收的基本特征有_。（分数：4.00）A.自觉性B.强制性 C.无偿性 D.有偿性E.固定性 解析：解析 本题考查税收的基本
21、特征。税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性。27.税收的固定性是指_。（分数：4.00）A.税收主体是固定的B.纳税人是固定的C.税收的确定性 D.税收的征收标准有相对稳定性 E.征税数额是固定的解析：解析 本题考查税收的基本特征。税收的固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。28.按照课税对象的不同，我国的税收可以划分为_。（分数：4.00）A.流转税 B.所得税 C.房产价值D.企业所得税E.财产税 解析：解析 本题考查税收的分类。按照课税对象的不同，我国的税收可以划分为流转税、所得税和财产税。29.关于税收要素的说法，正确的是_。（分数：4.00）A.课税对象体现不同税种
22、课税的基本界线 B.累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率 C.在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的D.规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现 E.税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的 10% 解析：解析 本题考查税收要素。在存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的，C 项说法正好相反，所以 C项错误。30.按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为_。（分数：4.00）A.比例税率 B.平均税率C.累退税率 D.累进税率 E.边际税率解析：解析 本题考查税率的分类。按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为比例税率、累退税率、累进税率。31.下列税种中，
23、存在零税率的是_。（分数：4.00）A.增值税 B.所得税 C.房产税D.土地使用税E.车船税解析：解析 本题考查零税率。零税率适用于两种情况：(1)所得税额中的免税部分；(2)商品流转税中，对出口商品的征税。32._实质上属于免税的特殊形式。（分数：4.00）A.减税B.起征点 C.附加D.免征额 E.出口退税解析：解析 本题考查免税的特殊形式。起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。33.按计税依据的不同，税收分为_。（分数：4.00）A.从价税 B.从量税 C.流转税D.所得税E.财产税解析：解析 本题考查税收分类。按计税依据，税收分为从价税和从量税。34.下列选项中，属于从价税的税种有
24、_。（分数：4.00）A.营业税 B.车船税C.房产税 D.增值税 E.城镇土地使用税解析：解析 本题考查税收分类。属于从价税的有：营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于从量税。35.下列各税中，_属于从量税。（分数：4.00）A.营业税B.资源税 C.房产税D.车船使用税 E.城镇土地使用税 解析：解析 本题考查税收分类。资源税、车船使用税、城镇土地使用税属于从量税。营业税和房产税属于从价税。36.流转税的主要特点有_。（分数：4.00）A.课征普遍 B.税负相对公平C.计算简便，便于征收管理 D.税额与商品成本水平密切相关E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据 解析：解析 本题考查流转税的主要特点。与其他税类相比，流转税具有以下特点：(1)课征普遍；(2)以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据；(3)除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简便，便于征收管理。选项 B属于所得税的特点。流转税税额与成本和费用水平无关，所以选项 D不选。
