1、经济师中级财政税收专业知识分类模拟 10 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.下列有关车船税的说法不正确的是_ 。（分数：2.00）A.对暂不使用的车船不征税B.对公务用警车不征税C.对外籍人员的汽车应征税D.捕捞渔船免征车船税2.2012 年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为_ 。（分数：2.00）A.4%B.1.2%C.12%D.03.根据房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应_ 。（分数：2.00）A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税4.下列有关
2、城镇土地使用税的说法中，正确的是_ 。（分数：2.00）A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税5.房产税的征税范围不包括_ 。（分数：2.00）A.城市B.县城C.建制镇D.农村6.房产税的税率形式是_ 。（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率7.2011 年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为_ 。（分数：2.00）A.4%B.1.2%C.12%
3、D.08.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是_ 。（分数：2.00）A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税9.契税实行的幅度比例税率是_ 。（分数：2.00）A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%10%10.某国家机关有一幢 10 层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产_ 。（分数：2.00）A.征收房产税B.免征房产税C.缓征房产税D.减征房产税11.中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由_ 代缴。（分数：2.00）A
4、.运输部门B.所在单位C.交通部门D.使用人12.下列有关车船税的说法不正确的是_ 。（分数：2.00）A.对暂不使用的车船不征税B.对公务用警车不征税C.对外籍人员在中国的汽车应征税D.对非机动车一律不征税13.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_ 。（分数：2.00）A.4 万元B.4.5 万元C.5.023 万元D.5.
5、6 万元14.房产税是以房屋为征税对象，以_ 为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。（分数：2.00）A.房屋计税总值B.房屋的计税余值或租金收入C.房屋总市值D.以上答案均正确15.契税的征税对象是_ 。（分数：2.00）A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的不动产16.以下哪种情况不视同买卖房屋_ 。（分数：2.00）A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与17.以下需要征收契税的情况有_ 。（分数：2.00）A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋产权的B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企
6、业的土地、房屋权属不属于转移的C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的18.按照规定应缴纳契税的纳税人是_ 。（分数：2.00）A.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的用户19.车船税采用以净吨位为计税标准主要是_ 。（分数：2.00）A.电车B.载货汽车C.三轮汽车D.船舶20.以下属于城镇土地使用税的征税范围的是_ 。（分数：2.00）A.城市B.建制镇C.工矿区D.以上选项均正确21.城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平
7、方米土地年税额为_ 。（分数：2.00）A.0.612 元B.0.918 元C.1.224 元D.1.530 元22.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满_ 后，征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.3 月B.6 月C.1 年D.2 年23.借款合同的印花税税率为_ 。（分数：2.00）A.1B.0.05C.2D.0.324.产权转移书据的计税依据为_ 。（分数：2.00）A.书据中所载的金额B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.以上选项均不正确25.某企业 2011 年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值 500 万元，另一栋作为职工医院，原值 200 万元。
8、(该省规定允许按原值一次扣除 20%)，则该企业 2011 年应缴纳的房产税为_ 万元。（分数：2.00）A.6B.6.72C.4.8D.8.426.下列情况中应征收契税的是_ 。（分数：2.00）A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵偿债务B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻建新房D.房屋产权交换，且交换价值相等27.工商营业执照应按_ 贴花交纳印花税。（分数：2.00）A.注册资金的 2B.全部资本的 1C.每件 5 元D.股权资本的 0.5%28.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门
9、办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起_ 日内，办理注销税务登记。（分数：2.00）A.5B.10C.15D.3029.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是_ 。（分数：2.00）A.销售给消费者化妆品B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C.销售劳保专用鞋帽D.将其生产的汽车直接销售给个人30.纳税人设置账簿的时间应是_ 。（分数：2.00）A.自领取税务登记证件之日起 10 日内B.自领取营业执照之日起 15 日内C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内31.关于发票印制，以下说法中正确的是_ 。（分数：2.00）A.
10、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理D.税务机关不管理普通发票的印制活动32.下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是_ 。（分数：2.00）A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征税款，特殊情况可以延长到 5 年33.从事生产、经营的纳税人，应自_ 之日起_ 内，向所在地主管税务机关申报办理税务登
11、记。（分数：2.00）A.领取工商营业执照 30 日B.领取工商营业执照 15 日C.开业 30 日D.开业 15 日34.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起_ 内，审核办理变更税务登记。（分数：2.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日35.外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为_ 。（分数：2.00）A.10 日B.20 日C.30 日D.60 日36.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为_ 一次。（分数：2.00）A.半年B.一年C.二年D.三年37.从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起_ 内按规定设置账簿。（分数：2.00）A.5 日B
12、.10 日C.15 日D.30 日38.发票真伪的鉴定由_ 负责。（分数：2.00）A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局39.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过_ 。（分数：2.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年40.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是_ 。（分数：2.00）A.区域管理B.行业管理C.驻厂管理D.巡回管理41.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是_ 。（分数：2.00）A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人
13、B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额42.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有_ 。（分数：2.00）A.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象43.下列各行为主体不能作为纳税担保人的是_ 。（分数：2.00）A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关44.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是_ 。（分数：2.
14、00）A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在 5000 元以上的生活用品45.因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在_ 内可以追征税款、滞纳金。（分数：2.00）A.3 年B.4 年C.10 年D.无限期46.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自计算缴纳税款之日起_ 发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（分数：2.00）A.5 年内B.4 年内C.3 年内D.1 年内47.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是_ 。（分数：2.00）A.因纳税人计算错误等失误
15、造成的，可以不加收滞纳金B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年48.下列可不办理税务登记的是_ 。（分数：2.00）A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.企业在外地设立的分支机构C.只缴个人所得税、车船税的单位D.领取企业法人营业执照的事业单位49.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_ 。（分数：2.00）A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税
16、务登记D.注册税务登记50.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起_ 日内申报办理变更税务登记。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.30经济师中级财政税收专业知识分类模拟 10 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：100.00)1.下列有关车船税的说法不正确的是_ 。（分数：2.00）A.对暂不使用的车船不征税 B.对公务用警车不征税C.对外籍人员的汽车应征税D.捕捞渔船免征车船税解析：解析 本题考查车船税的征税范围。2.2012 年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，
17、其应缴纳的房产税税率为_ 。（分数：2.00）A.4% B.1.2%C.12%D.0解析：解析 本题考查房产税税率。个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税减按 4%的税率征收。3.根据房产税暂行条例规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应_ 。（分数：2.00）A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税 D.缓征房产税解析：解析 本题考查房产税的减免。对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产是免征房产。4.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是_ 。（分数：2.00）A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使
18、用税C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税 D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税解析：解析 本题考查城镇土地使用税。外商投资企业也适用城镇土地使用税。个人所有的经营房屋需要征城镇土地使用税，如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。5.房产税的征税范围不包括_ 。（分数：2.00）A.城市B.县城C.建制镇D.农村 解析：解析 本题考查房产税的征收范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。6.房产税的税率形式是_ 。（分数：2.00）A.比例税率 B.累进税率C.定额税率D.平均税率解析：解析 本题考查房产税的税率。
19、房产税的税率形式是比例税率。7.2011 年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为_ 。（分数：2.00）A.4% B.1.2%C.12%D.0解析：解析 本题考查房产税的税率。自有房屋出租缴纳的房产税税率 4%。8.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是_ 。（分数：2.00）A.征收房产税 B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税解析：解析 本题考查房产税的征收。此房屋为营业用房产，要征收房产税。9.契税实行的幅度比例税率是_ 。（分数：2.00）A.1%3%B.3%5% C.5%8%D.8%10%解析：解析 本题考
20、查契税的税率。契税实行的幅度比例税率是 3%5%。10.某国家机关有一幢 10 层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产_ 。（分数：2.00）A.征收房产税 B.免征房产税C.缓征房产税D.减征房产税解析：解析 本题考查房产税的减免。招待所对外营业的是要缴纳房产税的。11.中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由_ 代缴。（分数：2.00）A.运输部门B.所在单位C.交通部门D.使用人 解析：解析 本题考查车船税的纳税人。中华人民共和国车船税暂行条例规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由
21、使用人代缴。12.下列有关车船税的说法不正确的是_ 。（分数：2.00）A.对暂不使用的车船不征税 B.对公务用警车不征税C.对外籍人员在中国的汽车应征税D.对非机动车一律不征税解析：解析 本题考查车船税的规定。对暂不使用的车船也是要征税的。13.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税_ 。（分数：2.00）A.4 万元 B.4.
22、5 万元C.5.023 万元D.5.6 万元解析：解析 本题考查城市维护建设税的计算。应纳税额=(34+46)5%=4(万元)。14.房产税是以房屋为征税对象，以_ 为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。（分数：2.00）A.房屋计税总值B.房屋的计税余值或租金收入 C.房屋总市值D.以上答案均正确解析：解析 本题考查房产税的定义。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。15.契税的征税对象是_ 。（分数：2.00）A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的不动产 解析：解析 本题考查契税的征税对象。契税的征税对
23、象是所有权发生转移的不动产。16.以下哪种情况不视同买卖房屋_ 。（分数：2.00）A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与 解析：解析 本题考查视同买卖房屋的情况。房屋赠与不属于视同买卖房屋的情况。17.以下需要征收契税的情况有_ 。（分数：2.00）A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋产权的B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的 D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的解析：解析 本题考查契税的征收范
24、围。对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的需要征收契税的。其他的不征收契税。18.按照规定应缴纳契税的纳税人是_ 。（分数：2.00）A.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的用户 解析：解析 本题考查契税的纳税人。购买花园别墅的用户属于契税的纳税人。19.车船税采用以净吨位为计税标准主要是_ 。（分数：2.00）A.电车B.载货汽车C.三轮汽车D.船舶 解析：解析 本题考查车船税的计税依据。船舶是以净吨位为计税标准来征收车船税。20.以下属于城镇土地使用税的征税范围的是_ 。（分数：2.00）A.城市B.建制镇C.工矿
25、区D.以上选项均正确 解析：解析 本题考查城镇土地使用税的征收范围。城市、建制镇、工矿区都属于城镇土地使用税的征税范围。21.城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为_ 。（分数：2.00）A.0.612 元B.0.918 元C.1.224 元D.1.530 元 解析：解析 本题考查城镇土地使用税的税额。大城市每平方米土地年税额为 1.530 元。22.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满_ 后，征收城镇土地使用税。（分数：2.00）A.3 月B.6 月C.1 年 D.2 年解析：解析 本题考查城镇土地使用税的纳税期限。凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1年后
26、，征收城镇土地使用税。23.借款合同的印花税税率为_ 。（分数：2.00）A.1B.0.05 C.2D.0.3解析：解析 本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为 0.05。24.产权转移书据的计税依据为_ 。（分数：2.00）A.书据中所载的金额 B.合同上所记载的金额C.实收资本和资本公积两项合计金额D.以上选项均不正确解析：解析 本题考查印花税的计税依据。产权转移书据的计税依据为书据中所载的金额。25.某企业 2011 年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值 500 万元，另一栋作为职工医院，原值 200 万元。(该省规定允许按原值一次扣除 20%)，则该企业 2011 年应缴纳的房
27、产税为_ 万元。（分数：2.00）A.6B.6.72C.4.8 D.8.4解析：解析 本题考查房产税的计算。500(1-20%)1.2%=4.8(万元)，职工医院不用缴纳房产税。26.下列情况中应征收契税的是_ 。（分数：2.00）A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵偿债务B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻建新房 D.房屋产权交换，且交换价值相等解析：解析 本题考查契税。其他三项是不征收契税的情形。27.工商营业执照应按_ 贴花交纳印花税。（分数：2.00）A.注册资金的 2B.全部资本的 1C.每件 5 元 D.股权资本的 0.5%解析：
28、解析 本题考查印花税。工商营业执照应按每件 5 元贴花交纳印花税。28.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起_ 日内，办理注销税务登记。（分数：2.00）A.5B.10C.15 D.30解析：解析 本题考查税务登记的注销。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起 15日内，办理注销税务登记。29.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是_ 。（分数：2.00）A.销售给消
29、费者化妆品B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C.销售劳保专用鞋帽 D.将其生产的汽车直接销售给个人解析：解析 本题考查增值税专用发票的开具规定。商业企业 B 是一般纳税人零售的烟酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品不得开具专用发票。AD 向消费者销售应税项目，不开具增值税专用发票。30.纳税人设置账簿的时间应是_ 。（分数：2.00）A.自领取税务登记证件之日起 10 日内B.自领取营业执照之日起 15 日内 C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起一个月内解析：解析 本题考查纳税人设置账簿的时间。纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。
30、31.关于发票印制，以下说法中正确的是_ 。（分数：2.00）A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理 D.税务机关不管理普通发票的印制活动解析：解析 本题考查增值税专用发票的印制。增值税专用发票，全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。普通发票，由省、自治区、直辖市税务机关统一设计式样，套印全国统一的发票监制章，指定企业印制。32.下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是_ 。（分数：
31、2.00）A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征税款，特殊情况可以延长到 5 年解析：解析 本题考查纳税人税款的征收。对纳税人未缴少缴的税款，如果是税务机关的责任，则不加收滞纳金。33.从事生产、经营的纳税人，应自_ 之日起_ 内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.领取工商营业执照 30 日 B.领取工商营业执照 15 日C.开业 30 日D.开业 15 日解析：解析 本
32、题考查税务登记的申报。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。34.对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起_ 内，审核办理变更税务登记。（分数：2.00）A.10 日B.15 日C.30 日 D.60 日解析：解析 本题考查税务登记的变更。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。35.外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为_ 。（分数：2.00）A.10 日B.20 日C.30 日 D.60 日解析：解析 本题
33、考查外出经营活动税收管理证明的有效期限。外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为 30 日。36.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为_ 一次。（分数：2.00）A.半年B.一年 C.二年D.三年解析：解析 本题考查税务登记证的验证制度。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。37.从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起_ 内按规定设置账簿。（分数：2.00）A.5 日B.10 日C.15 日 D.30 日解析：解析 本题考查设置账簿的时间。一般的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。38
34、.发票真伪的鉴定由_ 负责。（分数：2.00）A.财政机关B.工商部门C.税务机关 D.技术监督局解析：解析 本题考查发票的签订。发票真伪的鉴定由税务机关负责。39.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过_ 。（分数：2.00）A.1 个月B.3 个月 C.6 个月D.1 年解析：解析 本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过 3 个月。40.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是_ 。（分数：2.0
35、0）A.区域管理B.行业管理C.驻厂管理D.巡回管理 解析：解析 本题考查巡回管理的概念。巡回管理是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人进行征收管理。41.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是_ 。（分数：2.00）A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额D.经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额解析：解析 本题考查核定应纳税额的方法。A 是可以用同时采用两种以上的方法核定。C 不属于核定
36、应纳税额的对象。D 纳税人不可以随意调整应纳税额。42.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有_ 。（分数：2.00）A.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象 解析：解析 本题考查纳税担保的内容。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责令纳税人提供纳税担保。43.下列各行为主体不能作为纳税担保人的是_ 。（分数：2.00）A.公民个人B.企
37、业法人C.经济组织D.国家机关 解析：解析 本题考查纳税担保人的内容。国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关不得作为纳税担保人。44.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是_ 。（分数：2.00）A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在 5000 元以上的生活用品解析：解析 本题考查税收保全措施的内容。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在保全措施的范围之内。45.因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在_ 内可以追征税款、滞纳金。（分数：2.00）A.3 年 B.4 年C.10
38、 年D.无限期解析：解析 本题考查税款、滞纳金的追征期限。因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金。46.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自计算缴纳税款之日起_ 发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（分数：2.00）A.5 年内B.4 年内C.3 年内 D.1 年内解析：解析 本题考查退还款项的利息计算。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。47.关于纳税人未
39、缴少缴的税款，下列说法正确的是_ 。（分数：2.00）A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金 C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在 3 年内追征，特殊情况可以延长到 5 年解析：解析 本题考查纳税人未缴少缴的税款征收。因纳税人计算错误等失误造成的，要征收滞纳金。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。48.下列可不办理税务登记的是_ 。（分
40、数：2.00）A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.企业在外地设立的分支机构C.只缴个人所得税、车船税的单位 D.领取企业法人营业执照的事业单位解析：解析 本题考查税务登记的内容。只缴个人所得税、车船税的单位可不办理税务登记。49.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_ 。（分数：2.00）A.开业税务登记B.变更税务登记 C.注销税务登记D.注册税务登记解析：解析 本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。50.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起_ 日内申报办理变更税务登记。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.30 解析：解析 本题考查税务登记的内容。税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起 30 日内申报办理变更税务登记。
