1、经济师中级财政税收专业知识-80 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.征收社会保障税是政府运用财政收入分配的( )手段。A转移支付 B税收调节C财政补贴 D政府采购（分数：1.00）A.B.C.D.2.实现公共产品生产效率的基本途径是( )。A完善公共部门的效率评估制度B改变公共部门的垄断性质C完善政府的收支制度D完善公共部门的组织制度和激励约束制度（分数：1.00）A.B.C.D.3.在计划经济体制下的大多数时期，占财政收入 50%以上的是( )。A税收 B企业收入C行政收费 D国有资产清理（分数：1.00）A.B.C.D
2、.4.当购买性支出增加时，其对市场价格、企业利润和失业三方面的影响是( )。A价格上升，利润提高，失业增加 B价格上升，利润提高，失业减少C价格下降，利润减少，失业减少 D价格下降，利润提高，失业减少（分数：1.00）A.B.C.D.5.用来考核军事支出的效益时，应采用的方法是( )。A“成本效益”分析法 B公共劳务收费法C最低费用选择法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B.C.D.6.市场经济以( )为保障。A外汇储备 B国民生产总值C法制 D经济增长率（分数：1.00）A.B.C.D.7.从公共部门平均劳动生产率偏低的现象入手解释公共支出增长原因的理论是( )，A政府活动扩张法则 B
3、公共收入增长引致论C经济发展阶段论 D非均衡增长模型（分数：1.00）A.B.C.D.8.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的( )在一定发展阶段是呈现一种扩张趋势，达到一定规模会相对停滞。A绝对规模 B相对规模C绝对规模和相对规模 D总体规模（分数：1.00）A.B.C.D.9.从经济性质分析，教育服务一般被归属为( )。A纯公共产品 B混合产品C私人产品 D公共产品（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列选项中，有关我国财政支出用于科学研究方面的情况说法正确的是( )。A支出额上升，占 GDP 的比重也上升B支出额上升，但占 GDP 的比重下降C支出额下降，占 GDP 的比重
4、也下降D支出额下降，但占 GDP 的比重上升（分数：1.00）A.B.C.D.11.从我国的实践分析，高速公路、高新技术产业等基础设施最适合的提供方式是( )。A政府投资 B私人投资C政府与民间共同投资 D政府投资，法人团体经营运作（分数：1.00）A.B.C.D.12.对退役军人的安置属于我国社会保障中的哪项具体内容?( )A社会福利 B社会救助C社会优抚 D社会保险（分数：1.00）A.B.C.D.13.税收首要的和基本的职能是( )。A收入分配职能 B经济职能C监督职能 D财政职能（分数：1.00）A.B.C.D.14.税收的公平原则中的横向公平是指( )。A对社会经济条件不同的纳税人区
5、别课税B对社会经济条件相同的纳税人同等课税C税收负担公平合理地分配于就业的各成员之间D税收负担公平合理地分配于全体社会成员之间（分数：1.00）A.B.C.D.15.一定征税对象的数额会只限于适用一个登记的税率的是( )。A全率累进税率 B全额累进税率C超额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.16.( )指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担。A全部税收负担率 B直接税负担率C国民收入负担率 D国民生产总值负担率（分数：1.00）A.B.C.D.17.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。A生产总值最大化原则 B利润最大化原则C属地主义原则 D属人主义原则（分数：1.0
6、0）A.B.C.D.18.根据我国增值税暂行条例的规定可知，不适用 13%的税率的是( )。A化肥 B机械C农机 D自来水（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列选项说法不正确的是( )。A缝纫得到的劳务报酬，应当征收增值税B邮政部门及某民营企业销售集邮商品取得的收入，应当征收营业税C银行销售金条的收入，应当征收增值税D转让无形资产的收入，应当征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.20.某百货商场(一般纳税人)下设中型超市和一个宾馆，该商场能正确核算各自的收入，2010 年 11 月零售收入为 1050 万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 100 张，上面注明销售额共计为 8
7、60 万元。同时，该商场从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的增值税专用发票和普通发票上注明的销售额分别为 80 万元和 50 万元，均已付款。商场的超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格 10 万元。该商场所属的宾馆客房收入为 650 万元，宾馆餐饮部从商场购进的餐具中领用价值为 3 万元的餐具。该商场 11 月份应缴纳的增值税为( )万元。A2.77 B3.17C4.77 D2.66（分数：1.00）A.B.C.D.21.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，( )年内不得变更。A1 B2C3 D4（分数：1.00）A.B.C.D.22.某典当行(一般纳税人)销售死当物品，暂按
8、简易办法应当以( )的征收率计算缴纳增值税。A13% B17%C6% D4%（分数：1.00）A.B.C.D.23.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按( )征收增值税。A3% B4%C6% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.24.增值税纳税人如果采取预收货款方式销售货物且该货物的生产销售生产工期为 2 年，则其纳税义务发生时间为( )。A货物发出的当天B发出货物满 180 日的当天C收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D发出货物满 90 日的当天（分数：1.00）A.B.C.D.25.我国企业计算所得税时禁止在税前扣除的项目是( )。A利息 B红利C广告费 D
9、职工福利费（分数：1.00）A.B.C.D.26.26:某一人有限责任公司 2010 年盈利 100 万元，其中，免税收入有 8 万元，不征税收入为 2 万元，2008 年亏损 120 万元，2009 年盈利 80 万元，假定该公司所得税税率为 30%，则其 2010 年度应纳企业所得税税额为( )万元。A15 B18C50 D100（分数：1.00）A.B.C.D.27.劳务报酬所得适用的个人所得税税率分为三级超额累进税率，不包括( )。A20% B30%C40% D45%（分数：1.00）A.B.C.D.28.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理
10、当期企业所得税汇算清缴。A15 B30C60 D10（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列表述错误的是( )。A城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征B对于因减免税而需要进行“三税”退款的，城建税也同时退库C海关对进出口产品代征的增值税和消费税，不征收城建税D对三峡工程建设基金，自 2004 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日期间免征城建税（分数：1.00）A.B.C.D.30.依据我国车船税的相关规定，下列属于车船税免征项目的是( )。A自行车 B拖拉机C摩托车 D马车（分数：1.00）A.B.C.D.31.居民甲有两套住房，将其中一套原值 100 万的房屋作为股
11、权投入乙公司，并根据国家房地产管理的有关规定，办理了房屋产权交易和产权变更登记手续。如果甲、乙商定将房产原值一次性扣除 20%后的余值为买卖价，那么甲、乙各需要缴纳的契税为( )元。(假定税率为 5%)A0；40000 B50000；0C0；50000 D25000；25000（分数：1.00）A.B.C.D.32.张某由于需要周转资金，将自己名下的房屋承典给承典人，一次性获得房产的全部典价，其房产的使用权和收益权归承典人所有。在房屋出典期间，房产税的纳税人是( )。A张某 B承典人C张某和承典人各承担一半 D出典期间免征房产税（分数：1.00）A.B.C.D.33.因纳税人、扣缴义务人计算错
12、误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的追征期最长为( )年。A1 B3C5 D2（分数：1.00）A.B.C.D.34.纳税人贾某，以自己名下的未设置抵押权的房屋作为纳税担保，这种纳税担保的具体形式称作( )。A纳税担保人担保 B纳税保证金担保C纳税担保物担保 D纳税所有权担保（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列各项表述正确的是( )。A一般纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征收管理法的要求，自领取营业执照之日起 10 日内设置账簿B扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C纳税人遗
13、失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废D纳税人应当在外管证有效期届满后 15 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续（分数：1.00）A.B.C.D.36.纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A10 B15C30 D90（分数：1.00）A.B.C.D.37.若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为( )。A当期免抵退税额十当期应退税额 B0C当期免抵退税额 D当期应退税额（分数：1.00）A.B.C.D.38.在材料
14、品种、规格繁多的企业，为了简化材料核算工作，一般采用( )进行发料成本核算。A实际成本法 B先进先出法C加权平均法 D计划成本法（分数：1.00）A.B.C.D.39.依据我国增值税法的相关规定可知，下列不属于应缴纳增值税的价外费用范围之内的是( )。A延期付款利息 B包装物押金C包装物租金 D赔偿金（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列不属于纳税检查的客体的是( )。A纳税担保人 B代扣代缴义务人C代收代缴义务人 D税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.41.某企业为一般纳税人，2011 年 3 月销售产品 100 件，不含税单价为 2000 元，同时收取包装物使用费20000 元
15、，其账务处理为：借：银行存款 254000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税(销项税额) 34000其他业务收入 20000根据以上材料可知，该企业的财务处理存在的错误是( )。A销项税额计算错误，金额应为 26000 元B包装物使用费不应记入“其他业务收入”科目，而应记入“营业外收入”C主营业务收入金额计算错误，应扣除销项税额，金额应为 166000 元D包装物使用费应视作价外费用，应并入销售额中计算增值税，其应交的销项税额为 2906 元（分数：1.00）A.B.C.D.42.甲单位委托乙单位代销货物，2011 年 2 月 25 日发出全部货物，直到 3 月 2 日收到乙单位
16、代销清单，则甲单位销售收入的实现时间应为( )。A2 月 25 日 B3 月 2 日C2 月 28 日 D8 月 25 日（分数：1.00）A.B.C.D.43.( )是国家信用的一种基本形式和主要形式。A税收 B国债C国际贷款 D银行透支（分数：1.00）A.B.C.D.44.举债时规定认购条件，凡是符合条件的认购者，必须无条件地购买国债，任何人都不得拒绝。这种国债属于( )。A固定利率国债 B爱国国债C强制国债 D不可转让国债（分数：1.00）A.B.C.D.45.下列选项中，表述不正确的是( )。A以货币计量单位发行的国债可分为本币国债和外币国债两种B本币国债是以本国货币为计量单位发行，
17、并以本国货币还本付息的国债C外国国债是以债权国或债权债务人认可的第三国货币为计量单位，并以此货币还本付息的国债D一般在一年以内还本付息的国债称为短期国债（分数：1.00）A.B.C.D.46.国债的规模一般不包括( )。A历年发行国债的累计余额B国债利息C当年新发行国债的总额D当年到期需还本付息的债务总额（分数：1.00）A.B.C.D.47.零基预算法的优点是( )。A节约大量的人力、物力和财力B国债还本付息支出较为适用C具有刚性的收支较为适用D能突出当年政府经济社会政策的重点（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列项目不应纳入资本性收入的是( )。A税收 B国有资产C债务收入 D经常预
18、算结余转入（分数：1.00）A.B.C.D.49.通常情况下，政府预算的方案须经( )审核批准。A财政机关 B中央银行C立法机关 D税收机关（分数：1.00）A.B.C.D.50.( )是指政府部门对居民个人和单位提供特定服务或实施特定行政管理而收取的工本费或者手续费。A行政办公费 B规费C使用费 D行政规费（分数：1.00）A.B.C.D.51.绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。这充分体现了绩效评价遵循了( )。A效率优先原则 B绩效相关原则C科学规范原则 D客观公正原则（分数：1.00）A.B.C.D.52.为保证相关项目
19、的资金需要，促进其发展，一般规定各项非税收入应( )。A专款专用 B分散使用C先集中后分散 D先分散后集中（分数：1.00）A.B.C.D.53.( )负责提供受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品。A中央政府 B当地政府C国家财政局 D中央与地方政府联合（分数：1.00）A.B.C.D.54.查尔斯提布特在其 1956 年的财政分权理论中提出了分权的最终结果是( )。A限定全国性公共产品和服务受益范围在整个国家B限定地方性公共产品和服务受益范围在本地区C有助于对不同人口群体的公共产品和服务偏好作出判断D地方政府为本辖区提供的某些公共产品和服务的产出水平通常要低于中央政府对所
20、有辖区提供统一的产出水平，更加符合帕累托效率（分数：1.00）A.B.C.D.55.以沃伦斯欧茨和查尔斯提布特的理论主要是从( )角度出发来构建财政分权理论框架的。A剩余价值最大化B从公共产品和服务C从公共产品和服务及个人偏好D从个人偏好（分数：1.00）A.B.C.D.56.各地方政府收入增长与支出需求存在差异造成的财政收支的不对应，一般称为( )。A地方政府间的供需失衡 B纵向失衡C横向失衡 D中央与地方的财政失衡（分数：1.00）A.B.C.D.57.西方国家中央银行最经常使用、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的重要手段是( )。A税收 B公开市场操作C法定存款准备金率 D贴现率政策（
21、分数：1.00）A.B.C.D.58.( )作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。A税收 B政府预算C公债 D政府投资（分数：1.00）A.B.C.D.59.财政赤字依据其起因的不同，可分为( )。A硬赤字和软赤字 B主动赤字和被动赤字C预算赤字和决算赤字 D周期性赤字和充分就业性赤字（分数：1.00）A.B.C.D.60.在制定和实施具体的财政政策过程中，财政收支平衡的实际执行结果是( )。A收入等于支出 B收支相抵，略有赤字C收支平衡，略有结余 D支出大于收入（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.财政实施社会
22、公平主要包括( )。（分数：2.00）A.在发行国债方面B.在实行财政体制方面C.在组织财政收入方面D.在安排财政支出方面E.在实行社会保障方面62.下列选项中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.转移性支出直接影响社会生产B.购买性支出对政府的效益约束较弱C.转移性支出执行收入分配的职能较强D.购买性支出对企业的预算约束较强E.转移性支出对政府的效益约束较弱63.国家为加强管理和提高文教科学卫生支出的效益而采取的措施有( )。（分数：2.00）A.规范财政资金供应范围B.改革和完善财务制度C.改进资金分配方法D.推行不定额管理E.收支统一管理64.下列选项中，所述正确的是( )。（分数
23、：2.00）A.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.现金补贴的影响涉及很多商品D.一般称实物补贴为“明补”E.一般称现金补贴为“暗补”65.下列选项中，关于征税对象的说法正确的有哪些?( )（分数：2.00）A.征税对象是税收制度的基本元素之一B.征税对象又可称为“征税客体”C.征税对象从质的具体化来说是指设计税依据和计税单位D.征税对象从量的具体化来说是指征税范围和税目E.征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志66.( )经全国人大授权立法，并由国务院以暂行条例的形式发布实施。（分数：2.00）A.契税B.关税C.资源
24、税D.企业所得税E.个人所得税67.关于营业税的说法，下列选项中错误的有( )。（分数：2.00）A.台球、保龄球营业税率为 5%B.销售不动产、转让无形资产税率为 5%C.营业税实行分行业比例税率，主要有 3%、5%和 20%三个档次D.个体户的雇员为雇主提供劳务时，按服务业征收标准征收 3%营业税E.交通运输业、建筑业、娱乐业的税率都为 3%68.下列选项中，应纳增值税的选项是( )。（分数：2.00）A.销售房屋的收入B.销售大型机械的收入C.销售雪茄烟取得的收入D.银行销售贵金属期货的收入E.转让商标权的收入69.企业所得税的计算需遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.权责发生制原
25、则B.税法优先原则C.收入实现制原则D.历史成本原则E.相关性原则70.印花税按照征税项目划分的具体纳税人有( )。（分数：2.00）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人E.保管人71.下述条件中，属于出口货物退税的必要条件的是( )。（分数：2.00）A.属于增值税、消费税征收范围的货物B.已报关出口的货物C.在财务上作出口销售的货物D.在国内销售的货物E.非贸易性的出口货物72.下列选项中，符合发票管理地域性要求的情形有哪些?( )（分数：2.00）A.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票不得跨省、自治区、直辖市内开具B.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不
26、得跨规定的使用区域快递空白发票C.持相关证件的单位或个人，可以携带空白发票出入境D.任何情况下，在本省、自治区、直辖市范围内使用的发票不得在异地印制E.任何情况下，发票均不得跨地域携带使用73.下列发生的价款以外的其他费用，应列作计算营业税的价外税款的项目的是( )。（分数：2.00）A.购货方延期支付货款支付的赔偿金B.手续费C.集资费D.向购货方支付的增值税税额E.因物价上涨，向购货方收取的差价补贴74.下列项目中，属于会计凭证的是( )。（分数：2.00）A.进账单B.差旅费报销单C.资产负债表D.税收缴款书E.报表75.已发行国债调节国民经济的发展，主要表现在( )。（分数：2.00）
27、A.国债可以调节国民收入的使用结构B.国债可以调节国民经济的产业机构C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求D.国债可以增加流通中的货币总量E.国债可以减少流通中的货币总量76.下列项目属于专项支出的有( )。（分数：2.00）A.对经营性大型工程建设投入B.企业的挖潜改造支出C.股份公司中国家股增资配股支出D.企业贷款财政贴息支出E.科技三项费用支出77.我国政府性基金管理的原则包括( )。（分数：2.00）A.收支两条线B.主要部分纳入预算管理C.先收后支，专款专用D.结余结转下年继续使用E.收入 80%的部分上缴国库78.在我国，按现行的政权结构，政府预算分为( )。（分数：2.00）A
28、.中央预算B.乡(包括民族乡，不包括镇)预算C.省(自治区、直辖市)预算D.设区的市(自治州)预算E.县(自治县、不设区的市、市辖区、旗)预算79.实行政府间转移支付的理论依据主要有哪些( )。（分数：2.00）A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正某些公共产品或服务的外部性D.纠正税收体制的管理失衡E.加强中央财政对地方财政的宏观调控80.坚持财政收支平衡在财政管理实践中的重要意义是( )。（分数：2.00）A.社会总供需平衡的保证B.有利于实现无通胀的经济运行C.有利于增加国民收入D.有利于增加财政投入E.收入公平分配的保证三、案例分析题(总题数：4，分数：40.
29、00)A 国居民甲获取 B 国的经营所得 10 万元，特许权使用费所得 6 万元；获取 C 国经营所得 30 万元，特许权使用费所得 20 万元。A、B、C 三国所得税税率分别为 50%、40%和 60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和 30%。（分数：10.00）(1).依据分国抵免法可知，甲来源于 B 国、C 国所得的抵免额分别为( )。（分数：2.00）A.B 国实际抵免额为 6.2 万元，C 国实际抵免额为 24 万元B.B 国实际抵免额为 4.6 万元，C 国实际抵免额为 19 万元C.B 国实际抵免额为 1.6 万元，C 国实际抵免额为 24 万元D.B 国实际抵免额
30、为 10.8 万元，C 国实际抵免额为 33 万元(2).下列选项中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.国际重复征税使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国的税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收的负担B.国际重复征税并不影响纳税人的投资活动和税负公平原则C.抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位D.抵免法准予跨国纳税人抵销全部在国外已纳税款(3).在分国抵免法下，A 国应对居民甲的所得征收( )万元的所得税。（分数：2.00）A.1.6B.6.6C.5D.10(4).在综合抵免法下，A 国对居民甲所得的抵免额为( )万元。（分数：2.00）A.3.4B.53.8C.25.2D.28.6(5)
31、.在综合抵免法下，A 国应对居民甲所得征收( )万元的所得税。（分数：2.00）A.3.4B.0C.25.2D.28.6已知 A 公司所得税税率为 25%，2010 年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为 50000 万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费 700 万元，广告费和业务宣传费 5000 万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款 5000 万元，公益性捐赠支出为 200 万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入 100 万元。(5)本年度总利润为 30000 万元。（分数：10.00）(1).下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是( )。（分数：2.00）A.
32、取得的国债利息收入属于免税收入B.取得的国债利息收入属于不征税收入C.接受捐赠的固定资产不缴所得税D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除(2).假设广告费和业务宣传费的比例为 2:3，则允许 A 公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为( )。（分数：2.00）A.30 万元；45 万元B.2 万元；3 万元C.2000 万元；3000 万元D.20000 元；30000 元(3).下列各个选项中，内容表述无误的有哪些?( )（分数：2.00）A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除D.一业务招
33、待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的 5(4).A 公司不得在税前列支的业务招待费金额是( )元。（分数：2.00）A.250B.250000C.170D.1700000(5).A 公司本年度应纳企业所得税金额为( )万元。（分数：2.00）A.7500B.8767.5C.2042.5D.7250某外资企业 2010 年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除 20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为 5 元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆 60 元)：(1)年初购入办公楼一栋，面积 200 平方米，价值 400 万元。其中价值 100 万元的部分用作企业办医院。(2)
34、拥有土地 1000 平方米，其中绿化占地 500 平方米。绿化占地面积中有 60%为街心花园，并向周围居民开放。(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为 2000 元。(4)企业 3 月购入载客汽车 5 辆，其中 1 辆专属幼儿园使用，1 辆专属某小学使用。（分数：10.00）(1).下列有关税目定义的选项，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋使用人征收的一种财产税B.契税是以所有权发生转移的动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税C.车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种
35、税D.城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位或个人征收的一种税(2).该企业发生的第(1)笔业务应纳城镇土地使用税为( )元。（分数：2.00）A.28800B.38400C.48000D.36000(3).该企业发生的第(2)笔业务应纳房产税为( )元。（分数：2.00）A.5000B.2500C.3500D.1500(4).该企业应纳车船税为( )元。（分数：2.00）A.240B.180C.300D.400(5).该企业 2010 年应纳的房产税共计( )元。（分数：2.00）A.31680B.28800C.29040
36、D.52880某个体户王某为增值税一般纳税人，2010 年 2 月发生如下经济业务：(1)购进免税农产品一批，价值为 30000 元(不含税)，其中 10%因管理不善造成腐烂变质。(2)销售货物一批，售价为 100000 元(不含税)。(3)将自有的房屋 2 套进行处理，1 套低价转让给某单位作厂房，售价 300 万元；1 套出租给同乡居住，月租金 3000 元。(假定该省准予按原值扣除 20%的余值计税，营业税税率为 5%)（分数：10.00）(1).王某出租给同乡的房屋按月需缴纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.0B.120C.360D.36(2).王某 2010 年需缴纳的房产税
37、为( )元。（分数：2.00）A.361440B.361320C.1320D.30120(3).王某应缴纳的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.3000B.17000C.13000D.6000(4).王某转让房屋需缴纳的房产税和营业税共为( )元。（分数：2.00）A.28800B.150000C.178800D.180120(5).王某购进的农产品需要调增的“进项税额转出”为( )元。（分数：2.00）A.300B.180C.390D.510经济师中级财政税收专业知识-80 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.征收社会
38、保障税是政府运用财政收入分配的( )手段。A转移支付 B税收调节C财政补贴 D政府采购（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财政的收入分配职能主要是指通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。它主要有两大手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等等；二是通过转移支付，如社会保障支出、救济支出、补贴等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。题干所述表现的是政府运用财政收入分配的税收调节手段，故本题答案为 B。2.实现公共产品生产效率的基本途径是( )。A完善公共部门的效率评估制度B改变
39、公共部门的垄断性质C完善政府的收支制度D完善公共部门的组织制度和激励约束制度（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。故本题答案为 D。3.在计划经济体制下的大多数时期，占财政收入 50%以上的是( )。A税收 B企业收入C行政收费 D国有资产清理（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 在计划经济体制下的大多数时期，从财政收入的形式分析，主要是企业收入，它占到财政收入的 50%以上。故本题答案为 B。4.当购买性支出增加时，其对市场价格、企业利润和失业三方面的影响是( )。A
40、价格上升，利润提高，失业增加 B价格上升，利润提高，失业减少C价格下降，利润减少，失业减少 D价格下降，利润提高，失业减少（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财政的购买性支出在一定的程度上影响生产，其对生产领域的影响具体表现为：(1)当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长会导致市场价格水平的上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率的上升而扩大生产，所需的生产资料增多进一步推动生产资料企业的生产扩大，就业人数增加从而引起消费品的社会需求膨胀，生产消费品的企业的生产规模同样可能因之而扩大，最终形成经济繁荣的局面；(2)当购买性支出减少时，政府对商品和劳务的需求减少会导致市场价
41、格的下降，生产企业的利润率也降低，企业会因利润率的下降而紧缩生产，所需的劳动力和生产资料减少，失业人数会增加，最终形成经济萎缩的局面。综上所述可知，本题答案为 B。5.用来考核军事支出的效益时，应采用的方法是( )。A“成本效益”分析法 B公共劳务收费法C最低费用选择法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。该方法适用于军事、政治、文化和卫生等支出项目。故本题选 C。6.市场经济以( )为保障。A外汇储备 B国民生产总值C
42、法制 D经济增长率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 市场经济是法制经济，它是以法制作为保障的，故本题答案为 C。7.从公共部门平均劳动生产率偏低的现象入手解释公共支出增长原因的理论是( )，A政府活动扩张法则 B公共收入增长引致论C经济发展阶段论 D非均衡增长模型（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 美国经济学家鲍莫尔提出的“非均衡增长模型”就是从公共部门平均劳动生产率偏低的现象入手解释公共支出增长原因的理论。该理论得出的重要结论是生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高。故本题答案为 D。8.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的( )在一
43、定发展阶段是呈现一种扩张趋势，达到一定规模会相对停滞。A绝对规模 B相对规模C绝对规模和相对规模 D总体规模（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总是呈现一种扩张趋势；而其相对规模在一定发展阶段是呈现一种扩张趋势，达到一定规模会相对停滞。故本题答案为 B。9.从经济性质分析，教育服务一般被归属为( )。A纯公共产品 B混合产品C私人产品 D公共产品（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 从经济性质来看，教育服务一般被归纳为一种混合产品，即准公共产品，其既有公共产品的特征，又有私人产品的特征，并不是纯粹的公共产品。其主要原因
44、在于教育包括义务教育、高等教育、职业教育、成人教育等不同层次，其中义务教育属于纯公共产品，而高等教育、职业教育、成人教育等高层次的教育无需通过国家立法安排，而且也不是每个公民必须享有的权利和义务，所以，依据公共产品理论，义务教育之外的高层次教育不属于纯公共产品，而属于混合产品。因此，整体上来分析，教育服务一般归为混合公共产品。故本题答案为 B。10.下列选项中，有关我国财政支出用于科学研究方面的情况说法正确的是( )。A支出额上升，占 GDP 的比重也上升B支出额上升，但占 GDP 的比重下降C支出额下降，占 GDP 的比重也下降D支出额下降，但占 GDP 的比重上升（分数：1.00）A. B
45、.C.D.解析：解析 我国财政支出用于科学研究方面的支出额及其占财政收入和 GDP 的比重基本上是逐年有所上升，同时还通过科技三项费用、税收优惠等多种渠道鼓励和带动民间科技投入。故本题答案为 A。11.从我国的实践分析，高速公路、高新技术产业等基础设施最适合的提供方式是( )。A政府投资 B私人投资C政府与民间共同投资 D政府投资，法人团体经营运作（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 由于高速公路、集装箱码头以及高新技术产业等基础设施建设，具有一定的外部效应、盈利率较低、风险较大的特点，因此，最适宜采取政府与民间共同投资的提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。故本题答案
46、为 C。12.对退役军人的安置属于我国社会保障中的哪项具体内容?( )A社会福利 B社会救助C社会优抚 D社会保险（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 社会优抚是指对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人的安置、对现役军人及其家属的优抚、对烈属和残废军人的抚恤、以及对军人退休后的保障等内容。故本题答案为 C。13.税收首要的和基本的职能是( )。A收入分配职能 B经济职能C监督职能 D财政职能（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 从历史来看，税收自产生以来一直是国家组织财政收入的工具；从当今世界各国来看，税收都是各国取得财政收入的最主要形式。可以说，财政职能或者
47、称收入职能是税收首要的和基本的职能。14.税收的公平原则中的横向公平是指( )。A对社会经济条件不同的纳税人区别课税B对社会经济条件相同的纳税人同等课税C税收负担公平合理地分配于就业的各成员之间D税收负担公平合理地分配于全体社会成员之间（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税收的横向公平，又称为“水平公平”，是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税，即对支付能力相同的人同等课税。故本题答案为 B。15.一定征税对象的数额会只限于适用一个登记的税率的是( )。A全率累进税率 B全额累进税率C超额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 全额累进税率是指按征税
48、对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全额数额按与之相应的级距税率计征的一种累进税率，即一定征税对象的数额会只限于适用一个登记的税率。故本题答案为 B。16.( )指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担。A全部税收负担率 B直接税负担率C国民收入负担率 D国民生产总值负担率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 直接税负担率是指企业或个人缴纳的全部直接税与其收入的比率。由于直接税是不转嫁税，其纳税人与负税人一致，则纳税人所缴纳的直接税与其所负担的直接税是相同的，因此，在直接税方面可以直接衡量纳税人的真实税收负担。故本题答案为 B。17.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。A生产总值最大化原则 B利润最大化原则C属地主义原则 D属人主义原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。故本题答案为 C。18.根据我国增值税暂行条例的规定可知，不适用 13%的税率的是( )。A化肥 B机械C农机 D自来水（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 增值税暂行条例第 2 条规定
