1、经济师中级财政税收专业知识-9 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：43，分数：100.00)1.税收制度的基本要素包括_。（分数：2.00）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限E.纳税环节2.衡量宏观税收负担的指标包括_。（分数：2.00）A.全部税收负担率B.直接税负担率C.间接税负担率D.国民生产总值负担率E.国民收入负担率3.税收的公平原则包括_。（分数：2.00）A.普遍原则B.效率原则C.平等原则D.确定原则E.节约原则4.在我国，税法的正式渊源包括_。（分数：2.00）A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规E.习惯5.测定纳税
2、人支付能力强弱的标准是_。（分数：2.00）A.收入B.财产C.支出D.年龄E.家庭6.衡量微观税收负担的指标包括_。（分数：2.00）A.全部税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.直接税负担率7.亚当斯密的税收原则包括_。（分数：2.00）A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.最少征收费用原则E.简便省费原则8.下列属于税收基本职能的有_。（分数：2.00）A.财政职能B.社会职能C.经济职能D.监督职能E.收入职能9.19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括_。（分数：2.00）A.财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则E
3、.税务行政原则10.税收经济原则的要求包括_。（分数：2.00）A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确的税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性11.横向公平一般至少具有以下要求_。（分数：2.00）A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税12.影响税收负担的税制因素包括_。（分数：2.00）A.税额B.计税依据C.减免税D.宏观经济政策E.税率13.影响税收负担的经济因素包括_。（分数：3.00）A.经济发展水平B.生产力发展水平C.一国政治经
4、济体制D.价格管制E.一定时期的宏观经济政策14.税负转嫁的条件包括_。（分数：2.00）A.商品经济的存在B.价格管制C.税收资本化D.自由的价格体制E.垄断竞争15.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为_。（分数：2.00）A.收入来源地管辖权B.第三国管辖权C.地域管辖权D.双重管辖权E.居民管辖权16.解决国际重复征税的主要方法有_。（分数：2.00）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法E.扣税法17.抵免限额的规定具体包括以下方法_。（分数：2.00）A.分国抵免限额B.分项抵免限额C.综合抵免限额D.税收资本化E.后转18.财政原则是税制建设的重要原
5、则，其内容有_。（分数：3.00）A.充裕原则B.弹性原则C.便利原则D.效率原则E.节约原则19.影响税收负担的经济因素有_。（分数：3.00）A.经济发展水平B.税率C.一国的政治经济体制D.一定时期的宏观经济政策E.税收的减免政策20.税收经济原则包括_。（分数：2.00）A.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则21.下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有_。（分数：2.00）A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票D.批发企业销售货物并实行送货上门E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机22.下列营
6、业项目中，其营业税的纳税地点正确的有_。（分数：2.50）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税23.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有_。（分数：2.50）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将自产
7、的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工24.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有_。（分数：2.50）A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期25.某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为 10000
8、元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%，下列表述中正确的有_。（分数：2.50）A.该笔业务增值税销项税额 2550 元B.该笔业务应纳消费税 4500 元C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务只缴纳营业税E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税26.下列情形中应当征收营业税的有_。（分数：2.50）A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产27.下列经济活动中，应征收增值税的有_。（分数：2.50）A.进口货物B.提供加工、修理修配劳务C.餐饮服务收入
9、D.租赁收入E.销售货物28.下列属于视同销售货物的是_。（分数：2.50）A.委托他人代销货物B.将购买的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者29.纳税人销售或进口下列货物，税率为 13%的是_。（分数：2.50）A.二甲醚B.粮食、食用植物油C.图书D.饲料、化肥、农药E.钢材30.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票_。（分数：2.50）A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
10、B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的31.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有_。（分数：2.50）A.购进固定资产所含进项税额B.进口货物取得的海关完税凭证C.非正常损失的购进货物所含进项税额D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额32.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有_。（分数：2.50）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
11、D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆33.消费税的征税范围包括_。（分数：2.50）A.烟B.酒及酒精C.汽车轮胎D.图书、报纸E.成品油34.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是_。（分数：2.50）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关
12、进口的当天35.营业税的税目包括_。（分数：2.50）A.交通运输业B.建筑业C.加工劳务D.销售不动产E.转让无形资产36.价外费用是指_。（分数：2.50）A.价外收取的基金B.购买的货款C.运输装卸费D.代收款项E.返还利润37.银行吸收的存款不征营业税，办理_应纳营业税。（分数：2.50）A.支票收入B.结算业务手续收入C.转贴现业务收入D.销售账单凭证E.办理贴现收入38.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶贷款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有_。（分数：2.50）A.甲企业应作购销处理
13、，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额39.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有_。（分数：2.50）A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利E.将购买的货物用于在建工程40.下列免征增值税的有_。（分数：2.50）A.个人销售的自己使用过的物品B.直接用
14、于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.将自产货物用于非应税货物41.下列情形_需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。（分数：2.50）A.保税货物经批准不复运出境的B.减免税货物经批准转让或者移作他用的C.暂准进境货物经批准复运出境的D.暂准出境货物经批准复运进境的E.租赁进口货物，分期缴纳税款的42.下列属于暂不纳关税的是_。（分数：2.50）A.无商业价值的广告品和货样B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品C.在海关放行前损失的货物D.外国政府、国际组织无偿赠送的
15、物资E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品43.下列属于关税计征方式的有_。（分数：2.50）A.从价计征B.从量计征C.优惠税率D.滑准计征E.复合计征经济师中级财政税收专业知识-9 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：43，分数：100.00)1.税收制度的基本要素包括_。（分数：2.00）A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.纳税期限E.纳税环节解析：解析 本题考查税收的基本要素。纳税人、征税对象和税率是税制基本要素。2.衡量宏观税收负担的指标包括_。（分数：2.00）A.全部税收负担率B.直接税负担率C.间接税负担率D.国民生产总值
16、负担率 E.国民收入负担率 解析：解析 本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。3.税收的公平原则包括_。（分数：2.00）A.普遍原则 B.效率原则C.平等原则 D.确定原则E.节约原则解析：解析 本题考查税收的公平原则。税收的公平原则包括普遍原则和平等原则。4.在我国，税法的正式渊源包括_。（分数：2.00）A.宪法 B.税收法律 C.税收通告D.税收法规 E.习惯解析：解析 本题考查税法的正式渊源。C 和 E 不属于税法的正式渊源。5.测定纳税人支付能力强弱的标准是_。（分数：2.00）A.收入 B.财产 C.支出 D.年龄E.家庭解
17、析：解析 本题考查测定纳税人支付能力强弱的标准。测定纳税人支付能力强弱的标准是收入、财产和支出。6.衡量微观税收负担的指标包括_。（分数：2.00）A.全部税收负担率 B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.直接税负担率 解析：解析 本题考查衡量微观税收负担的指标包括的内容。衡量微观税收负担的指标包括全部税收负担率和直接税负担率。7.亚当斯密的税收原则包括_。（分数：2.00）A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.最少征收费用原则 E.简便省费原则解析：解析 本题考查亚当斯密的税收四原则。亚当斯密提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。8.下列属于
18、税收基本职能的有_。（分数：2.00）A.财政职能 B.社会职能C.经济职能 D.监督职能 E.收入职能 解析：解析 本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能(收入职能)、经济职能、监督职能。9.19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括_。（分数：2.00）A.财政政策原则 B.国民经济原则 C.适应国家本质的原则D.社会公平原则 E.税务行政原则 解析：解析 本题考查瓦格纳提出的税收原则。瓦格纳提出的税收原则包括：(1)财政政策原则；(2)国民经济原则；(3)社会公平原则；(4)税务行政原则。10.税收经济原则的要求包括_。（分数：2.00）A.在征税时要保护税本 B.要求正
19、确选择征税对象和税源 C.正确的税率设计 D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响 E.保证国家收入充分并富有弹性解析：解析 本题考查税收经济原则的要求。ABCD 正确。11.横向公平一般至少具有以下要求_。（分数：2.00）A.排除特权阶级免税 B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税 D.对本国人和外国人在课税上一视同仁 E.自然人和法人均需纳税 解析：解析 本题考查横向公平的要求。横向公平有 4 个方面的要求：(1)排除特权阶级免税；(2)自然人和法人均需纳税；(3)公私经济均等课税；(4)对本国人和外国人在课税上一视同仁。12.影响税收负担的税制因素包括_。（分数：2.00）
20、A.税额B.计税依据 C.减免税 D.宏观经济政策E.税率 解析：解析 本题考查影响税收负担的税制因素。影响税收负担的税制因素包括：(1)征税对象；(2)计税依据；(3)税率；(4)减免税；(5)附加与加成。13.影响税收负担的经济因素包括_。（分数：3.00）A.经济发展水平 B.生产力发展水平 C.一国政治经济体制 D.价格管制E.一定时期的宏观经济政策 解析：解析 本题考查影响税收负担的经济因素。影响税收负担的经济因素有：(1)经济发展水平或生产力发展水平；(2)一国的政治经济体制；(3)一定时期的宏观经济政策。14.税负转嫁的条件包括_。（分数：2.00）A.商品经济的存在 B.价格管
21、制C.税收资本化D.自由的价格体制 E.垄断竞争解析：解析 本题考查税负转嫁的条件。税负转嫁的条件包括商品经济的存在和自由的价格体制。15.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为_。（分数：2.00）A.收入来源地管辖权 B.第三国管辖权C.地域管辖权 D.双重管辖权E.居民管辖权 解析：解析 本题考查税收管辖权的分类。税收管辖权分为收入来源地管辖权、地域管辖权、居民管辖权。16.解决国际重复征税的主要方法有_。（分数：2.00）A.低税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法 E.扣税法解析：解析 本题考查国际重复征税的免除方法。国际重复征税的免除包括以下方法：低税法
22、、扣除法、免税法、抵免法。17.抵免限额的规定具体包括以下方法_。（分数：2.00）A.分国抵免限额 B.分项抵免限额 C.综合抵免限额 D.税收资本化E.后转解析：解析 本题考查抵免限额的规定。抵免限额的规定包括：(1)分国抵免限额；(2)分项抵免限额；(3)综合抵免限额。18.财政原则是税制建设的重要原则，其内容有_。（分数：3.00）A.充裕原则 B.弹性原则 C.便利原则 D.效率原则E.节约原则 解析：解析 本题考查财政原则的内容。税制建设的财政原则包括：(1)充裕原则；(2)弹性原则；(3)便利原则；(4)节约原则。19.影响税收负担的经济因素有_。（分数：3.00）A.经济发展水
23、平 B.税率C.一国的政治经济体制 D.一定时期的宏观经济政策 E.税收的减免政策解析：解析 本题考查影响税收负担的因素。影响税收负担的经济因素有：(1)经济发展水平或生产力发展水平；(2)一国的政治经济体制；(3)一定时期的宏观经济政策。20.税收经济原则包括_。（分数：2.00）A.配置原则 B.效率原则 C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则解析：解析 本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。21.下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有_。（分数：2.00）A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票D.批发企
24、业销售货物并实行送货上门 E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机解析：解析 本题考查增值税的混合销售。AD 是增值税的混合销售，缴纳增值税。22.下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有_。（分数：2.50）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税 解析：解析 本题考查营业税纳税地点。A 项销售不动产，向其不动产所在地主管税务机关
25、申报纳税；C项纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。23.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有_。（分数：2.50）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 解析：解析 本题考查缴纳增值税又缴纳消费税的情况。B 不缴纳税款，C 只缴纳消费税。24.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有_。（分数：2.50）A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天B.企业采取预
26、收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天 C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期 D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期解析：解析 本题考查流转税的纳税义务发生时间。 (1)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；(2)采取预收货款方式销售货物，为货物发的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书
27、面合同约定的收款日期的当天；(3)委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。25.某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为 10000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 30%，下列表述中正确的有_。（分数：2.50）A.该笔业务增值税销项税额 2550 元 B.该笔业务应纳消费税 4500 元 C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D.该笔业务只缴纳营业税E.该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税解析：解析 本题考查流转税的计算。销
28、售额(成本+利润)(1消费税税率)(10000+100005%)(130%)15000(元)；增值税销项税额1500017%2550(元)；应纳消费税1500030%4500(元)。26.下列情形中应当征收营业税的有_。（分数：2.50）A.境外某公司向境内提供商标使用权 B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务 E.销售境外不动产解析：解析 本题考查应当征收营业税的征收范围。BCE 是发生在境外的，不征收营业税。27.下列经济活动中，应征收增值税的有_。（分数：2.50）A.进口货物 B.提供加工、修理修配劳务
29、C.餐饮服务收入D.租赁收入E.销售货物 解析：解析 本题考查增值税的征收范围。C 和 D 属于征收营业税的范围。28.下列属于视同销售货物的是_。（分数：2.50）A.委托他人代销货物 B.将购买的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费 D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县(市)的除外 E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 解析：解析 本题考查视同销售货物的情形。B 项属于进项税不能抵扣的情形。29.纳税人销售或进口下列货物，税率为 13%的是_。（分数：2.50）A.二甲醚 B.粮食、食用植物油 C.图书 D.饲料、化肥、农药
30、 E.钢材解析：解析 本题考查增值税的税率。钢材的税率是 17%。30.一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票_。（分数：2.50）A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的 C.不能提供准确税务资料的 D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的 解析：解析 本题考查不得抵扣进项税的情形。一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：(1)会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；(2)符合
31、一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的。31.在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有_。（分数：2.50）A.购进固定资产所含进项税额B.进口货物取得的海关完税凭证C.非正常损失的购进货物所含进项税额 D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额 E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额 解析：解析 本题考查不允许抵扣进项税额的项目。进口货物取得的海关完税凭证是可以抵扣进项税额。32.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有_。（分数：2.50）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的
32、小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 解析：解析 本题考查 11 种消费税的准予抵扣。 ABDE 都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。33.消费税的征税范围包括_。（分数：2.50）A.烟 B.酒及酒精 C.汽车轮胎 D.图书、报纸E.成品油 解析：解析 本题考查消费税的征税范围。图书、报纸不属于消费税的征税范围。34.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是_。（分数：2.50）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到
33、预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天 D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 解析：解析 本题考查消费税纳税义务发生时间。B 项为纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。35.营业税的税目包括_。（分数：2.50）A.交通运输业 B.建筑业 C.加工劳务D.销售不动产 E.转让无形资产 解析：解析 本题考查营业税的税目。加工劳务属于增值税的征收范围。不是营业税的税目。36.价外费用是指_。（分数：2.50）A.价外收取的基金
34、 B.购买的货款C.运输装卸费 D.代收款项 E.返还利润 解析：解析 本题考查价外费用的内容。购买的货款不属于价外费用。37.银行吸收的存款不征营业税，办理_应纳营业税。（分数：2.50）A.支票收入 B.结算业务手续收入 C.转贴现业务收入D.销售账单凭证 E.办理贴现收入 解析：解析 本题考查银行的营业税征收。银行吸收的存款不征营业税，办理结算业务手续收入、销售账单凭证、支票收入、办理贴现收入应纳营业税。38.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶贷款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有_。（分数
35、：2.50）A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 解析：解析 本题考查销售货物的增值税计税依据。采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。39.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有_。（分数：2.50）A.将自产的货物用
36、于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利E.将购买的货物用于在建工程解析：解析 本题考查视同销售。将自产的货物用于非应税项目和将购买的货物无偿赠送他人属于视同销售需要计算销项税额。40.下列免征增值税的有_。（分数：2.50）A.个人销售的自己使用过的物品 B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 E.将自产货物用于非应税货物解析：解析 本题考查免征增值税的情况。个人销售的自己使用过的物品免征增值税，将自产货物用于非应税货物属于
37、视同销售应缴纳增值税。41.下列情形_需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。（分数：2.50）A.保税货物经批准不复运出境的 B.减免税货物经批准转让或者移作他用的 C.暂准进境货物经批准复运出境的D.暂准出境货物经批准复运进境的E.租赁进口货物，分期缴纳税款的 解析：解析 本题考查税率的运用。暂准进境货物经批准不复运出境，以及暂准出境货物经批准不复运进境的，属于需要补办纳税手续的情形。42.下列属于暂不纳关税的是_。（分数：2.50）A.无商业价值的广告品和货样B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品 C.在海关放行前损失的货物D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品 解析：解析 本题考查法定减免税。ACD 属于免征关税的内容。43.下列属于关税计征方式的有_。（分数：2.50）A.从价计征 B.从量计征 C.优惠税率D.滑准计征 E.复合计征 解析：解析 本题考查应纳税额的计算。优惠税率属于税率的种类，不属于计征的方式。
