1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 110及答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.发票监制章由( )制作。（分数：2.00）A.国家审计主管机关B.国家税务主管机关C.省、自治区、直辖市税务机关D.省、自治区、直辖市工商部门2.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。（分数：2.00）A.无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税3.
2、甲公司 2013年 1月 20日从美国进口铁盘条 60万吨，其成交价格为 CIF天津新港 750000美元，已知填发税款缴款书目的外汇买卖中间价 100美元=621 元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为 l5，则应纳关税税额为 ( )元。（分数：2.00）A.698625B.6630550C.622439D.5250004.我国社会福利的提供对象不包括( )。（分数：2.00）A.盲聋哑等残疾人B.鳏寡孤独C.特殊社会成员D.军烈属5.下列税种中，属于财产税类的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税C.消费税D.个人所得税6.纳税人销售的应税消费品，
3、采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：2.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天7.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。（分数：2.00）A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性8.主管部门集中所属单位收入必须经( )批准。（分数：2.00）A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会9.菲利普斯曲线表明工资增长与失业水平之间存在着( )。（分数：2.00）A.正相关关系B.负相关关系C.完全相关关系D.不完全相关关系10.纳税人发生解散、
4、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内，办理注销登记。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.3011.下列关于营业税税率的表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.文化、体育业适用 5%税率B.金融、保险业适用 5的税率C.娱乐业适用 520的税率D.销售不动产适用 5的税率12.产权转移书据、借款合同的印花税税率分别为( )。（分数：2.00）A.005；0005B.0005；005C.005；003D.003；0513.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处
5、以 ( )的罚款。（分数：2.00）A.2000元以上 5000元以下B.5000元以上 20000元以下C.2000元以上 10000元以下D.2000元以下14.税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。（分数：2.00）A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性15.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是( )。（分数：2.00）A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.国际竞争
6、性招标采购16.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。（分数：2.00）A.税收B.公债C.政府预算D.补贴17.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。（分数：2.00）A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担18.设立偿债基金的好处在于( )。（分数：2.00）A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担19.根据现行税法的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒C.批
7、发企业销售货物并送货上门D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务20.在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。（分数：2.00）A.一般的纳税人自其领取营业执照之日起 10日内按照规定设置账簿B.生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账C.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 15日内设账D.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账21.财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是( )。（分数：2.00）A.按财政支出受益范围分类B.按财政支出的目的性分类C.按政府对财政支出的控制能力分类D.按财政支出社会在再生产中的作用分类22.亚当斯密认为：税收的( )
8、是指各国民税赋必须是确定的，不得随意变更。（分数：2.00）A.便利原则B.效率原则C.平等原则D.确定原则23.某生产企业(增值税一般纳税人)2012 年 8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额 50000元(其中含分摊的运输费用 650元)，该批货物适用增值税税率为 17%，则该批货物进项税额转出数额为( )元。（分数：2.00）A.801370B.803550C.805950D.85000024.行政管理费支出中不属于人员经费的是( )。（分数：2.00）A.修缮费B.工资C.福利费D.离退休人员费用25.税负转嫁形式中最典型最普通的形式是( )。（分数：2.00）A.前转B.
9、后转C.消转D.税收资本化26.美国经济学家科斯认为企业的本质或者显著特征是作为( )的替代物。（分数：2.00）A.价格机制或竞争机制B.价格机制或供求机制C.市场机制或供求机制D.市场机制或价格机制27.事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经( )批准。（分数：2.00）A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会28.征收遗产税所执行的财政职能是( )。（分数：2.00）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能29.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使
10、用权赠与的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据30.不属于企业不征税收入或免税收入的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入B.特许权使用费收入C.财政拨款D.政府性基金31.记账凭证的检查不包括( )。（分数：2.00）A.记账凭证是否附有合法合规的原始凭证B.记账凭证是否真实、完整C.会计科目及其对应关系是否正确D.会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时32.以下对市场有效性的划分正确的是( )。（分数：2.00）A.有关证券公开的资料对证券价格无任何影响的市场达到弱型效率B.有关证券的所有资料都对证券价格均无
11、影响的市场达到半强型效率C.有关证券公开发表的资料对证券价格无影响的市场达到半强型效率D.有关证券的内幕消息对证券价格无影响的市场达到强型效率33.消费者效用最大化的均衡条件是( )。（分数：2.00）A.商品边际替代率等于商品的价格之比B.商品边际替代率等于消费者的收入之比C.商品边际替代率等于商品的成本之比D.商品边际替代率等于消费者的偏好之比34.国债利息支出属于( )。（分数：2.00）A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出35.政府间转移支付的内容不包括( )。（分数：2.00）A.税收的分配B.下级政府向上级政府的上解收入C.上级政府对下级政府的各项补助D.共
12、享税的分配36.按( )划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产。（分数：2.00）A.国有资产与社会经济活动的关系B.国有资产存在的形态C.管理体制D.存在于境内境外37.下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是( )。（分数：2.00）A.常年处于闲置状态B.大修理了 3个月以后C.常年处于强震动状态D.停用又复用的38.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850元，已知化妆品消费税税率为 30，则该笔收入应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.250714B.1755C.1500D.85039.下列关于税率的说法中错误的是( )。（分数：2.00
13、）A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.税率是征税的客观基础40.投入预算和绩效预算是按下列哪种方法划分的( )。（分数：2.00）A.预算编制的政策导B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求41.一般来说，( )的产品需求弹性较大。（分数：2.00）A.用途少B.垄断性C.生活必需D.有许多相近的替代品42.商业银行在长期的经营实践中形成的三条基本银行管理原则是( )。（分数：2.00）A.安全性原则、流动性原则、盈利性原则B.安全性原则、流动性原则、效益性原则C.盈利性原则
14、、安全性原则、主动性原则D.效益性原则、竞争性原则、流动性原则43.关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府C.自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府44.在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是( )。（分数：2.00）A.美国B.英国C.澳大利D.新西兰45.政府对应支付现金的支出改为债券代付，这种发行国债的方法是( )。（分数：2.00）A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖
15、法46.甲企业 5月份账面记载 A产品销售数量 1000件，不含税销售单价为 200元。已知 A产品月初结存数量100件，本月完成人库数量 1500件，通过实地盘点得知 A产品月末库存数量为 300件，则甲企业应调增销售收入( )元。（分数：2.00）A.20000B.50000C.60000D.10000047.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油48.货物运输合同应按( )贴花缴纳印花税。（分数：2.00）A.每件 5元B.0.1%C.005D.不需缴纳49.某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款 23400元，另收取包装
16、费租金 2000元， 则应税销售额为( )元。（分数：2.00）A.23400B.2170944C.20000D.2540050.关于营业税改征的增值税的征收管理，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收B.向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票C.小规模纳税人提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票D.适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票51.( )指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.抵免法D
17、.免税法52.决定动用本级政府预备费的权力属于( )。（分数：2.00）A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府53.下列关于车船税计税依据的说法中错误的是( )。（分数：2.00）A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位每吨为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准54.增值税起征点为( )。（分数：2.00）A.按期纳税的，为月应税销售额 500020000 元(含本数)B.按次纳税的，为每次(日)销售额 300元(含本数)C.按次纳税的，为每次(日)销售额 500元(含本数)D.按期纳税的，为月应税销售额 200020000 己
18、(含本数)55.高等教育服务被看作是一种( )。（分数：2.00）A.混合产品B.纯公共产品C.私人产品D.公共产品56.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是( )。（分数：2.00）A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系：理论与实践57.与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是( )。（分数：2.00）A.从支出预算到绩效预算B.从基数法改为因素核定法C.从关注预算过程到关注预算结果D.从收支核算到成本核算58.新中国成立初期我国发行折实国债，其目的是( )。（分数：2.00）A.打击投机资本B.保护债权人
19、的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资59.( )主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。（分数：2.00）A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.预算平衡政策60.从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是( )。（分数：2.00）A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张后停滞，最后萎缩D.先扩张，一定规模后相对停滞二、B多项选择题共 20题(总题数：20，分数：40.00)61.城镇土地使用税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村62.世界各国社会保障制度的类型可分为( )。（分数：2.00）A.
20、保值储蓄型B.分红型C.社会救济型D.普遍津贴型E.节俭基金型63.下列关于税收财政原则的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.通过征税获得的收入要充分B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整C.税收的建立应有利于社会公平D.税收制度要保持相对稳定E.税收的建立应有利于保护国民经济64.下列关于企业所得税收入确认原则的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款
21、方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现65.解决国际重复征税的方法有( )。（分数：2.00）A.低税法B.免税法C.扣除法D.抵消法E.抵免法66.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费E.稿费67.从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征( )。（分数：2.00）A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性68.符合经
22、财政部批准免征或不征房产税的房产有( )。（分数：2.00）A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用 3个月以上的房产69.社会审计的特点有( )。（分数：2.00）A.有偿性B.及时性C.独立性D.委托性E.广泛性70.下列属于税收支出的退税形式的有( )。（分数：2.00）A.出口退税B.多征退税C.误征退税D.按规定提取代征手续费退税E.再投资退税71.下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B
23、.用于馈赠的应税消费品C.用于对外投资入股的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于换取生产资料的应税消费品72.某企业被工商部门处以罚款 10000元，正确的涉税会计处理有( )。（分数：2.00）A.计人“营业外支出”科目B.不得在税前列支C.计入“利润分配”科目D.不超过利润总额 12%的部分，可以税前列支E.冲减“营业外收入”科目73.亚当斯密的税收原则有( )。（分数：2.00）A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.收入原则E.最少征收费用原则74.财政政策包括( )。（分数：2.00）A.税收政策B.货币政策C.预算政策D.国债政策E.信贷政策75.下列关于房产税的说法
24、中，正确的有( )。（分数：2.00）A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D.对个人所有的用房均给予免税E.军队自用房产应缴纳房产税76.财政内在稳定器调节表现在财政支出方面的包括( )。（分数：2.00）A.社会保险B.财政补贴C.社会救济D.社会福利支出E.累进所得税制77.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括( )。（分数：2.00）A.分割税额B.分割税率C.分割税种D.分割税制E.分割税基78.国债调节国民经济的功能主要表现在( )。（分数：2.0
25、0）A.调节经济主体盈利水平B.调节货币流通和资金供求C.调节国民收入的使用结构D.调节产业结构E.调节金融市场79.下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入金额的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发 包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应在各月份终了，与发包单位进行已完工工程价款结算时，确认为收人实现C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的合同，应按合同规定的形象进行分次确认已完工阶段工程收益的实现D.实行其他结算方式的工程合同
26、，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现E.工程价款收入以扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额80.单式预算的优点是( )。（分数：2.00）A.简单明了，整体性B.便于编制，易于操作C.便于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督D.便于政府科学安排预算收支结构，突出重点，分类控制预算收支平衡E.便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段对宏观经济运行实施宏观调控三、B案例分析题共 20题(总题数：4，分数：40.00)某生产企业，2010 年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为 300万元； (2)全年销售
27、收入为 3000万元； (3)“管理费用“中列支的业务招待费 30万元，广告费和业务宣传费 500万元； (4)“营业外支出“中列支的税收罚款 1万元，公益性捐赠支出 25万元； (5)“投资收益”中有国债利息收入 5万元，从深圳某联营企业分回利润 17万元，已知联营企业的所得税税率为 15。 假设该企业所得税税率为 25，不考虑其他因素。 根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。（分数：2.00）A.100000B.150000C.1 80000D.300000(2).下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。（分数：2.
28、00）A.税收罚款不得在税前扣除B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除(3).下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入(4).不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.260C.410D.450(5).该企业 2010年应纳企业所得税为( )元。（分数：2.00）A.852500B.86000
29、0C.872500D.880000李某 2012年 5月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入 20000元； (2)取得股息收入 1000元；国库券利息收入 200元； (3)取得稿酬收入 5000元； (4)取得特许权使用费收入 10000元，并将其中的 5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。 根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.李某取得的劳务报酬收入的费用扣除额为 800元B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税C.李某的稿酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得的特许权使用费收入
30、的费用扣除额为 800元(2).劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.3200元B.4000元C.4800元D.6000元(3).稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.560元B.588元C.800元D.840元(4).李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。（分数：2.00）A.应全额在税前扣除B.可以从应纳税所得额中扣除 3000元C.可以从应纳税所得额中扣除 2400元D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税(5).李某 5月份应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.4300元B.5080元C.6360元D.87
31、60元定期定额纳税户“同富居酒店“的老板李某，2012 年 1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费 5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自 2012年 1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012 年 5月 20日，税务所找到李某，责令其在 5月 31目前缴纳欠缴的税款 10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6 月 1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在 5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6 月 10日小汽车以 80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款
32、 10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用 5000元后，剩余款项于 6月 20日退还给李某。李某不服，于 6月 25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。 根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).如果在 5月 31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。（分数：2.00）A.强制征收B.扣押货物C.责令李某提供纳税担保D.定期定额征收(2).下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。（分数：2.00）A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款B.税务机关因未先采取税收保
33、全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款(3).下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用(4).南山区地税局在本案中，存在的问题有
34、( )。（分数：2.00）A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣D.税务机关应当在 3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时 限，属于行政执法不当(5).下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人C.李某对于市地税局
35、税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2012 年 9月的有 关资料如下： (1)本月发出 7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3台，每台不合税售价 30000元。另向购买方收取装卸费 3510元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1台，开具普通发票，金额为 245700元。书面合同规定 9月、10 月、11 月三个月每月付款 81 900
36、元。 (3)委托某商场代销 10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价 25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台 500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 (4)为本企业专门自制发电机组 1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为 35000元，无同类型产品销售价。 (5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为 2000元，货款已经支付，材料已验收入库。 (6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为 50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费 500元，取得运费发票。原材料
37、已验收入库。 已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。 根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（分数：2.00）A.0B.15300C.15810D.158967(2).该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（分数：2.00）A.11900B.13923C.35700D.41769(3).该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。（分数：2.00）A.0B.3559829C.3632479D.3705128(4).进口原材料的进项税额是( )元。（分数：2.00）A.30600B
38、.30950C.30957D.30992(5).该企业当月应纳增值税税额是( )元。（分数：2.00）A.1298B.3145C.5328D.32664 全国经济专业技术资格考试(中级)经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 110答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.发票监制章由( )制作。（分数：2.00）A.国家审计主管机关B.国家税务主管机关C.省、自治区、直辖市税务机关 D.省、自治区、直辖市工商部门解析：解析：发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。2.某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确
39、的税务处理是( )。（分数：2.00）A.无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税 C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税解析：解析：该建材商店销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，应视为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。3.甲公司 2013年 1月 20日从美国进口铁盘条 60万吨，其成交价格为 CIF天津新港 750000美元，已知填发税款缴款书目的外汇买卖中间价 100美元=621 元
40、人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为 l5，则应纳关税税额为 ( )元。（分数：2.00）A.698625 B.6630550C.622439D.525000解析：解析：CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750000621100一 4657500(元)应纳关税税额=465750015=698625(元)。4.我国社会福利的提供对象不包括( )。（分数：2.00）A.盲聋哑等残疾人B.鳏寡孤独C.特殊社会成员D.军烈属 解析
41、：解析：我国的社会福利是国家向盲聋哑等残疾人和鳏寡孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。我国的社会优抚是国家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。5.下列税种中，属于财产税类的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.房产税 C.消费税D.个人所得税解析：解析：财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税。6.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：2.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.每一期收取货款的当天D.销售合同规定的收款日期的当天 解析：解析：采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同
42、约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。7.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是( )。（分数：2.00）A.集中性B.法律性 C.计划性D.年度性解析：解析：现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是法律性。8.主管部门集中所属单位收入必须经( )批准。（分数：2.00）A.上级财政部门B.同级财政部门 C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会解析：解析：非税收入中的主管部门集中收入主要指国家机关、参照公务员法管理的 事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中所属事业单位收入，这部门收入必须经同级财政部门
43、批准。9.菲利普斯曲线表明工资增长与失业水平之间存在着( )。（分数：2.00）A.正相关关系B.负相关关系 C.完全相关关系D.不完全相关关系解析：解析：菲利普斯曲线表明工资增长与失业水平之间存在着负相关关系。10.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内，办理注销登记。（分数：2.00）A.5B.10C.15 D.30解析：解析：税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终 止之日起
44、15日内，办理注销登记。11.下列关于营业税税率的表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.文化、体育业适用 5%税率 B.金融、保险业适用 5的税率C.娱乐业适用 520的税率D.销售不动产适用 5的税率解析：解析：文化、体育业适用 3税率。12.产权转移书据、借款合同的印花税税率分别为( )。（分数：2.00）A.005；0005 B.0005；005C.005；003D.003；05解析：解析：加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移合同、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为 005%。借款合同的税率为 0.005。13.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机
45、关责令限期改正，可处以 ( )的罚款。（分数：2.00）A.2000元以上 5000元以下B.5000元以上 20000元以下C.2000元以上 10000元以下D.2000元以下 解析：解析：纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机 关责令限期改正，可以处以 2000元以下罚款；情节严重的，处 2000元以上 10000元以下罚款。14.税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。（分数：2.00）A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平 D.纳税人的属性解析：解析：税收收入有四个原则，其中恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为 标
46、准划分中央和地方的收入。15.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象的招标采购方式是( )。（分数：2.00）A.公开招标采购B.选择性招标采购 C.限制性招标采购D.国际竞争性招标采购解析：解析：选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通 过资格审查的供应商才能参加后续招标，或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期 限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请对象。16.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。（分数：2.00）A.税收B.
47、公债 C.政府预算D.补贴解析：解析：松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利息率来扩大信贷规模，增加货币供给。17.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。（分数：2.00）A.政府预算拨款 B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担解析：解析：普遍津贴型是政府按照人人有份的福利原则举办的社会保障计划，受保人及其雇主不需要缴纳任何费用，完全由政府预算拨款。18.设立偿债基金的好处在于( )。（分数：2.00）A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券 B.可以有效避免挪作他
48、用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担解析：解析：设立偿债基金的国债，较受投资者欢迎，因而发行的价格能高于条件相同的或类似的同值债券。19.根据现行税法的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒C.批发企业销售货物并送货上门 D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务解析：解析：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。 除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视
49、为销售货物征收 增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。A 分别核算；B、D 缴纳营业税。20.在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的是( )。（分数：2.00）A.一般的纳税人自其领取营业执照之日起 10日内按照规定设置账簿B.生产经营规模小的纳税人有实际困难的可以不设置任何账C.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 15日内设账D.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账设账 解析：解析：A 选项应为 15日内，一般的纳税人自其领取营业执照之日起 15日内按 照规定设置账簿；B选项的纳税人确有困难的，经批准可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登 记簿或税控设置；C 扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10日内设账。21.财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是( )。（分数：2.00）A.按财政支出受益范围分类B.按财政支出的目的性分类C.按政府对财政支出的控制能力分类 D.按财政支出社会在再生产中的作用分类解析：解析：按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。
