1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 111 及答案解析(总分：224.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60 题(总题数：60，分数：120.00)1.政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。为了采取这种价格政 策，应采取相应的措施是( )（分数：2.00）A.取消农业税B.对城镇居民实行粮食配给制C.对市场上出现农产品过剩的进行收购D.扩大农民家电消费2.国际税收研究涉及的主要税种是( )。（分数：2.00）A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税3.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率
2、征收企 业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的（ ）以上。（分数：2.00）A.50B.60C.70D.804.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。（分数：2.00）A.国家部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.预算与会计法5.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行 的理论属于( )。（分数：2.00）A.公共产品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论6.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成 计税价格的公式为( )。（分数：2.00）
3、A.组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1 一消费税税率)B.组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1 一消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价(1+关税率)(1+消费税税率)D.组成计税价格=关税完税价格(1+关税率) (1+消费税税率)7.美国经济学家( )认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的。（分数：2.00）A.科斯B.俄林C.亚当斯密D.凯恩斯8.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B.直接对福利院的捐款C.通过县政府对某小学的捐款D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建9.下列有关城镇土
4、地使用税的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税10.下表为经税务机关审定的某国有企业近 7 年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行 5 年亏损弥补规定，该企业 2011 年应缴纳的企业所得税为( )万元。 （分数：2.00）A.10B.0C.15D.7.511.经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时
5、纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起( )个月内复运出境或者复运进境。（分数：2.00）A.12B.3C.6D.112.下列有关纳税检查的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动C.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途D.税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准13.某企业 2012 年修建仓库，8 月底办理验收手续，工程结算支出 100 万元，并按此金额计人固定资产成本，已知当地政府规定房产税计
6、算余值的扣除比例为 30，该企业 2012 年度应缴纳房产税( )元。（分数：2.00）A.2800B.3500C.5600D.840014.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.销售给消费者化妆品B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C.销售劳保专用鞋帽D.将其生产的汽车直接销售给个人15.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。（分数：2.00）A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳
7、税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人16.下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是( )。（分数：2.00）A.农副产品价格补贴B.职工副食品补贴C.农业生产资料价格补贴D.商业和外贸企业政策性亏损补贴17.通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而 调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的( )。（分数：2.00）A.本质B.形式C.目的D.核心18.以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是( )。（分数：2.00）A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.重点性原则19.某
8、空调厂将 20 台空调用于本企业日常使用，已知该批空调的市场销售价格为每台 2400 元(不含税)，成本价为每台 1600 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( ）元。（分数：2.00）A.8160B.0C.5440D.6974420.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。（分数：2.00）A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况21.关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得
9、的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款22.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )。（分数：2.00）A.进账单B.汇款单C.运费发票D.领料单23.根据现行税法规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某 KTV 提供娱乐服务并销售烟酒饮料B.某建筑装饰公司提供辅助材料为客户进行装饰服务C.企业销售家具并送货上门D.邮政部门销售邮票并为客户提供邮递费服务24.能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。（分数：2.00）A.一揽子社会保障预算B.政府公共预算C.基金预算D.政府公共预算下的二级预算25.我国国债
10、的发行机关是( )。（分数：2.00）A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统26.汇总纳税企业应当自年度终了之日起( )个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照上述税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。（分数：2.00）A.6B.5C.4D.327.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.5：1B.3:1C.2：1D.1:128.下列关于耕地占
11、用税的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率29.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。（分数：2.00）A.组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-匕例税率)C.组成计税价格=(成本+利润)(1+比例税率)D.
12、组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率)30.增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.3031.把国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是( )。（分数：2.00）A.确定合理的期限结构，以便国家高效率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益32.下列固定资产中应于当期计提的是( )。（分数：2.00）A.以经营租赁方式租出的固定资产B.融资租出的固定资产C.上月报废的固定资产D.已提足折旧继续使用的固定资产33.甲国对乙国
13、居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。（分数：2.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.属地兼属人原则D.税收饶让原则34.下列关于增值税计税依据中错误的是( )。（分数：2.00）A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B.无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为 10C.以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)D.折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额35.各国应该集中生产并出口那
14、些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品，是( )理论的主要观点。（分数：2.00）A.要素禀赋B.比较优势C.绝对优势D.规模经济36.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。（分数：2.00）A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规则C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位会计制度37.预算线反映了( )。（分数：2.00）A.消费者的收入约束B.消费者的偏好C.消费者人数D.货币的购买力38.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。（分数：2.00）A.前转B.后转C.消转D.
15、税收资本化39.下列关于税收管辖权的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权40.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。（分数：2.00）A.分项抵免限额B.综合抵免限额C.分国抵免限额D.多层次抵免限额41.根据国务院交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分
16、现代服务业服务需要缴纳增值税B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产需要在我国缴纳增值税C.个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，应缴纳增值税D.单位以公益活动为目的向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，需要缴纳增值税42.关于部门预算的含义，下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.部门本身没有严格的资质要求B.预算管理以部门为依托C.财政预算从部门编起，从基层单位编起D.部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节43.关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税基流
17、动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府44.具有有限的非竞争性和非排他性的物品是( )。（分数：2.00）A.私人物品B.纯公共物品C.准公共物品D.公共物品45.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。（分数：2.00）A.实物盘点B.会计记录核对C.职责分工控制D.计划控制46.某企业 201 3 年度“固定资产“为 500 万元，“累计折旧”为 l00 万元，“固定资产减值准备”为 10万元，则该企业应调增应纳税所得额(
18、 )万元。（分数：2.00）A.500B.400C.100D.1047.车船税采用( )税率，实行( )计税。（分数：2.00）A.累进、累进B.定额、从量C.比例、定额D.累进、从量48.目前，根据我国税法，北京市下列单位中不属于增值税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.百货商场B.运输公司C.汽车修理公司D.房屋中介公司49.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。（分数：2.00）A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人50.开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共产品的( )特征。（分数：2.00）A.效
19、用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的赢利性51.税收资本化是( )的一种特殊形式。（分数：2.00）A.税收前转B.税收后转C.税收消转D.税收混转52.财政政策的规范性决定了它具有( )。（分数：2.00）A.协调功能B.导向功能C.控制功能D.稳定功能53.行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属于( )。（分数：2.00）A.基本支出B.行政事业单位支出C.专项支出D.基本建设支出54.纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。（分数：2.00）A.税收滞纳金B.借款利息C.向投资者支付的股息、红利等权益性
20、投资收益款项D.赞助支出55.自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 ( )的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额( )以上的企业。（分数：2.00）A.15%；60B.10；70%C.15；70D.20；60%56.若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。（分数：2.00）A.大于发出材料的单价B.等于发出材料的单价C.等于购进材料的单价D.小于发出材料的单价57.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是( )。（分数：2.0
21、0）A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税 消费品B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品58.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的( )。（分数：2.00）A.50B.75C.80D.8559.下列关于国有资本经营预算与政府公共预算的主要区别中，说法错误的是( )。（分数：2.00）A.政府公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府B.国有资本经营预算按
22、照当年取得的国有资本收益确定支出规模，量人为出，不列赤字C.与政府公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小D.国有资本经营预算的分配的形式是以税收为主60.政府应该在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是( )。（分数：2.00）A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算平衡政策二、B多项选择题共 20 题(总题数：20，分数：40.00)61.审计的独立性表现在( )。（分数：2.00）A.组织结构B.业务工作C.人员D.经济来源E.技术手段62.政府间转移支付的特点有( )。（分数：2.00
23、）A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出63.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。（分数：2.00）A.OECD 协定范本B.欧盟协定范本C.UN 协定范本D.东盟协定范本E.IMF 协定范本64.根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规 定，下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准中，正确的是( )。（分数：2.00）A.应税服务年销售额超过 50 万元的纳税人为一般纳税人B.应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人C.非企业性单位、不经常提供
24、应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人 纳税D.应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人不可以成为一般纳税人E.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人65.下列费用项目中，属于行政管理费支出的是( )。（分数：2.00）A.公安业务费B.安全机关经费C.民兵建设费D.司法检察业务费E.驻外机构经费66.我国国库管理制度改革的主要内容有( )。（分数：2.00）A.改革账户管理体系B.改革税收管理制度C.改革资金收缴方式D.改革资金支付方式E.改革资产管理方式67.不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有( )。（分数：2.00
25、）A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得E.企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理68.财政政策调节国民经济运行的特点有( )。（分数：2.00）A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.单一性69.印花税的税率形式有( )。（分数：2.00）A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率E.超率累进税率70.政府投资具有的特点是( )。（分数：2.00）A.财力雄厚B.政府投资完全
26、来源于财政拨款C.注重投资的经济效益D.可以投资大型项目E.提高国民经济的整体效益71.城市维护建设税的计税依据包括( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税E.因违反“三税”而缴纳的滞纳金和罚款72.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有( ）。（分数：2.00）A.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天B.销售应税劳务的，为双方约定日期的当天C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日D.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天E.采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天73.根据审计法的规定，下
27、列各项中属于审计机关权限的有(（分数：2.00）A.要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据B.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户C.冻结被审计单位在金融机构的有关存款D.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果74.税收支出的一般形式大致有( )。（分数：2.00）A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.优惠税率E.支付税额75.为审查被审计单位是否存在未人账的长期负债业务，可选用( )进行测试。（分数：2.00）A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务B.分析
28、财务费用，确定有无付款利息源自未入账的长期负债C.向被审计单位索取债务声明书D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下E.验证财务费用76.政府预算的基本特征包括( )。（分数：2.00）A.法律性B.预测性C.公开性D.集中性E.综合性77.适用营业税改征增值税试点办法的部分现代服务业有( ）。（分数：2.00）A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务D.有形动产租赁服务E.餐饮服务78.下列有关收入确认正确的有( )。（分数：2.00）A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C.销
29、售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入E.租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现79.国债按照利率情况为标志，可分为( )。（分数：2.00）A.固定利率国债B.市场利率国债C.自由国债D.保值国债E.实物国债80.作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义( )。（分数：2.00）A.从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件C.从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手
30、段E.从结果上看，政府预算是没有用处的三、B案例分析题共 20 题(总题数：6，分数：64.00)某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在 5 日内缴纳税款；第 2 天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )。（分数：2.00）A.早了B.晚了C.非常恰当D.无所谓(2).国税局不同意公司主管部
31、门提供纳税担保是因为( )。（分数：2.00）A.主管部门未作书面保证B.主管部门没有担保资格C.国税局不信任主管部门D.主管部门无经济能力(3).该公司在上述过程中出现的错误有( )。（分数：2.00）A.进货不入账B.转移账户资金C.找主管部门担保D.以库存材料作担保(4).如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是( )。（分数：2.00）A.变卖公司库存材料抵缴税款B.采取税收保全措施C.找回公司转移出去的资金D.请求人民法院强制执行(5).本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局可以采取的对策是( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞
32、纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司 2008 年下列业务并没有入账： (1)销售自产摩托车 50 辆，取得价款(不含增值税)550 万元。另外，向购买方收取价外费用 5 万元。 (2)销售自产轮胎取得不合税销售额 585 万元，向购买方收取运输装卸费 5
33、 万元。 (3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为 30 万元，支付运输公司运费 2 万元，取得运输公司开具的运费发票。经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计 200 万元。另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。 已知：摩托车消费税税率为 10，汽车轮胎消费税税率为 3。 根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).红光公司少缴增值税( )万元。（分数：2.00）A.7865B.8465C.9965D.10565(2).
34、销售摩托车少缴消费税( )万元。（分数：2.00）A.4511B.5013C.5543D.6541(3).销售汽车轮胎少缴消费税( )万元。（分数：2.00）A.188B.266C.344D.599(4).红光公司少缴的消费税( )万元。（分数：2.00）A.3155B.3699C.4078D.5731(5).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保B.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施C.税收保全措施包括书面通知纳
35、税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产某工业企业 2012 年销售收入为 2000 万元，发生销货折让共计 200 万元，该企业申报的应纳税所得额为600 万元，其余部分资料为： (1)在管理费用中列支业务招待费 20 万元； (2)向某公司贷款 75 万元，企业全年支付该项利息 96 万元(银行同期贷款利率 0 84%)，企业将其全部列入财务费用； (3)上年末融资租入设备一台，原价 15 万元，租期 5 年，法定折旧年限 8 年，预计净残值 08 万元，当年支付租赁费 284 万元，在管理费用
36、列支(未提折旧)； (4)赞助当地草原红歌节 11 万元，在营业外支出中列支； (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款 8 万元，在营业外支出中列支； (6)按规定比例上交职工养老保险基金 50 万元，列入管理费用。 根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).上述项目中，不得在所得税前列支的是( )。（分数：2.00）A.折旧B.养老基金C.红歌节赞助费D.通过红十字会向贫困地区捐款(2).可以按照规定比例在所得税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.业务招待费B.赞助支出C.向某公司贷款的利息D.通过红十字会的公益捐赠(3).可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。（分数
37、：2.00）A.6B.9C.10D.12(4).可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。（分数：2.00）A.0B.1.897C.756D.96(5).融资租入的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为( )万元。（分数：2.00）A.0B.1775C.284D.3某生产企业，2012 年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为 300 万元； (2)全年销售收入为 3000万元； (3)“管理费用”中列支的业务招待费 30 万元，广告费和业务宣传费 500 万元； (4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元； (5)“投资收益”中有国债利息收入
38、 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税税率为 15。假设该企业所得税税率为25，不考虑其他因素。 根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。（分数：2.00）A.100000B.150000C.180000D.300000(2).下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除(3).下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。（分数：
39、2.00）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入(4).不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.260C.410D.450(5).该企业 2012 年应纳企业所得税为( )元。（分数：2.00）A.852500B.860000C.872500D.880000Sam 先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2012 年 10 月取得来自中国境内的收入情况如下： (1)取得工资收入 20000 元。 (2)出版图书一
40、部，出版社支付稿酬 80000 元。 (3)一次性取得讲学收入 12000 元。 (4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得 5000 元。 （分数：12.00）(1).下列关于个人所得税的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得，适用超额累进税率B.个体工商户生产、经营所得，适用超额累进税率C.稿酬所得，适用比例税率D.特许权使用费所得，适用超额累进税率(2).工资收入应缴纳个人所得税为( )元。（分数：2.00）A.2795B.3120C.3995D.3495(3).Sam 先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.12800B.8960C.1
41、2600D.14400(4).Sam 先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.4000B.3960C.2400D.1920(5).Sam 先生取得的中奖所得应纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.800B.200C.1000D.400(6).下列关于个人所得税申报的说法中，错误的有( )。（分数：2.00）A.Sam 先生的稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴B.如果 Sam 先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税C.Sam 先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全额扣缴申报D.Sam 先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人某中外合资企业 201
42、3 年 1 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同： (1)与银行签订一份借款合同，所载金额为 80 万元； (2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费 4 万元； (3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为：1000元； (4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额 50 万元； (5)营业账簿中实收资本为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8 本。 已知运输合同的印花税率为 05、借款合同的印花税税率为 005，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为 l。 根据以上资料，回答下列问题：（分数
43、：12.00）(1).该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.20C.40D.80(2).该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.20C.40D.80(3).该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.6C.10D.12(4).该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.250C.500D.1000(5).该企业开立领用各类证件应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.4C.15D.20(6).该企业各类营业账簿应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.40C
44、.2000D.2040经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 111 答案解析(总分：224.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60 题(总题数：60，分数：120.00)1.政府为了保护农业生产者，对部分农业产品规定了保护价格。为了采取这种价格政 策，应采取相应的措施是( )（分数：2.00）A.取消农业税B.对城镇居民实行粮食配给制C.对市场上出现农产品过剩的进行收购 D.扩大农民家电消费解析：解析：实施保护价格，需建立政府的收购和储备系统。2.国际税收研究涉及的主要税种是( )。（分数：2.00）A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收
45、益税 解析：解析：一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。3.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企 业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的（ ）以上。（分数：2.00）A.50B.60 C.70D.80解析：解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的
46、 60以上。4.确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。（分数：2.00）A.国家部门法案B.公共财政法案 C.财政责任法案D.预算与会计法解析：解析：新西兰为完善绩效预算法律体系，相继制订了国家部门法案公共财政法案财政责任法案等多部法律。其中，公共财政法案确立了绩效预算作为公共领域改革的重要组成部分，并要求 CEO 对自己部门的财务管理负责。5.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行 的理论属于( )。（分数：2.00）A.公共产品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义 D.俱乐部理论解析：解析：财政联邦主义是指各级政府间财政收
47、入和支出的划分以及由此产生的相关制度，从某种意义上讲就是财政分权，给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围。6.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成 计税价格的公式为( )。（分数：2.00）A.组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1 一消费税税率) B.组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1 一消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价(1+关税率)(1+消费税税率)D.组成计税价格=关税完税价格(1+关税率) (1+消费税税率)解析：解析：组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1 一消费税税率)。7.美国经济学家( )认为企业是为了节约市场
48、交易费用或交易成本而产生的。（分数：2.00）A.科斯 B.俄林C.亚当斯密D.凯恩斯解析：解析：美国经济学家科斯认为企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的。8.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B.直接对福利院的捐款 C.通过县政府对某小学的捐款D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建解析：解析：捐赠扣除只限于通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。直接向受赠人的捐赠不允许调减扣除。9.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A
49、.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税 D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税解析：解析：A 外商投资企业同样适用城镇土地使用税，B 个人经营性房屋征收城镇土地使用税，D 如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税。10.下表为经税务机关审定的某国有企业近 7 年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行 5 年亏损弥补规定，该企业 2011 年应缴纳的企业所得税为( )万元。 （分数：2.00）A.10 B.0C.15D.7.5解析：解析：关于 2005 年的亏损，要用 2006 至 2010 年的所得弥补，尽管其间 2007 年亏损，也要占用 5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2007 年的亏损需在 2005 年的亏损问题解决后才能考虑。到了2011 年，2005 年的亏损未弥补完但 5 年抵亏期已满，还有 10 万元亏损不得用 2011 年的应纳
