1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 108及答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.关于公共物品的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人物品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共物品与私人物品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（分数：2.00）A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡，资
2、本项目收大于支3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。（分数：2.00）A.财政预算的调节B.累进税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节4.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。（分数：2.00）A.政府活动扩张法则B.经济发展阶段论C.公共收入增长引致论D.非均衡增长模型5.从世界各国的情况看，财政支出总量及占国内生产总值(GDP)比重的变化趋势是( )。（分数：2.00）A.绝对量增长，相对量也增长B.绝对量下降，相对量也下降C.绝对量增长，相对量下降D.绝对量下降，相对量增长6.根据“公共劳务”收费法理论，对公园收费应该采取
3、的政策是( )。（分数：2.00）A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策7.在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。（分数：2.00）A.19世纪 80年代B.20世纪 20年代C.20世纪 30年代D.20世纪 50年代8.财政补贴的主要对象是( )。（分数：2.00）A.国家机关B.主管部门C.企业和居民D.生活必需品9.带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。（分数：2.00）A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型10.税收支出是指( )。（分数：2.00）A.政府在筹集税收收入时费用的总和B.筹集税收的成本C.税务机关的费用支出D.减免税等税收
4、优惠11.现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是( )。（分数：2.00）A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重12.下列关于文教科学卫生支出的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理13.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。（分数：2.00）A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则14.中华人民共和国增值税暂行条例是由(
5、 )制定的。（分数：2.00）A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局15.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。（分数：2.00）A.项目扣除B.减征税额C.减半征收D.适用低税率16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。（分数：2.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化17.产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。（分数：2.00）A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉18.下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税
6、C.关税D.印花税19.在增值税应纳税额的计算中，准予从销项税额中抵扣的进项税额是( )。（分数：2.00）A.用于非增值税应税项目B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C.纳税人自用的应征消费税的摩托车D.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。（分数：2.00）A.购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C.保管不善造成毁损材料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用
7、于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝22.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850元，已知化妆品消费税税率为 30，则该笔收入应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.250714B.1755C.1500D.85023.下列商品中，不属于消费税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.高尔夫球具B.木制筷子C.高档护肤品D.电动自行车24.某企业将一批价值 60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共 20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前
8、发生运费 10万元、保险费 5万元。已知该材料进口关税税率为 10，则该企业应缴纳进口关税( )万元。（分数：2.00）A.95B.8C.35D.225.某企业（非高新技术企业）2015 年应纳税所得额为 50万元，企业当年从业人数 50人，资产总额 800万元，不考虑其他因素，则企业 2015年适用的企业所得税税率为( )。（分数：2.00）A.18B.20C.25D.2726.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过( )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（分数：2.00）A.5：1B.3：1C.2：1D.1：127.中国公民张先生取得财产租赁所得 10000元
9、，则张先生应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.1200B.1600C.1840D.200028.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B.储蓄存款在 2009年 1月 1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税29.经财政部批准可以免征房产税的情况是( )。（分数：2.00）A.正在使用的危险房屋B.因维修停用 3个月的房屋C.在农村设立的仓库D.妇幼保健机构自用的房屋30.某公司 2008年发生两笔互换房
10、产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值 800万元，并向对方支付差额 300万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元，并收取差额 300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为 3，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.0B.9C.18D.3331.关于印花税的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人32.某县城一加
11、工企业 2004年 8月份因进口半成品缴纳增值税 120万元，销售产品缴纳增值税 280万元，本月又出租门面房收到租金 40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.2256B.256C.282D.35233.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。（分数：2.00）A.2000元以下B.2000元以上 10000元以下C.1000元以上 5000元以下D.5000元以上 12000元以下34.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或
12、宣布终止之日起( )日内，办理注销税务登记。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.3035.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过( )的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.5千元B.1万元C.2万元D.5万元36.以下统一印制发票的领购方式中，属于当前发票领购的主要方式的是( )。（分数：2.00）A.验旧领新B.交旧领新C.批量供应D.小额购买37.纳税人设置账簿的时间应是( )。（分数：2.00）A.自领取税务登记证件之日起 10日内B.自领取营业执照之日起 15日
13、内C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内38.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 200件，每件不含税价为 1000元，该月收取包装物使用费 20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金 40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.4271795B.37400C.3690598D.3400039.某企业（增值税一般纳税人）委托 A单位加工一批产品，发出原材料 23400元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费 5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为 10，则其
14、组成计税价格为( )元。（分数：2.00）A.32500B.29250C.2777778D.2500040.从事化妆品生产销售的企业将新试制的一批化妆品用于职工奖励，若无同类产品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为( )。（分数：2.00）A.组成计税价格=（成本+利润）（1消费税税率）B.组成计税价格=（成本+利润十自产自用数量定额税率）（1比例税率）C.组成计税价格=（成本+利润）（1+比例税率）D.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1+比例税率）41.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是( )。（分数：2.00）A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫
15、部分辅助材料加工的应税消费品B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品42.某商贸企业销售不动产所缴纳的营业税应直接计人( )。（分数：2.00）A.固定资产清理B.营业税金附加C.其他业务支出D.营业外支出43.根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是( )。（分数：2.00）A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方44.假设某年公债发行额为 3
16、000亿元，当年公债还本付息额为 2000亿元，财政收入额为 36000亿元，财政支出额为 39000亿元，则当年的财政偿债率为( )。（分数：2.00）A.833B.769C.556D.51345.我国公债的发行机关是( )。（分数：2.00）A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统46.有强制性色彩发行公债的方法是( )。（分数：2.00）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法47.在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是( )。（分数：2.00）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债48.零基预算的优点不包括( )。（分数：
17、2.00）A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府经济社会政策重点49.现代预算制度的原则不包括( )。（分数：2.00）A.公开性B.完整性C.可靠性D.周期性50.通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为( )。（分数：2.00）A.公开招标采购B.选择性招标采购C.限制性招标采购D.非竞争性招标采购51.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。（分数：2.00）A.财政性收支B.企业收支C.个人收支D.信贷收支52.执行审批预算调整方案职权的机构是( )。（
18、分数：2.00）A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门53.投入预算的政策重点是( )。（分数：2.00）A.是否实现政府的政策目标B.如何控制资源的投入和使用C.资金投入与产出比较的效率D.反映资金使用结果54.财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。（分数：2.00）A.政府间财政支出的划分B.政府间财政收入的划分C.政府间事权的划分D.政府间财权的划分55.政府间转移支付不包括( )。（分数：2.00）A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助56.实行政府间转
19、移支付的理论依据不包括( )。（分数：2.00）A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡B.纠正某些公共物品或服务的外部性C.加强中央对地方财政的宏观调控D.适应过渡期的财政转移支付制度57.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是( )。（分数：2.00）A.收支平衡B.收支不平衡C.收入大于支出D.支出大于收入58.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。（分数：2.00）A.硬赤字B.软赤字C.历年赤字D.周期赤字59.假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应( )。（分数：2.00）A.明显B.不明显C.无效D.中性60.在各种财政政策手段
20、中居于核心地位的是( )。（分数：2.00）A.税收B.公债C.政府预算D.补贴二、B多项选择题共 20题(总题数：20，分数：40.00)61.市场失灵主要表现在( )等方面。（分数：2.00）A.公共物品的提供B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡62.基础设施建设的特点有( )。（分数：2.00）A.初始投资大B.建设周期长C.全部由政府投资D.投资回收慢E.由财政无偿拨款63.世界各国的社会保障制度的类型有( )。（分数：2.00）A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.保值储蓄型64.下列财政补贴中，属于分配环节的有( )。（分数：2.00）A
21、.职工副食品补贴B.工矿产品价格补贴C.税收支出D.外贸企业的政策性亏损补贴E.财政贴息65.税负转嫁的条件包括( )。（分数：2.00）A.税负水平B.税率的高低C.通货膨胀D.商品经济的存在E.自由的价格体制66.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。（分数：2.00）A.OECD协定范本B.欧盟协定范本C.UN协定范本D.东盟协定范本E.IMF协定范本67.依据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照 3征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.县级以下小型水力发电单位生产的电力B.省级发电部门生产的电力C.建筑用和生产建筑材料所用
22、的砂、土、石料D.用微生物制成的生物制品E.典当业销售死当物品68.以下符合关税条例法定免税规定的有( )。（分数：2.00）A.关税税额在人民币 50元以下的一票货物B.有商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品E.海关放行前损失的货物69.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )。（分数：2.00）A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.接受捐赠收
23、入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现E.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现70.在确定个人所得税应纳税所得额时，没有费用扣除而是直接以取得的收入为应纳税所得额征收个人所得税的项目有( )。（分数：2.00）A.财产租赁所得B.偶然所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得71.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有( )。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住用房出租合同D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同72.
24、劳务报酬所得适用的个人所得税税率包括( )。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.30E.4073.下列行为，税务机关有权要求提供纳税担保的是( )。（分数：2.00）A.纳税人办理延期纳税申报的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营的D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E.外来经营者需要在本地购买普通发票的74.公债的特征主要包括( )。（分数：2.00）A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性75.下列关于政府预算的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件
25、C.从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E.从结果上看，政府预算对社会经济发展不起作用76.按预算的编制方法分类，政府预算可分为( )。（分数：2.00）A.绩效预算B.零基预算C.计划项目预算D.部门单位预算E.基数预算77.国有资本经营收益包括( )。（分数：2.00）A.国有参股企业国有股权获得的股息B.彩票公益金C.土地出让金收入D.基本养老保险费收入E.企业国有产权转让收入78.政府采购的客体包括( )。（分数：2.00）A.货物B.自然资源C.工程D.服务E.无形资产79.下列属于行政单位的有( )。（分数：
26、2.00）A.监狱B.医院C.国务院D.最高人民法院E.全国人民代表大会80.财政政策与货币政策的配合运用分为( )。（分数：2.00）A.“双松”政策配合B.“双紧”政策配合C.紧的财政政策和松的货币政策配合D.松的财政政策与紧的货币政策配合E.两者不能配合运用三、B案例分析题共 20题(总题数：4，分数：40.00)某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为 17，2015 年 10月有关生产经营业务如下：销售 A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额 120万元；同时，开具普通发票，取得销售 A产品的送货运输费收入 765 万元。销售 B产品，开具普通发票，取得含税销售额 1
27、745 万元。将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为 19万元，成本利润率为 13，该新产品无同类产品市场销售价格。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 30万元、进项税额 48 万元，货物验收入库。根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业销售 A产品的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.1934B.2013C.2151D.2438(2).该企业销售 B产品的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.254B.187C.228D.245(3).该企业自用新产品的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.281B.346C.391D.365(4)
28、.关于该企业 10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B.外购货物应抵扣的进项税额为 48 万元C.纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额D.该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额(5).该企业 10月份应缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：2.00）A.2751B.2271C.2290D.2770甲国居民有来源于乙国经营所得 100万元，特许权使用费所得 50万元。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是 50、40;特许权使用费所得的所得税率分别为 10、20。根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).
29、在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为( )万元。（分数：2.00）A.55B.50C.45D.0(2).在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )万元。（分数：2.00）A.55B.10C.5D.0(3).目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法(4).能够彻底免除国际重复征税的方法是( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法(5).( )是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。（分数：2.00）A.税制要素B.国际税收C.重复征税D.税收饶让某生产企业，2015 年有关会计资料如下：(1)年
30、度会计利润总额为 300万元；(2)全年销售收入为 3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费 30万元，广告费和业务宣传费 500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款 1万元，公益性捐赠支出 25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入 5万元，从深圳某联营企业分回利润 17万元，己知联营企业的所得税税率为 15。假设该企业所得税税率为 25，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).可以在税前列支的业务招待费金额为( )万元。（分数：2.00）A.10B.15C.18D.30(2).下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。（分数：2
31、.00）A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C.公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D.赞助支出可以在税前扣除(3).下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入(4).不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。（分数：2.00）A.50B.260C.410D.450(5).该企业 2015年应纳企业所得税为( )万元。（分数：2.00）A.8525B.86C.8725D.88某
32、水泥生产企业是增值税一般纳税人。某年 8月份，主管税务机关对该厂 7月份增值税纳税情况进行检查。7月末“应交税费应交增值税”账户有借方余额 600元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：(1)本月逾期的包装物押金 4000元。企业账务处理为：借：其他应付款 4000 贷：其他业务收入 4000(2)将本企业生产的 2吨水泥移送到不在同一县市的销售机构进行销售。(3)本期将 10吨水泥无偿赠送给一家国有企业，同时用本企业生产的 10吨水泥援取原材荆 20吨，取得的原材料增值税专用发票注明：单价1000元，价款 10000元，税率 17，税额 1700元。材料已验收入库，进项已经抵扣。账务处理
33、为：借：原材料钢材 10000 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：产成品机床 11700(4)将价值 5000元的原材料用于新车间厂房的建设，账务处理为：借：在建工程 5000 贷：原材料钢材 5000根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列说法中，应当确认增值税销项税额的有( )。（分数：2.00）A.本月逾期的包装物押金B.将自产的水泥移送到不在同一县市的机构销售C.将自产的水泥兑换原材料D.将原材料用于在建工程(2).下列关于包装物押金处理的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.借：其他业务收入 58120 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 58
34、120B.借：其他业务收入 56120 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 56120C.借：其他业务收入 680 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 680D.借：其他业务收入 780 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 780(3).下列关于用水泥兑换原材料的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.按水泥生产所耗原材料做进项税额转出处理B.按水泥的生产成本乘以适用税率做进项税额转出处理C.按水泥当期的最高售价计算销项税额D.按水泥当期的平均售价计算销项税额(4).当期应确认增值税的销项税额是( )元。（分数：2.00）A.92120B.262120C.398120D.432120(5)
35、.当期应补缴增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.289960B.287120C.298996D.207596经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 108答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.关于公共物品的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人物品的区别在于消费该产品的特征不同 C.公共物品与私人物品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物解析：解析：公共物品具有效用的不可分割性。选项 A错误。公共物品是西方经济学中的一个具
36、有特定意义的概念，它与私人物品的区别主要是就消费该物品的不同特征来加以区别的，而不是物品的所有制性质。选项 C、D 错误。2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（分数：2.00）A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收，动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支解析：解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。（分数：2.00）A.财政预算的调节B.
37、累进税制的调节 C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节解析：解析：内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。内在稳定器调节主要表现在财政收入和财政支出两方面，在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。4.美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。（分数：2.00）A.政府活动扩张法则B.经济发展阶段论 C.公共收入增长引致论D.非均衡增长模型解析：解析：马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。5.从世界各国的情况看
38、，财政支出总量及占国内生产总值(GDP)比重的变化趋势是( )。（分数：2.00）A.绝对量增长，相对量也增长 B.绝对量下降，相对量也下降C.绝对量增长，相对量下降D.绝对量下降，相对量增长解析：解析：财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。6.根据“公共劳务”收费法理论，对公园收费应该采取的政策是( )。（分数：2.00）A.免费政策B.低价政策C.平价政策 D.高价政策解析：解析：对“公共劳务”的定价策略，一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价。其中，平价政策，可以用收取的费用弥补该项“公共劳务”的人力、物力耗费，一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用
39、，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如公路、公园、铁路、医疗等。7.在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。（分数：2.00）A.19世纪 80年代 B.20世纪 20年代C.20世纪 30年代D.20世纪 50年代解析：解析：社会保障制度最早产生于 19世纪 80年代的德国。8.财政补贴的主要对象是( )。（分数：2.00）A.国家机关B.主管部门C.企业和居民 D.生活必需品解析：解析：财政补贴是国家为了实现特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一
40、定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。9.带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。（分数：2.00）A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型 解析：解析：节俭基金型是政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。这种保障计划虽然没有任何收入再分配的功能，但却具有强制储蓄的功能。10.税收支出是指( )。（分数：2.00）A.政府在筹集税收收入时费用的总和B.筹集税收的成本C.税务机关的费用支出D.减免税等税收优惠 解析：解析：税收支出是对包括免税、减税、退税、税收抵免等税收优惠的统称。11.
41、现代市场经济国家用于衡量财政分配规模的指标是( )。（分数：2.00）A.财政收入占国民收入的比重B.财政支出占国民收入的比重C.财政收入占工农业生产总值的比重D.财政支出占国内生产总值的比重 解析：解析：我国把财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我国曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值或国内生产总值，这就是统计口径的问题。12.下列关于文教科学卫生支出的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担B.公共卫生支出应由政府财政承担 C.应用科学研究的经费应由政府财政提供D.我国现行对
42、事业单位的财政管理方法为全额管理解析：解析：教育不能完全由政府免费提供，而是既可以向受教育者收费，也可以由私人举办。选项 A错误。应用性研究经费可由微观主体来承担。选项 C错误。定额管理是事业单位财务管理的基础工作，它为合理分配资金提供科学的量化的依据。选项 D错误。13.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。（分数：2.00）A.弹性原则B.节约原则C.效率原则 D.平等原则解析：解析：适应现代市场经济大众的要求和现代国家社会政策的需要，税收应遵循的基本原则有：财政原则、经济原则、公平原则等。其中，经济原则包括配置原则和效率原则。14.中华人民共和国增值税暂行条例是由( )制定的
43、。（分数：2.00）A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院 D.国家税务总局解析：解析：税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件。我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收的规范性决定和命令，如税收条例（包括暂行条例），由国务院或者授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件。15.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。（分数：2.00）A.项目扣除 B.减征税额C.减半征收D.适用低税率解析：解析：税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转
44、嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。（分数：2.00）A.前转B.后转 C.消转D.税收资本化解析：解析：税负转嫁的形式包括：前转、后转、消转、税收资本化。其中，后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。17.产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。（分数：2.00）A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉 解析：解析：国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别征税所形成的交叉重叠征税。产生国际重复征税的问题是由两个或两个以上国家税收管辖权交叉重叠
45、直接导致的。18.下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.营业税C.关税D.印花税 解析：解析：选项 A、B、C 属于货物和劳务税类（也称流转税类）；选项 D属于行为、目的税类。19.在增值税应纳税额的计算中，准予从销项税额中抵扣的进项税额是( )。（分数：2.00）A.用于非增值税应税项目B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C.纳税人自用的应征消费税的摩托车D.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 解析：解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；收购免税农产品可抵扣的
46、增值税额，按买价和 13的扣除率计算进项税额。20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。（分数：2.00）A.购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税解析：解析：不得抵扣进项税额的项目包括：购进货物或者应税劳务（服务）未按规定取得并保存增值税扣税凭证的；购进货物或者应税劳务（服务）的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务（服务）的所属增值税税额；用于免税项目的购进货物或者应税劳务（服务）的所属增值税税
47、额；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务（服务）的所属增值税税额；非正常损失（包括因管理不善造成被盗窃、丢失、霉烂变质的损失等）的购进货物的所属增值税税额；非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或者应税劳务（服务）的所属增值税税额。21.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 解析：解析：按照消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，
48、不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。22.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入 5850元，已知化妆品消费税税率为 30，则该笔收入应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.250714B.1755C.1500 D.850解析：解析：化妆品销售应于货物发出时缴纳消费税，并同时缴纳增值税。因此，该笔收入应纳消费税为5850(1+17)30=1500（元）。23.下列商品中，不属于消费税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.高尔夫球具B.木制筷子C.高档护肤品D.电动自行车 解析：解析：消费税的征收范围包括：烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品
49、油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池、涂料。24.某企业将一批价值 60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共 20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 10万元、保险费 5万元。已知该材料进口关税税率为 10，则该企业应缴纳进口关税( )万元。（分数：2.00）A.95B.8C.35 D.2解析：解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定关税完税价格。该企业应缴纳进口关税=(20+10+5)10=35（万元）。25.某企业（非高新技术企业）2015 年应纳税所得额为 50万元，企业当年从业人数 50人，资产总额 800万元，不考虑其他因素，则企业 2015年适用的企业所得税
