1、经济师中级财政税收专业知识与实务真题 2016 年及答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题 (共 60 题，每题 1 分(总题数：60，分数：60.00)1.解决市场失灵问题，采取的方式是（ ） （分数：1.00）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式2.财政执行收入分配职能的内容是（ ） （分数：1.00）A.实现社会财富在地区之间的合理分配B.实现社会财富在居民之间的公平分配C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配3.财政的可控支出是（ ） （分数：1.00）A.债
2、务利息支出B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（ ）（分数：1.00）A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利5.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C.高价政策可以抑制消费D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方
3、法管理的公共服务部门6.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资大型项目D.政府投资只能投资见效快的项目7.关于基础设施特点的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短8.关于社会保障的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少C.社会救助的对象主要是下岗失业职工D.生育保险的对象是已婚妇女劳
4、动者9. 关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B.纳税扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳10.属于税法非正式税源的是（ ） （分数：1.00）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税收判例11.某企业 2015 年度销售收入额为 1000 万元，营业外收入为 100 万元，增值额为 200 万元，利润总额为50 万元，缴纳增值税为 34 万元，该企业的增值税税负率为（ ） （分数：1.00）A.30%B.34%C.17%D.68%12.关
5、于税收负担的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.税收的加减性纳税人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率13.税负转嫁的一般规律是（ ） （分数：1.00）A.商品需求弹性大的商品属于税负B.流转税不需转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁14.甲国居民公司 A 在乙国 100 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 20%和 15%，两国均实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A 公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。 （分数：1.00）A.0B.5C.15D.2015.某
6、增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ） （分数：1.00）A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额16.下列行为适用增值税 17%税率的是（ ） （分数：1.00）A.某自来水厂销售自来水B.某天然气公司销售天然气C.某印刷厂托加工印刷图书报刊D.某商贸公司批发销售食用植物油17.某百货公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为 62400 元
7、，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为 30000 元，则改百货公司 4 月份应缴纳的增值税（ ）元。 （分数：1.00）A.240000B.249600C.396667D.90666718.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ） （分数：1.00）A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.分配给投资者的购物货物D.无偿赠送给某单位的购进货物19.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（ ） （分数：1.00）A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变
8、质的损失20.某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月取得含税销售收入 1287 万元，当期发出包装物收取押金 234 万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为 702 万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。 （分数：1.00）A.1870B.1904C.1972D.206621.纳税人销售下列货物免缴增值税的是（ ）。 （分数：1.00）A.企业生产者销售外购的玉米B.药店销售避孕药品C.生产销售方便面D.商场销售水果罐头22.下列应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 （分数：1.00）A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的资产汽车C.日化
9、厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝23.2015 年 6 月，某劳务派遣公司购置价值 4000 元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限 2 年，该公司 2015 年可在企业所得税前扣除电脑折旧（ ）元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.400024.2015 年 5 月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款 5000 万元，该房产原值 2000 万元，取得的货币性 自产转让所得 3000 万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，则 2015 年甲企业
10、至少应确认非货币性 自产转让所得（ ）。（分数：1.00）A.600B.1000C.3000D.500025.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（ ） （分数：1.00）A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴26.某企业经营 5 年后，按章程规定进行注销。2015 年 3 月 1 开始清算，6 月 30 日完成清算。该企业应在（ ）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。 （分数：1.00）A.3 月 16 日B.
11、6 月 15 日C.6 月 30 日D.7 月 15 日27.某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015 年该辆汽车共发生相关费用 95000 元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（ ）元。 （分数：1.00）A.38000B.42000C.47500D.5700028.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（ ）计征契税。 （分数：1.00）A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本29.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船
12、税应（ ）。 （分数：1.00）A.正常征收B.减半征收C.不征收D.省人民政府根据当地时间情况决定是否征收30.下列产品中，不征收资源税的是（ ） （分数：1.00）A.国有矿山开采的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C.进口的矿产品D.个体工商开采的矿产品31.某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（ ）。 （分数：1.00）A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地32.关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。 （分数：1.00）A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣
13、除项目金额 20%，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.居民个人转让住房需免征土地增值税33.纳税人个体工商户不办理税务登记证，由税务机关责令期限改正，逾期不改的由（ ）。 （分数：1.00）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2000 元以下罚款C.税务机关请提工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处 2000 元以上 1 万以下罚款34.关于发票管理的说法，正确的是（ ） （分数：1.00）A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、采购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督B.有固定经营场所的纳税人申请购买
14、发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限制缴销发票C.发票登记簿应该保存 3 年D.发票可以跨省、直辖市、自治区使用35.关于发票印制管理的说法，正确的是（ ） （分数：1.00）A.发票应对套印全国统一发票监制章B.发票实行定期换版制度C.发票只能使用中文印制D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票36.关于税收强制执行的措施说法，正确的是（ ） （分数：1.00）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内C.税务机关可以对工资薪金收入未按缴纳个人所得税的个人实行
15、税收强制执行措施D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行37.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016 年 5 月末为退税前计算出的期末底税款为 19 万元，当期免抵退税额为 15 万元，当期免抵税额为（ ） （分数：1.00）A.0B.6C.9D.1538.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料 5000 元误记为 50000 元，企业应做的账务调整为（ ） （分数：1.00）A.红字借记“原材料”5000 元B.红字贷记“原材料”5000 元C.红字借记“原材料”45000 元D.红字贷记“原材料”450
16、00 元39.对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为（ ） （分数：1.00）A.营业利润B.本年利润C.利润分配D.以前年度损益调整40.企业收取的包装物押金，应计入的会计科目为（ ） （分数：1.00）A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款41.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（ ） （分数：1.00）A.折扣发生时借记“财务费用”科目B.折扣发生时借记“销售费用”科目C.货物发出时借记“财务费用”科目D.签订合同是借记“财务费用”科目42.企业委托加工材料发生的加工费，应计入的会计科目为（ ） （分数：1.00）A.管理费用B.销售费用C.
17、委托加工物资D.材料成本差异43.根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ） （分数：1.00）A.地方政府可自行发行公债B.地方政府发型公债的规模经国务院确定C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足44.社会保障资金的缺口所形成的政府债务属于（ ） （分数：1.00）A.直接显性债务B.直接隐形债务C.或有显性债务D.或有隐形债务45.当社会总攻击小于总需求时，政府预算的调控手段是（ ） （分数：1.00）A.紧缩支出，增加税收的盈余B.减少税收，增加支出的赤字C.增加收费，减少税收的收入D.收入与支出的平衡的中性政策46.预算资金的监
18、督制衡力最基本的性能更为特征是（ ） （分数：1.00）A.代表人民的利益B.具有委员会决策机制特点C.面临不同偏好加总的困难D.需要组织协调的交易成本47. 关于部门预算编制范围的说法，正确的是（ ） （分数：1.00）A.部门预算只包括预算内资金B.部门预算只包括财政性资金C.部门预算按财政资金性质归口管理D.不同性质来源的资金同意编入部门预算48.政府预算决策的对象是（ ） （分数：1.00）A.程序合理B.依据合理C.公共偏好D.政府需要49. 就预算年度来说，属于历年制的是（ ） （分数：1.00）A.1 月 1 日至 12 月 31 日B.4 月 1 日至次年 3 月 31 日C.
19、7 月 1 日次年 6 月 30 日D.10 月 1 日至次年 9 月 30 日50.下列原则中，不属于财政支出的原则是（ ） （分数：1.00）A.与事权相对应原则B.公平性原则C.总额分成原则D.权责结合原则51.下列权力中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（ ） （分数：1.00）A.预算审批权B.预算调整权C.预算编制权D.预算撤销权52.下列支出中，不属于转移支付支出的是（ ）（分数：1.00）A.补偿支出B.捐赠支出C.工资支出D.债务利息支出53.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（ ） （分数：1.00）A.公共产品及服务理论B.重商主义理论C.财
20、政联邦主义D.俱乐部理论54.在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级（ ） （分数：1.00）A.统计局B.税务局C.发改委D.国资委55.关于深化国有企业改革的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.改革要到 2020 年，我国将在国有企业改革的重要领域和关键缓解取得决定性成果B.改革要坚持和完善基本经济制度C.经营性国有资产要实行分数监督D.国有企业负责人应实行分类分层管理56.事业单位可不进行资产评估的情况有（ ）（分数：1.00）A.以非货币性资产对外投资B.单位分立或合并C.经批准整体或部分无偿划转D.整体或部门改制为企业57.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造
21、购买力的方式是（ ）（分数：1.00）A.发行公债B.向中央银行借款或透支C.动用结余D.增收节支58.当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的影响是（ ） （分数：1.00）A.马太效应B.木桶效应C.破窗效应D.排挤效应59.政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策（ ） （分数：1.00）A.协调功能B.控制功能C.稳定功能D.导向功能60.在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（ ） （分数：1.00）A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制二、多项选择题(共 20 题，每题 2 分(总题数：20，分数：40.00)61.财政的积累
22、性支出有（ ） （分数：2.00）A.国防费支出B.基本建设支出C.国家物资储备指出D.生产性支农支出E.企业挖潜改造支出62.财政投融资的基本特征包括（ ） （分数：2.00）A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资是一种政策性融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E.财政投融资的资本金是政策投入的63.税收支出的形式有（ ） （分数：2.00）A.盈亏相抵B.加速折旧C.抵扣进项税额D.税收抵免E.优惠税率64.现代税收的财政原则包括（ ） （分数：2.00）A.充裕原则B.配置原则C.公平原则D.中兴原则E.弹性原则65.关于增值税的纳
23、税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（ ） （分数：2.00）A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构再不同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税66.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ） （分数：2.00）A.某酒厂销售葡萄酒 20 箱，直接收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款当天B.
24、某汽车厂自产自用 3 台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为 6 月 23 日，7 月 20 日收到货款，纳税义务发生时间为 6 月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天67.根据中华人民共和国进出口关税条例，下列说法正确的有（ ） （分数：2.00）A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的 5%计算保险费C.进口货物成交价格“F0
25、B”的含义是“船上交货”的价格术语简称。又称“离岸价格”D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格属于简称，又称“到岸价格”68.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（ ） （分数：2.00）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续 6 个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失69.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有（ ） （分数：2.00）
26、A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额C.未按照规定期限办理纳税申报的D.将股权低价转让给自己的妹妹E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料70.纳税人在购买房屋时，下列与房屋有关的附属设施应属于契约征收范围的是（ ） （分数：2.00）A.自行车库B.储藏室C.停车位D.顶层阁楼E.制冷设备71.企业因法人资格被依法终止，在 办理注销税务登记之前，应履行的手续有（ ） （分数：2.00）A.缴销发票B.结清应纳税额C.结清税收滞纳金D.纳税额收罚款E.缴销企业所得税纳税申请表72.下列措施中，属于税款征收措施的有（ ） （分数：2.00）A.限
27、额征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.查账征收73.纳税检查的范围包括（ ） （分数：2.00）A.纳税人应纳税的商品B.扣缴义务人的财产C.扣缴义务人代扣代缴税款账簿D.经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户E.经县级以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款74.生产成本的构成内容主要包括（ ） （分数：2.00）A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.管理费用E.销售费用75.政府直接显性债务包括（ ） （分数：2.00）A.政府性金融债券B.乡镇财政债务C.欠发公办学校教师工资D.金融机构不良资产E.国有企业为弥补亏损76.政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（ ）
28、 （分数：2.00）A.预算标准的强制性B.偏好表达的强制性C.投票规则的强制性D.政策意志的强制性E.决策结果的强制性77.下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是（ ） （分数：2.00）A.综合预算的原则B.成本效益的原则C.优先保障的原则D.追踪问效的原则E.定员定额管理的原则78.下列原则中，属于政府间事权划分的原则有（ ） （分数：2.00）A.外部性原则B.公平性原则C.激励相容原则D.经济利益原则E.信息复杂性原则79.国有企业取得的下列收入中，属于国有资产收益的有（ ） （分数：2.00）A.各项税收B.企业利润C.资产租金D.投资分红E.资产占有费80.属于财政政策工具的
29、有（ ） （分数：2.00）A.税收B.利率C.预算D.公债E.信贷三、案例分析题(共 20 题，每题 2 分(总题数：5，分数：40.00)根据材料，回答下列 81-85 问题。 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用 17%的增值税税率，2016 年 2 月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40 万元，增值税为 6.8 万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为 5 万元，增值税 0.85 万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款 90
30、万元，税收 15.3 万元：同事收取包装物押金 3.51 万元； （4）将产品投资入股 20 万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为 10%； （5）销售 2010 年 1 月购入的一台设备，取得全部销售收入 2.34 万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入 1.17 万元。（分数：10.00）(1).本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元 （分数：2.00）A.5100B.153000C.158100D.158967(2).本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ） （分数：2.00）A.64000B.68000C.76500D.8500
31、0(3).视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为（ ） （分数：2.00）A.20000B.220000C.240000D.260000(4).销售设备应计提增值税销项金额（ ） （分数：2.00）A.450B.681C.900D.3400(5).本月应缴纳增值税（ ）元 （分数：2.00）A.113900.00B.114354.37C.117300.00D.119000.00根据材料，回答下列 86-90 问题。 中国公民章先生 2016 年 7 月从中国境内取得收入的情况如下： （1）公司取得工资收入 8500 元； （2）出版学术著作一部，出版社支付稿酬 80000 元； （3）一次性
32、取得会计咨询收入 40000 元； （4）参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得 8000 元； （5）取得保险赔偿 30000 元； （6）取得国债利息收入 5000 元； （7）转让上海证交所上市股票取得所得 15000 元；通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得 8000 元。 附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表 （分数：10.00）(1). 章先生取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。（分数：2.00）A.395B.445C.545D.745(2).章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税（ ）元。（分数：2.00）A.8960B.11200C.12800D.16000(3).
33、章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税（ ）元。 （分数：2.00）A.6400B.7600C.8000D.9600(4).章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。 （分数：2.00）A.0B.1280C.1600D.2000(5).关于章先生涉税实务的说法，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.章先生取得的国债利息收入应缴纳 1000 元的个人所得税B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用 20%的个人所得税率C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人根据材料，回答下列 91-93 问题。 某市房地产开发
34、企业现有未出售房产 A.B.C 三套，A 房建于 2016 年初，原值 4000 万元，（含地价 400 万），闲置待售；B 房产已完工三年，原值 600 万元，1 月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同预定出租期为一年，前两个月为免租期，后 10 个月租金共 100 万元；C 房产用于开办幼儿 园，原值 800 万元，市场价年租金 10 万元，当地规定按房产原值扣缴 30%后的余值计税。（分数：6.00）(1).该企业就 A 房产 2016 年应缴纳房产税（ ）万元。 （分数：2.00）A.48.00B.33.60C.28.56D.0(2).该企业就 B 房产 2016 年应缴纳房
35、产税（ ）万元。 （分数：2.00）A.12.84B.12.00C.0.84D.0(3).该企业就 C 房产 2016 年应缴纳房产税（ ）万元。 （分数：2.00）A.6.72B.4.5C.1.2D.0根据材料，回答下列 94-95 问题。 某镇企业 2014 年 12 月底经批准征用一块耕地，占地面积 5000 平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015 年 12 月经批准征用一块非耕地，占地面积 3000 平方米，属于三等地段。其中一员，托儿所各占 1000 平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额 3 元/平方米，五等地段年城镇土地使用 税税额 2 元/平方米。（分数：4.0
36、0）(1).该企业绿化用地 2016 年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 （分数：2.00）A.15000B.12500C.10000D.0(2).该企业征用的非耕地 2016 年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 （分数：2.00）A.6000B.3000C.1000D.0根据材料，回答下列 96-100 问题。 甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为 17%，2016 年发生如下经济业务： 1.销售一批零部件，取得含税收入 234000 元，同时收取包装物租金 20000 元，包装物押金 50000 元。 2.将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为 100000 元，无同
37、类产品对外售价，成本利润率为 10% 3.2016 年度发生广告费支出 100 万元，全年销售收入 1000 万元。 4.2016 年度发生合同违约金支出 5 万元。（分数：10.00）(1).企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（ ）。 （分数：2.00）A.贷记“其他业务收入”17094.02 元B.贷记“其他业务收入”20000 元C.贷记“其他应付款”20000 元D.借记“其他业务收入”17094.02 元(2).企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（ ）。（分数：2.00）A.贷记“其他应付款”42735.04 元B.贷记“应交税费-应交增值税”7264.96 元C.贷记“
38、其他应付款”50000 元D.贷记“其他业务收入”42735.04 元(3).将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（ ）。 （分数：2.00）A.借记“应付职工酬薪”100000 元B.借记“应付职工酬薪”117000 元C.计提增值税销项税额 17000 元D.计提增值税销项税额 18700 元(4).企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。 （分数：2.00）A.全额记入“销售费用”科目B.全额税收扣除C.不得税前扣除D.税前扣除金额为 15 万元(5).关于合同违约金的账务处理，正确的是（ ）。 （分数：2.00）A.记入“主营业务成本”科目B.记入“营业外支出”科目C.记
39、入“利润分配”科目D.记入“管理费用”科目经济师中级财政税收专业知识与实务真题 2016 年答案解析(总分：140.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题 (共 60 题，每题 1 分(总题数：60，分数：60.00)1.解决市场失灵问题，采取的方式是（ ） （分数：1.00）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式解析：2.财政执行收入分配职能的内容是（ ） （分数：1.00）A.实现社会财富在地区之间的合理分配B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配解
40、析：3.财政的可控支出是（ ） （分数：1.00）A.债务利息支出B.基本建设投资支出 C.社会保障支出D.失业救济金支出解析：4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（ ）（分数：1.00）A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 解析：5.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出
41、效益 C.高价政策可以抑制消费D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门解析：6.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资大型项目D.政府投资只能投资见效快的项目 解析：7.关于基础设施特点的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短 解析：8.关于社会保障的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移B.与养老保
42、险相比较，失业保险基金征集较少C.社会救助的对象主要是下岗失业职工 D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者解析：9. 关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B.纳税扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除 C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳解析：10.属于税法非正式税源的是（ ） （分数：1.00）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.税收判例 解析：11.某企业 2015 年度销售收入额为 1000 万元，营业外收入为 100 万元，增值额为 200 万元，利润总额为50 万元，缴
43、纳增值税为 34 万元，该企业的增值税税负率为（ ） （分数：1.00）A.30%B.34% C.17%D.68%解析：12.关于税收负担的说法，错误的是（ ） （分数：1.00）A.税收的加减性纳税人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率 解析：13.税负转嫁的一般规律是（ ） （分数：1.00）A.商品需求弹性大的商品属于税负 B.流转税不需转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁解析：14.甲国居民公司 A 在乙国 100 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 20%和 15%，两国均
44、实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A 公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。 （分数：1.00）A.0B.5 C.15D.20解析：15.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ） （分数：1.00）A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D.该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额解析：16.下列行为适用增值税 17%税率的是（ ） （分数：1.00）A.某自来水厂销售自来水B.某天然气公司销售天然气C.某印刷厂
45、托加工印刷图书报刊 D.某商贸公司批发销售食用植物油解析：17.某百货公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为 30000 元，则改百货公司 4 月份应缴纳的增值税（ ）元。 （分数：1.00）A.240000B.249600C.396667 D.906667解析：18.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ） （分数：1.00）A.发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物B.用于集体福利的购进货物 C.分配给投资者的购物货物D.无偿赠送给某单位的购进货物解析：19.非正常损失的购进货物及
46、相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（ ） （分数：1.00）A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失 解析：20.某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月取得含税销售收入 1287 万元，当期发出包装物收取押金 234 万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为 702 万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。 （分数：1.00）A.1870B.1904 C.1972D.2066解析：21.纳税人销售下列货物免缴增值税的是（ ）。 （分数：1.00）A.企业生产者销售外购的玉米B.
47、药店销售避孕药品 C.生产销售方便面D.商场销售水果罐头解析：22.下列应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 （分数：1.00）A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的资产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 解析：23.2015 年 6 月，某劳务派遣公司购置价值 4000 元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限 2 年，该公司 2015 年可在企业所得税前扣除电脑折旧（ ）元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.4000 解析：24.2015 年 5 月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企
48、业乙进行投资，双方约定投资价款 5000 万元，该房产原值 2000 万元，取得的货币性 自产转让所得 3000 万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，则 2015 年甲企业至少应确认非货币性 自产转让所得（ ）。（分数：1.00）A.600 B.1000C.3000D.5000解析：25.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（ ） （分数：1.00）A.法定扣缴B.特定扣缴 C
49、.指定扣缴D.商定扣缴解析：26.某企业经营 5 年后，按章程规定进行注销。2015 年 3 月 1 开始清算，6 月 30 日完成清算。该企业应在（ ）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。 （分数：1.00）A.3 月 16 日B.6 月 15 日C.6 月 30 日D.7 月 15 日解析：27.某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015 年该辆汽车共发生相关费用 95000 元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（ ）元。 （分数：1.00）A.38000 B.42000C.47500D.57000解析：28.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（ ）计征契税。 （分数：1.00）A.土地成交总价款 B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本解析：29.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应（ ）。 （分数：1.00）A.正常征收 B.减半征收C.不征收D.省人民政府根据当地时间情况决定是否征收解析：30.下列产品中，不征收资源税的是（ ） （分数：1.00）A.国有矿山开采的矿产品B.外商投资企业开
