1、经济师中级财政税收专业知识分类模拟 11 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.房产税的计税依据有_ 。（分数：2.00）A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值E.房产租金收入2.某房地产公司销售一套别墅，房地产公司应缴纳的税种有_ 。（分数：2.00）A.营业税B.增值税C.城市维护建设税D.消费税E.契税3.下列关于房产税的说法中，正确的有_ 。（分数：2.00）A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.自收自支的事业单位不享受免房产税
2、的照顾D.对个人所有的用房均给予免税E.军队自用房产应缴纳房产税4.车船税的计税标准包括_ 。（分数：2.00）A.辆数B.自重吨位C.净吨位D.价格E.租金5.下列车船中应征收车船税的有_ 。（分数：2.00）A.国有企业拥有的乘人车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船6.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是_ 。（分数：2.00）A.名胜古迹自用的土地B.街道广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地E.商场所占用的土地7.下列要征收印花税的是_ 。（分数：2.00）A.住房租赁合同B.技术转让合同C.资金账簿D.无息贷款合同E.农业产
3、品收购合同8.属于资源税征税范围的资源可分为_ 。（分数：2.00）A.水资源B.矿产品C.森林资源D盐E.土地资源9.教育费附加是以缴纳_ 的单位和个人为缴纳人来征收的。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.房产税10.下列城市中属于个人住房房产税改革中的试点城市的有_ 。（分数：2.00）A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆11.下列_ 适用定额税率。（分数：2.00）A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税E.资源税12.下列房产可免征房产税_ 。（分数：2.00）A.企业办的医院、托儿所自用房产B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在
4、停止使用后C.老年服务机构自用的房产D.高校后勤实体E.公园、名胜古迹中附没的营业单位及出租房产13.契税的具体征税范围包括_ 。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁14.契税的计税依据按土地、房屋交易的不同情况确定_ 。（分数：2.00）A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交
5、价格15.车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为_ 。（分数：2.00）A.载客汽车B.载货汽车C.专用作业车D.小玩具车E.乘用车16.采用以整备质量为计税标准的有_ 。（分数：2.00）A.乘用车B.自行车C.摩托车D.专用作业车E.低速货车17.下列车船免征车船税的是_ 。（分数：2.00）A.警用车船B.家庭小汽车C.军队、武警专用的车船D.捕捞、养殖渔船E.企业乘用车18.下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是_ 。（分数：2.00）A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际
6、使用人纳税D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E.城镇土地使用税的税率为 119.印花税按照征税项目划分的具体纳税人是_ 。（分数：2.00）A.立合同人B.使用人C.立账簿人D.立据人E.贴花人20.印花税的征税范围包括_ 。（分数：2.00）A.职称证书B.经济合同C.产权转移书据D.营业账簿E.权利许可证照21.现行印花税采用以下税率_ 。（分数：2.00）A.累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率E.全额累进税率22.印花税税率为 0.5的是_ 。（分数：2.00）A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同23.下列有关契税的说法中正确的是_
7、 。（分数：2.00）A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税纳税人不包括外商投资企业24.下列应税凭证中，属于印花税减免范围的有_。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同25.纳税人需要办理变更税务登记的情形有_ 。（分数：2.00）A.改变名称B.改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业
8、执照D.增加注册资金E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的26.关于账簿设置的说法，正确的有_ 。（分数：2.00）A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员
9、有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿27.关于注销税务登记，下列说法中正确的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人发生解散，破产，撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所，经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的
10、，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，滞纳金28.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是_ 。（分数：2.00）A.一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 内
11、设置账簿E.一般的纳税人自设立税务登记之日起 15 日内设置账簿29.纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有_ 。（分数：2.00）A.出借B.出卖C.涂改D.虚开E.使用电子计算机开具发票30.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 5 年的有_ 。（分数：2.00）A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿E.进销货登记簿31.下列单位和个人需要办理纳税申报的是_ 。（分数：2.00）A.负有扣缴义务的单位B.停业的个体户C.未取得营业执照从事经营的个人D.正在享受免税待遇的外商投资企业E.取得临时营业收入的纳税人32.纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，
12、申报办理变更税务登记_ 。（分数：2.00）A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.原始凭证33.税务登记证件的使用要求包括_ 。（分数：2.00）A.要亮证经营B.需银行盖章C.办理涉税事宜要持税务登记证D.要定期验换E.遗失要声明作废34.按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为_ 。（分数：2.00）A.分录凭证B.收款凭证C.付款凭证D.转账凭证E.原始凭证35.税收凭证通常分为_ 。（分数：2.00）A.完税凭证类B.原始凭证类C.记账凭证类D.分录凭证类E.综合凭证类36.下列税收凭证中属于综合凭证类的是_ 。（分
13、数：2.00）A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算清单E.税票调换证37.下列说法中不正确的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”38.发票检查方法包括_ 。（分数：2.00）A.水印检查方法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法E.逆向检查法39.增值税专用发票检查的一般方法包括_ 。（分数：2.00）A.鉴别真伪B.逻辑审核C.就地调查D.交叉传递E.对照检查法40.纳税申报的方式包括_ 。（分
14、数：2.00）A.直接申报B.预留申报C.邮寄申报D.数据电文E.委托代理申报41.税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为_ 。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.临时征收42.根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有_ 。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍
15、卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款43.纳税担保的具体形式包括_ 。（分数：2.00）A.纳税保证金担保B.纳税担保客体C.纳税担保人担保D.纳税担保物担保E.纳税义务人44.减免税种类包括_ 。（分数：2.00）A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免45.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件_ 。（分数：2.00）A.必须是属于增值税征税范围货物B.必须是属于消费税征税范围货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售46.出口退税的形式包括
16、_ 。（分数：2.00）A.不征不退形式B.免、抵、退的形式C.先征后退的形式D.实行出口退税电子化管理E.征退同时的形式47.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有_ 。（分数：2.00）A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明48.下列关于变更税务登记的表述中，正确的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他
17、机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办49.下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人办理延期纳税申报B.欠缴税款的纳税人需要出境C.纳税人从事临时经营D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E.外来经营者购买普通发票50.下列有关追征税款的说法中，正确的有_ 。（分数：2.00）A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴
18、税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在 20 年内追征D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金经济师中级财政税收专业知识分类模拟 11 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.房产税的计税依据有_ 。（分数：2.00）A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格
19、D.计税余值 E.房产租金收入 解析：解析 本题考查房产税的计税依据。房产税的计税依据是计税余值和房产租金收入。2.某房地产公司销售一套别墅，房地产公司应缴纳的税种有_ 。（分数：2.00）A.营业税 B.增值税C.城市维护建设税 D.消费税E.契税解析：解析 本题考查销售不动产的征税。卖方需要缴纳营业税和城市维护建设税。3.下列关于房产税的说法中，正确的有_ 。（分数：2.00）A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的 4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税 C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾 D.对个人所有的用房均给予免税E.军队自用房产应缴纳房产
20、税解析：解析 本题考查房产税。A 中农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋，也是不缴纳房产税的。对个人的经营用房需要征税的，军队自用房产不缴纳房产税的。4.车船税的计税标准包括_ 。（分数：2.00）A.辆数 B.自重吨位 C.净吨位 D.价格E.租金解析：解析 本题考查车船税的计税依据。车船税的计税标准有辆数、自重吨位、净吨位。5.下列车船中应征收车船税的有_ 。（分数：2.00）A.国有企业拥有的乘人车 B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车 E.国家机关的自用车船 解析：解析 本题考查车船税的征收范围。军队专用的车船、警用车船是免征车船税的。6.享受税收优惠免纳城镇土
21、地使用税的项目是_ 。（分数：2.00）A.名胜古迹自用的土地 B.街道广场占用的土地 C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地 E.商场所占用的土地解析：解析 本题考查免纳城镇土地使用税的项目。名胜古迹自用、街道广场占用的、灌溉设施占用的是免纳城镇土地使用税的。7.下列要征收印花税的是_ 。（分数：2.00）A.住房租赁合同B.技术转让合同 C.资金账簿 D.无息贷款合同E.农业产品收购合同解析：解析 本题考查印花税的征税范围。印花税征税范围：(1)经济合同；(2)产权转移书据；(3)营业账簿；(4)权利许可证照。ADE 是免征印花税的。8.属于资源税征税范围的资源可分为_ 。（分数：2
22、.00）A.水资源B.矿产品 C.森林资源D盐 E.土地资源解析：解析 本题考查资源税的征收范围。属于资源税征税范围的资源分为矿产品和盐两大类。9.教育费附加是以缴纳_ 的单位和个人为缴纳人来征收的。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税E.房产税解析：解析 本题考查教育费附加的征收。教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的。10.下列城市中属于个人住房房产税改革中的试点城市的有_ 。（分数：2.00）A.北京B.上海 C.广州D.天津E.重庆 解析：解析 本题考查房产税试点城市。上海、重庆作为房产税改革的试点城市，已公布各自的房产
23、税改革试点方案细则，并与 2011 年 1 月 28 日起施行。11.下列_ 适用定额税率。（分数：2.00）A.房产税B.契税C.车船税 D.城镇土地使用税 E.资源税 解析：解析 本题考查定额税率。房产税和契税只有比例税率。12.下列房产可免征房产税_ 。（分数：2.00）A.企业办的医院、托儿所自用房产 B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后 C.老年服务机构自用的房产 D.高校后勤实体 E.公园、名胜古迹中附没的营业单位及出租房产解析：解析 本题考查房产税的征收范围。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产是要缴纳房产税的。其他四项都是免征的。13.契税的具体征税
24、范围包括_ 。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让 B.房屋买卖 C.房屋交换 D.土地使用权转让 E.房屋拆迁解析：解析 本题考查契税的征收范围。契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。14.契税的计税依据按土地、房屋交易的不同情况确定_ 。（分数：2.00）A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格 B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，
25、其契税计税依据为成交价格 解析：解析 本题考查契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换，其计税依据所交换的土地使用权、房屋的价格差额。15.车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为_ 。（分数：2.00）A.载客汽车 B.载货汽车 C.专用作业车 D.小玩具车E.乘用车 解析：解析 本题考查车船税的征税对象。16.采用以整备质量为计税标准的有_ 。（分数：2.00）A.乘用车B.自行车C.摩托车D.专用作业车 E.低速货车 解析：解析 本题考查车船税的计税依据。17.下列车船免征车船税的是_ 。（分数：2.00）A.警用车船 B.家庭小汽车C.军队、武警专用的车船 D.捕捞、养殖渔船 E
26、.企业乘用车 解析：解析 本题考查车船税的征收范围。18.下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是_ 。（分数：2.00）A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准 B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 E.城镇土地使用税的税率为 1解析：解析 本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税实行分级幅度税额。19.印花税按照征税项目划分的具体纳税人是_ 。（分数：2.00）A.立合同人 B.使用人C.立账簿人 D.立据人 E.贴花人解析：解析 本题考查印花税的纳税人。印花税的
27、具体纳税人是：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。20.印花税的征税范围包括_ 。（分数：2.00）A.职称证书B.经济合同 C.产权转移书据 D.营业账簿 E.权利许可证照 解析：解析 本题考查印花税的征税范围。印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。21.现行印花税采用以下税率_ 。（分数：2.00）A.累进税率B.比例税率 C.超额累进税率D.定额税率 E.全额累进税率解析：解析 本题考查印花税的税率。印花税采用的是比例税率和定额税率。22.印花税税率为 0.5的是_ 。（分数：2.00）A.产权转移书据 B.货物运输合同 C.加工承揽合同 D.技术合
28、同E.购销合同解析：解析 本题考查印花税的税率。技术合同和购销合同是 0.3。23.下列有关契税的说法中正确的是_ 。（分数：2.00）A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C.契税实行差别税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税纳税人不包括外商投资企业解析：解析 本题考查契税的相关概念。契税实行幅度比例税率，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。24.下列应税凭证中，属于印花税减免范围的有_。（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同 B.合同的正本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同 D.国家指定的收购部门与村民
29、委员会、农民个人书立的农业产品收购合同 E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同 解析：解析 本题考查印花税的减免。25.纳税人需要办理变更税务登记的情形有_ 。（分数：2.00）A.改变名称 B.改变法人代表 C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.增加注册资金 E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的解析：解析 本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。CE 不属于办理变更税务登记的情形。26.关于账簿设置的说法，正确的有_ 。（分数：2.00）A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代
30、收代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿 解析：解析 本题考查账簿设置。
31、A 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。B 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。C 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。27.关于注销税务登记，下列说法中正确的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人发生解散，破产，撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关
32、办理注销税务登记 B.纳税人因住所，经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，滞纳金 解析：解析 本题考查税务登记的注销。按规定不需要在工商行政管理机关或者其
33、他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日 15 日内，办理注销税务登记。28.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是_ 。（分数：2.00）A.一般纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿 D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起 10 内设置账簿E.一般的纳税人自设立税务登记之日起 15 日内设置账簿 解析：解析 本题考查符合账簿设置有关规定。经营规模小的纳税人实际困难也要设置账簿。一般的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。29.纳税人在发票的使用过程中，
34、不得发生的行为有_ 。（分数：2.00）A.出借 B.出卖 C.涂改 D.虚开 E.使用电子计算机开具发票解析：解析 本题考查发票的使用。ABCD 都是发票使用中不得发生的行为。30.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 5 年的有_ 。（分数：2.00）A.账簿B.发票的存根联 C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿 E.进销货登记簿解析：解析 本题考查财务资料的保存。发票的存根联和发票登记簿应保存 5 年。31.下列单位和个人需要办理纳税申报的是_ 。（分数：2.00）A.负有扣缴义务的单位 B.停业的个体户C.未取得营业执照从事经营的个人 D.正在享受免税待遇的外商投资企业 E.取得临
35、时营业收入的纳税人 解析：解析 本题考查纳税申报的纳税人。ACDE 都是需要办理纳税申报。32.纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记_ 。（分数：2.00）A.工商登记变更表 B.工商营业执照 C.纳税人变更登记内容的有关证明文件 D.税务机关发放的原税务登记证件 E.原始凭证解析：解析 本题考查申报办理变更税务登记的内容。ABCD 是申报办理变更税务登记需要提供的资料。33.税务登记证件的使用要求包括_ 。（分数：2.00）A.要亮证经营 B.需银行盖章C.办理涉税事宜要持税务登记证 D.要定期验换 E.遗失要声明作废 解析：解析 本题考查税务登记证件的使用要求
36、。B 不属于税务登记证件的使用要求。34.按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为_ 。（分数：2.00）A.分录凭证B.收款凭证 C.付款凭证 D.转账凭证 E.原始凭证解析：解析 本题考查记账凭证所记录的经济内容的分类。按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。35.税收凭证通常分为_ 。（分数：2.00）A.完税凭证类 B.原始凭证类C.记账凭证类D.分录凭证类E.综合凭证类 解析：解析 本题考查税收凭证的分类。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。36.下列税收凭证中属于综合凭证类的是_ 。（分数：2.00）A.罚款收据 B.代扣代缴税款专用发票 C.
37、增值税完税凭证D.票款结算清单 E.税票调换证 解析：解析 本题考查综合凭证类的内容。罚款收据、代扣代缴税款专用发票、票款结算清单、税票调换证属于综合凭证类，增值税完税凭证属于完税凭证类。37.下列说法中不正确的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用 D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章 E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”解析：解析 本题考查发票的使用。发票不得跨省、直辖市、自治区使用，开具发票一定要加盖财务印章或发票专用章。38.发票检查方法包括_ 。（分数：2.00）A.水印检查方法B.对照检查法 C
38、.票面逻辑推理法 D.顺向检查法 E.逆向检查法 解析：解析 本题考查增值税专用发票的检查。除了这四个，还有一个发票检查方法是增值税专用发票检查的一般方法。39.增值税专用发票检查的一般方法包括_ 。（分数：2.00）A.鉴别真伪 B.逻辑审核 C.就地调查 D.交叉传递 E.对照检查法解析：解析 本题考查增值税专用发票的检查方法。E 不属于增值税专用发票检查的一般方法。40.纳税申报的方式包括_ 。（分数：2.00）A.直接申报 B.预留申报C.邮寄申报 D.数据电文 E.委托代理申报 解析：解析 本题考查纳税申报的方式。纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文、委托代理申报。41.税
39、款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为_ 。（分数：2.00）A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.临时征收解析：解析 本题考查应纳税额的计算方法。最常见的按应纳税额的计算方法分类为查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。42.根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有_ 。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的
40、商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：解析 本题考查税收保全措施。可以采取的税收保全措施有扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。43.纳税担保的具体形式包括_ 。（分数：2.00）A.纳税保证金担保 B.纳税担保客体C.纳税担保人担保 D.纳税担保物担保 E.纳税义务人解析：解析 本题考查纳税担保的具体形式。纳税担保的具体形式包括：
41、(1)纳税保证金担保；(2)纳税担保人担保；(3)纳税担保物担保。44.减免税种类包括_ 。（分数：2.00）A.法定减免 B.特案减免 C.临时减免 D.公开减免E.强制减免解析：解析 本题考查减免税的种类。减免税种类包括：法定减免、特案减免、临时减免。45.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件_ 。（分数：2.00）A.必须是属于增值税征税范围货物 B.必须是属于消费税征税范围货物 C.必须报关离境 D.援外出口货物E.在财务上作出口销售 解析：解析 本题考查出口货物具备的条件。“出口货物”具备 3 个条件：(1)必须是属于增值税、消费税征税范围货物；(2)必须报关离境；(3)在财务上作出
42、口销售。46.出口退税的形式包括_ 。（分数：2.00）A.不征不退形式 B.免、抵、退的形式 C.先征后退的形式 D.实行出口退税电子化管理 E.征退同时的形式解析：解析 本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括：(1)不征不退形式；(2)免、抵、退的形式；(3)先征后退的形式；(4)实行出口退税电子化管理。47.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有_ 。（分数：2.00）A.开立银行账户 B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款 D.领购发票 E.申请开具外出经营活动税收管理证明 解析：解析 本题考查持税务登记证可办理的事项。 除按照规
43、定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)申请减税、免税、退税；(3)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5)申请开具外出经营活动税收管理证明；(6)办理停业、歇业；(7)其他有关税务事项。48.下列关于变更税务登记的表述中，正确的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记 B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自
44、税务登记内容发生变化之日起 30 日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办解析：解析 本题考查变更税务登记的内容。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，向原税务机关如实提供相关证件、资料，申报办理税务登记。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者自有关机关批
45、准或者宣布变更之日起 30 日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。49.下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的是_ 。（分数：2.00）A.纳税人办理延期纳税申报B.欠缴税款的纳税人需要出境 C.纳税人从事临时经营 D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的 E.外来经营者购买普通发票 解析：解析 本题考查提供纳税担保的对象。A 不属于提供纳税担保的对象。50.下列有关追征税款的说法中，正确的有_ 。（分数：2.00）A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在 20 年内追征D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金 解析：解析 本题考查税款的追征。因税务机关的责任，是不征收滞纳金的。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的。追征期可以延长到五年。对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，不受规定的期限，可以无限期征收。
