1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 106及答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.公共物品的效率由( )组成。（分数：2.00）A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率2.履行财政收入分配职能的目标是( )。（分数：2.00）A.实现收入分配效率B.实现社会公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争3.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（分数：2.00）A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税4.国家物
2、资储备支出属于( )。（分数：2.00）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出5.对于财政支出效益的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益6.在世界范围内，现代社会保障制度创立的国家是( )。（分数：2.00）A.德国B.美国C.英国D.日本7.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于( )。（分数：2.00）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚8.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。（分数：2.00）A.政府预算拨
3、款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担9.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在( )。（分数：2.00）A.与相对价格体系的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同10.税收的首要和基本职能是( )。（分数：2.00）A.政治职能B.分配职能C.财政职能D.社会职能11.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是( )。（分数：2.00）A.直接宣布废除某项税法B.以新税法代替旧税法C.税法本身规定废止的日期D.由省税务机关决定失效日期12.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。（分数：2.00）A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D
4、.税源13.A国居民王先生在 B国取得所得 100000元，已知 A国实行居民管辖权，A 国税率为 20；B 国实行收入来源地管辖权，B 国税率为 10。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )元。（分数：2.00）A.0B.10000C.20000D.3000014.使国际重复征税得以彻底免除的方法是( )。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法15.苏女士为甲国居民，2015 年度在乙国取得经营所得 100万元，利息所得 10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为 30和 20，利息所得的税率分别为 10和 20。假设甲国对本国居民的境外所得实
5、行分项抵免限额法计税，则苏女士应在甲国纳税( )万元。（分数：2.00）A.0B.9C.10D.3016.下列增值税纳税义务发生时间，不正确的是( )。（分数：2.00）A.采取赊销方式销售货物且未签订书面合同的，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天C.采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天17.按照现行规定，下列各项中认定为小规模纳税人的是( )。（分数：2.00）A.年不合税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不合税销售额在 200万元以上的从事货物批发的纳
6、税人C.年不合税销售额为 50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人18.下列情况中，不应当征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某企业将自产货物分配给投资者B.某农民出售自家种植的蔬菜C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售19.甲公司为增值税一般纳税人，2011 年 3月 1日购进一台机器设备，自己使用 2年后，2014 年 4月 1日将其出售，售价 208万元（含税）。甲公司应纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.3022B.35C.406D.125520.
7、某企业月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本 25万元计人营业外支出；因市场价格下调，VCD 光盘账面价值减少了 84 万元。则该企业当月应转出进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.568B.425C.554D.45221.消费税纳税人以 1个月或者 1个季度为 1个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。（分数：2.00）A.5B.7C.10D.1522.某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值 10万美元。支付出境运费 2000美元和保险费 1500美元；支付境外加工费 4000美元，料件费 1000美元；支付复运进
8、境的运输费 2000美元和保险费500美元，假设当期汇率 61，关税税率 6，则该企业应缴纳的关税为( )元。（分数：2.00）A.2745B.3560C.3980D.452023.某公司进口一批货物，海关于 2015年 3月 1日填发税款缴款书，但公司迟至 3月 27日才缴纳 500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（滞纳金征收比率为 05）（分数：2.00）A.275B.3C.65D.67524.根据企业所得税的规定，以下各项中，最低折旧年限为 5年的固定资产是( )。（分数：2.00）A.生产设备B.电子设备C.家具D.小轿车25.下列所得中，免征个人所得税的是( )。（分数：
9、2.00）A.加班工资B.年终奖C.残疾人员所得D.离休工资26.根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.逾期偿还贷款的银行罚息B.非银行企业向营业机构支付的利息，不超过同期同类贷款利率C.在资产购置期间发生的合理的借款费用D.经过 12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出27.中国公民宋某是一家公司的销售主管，2015 年 2月取得工资收入 8000元。宋某 2月份应缴纳个人所得税应纳税所得额( )元。（分数：2.00）A.400B.4100C.4500D.700028.2015年 8月，李某出版一本小说取得稿
10、酬 80000元，当即从中拿出 20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.6160B.6272C.8400D.896029.契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是( )。（分数：2.00）A.国家将国有土地使用权出让的，免征契税B.将土地使用权赠与和交换的，免征契税C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免征契税D.买房拆料或翻建新房，免征契税30.以下关于我国车船税税目税率的表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.车船税实行定额税率B.客货两用汽车按照货车征税C.挂车按照货车税额的 70计算
11、D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的 50计算31.某产盐企业，2015 年 5月份以外购液体盐 3000吨加工成固体盐 600吨，以自产液体盐 5000吨加工成固体盐 1000吨，当月销售固体盐 1500吨，取得销售收入 300万元。已知液体盐每吨单位税额 5元、固体盐每吨单位税额 40元，该产盐企业 5月份应缴纳资源税( )元。（分数：2.00）A.20000B.35000C.45000D.6000032.某供热企业 2015年占地面积 80000平方米，其中厂房 63000平方米（有一间 3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼 5000平方米，厂办子弟学校 700
12、0平方米，厂办招待所 2000平方米，厂区内绿化用地 3000平方米；2015 年该企业取得供热总收入 5000万元。城镇土地使用税单位税额每平方米 3元。该企业 2015年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。（分数：2.00）A.51B.21C.231D.2433.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是( )。（分数：2.00）A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产、经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人34.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是( )。（分数：2.00）A
13、.20B.30C.50D.10035.某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20000 贷：财务费用 20000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。（分数：2.00）A.该笔会计处理造成企业少缴增值税 1200元B.该笔会计处理造成企业少缴增值税 290598 元C.该笔会计处理造成企业少缴增值税 3400元D.该笔会计处理造成企业少缴增值税 1700元36.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是( )。（分数：2.00）A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.发票真伪鉴别法37.2015年 9月，
14、大华商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17）零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000元，其正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：库存现金 351000 贷：应付账款 351000B.借：库存现金 351000 贷：应收账款 351000C.借：库存现金 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（销项税额） 51000D.借：主营业务收入 351000 贷：应收账款 300000 应交税费应交增值税（进项税额） 5100038.下列项目属于期间费用的是( )。（分数：2.00）A.制造费用B.销售费用C.待摊费用D.预提费用39.某企业（增值
15、税一般纳税人，适用增值税税率为 17）将自产产品 100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为 1000元，其正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：营业外支出 117000 贷：营业外收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000B.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000C.借：银行存款 117000 贷：营业外支出 117000D.借：主营业务成本 117000 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 11700040.对企业的投入与产出分析一般采用( )。（分数：2.00）A.推理分析法B.控
16、制分析法C.比较分析法D.盘存分析法41.在各种偿债资金来源中，既有理论上的合理性，也有实践上的必然性的是( )。（分数：2.00）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债42.公债二级市场一般是( )之间的交易场所。（分数：2.00）A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债发行者与政府D.公债发行者与公债认购者43.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的( )。（分数：2.00）A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性44.提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是( )。（分数：2.00）A.阿尔文汉森B.勒纳C.
17、巴斯坦布尔D.亚当斯密45.我国政府预算支出的项目较多，按( )划分，可分为基本支出和项目支出。（分数：2.00）A.项目属性B.支出的管理要求C.项目类别D.支出的原则46.政府采购制度最早由( )政府创建。（分数：2.00）A.英国B.美国C.法国D.德国47.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是( )。（分数：2.00）A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.询价采购48.在债券利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取( )。（分数：2.00）A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行49.执行审批预算调整方案职权的机构是( )。（分数：2.0
18、0）A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门50.在我国分税制中，中央分享 75、地方分享 25的税种是( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.所得税D.印花税51.( )是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。（分数：2.00）A.各级国有资产监督管理委员会B.各级财政部门C.各级人民代表大会D.各级政府52.为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标，以下属于国有资产战略性调整的措施的是( )。（分数：2.00）A.加强国有产权转让管理B.维护国有产权合法权益C
19、.打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线D.加强政府对国有资产运营的控制53.事业单位有下列( )情形的，应当对相关国有资产进行评估。（分数：2.00）A.事业单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位以货币性资产对外投资C.事业单位整体或者部分改制为企业D.经批准，事业单位整体或者部分资产无偿划转54.从( )的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。（分数：2.00）A.管理B.经济C.用途D.类型55.我国资源性国有资产管理方式目前不包括( )。（分数：2.00）A.国有资产专司机构综合管理B.财政部门专项管理C.中国
20、人民银行专项管理D.资源主管部门专业管理56.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为( )。（分数：2.00）A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字57.由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的( )。（分数：2.00）A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应D.替代效应58.财政政策的主体是( )。（分数：2.00）A.中央政府B.中央银行C.财政部门D.税务机关59.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于其( )。（分数：2.00）A.刚性和普遍性B.刚性和针对性C.灵活性和针对性D.灵活性和普遍性60.财政政策和货币政
21、策的不同点不包括( )。（分数：2.00）A.两者的政策工具和调节范围不同B.两者在国民收入分配中所起的作用不同C.两者对需求调节的作用方向不同D.两者不能同时运用二、B多项选择题共 20题(总题数：20，分数：40.00)61.经济稳定通常是指( )。（分数：2.00）A.财政收支平衡B.信贷收支平衡C.充分就业D.物价基本稳定E.国际收支平衡62.在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有( )。（分数：2.00）A.养老金支出B.职工生活补贴C.基本建设支出D.债务利息支出E.失业救济支出63.下列费用项目中，属于行政管理费的有( )。（分数：2.00）A.公安业务费B.安全机关经费C.民
22、兵建设费D.司法检察业务费E.驻外机构经费64.下列选项中，适用于 BOT投资方式的建设项目有( )。（分数：2.00）A.高速公路B.游乐场C.宇航事业D.能源开发E.房地产开发65.亚当斯密的税收原则有( )。（分数：2.00）A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.收入原则E.最少征收费用原则66.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。（分数：2.00）A.OECD 协定范本B.欧盟协定范本C.UN 协定范本D.东盟协定范本E.IMF 协定范本67.根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有( )。（分数：2.00）A.企业重组具有合理的商业目的B.企业
23、重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续 6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的 80E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12个月内，不得转让所取得的股权68.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天69.符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。（分数：2
24、.00）A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用 3个月以上的房产70.下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有( )。（分数：2.00）A.购货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E.汇款单71.下列关于公债规模衡量指标的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.公债依存度一般以不超过 30为宜B.财政偿债率=当年公债还本付息额当年财政支出总额100C.公债负担率一般在 10左右，不超过 15D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在 58E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额当年国内生产总值10072.在我国
25、，通行的纳税申报方式有( )。（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.汇总申报D.委托代理申报E.数据电文申报73.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为 10年B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为 5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为 3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为 5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金74.全口径预算模式中的政府一般公共预算支出重点应集中于( )。（分数：2.0
26、0）A.政权建设B.事业发展C.公共投资D.社会保障E.分配调节75.某企业被工商部门处以罚款 10000元，正确的涉税会计处理有( )。（分数：2.00）A.计入“营业外支出”科目B.不得在税前列支C.计入“利润分配”科目D.不超过利润总额 12的部分，可以税前列支E.冲减“营业外收入”科目76.转移支付的主要形式有( )。（分数：2.00）A.工资支出B.补助支出C.捐赠支出D.投资支出E.债务利息支出77.在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的有( )。（分数：2.00）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法78.我国国库管理制度改革的主要内容有( )。
27、（分数：2.00）A.改革账户管理体系B.改革税收管理制度C.改革资金收缴方式D.改革资金支付方式E.改革资产管理方式79.财政政策稳定功能所表现的主要特征有( )。（分数：2.00）A.持续性B.无偿性C.强制性D.补偿性E.反周期性80.财政政策包括( )。（分数：2.00）A.税收政策B.货币政策C.预算政策D.公债政策E.信贷政策三、B案例分析题共 20题(总题数：4，分数：40.00)某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17,2016 年 2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不合税销售额 80万元；另外，取得销售甲产品的送货
28、运输费收入 585 万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20万元，国家税务总局规定成本利润率为 10，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价 30万元，支付给运输单位的运费 5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的 20用于本企业职工福利，以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该生产企业销售甲产品的销项税额为( )。（分数：2.00）A.125B.143C.1445D.1625(2).该生产企业自用新产
29、品的销项税额为( )。（分数：2.00）A.325B.356C.374D.425(3).外购免税农产品应抵扣的进项税额为( )。（分数：2.00）A.3B.4C.356D.45(4).该企业 2月份合计应缴纳的增值税额为( )。（分数：2.00）A.72B.83C.1246D.14632015年，某商业企业经营的业务如下：(1)商品销售收入为 800万元，公债利息收入 4万元，债券转让净收入 76万元。(2)全年商品销售成本 470万元。(3)按规定缴纳的增值税 136万元，城市维护建设税952 万元，教育费附加 408 万元。(4)发生营业费用 40万元，管理费用 50万元。(5)营业外支出
30、中列支 48万元，其中：公益捐赠 40万元；赞助当地一足球队 6万元；缴纳税收滞纳金 2万元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该企业利润总额为( )万元。（分数：2.00）A.2584B.2608C.2809D.2986(2).该企业公益性捐赠所得税前扣除额为( )万元。（分数：2.00）A.2546B.3101C.3962D.4597(3).企业所得税前营业外支出应纳税调整额为( )万元。（分数：2.00）A.1021B.1259C.1699D.2089(4).该企业应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.25969B.26461C.27139D.28999(
31、5).该企业应纳企业所得税税额为( )万元。（分数：2.00）A.6785B.7869C.8967D.9264某中外合资企业 2015年 1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各 1件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为 80万元；(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费 4万元；(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 1000元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额 50万元；(5)营业账簿中实收资本为 300万元，资本公积金为 100万元，其他营业账簿 8本。已知运输合同的税率为 05、借款合同的税
32、率为 005，财产保险合同、仓储保管合同的税率为 1。根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.20C.40D.80(2).该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.20C.40D.80(3).该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.6C.10D.12(4).该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.250C.500D.1000(5).该企业各类营业账簿应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.40C.2000
33、D.2040(6).该企业开立领用各类证件应缴纳印花税( )元。（分数：2.00）A.0B.4C.15D.20某生产性企业为增值税一般纳税人。2015 年 10月销售产品开具增值税专用发票，注明的价款为 500000元，增值税税额为 85000元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的价款为 300000元，增值税税额为 51000元，企业的部分经济业务的账务处理如下：(1)10 月 6日将自产的产品用于职工福利，该产品的成本价 15000元，按售价计算为 20000元，其账务处理为：借：应付职工薪酬 20000 贷：库存商品 20000(2)10月 8日购进的原材料丢失，价值为 10000
34、元，其账务处理为：借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000(3)10 月 20日销售自产的产品向购货方收取手续费，开具普通发票，金额为 11700元，其账务处理为：借：银行存款 11700 贷：其他应付款 11700(4)企业将价值为 20000元的原材料用于本企业在建工程，其账务处理为：借：在建工程 20000 贷：原材料 20000 根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.工业企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售，按货物的售价计提销项税额B.由于经营管理不善发生的库存原材料丢失，应调整其进项税额，做进项税额
35、转出处理C.销售自产产品向购货方收取手续费，应计入“营业外收入”D.企业将原材料用于在建工程，应视同销售计算销项税额(2).企业将自产的产品用于职工福利，其正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：应付职工薪酬 15000 贷：库存商品 15000B.借：应付职工薪酬 17500 贷：库存商品 15000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 2550C.借：应付职工薪酬 18400 贷：库存商品 15000 应交税费应交增值税（销项税额） 3400D.借：应付职工薪酬 17500 贷：库存商品 15000 应交税费应交增值税（销项税额） 2550(3).2015年 10月份，该公司应做
36、进项税额转出处理的税额为( )元。（分数：2.00）A.3400B.1700C.7650D.5100(4).2015年 10月份，该公司应调增的增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.2550B.5100C.6800D.10200(5).2015年 10月份，该公司应补交增值税为( )元。（分数：2.00）A.0B.10200C.5100D.5300经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 106答案解析(总分：200.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 60题(总题数：60，分数：120.00)1.公共物品的效率由( )组成。（分数：2.00）A.生产效率和供给效率B
37、.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率 解析：解析：公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。2.履行财政收入分配职能的目标是( )。（分数：2.00）A.实现收入分配效率B.实现社会公平 C.实现资源合理配置D.实现公平竞争解析：解析：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。3.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（分数：2.00）A.征收增值税B.征收消费税 C.征收企业所得税D.征收资源税解析：解析：通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，
38、为企业创造一个公平竞争的外部环境；通过征收消费税剔除或减少价格的影响。4.国家物资储备支出属于( )。（分数：2.00）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出 D.不可控制支出解析：解析：积累性支出是指财政直接增加物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。5.对于财政支出效益的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.要对项目的无形所费与所得进行分析 B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益解析：解析：政府在分析财政支出的效益时，计算所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。政府不仅要计算直接
39、的、有形的所费与所得，而且还要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益。6.在世界范围内，现代社会保障制度创立的国家是( )。（分数：2.00）A.德国 B.美国C.英国D.日本解析：解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19世纪 80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。7.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于( )。（分数：2.00）A.社会保险B.社会福利C.社会救助 D.社会优抚解析：解析：社会救助是指通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限
40、度的生活需要。8.普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。（分数：2.00）A.政府预算拨款 B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担解析：解析：普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金来源完全由政府预算拨款。9.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在( )。（分数：2.00）A.与相对价格体系的关系不同 B.对象不同C.主体不同D.目的不同解析：解析：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在与相对价格体系的关系不同。10.税收的首要和基本职能是( )。（分数：2.00）A.政治职能B.分配职能C.财政职能 D.社会职能解析：解析：税收是各国取得
41、财政收入的最主要形式，许多国家税收收入已达到财政收入比重 90以上，可以说，财政职能（或称收入职能）是税收的首要和基本职能。11.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是( )。（分数：2.00）A.直接宣布废除某项税法B.以新税法代替旧税法 C.税法本身规定废止的日期D.由省税务机关决定失效日期解析：解析：税法的失效表明其法律约束力的终止，通常有三种类型：以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式；直接宣布废除某项税法；税法本身规定废止日期，即在税法的有关条款中预先确定废止的日期，届时税法自动失效。12.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。（分数：2.00）A
42、.税负转嫁 B.税负归宿C.税收负担D.税源解析：解析：税负转嫁，是指纳税人通过各种途径将应缴税额全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。13.A国居民王先生在 B国取得所得 100000元，已知 A国实行居民管辖权，A 国税率为 20；B 国实行收入来源地管辖权，B 国税率为 10。A、B 两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为( )元。（分数：2.00）A.0B.10000C.20000D.30000 解析：解析：王先生所得应纳税款=10000020+10000010=30000（元）。14.使国际重复征税得以彻底免除的方法是( )。（分数：2.00
43、）A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法 解析：解析：免税法亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除。这种方法是承认收入来源地管辖权的独占地位，会使居住国利益损失较大，所以，采用免税法的国家也很少。15.苏女士为甲国居民，2015 年度在乙国取得经营所得 100万元，利息所得 10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为 30和 20，利息所得的税率分别为 10和 20。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏女士应在甲国纳税( )万元。（分数：2.00）A.0B.9C.10 D.30解析：解析：经营所得的抵免
44、限额=10030=30（万元），来源于乙国的经营所得已纳税款=10020=20（万元），小于抵免限额 30万元，因此经营所得的已纳税款 20万元可以全额得到抵免。在甲国需补税=3020=10（万元），利息所得的抵免限额=1010=1（万元），来源于乙国利息所得已纳税款=1020=2（万元），大于抵免限额 1万元，实际抵免额为 1万元，因此不需要补缴利息所得税。故苏女士应在甲国纳税共计 10万元。16.下列增值税纳税义务发生时间，不正确的是( )。（分数：2.00）A.采取赊销方式销售货物且未签订书面合同的，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天 C.采取分期收款方式
45、销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天解析：解析：采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过 12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项 B错误。17.按照现行规定，下列各项中认定为小规模纳税人的是( )。（分数：2.00）A.年不合税销售额在 110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不合税销售额在 200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不合税销售额为 50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税
46、销售额为 90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人解析：解析：现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分的。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50万元以下（含本数）的；除第项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80万元以下的。选项 C正确。18.下列情况中，不应当征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.某企业将自产货物分配给投资者B.某农民出售自家种植的蔬菜 C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜D.某企业委托酒厂
47、加工白酒，收回后直接对外销售解析：解析：将自产货物分配给投资者应视同销售，征收增值税。钟表眼镜商店为顾客修理眼镜，提供的是“修理”货物的劳务，应征收增值税。某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售，销售的“白酒”属于货物范畴，应征收增值税。农业生产者销售的自产农产品属于增值税的免征项目。19.甲公司为增值税一般纳税人，2011 年 3月 1日购进一台机器设备，自己使用 2年后，2014 年 4月 1日将其出售，售价 208万元（含税）。甲公司应纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.3022 B.35C.406D.1255解析：解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产（允许抵扣进项税的）按
48、照法定税率 17进行计算。甲公司应纳增值税=208(1+17)173022（万元）。20.某企业月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，按账面成本 25万元计人营业外支出；因市场价格下调，VCD 光盘账面价值减少了 84 万元。则该企业当月应转出进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.568B.425 C.554D.452解析：解析：市场价格调整导致价值量减少，不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。无法准确确定进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。非正常损失的进项税转出=2517=425（万元）。21.消费税纳税人以 1个月或者 1个
49、季度为 1个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。（分数：2.00）A.5B.7C.10D.15 解析：解析：消费税纳税人以 1个月或者 1个季度为 1个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税。22.某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值 10万美元。支付出境运费 2000美元和保险费 1500美元；支付境外加工费 4000美元，料件费 1000美元；支付复运进境的运输费 2000美元和保险费500美元，假设当期汇率 61，关税税率 6，则该企业应缴纳的关税为( )元。（分数：2.00）A.2745 B.3560C.3980D.4520解析：解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。因此，该企业应缴纳进口关税=(4000+10
