1、经济师中级财政税收专业知识-77 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.“市场失灵”的表现包括许多方面，下列不属于“市场失灵”表现的有( )。A收入分配不公 B不正当竞争 C外部效应 D经济波动与失衡（分数：1.00）A.B.C.D.2.公共产品的效率由( )组成。A生产效率和供给效率 B社会公平效率和配置效率C资源配置效率和生产效率 D资源配置效率和需求效率（分数：1.00）A.B.C.D.3.财政资源配置方式实质上是( )。A供给需求 B计划控制方式 C财政运行机制 D政府强制方式（分数：1.00）A.B.C.D.4.从世
2、界范围内看，财政支出的变化趋势是( )。A上升 B下降 C保持平衡 D时高时低（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于资源配置职能表述正确的是( )。A资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B财政资源配置的主体是市场C在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列选项，不属于“公共劳务”的是( )。A国防建设 B行政工作 C城市供水 D兴建学校（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列不属于目前我国财政支出占 GDP 比重下降的原
3、因的是( )。A管理体制上的原因 B经济发展规律 C政策性调整 D统计原因（分数：1.00）A.B.C.D.8.“成本一效益”分析法的难点在于( )。A直接成分的预算 B间接成本的预算C其他成本的预算D直接成本与效益之外的其他成本与效益的测算（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列哪个选项不属于公用经费( )。A公务费 B设备购置费 C业务费 D离退休人员费用（分数：1.00）A.B.C.D.10.当政府的购买性支出增加时，其影响是( )。A形成经济繁荣的局面 B减少社会的供给C形成经济萎靡的局面 D直接减少社会总需求（分数：1.00）A.B.C.D.11.按照政府对财政支出的控制能力，财政
4、支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。A失业救济 B养老金、食品补贴 C债务利息支出 D政务消费（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列支出，属于转移性支出的是( )。A社会保障支出 B行政管理费支出 C国防费支出 D财政投资性支出（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项，不属于社会保障制度类型的是( )。A社会保险型 B社会救济型 C节俭基金型 D社会优抚（分数：1.00）A.B.C.D.14.( )既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性，是保证公民基本素质的教育。A义务教育 B高等教育 C继续教育 D远程教育（分数：1.00）A.B
5、.C.D.15.( )是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。A事业单位财务规则 B行政事业单位财务管理制度C事业单位内部财务管理具体规定 D事业单位财务管理体系（分数：1.00）A.B.C.D.16.( )是政府取得财政收入的最主要形式。A税收 B企业利润 C宏观调控 D各种罚款（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列不属于税收三项基本职能的是( )。A财政职能 B经济职能 C监督职能 D强制职能（分数：1.00）A.B.C.D.18.( )是第一个明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。A亚当斯密 B威廉配第 C瓦格纳 D西斯蒙第（分数：1.00）A.
6、B.C.D.19.在支出方面，财政的内在稳定器是指( )。A行政管理费与国防支出 B文教科学卫生支出C转移性支出 D投资性支出（分数：1.00）A.B.C.D.20.小规模纳税人的增值税的征收率为( )。A10% B3% C4% D6%（分数：1.00）A.B.C.D.21.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为( )。A组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税D组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（分数：1.00）A.B.C.D.22.财
7、政补贴与社会保障支出的区别主要体现于( )。A对象不同 B主体不同C目的不同 D与相对价格体系的关系不同（分数：1.00）A.B.C.D.23.某国有企业，2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为 200 万元，其中产品销售收入 3000 万元，业务招待费 26.5 万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司 2008 年度应缴纳企业所得税为( )万元。A50 B52.65 C52.875 D56.625（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项属于非居民企业的是( )。A依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依法在中国境
8、内成立，但收入全部来源于境外的企业C依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构场所，也没有来源于中国境内所得的企业（分数：1.00）A.B.C.D.25.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2005 年亏损 40 万元，2006 年盈利 45万元，那么，该企业 2006 年要缴纳的所得税为( )万元。A0.75 B1 C1.25 D0（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。A用于返修产品修理的易损零配件 B校办企业生产本校教具的外购材料C生产企业用于经营管理的
9、办公用品 D生产过程中出现的报废产品（分数：1.00）A.B.C.D.27.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为( )决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。A社会动荡 B自然灾害C战争 D公众可容忍税收水平的提高（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于个人所得税中代扣代缴叙述不正确的是( )。A扣缴义务人扣缴税款，应到其主管税务机关办理申报B扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 10 日内缴人国库C扣缴义务人可以直接到税务机关申报，也可以采取邮寄、数据电文等方式申报D扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报（分数：1.00）A.B.C.D.29.企业以货
10、币形式和非货币形式从各类来源取得的收入，为收入总额。下列选项不属于收入总额的是( )。A租金收入 B提供劳务收入 C转让财产收入 D财政拨款（分数：1.00）A.B.C.D.30.中国公民张先生取得财产租赁所得 10000 元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。A1200 B1600 C1840 D2000（分数：1.00）A.B.C.D.31.以下哪种情况不视同买卖房屋( )。A以房产抵债或实物交换房屋 B房屋赠与C买房拆料或翻建新房 D以房产作为投资或作股权转让（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列选项中需要征收契税的情况有( )。A企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产
11、权的B在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的C对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的D企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的（分数：1.00）A.B.C.D.33.我国养老保险制度规定，参加工作的职工只有当缴费年限达到( )年后，才能在退休后按月领取基本养老金。A10 B15 C20 D25（分数：1.00）A.B.C.D.34.某企业 2008 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业 2007 年资金账簿上已按规定贴印花 2500 元，税率万分之五。该企业 2008 年应纳印花税为( )。A50
12、0 元 B750 元 C2000 元 D4500 元（分数：1.00）A.B.C.D.35.我国从计划经济向市场经济转轨时期，财政支出占 GDP 的比重和中央财政支出占全国财政支出的比重( )。A基本平稳，个别年份差距较大 B上升C下降 D忽上忽下（分数：1.00）A.B.C.D.36.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起( )日内申报办理变更税务登记。A10 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列选项不属于减免税的日常监督管理的内容是( )。A建立健全生僻跟踪反馈制度 B检查已享受减免税是否申报C检查
13、是否符合减免税的资格条件 D检查减免税是否按规定用途使用（分数：1.00）A.B.C.D.38.将本期实际数与上期实际数相比较，分析各种经济税源发展变化的经济税源调查分析方法是( )。A趋势分析 B进度分析 C因素分析 D结构分析（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列凭证属于外来原始凭证的是( )。A差旅费报销单 B成本计算单 C进账单 D支出证明单（分数：1.00）A.B.C.D.40.纳税检查中对会计报表检查时，损益表的检查分析中不包括的内容是( )。A主营业务收入 B主营业务成本 C各项存货项目 D销售费用（分数：1.00）A.B.C.D.41.税务机关在年终结账前，检查某饭店营业
14、税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为 10000 元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=100005%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是( )。A借：其他应付款 10000贷：营业外收入 10000B借：其他应付款 10000贷：主营业务收入 10000C借：营业税金及附加 500贷：应交税费应交营业税 500D借：应交税费应交营业税 500贷：银行存款 500（分数：1.00）A.B.C.D.42.下列不属于营业费用的检查内容的是( )。A审查费用会计处理是否正确 B审查费用内容的
15、真实性、合法性C检查利息，汇兑损益费用是否资本化 D审查开支范围是否符合财务制度的规定（分数：1.00）A.B.C.D.43.从经济性质来看，基础设施总的来说属于( )。A纯公共产品 B公共产品 C混合产品 D私人产品（分数：1.00）A.B.C.D.44.国民经济偿债率的计算公式为( )。A当年国债还本付息额/当年国内生产总值100%B国债余额/国内生产总值100%C当年国债发行总额/当年财政支出总额100%D国债发行总额/国内生产总值100%（分数：1.00）A.B.C.D.45.国债认购者主要是( )。A国家和企业 B个人和国家 C个人和企业 D企业和组织（分数：1.00）A.B.C.D
16、.46.一般而言，财政投资包括( )。A生产性投资和非生产性投资 B政府投资和非政府投资C企业投资和个人投资 D国家投资和个人投资（分数：1.00）A.B.C.D.47.下列哪一项不属于国库管理制度改革的内容( )。A改革账户管理体系 B改革资金收缴方式C改革资金支付程序 D改革资金支付（分数：1.00）A.B.C.D.48.市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是( )。A诚实信用原则 B公平竞争原则C公正原则 D公开透明原则（分数：1.00）A.B.C.D.49.某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业 6 月的“原材料”账户余额 80000 元，“材料成本差异”
17、账户贷方余额为 1000 元，则计入资产负债表上的原材料金额应为( )元。A81000 B80000 C79000 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.50.财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是( )。A动用结余 B增收减支C发行公债 D向中央银行透支或借款（分数：1.00）A.B.C.D.51.英国、瑞典等福利国家实行的社会保障预算模式是( )。A基金预算 B政府公共预算C一揽子社会保障预算 D政府公共预算下的二级预算（分数：1.00）A.B.C.D.52.政府预算管理中的共同治理，属于预算资金供给方的行为特征的是( )。A总体上是追求自身利益最大化的利益集团B有追求预
18、算规模最大化内在冲动C各利益集团之间存在着此消彼长的竞争关系D具有双重委托代理关系（分数：1.00）A.B.C.D.53.( )原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。A公平 B效率 C受益范围 D法律法规（分数：1.00）A.B.C.D.54.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是( )。A经济稳定 B收入分配 C资源配置 D公共服务（分数：1.00）A.B.C.D.55.下列属于“省直管县”的财政体制的主要内容是( )。A预算管理体制 B债务偿还 C财政结算 D以上都属于（分数：1.00）A.B.C.D.56.一般认为，在税负转嫁的何种形式下，纳税人可以直接
19、提高商品和劳务的价格?( )A前转 B后转 C消转 D税收资本化（分数：1.00）A.B.C.D.57.以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是( )。A适应原则 B效率原则 C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C.D.58.在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是( )。A混合型 B分割税种 C分割税制 D分割税额（分数：1.00）A.B.C.D.59.目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是( )。A软赤字 B硬赤字 C主动赤字 D被动赤字（分数：1.00）A.B.C.D.60.下列关于财政政策目标叙述不正确的是( )。
20、A指财政政策所要实现的期望值B微观财政政策与宏观财政政策的目标取值方向在总体上一致C在一个特定的时期内发挥作用的财政政策，称为基本财政政策D财政政策取决于公众的偏好与政府的行为（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.社会公平的准则不包括( )。（分数：2.00）A.保证生存权准则B.效率优先、兼顾公平准则C.允许先富D.共同富裕E.效率与公平并重62.积累性支出包括( )。（分数：2.00）A.基本建设支出B.企业挖潜改造支出C.国家物资储备支出D.生产性支农支出E.国防支出63.公共定价法是政府保证公共物品供给实施公共物品管理的一项重要职责，包
21、括( )。（分数：2.00）A.平均成本定价法B.直接成本定价法C.二部定价法D.成本效益分析定价法E.负荷定价法64.税收的基本职能不包括( )。（分数：2.00）A.政治职能B.财政职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能65.19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。（分数：2.00）A.财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则E.税务行政原则66.纳税人销售或进口下列货物，税率为 13%的是( )。（分数：2.00）A.金属矿采选产品B.粮食、食用植物油C.居民用煤炭制品D.饲料、化肥、农药E.农机67.下列属于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理
22、的内容是( )。（分数：2.00）A.单一计算B.分级管理C.就地预缴D.汇总清算E.财政调库68.关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现C.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现D.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现69.下列收入中不应当征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国
23、境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.合伙企业的收入70.企业发生的下列支出中不准予在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.缴纳的企业所得税税款E.企业发生的增值税71.下列属于政府预算绩效评价前提的是( )。（分数：2.00）A.构建绩效评价框架体系B.赋予部门管理者充分的自主权C.强化部门管理者的责任D.以收付实现制计量政府成本E.建立绩效预算管理的制度和组织保障72.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得
24、额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括( )。（分数：2.00）A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法73.下列选项中属于财务调整的基本方法的有( )。（分数：2.00）A.红字冲销法B.补充登记法C.比较分析法D.抽查法E.综合账务调整法74.国债的功能包括( )。（分数：2.00）A.平衡财政收支B.筹集建设资金C.调节国民经济发展D.弥补财政赤字E.稳定物价75.国债调节国民经济的作用表现在( )。（分数：2.00）A.国债可以调节国民收入的使用结构B.国债可以调节国民经济的产业结构C.国债可以调节社会的货币流通和资金供求D.国债是调节
25、税收的重要手段E.国债是调节金融市场的重要手段76.税率的基本形式包含( )。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.名义税率D.实际税率E.累进税率77.政府间事权划分的原则包括( )。（分数：2.00）A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平原则E.诚实信用原则78.下列项目中，属于营业税征税率为 3%的项目是( )。（分数：2.00）A.管道运输B.保险C.歌厅D.网吧E.快递79.关于货币政策中选择性政策工具包括( )。（分数：2.00）A.消费者信用控制B.法定存款准备金率C.不动产信用控制D.再贴现率政策E.优惠利率80.2005 年中央决定实施稳健财政政策和稳健
26、货币政策，下列属于稳健财政政策的表现是( )。（分数：2.00）A.控制赤字B.调整结构C.推进改革D.增收节支E.增加贷款三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某单位(增值税一般纳税人)主要生产 A 产品，提供 2011 年 3 月的会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售 A 产品 5000 件，每件不合税价格为 300 元，按合同规定本月应收总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。(2)销售 A 产品 1000 件给小规模纳税人，每件不合税价格为 300 元，同时收取包装费 800 元，单独记账核算的包装物押金 200 元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采
27、用以旧换新方式销售 A 产品 100 件，旧货物折价 200 元。(4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明价款为 200000 元，税款 34000 元。材料未验收入库。(5)为购进上述原材料发生运杂费支出 2000 元，取得的运杂费发票上注明运费金额 1600 元，装卸费 200元，保险费 200 元。款项已支付。(6)对上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值 3000 元(已含增值税)，经查实属于管理不善造成的损失。（分数：10.00）(1).该企业当月应税销售额包括( )。（分数：2.00）A.销售 A 产品收取的包装费B.销售 A 产品收取的包装物押金C
28、.分期收款方式销售合同规定的 50%价款D.购进原材料发生的运费支出(2).该企业购进的原材料所发生的运费可以计提的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.140C.175D.112(3).该企业本月的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.181541.98B.20400C.54400D.105152.99(4).本月进项税额为( )元。（分数：2.00）A.17000B.33564.10C.20045.98D.33676.10(5).该企业本月应纳增值税税额为( )元。（分数：2.00）A.147865.88B.36977.99C.33676.10D.541.98甲为一般纳税人，
29、从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为 25%。2010 年度相关的会计资料如下所示：(1)甲公司本年度销售收入 1000 万元，支付员工工资薪酬 400 万元，职工福利费 20 万元，职工教育经费20 万元，广告费 20 万元，业务招待费 40 万元。(2)到期的国债本息收入 50 万元，其中利息收入 12 万元。(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值 50 万元，发生的相关税费 85000 元。(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为 550 万元。（分数：10.00）(1).企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括( )。（分数：2.00）A.相关性原则B.配比性原则C
30、.真实性原则D.历史重于形式原则(2).企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或部分扣除。（分数：2.00）A.与企业取得收入相关的、合理的税金B.企业发生的税收滞纳金C.企业发生的业务招待费和广告费D.企业发生的公益性捐赠支出(3).甲公司接受乙公司投资的固定资产时，其应纳税所得额为( )。（分数：2.00）A.500000 元B.585000 元C.条件不足，无法计算D.无需缴纳所得税(4).甲公司本年度允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（分数：2.00）A.40B.24C.26D.5(5).本年度，甲应纳企业所得税税款为( )万元。（分数：2.00）A.145.75B.
31、137.50C.148.75D.150小张在某中学任教，2010 年全年个人收入明细如下所示：(1)月工资收入 6000 元。(2)9 月，取得合法偶然所得 3000 元。(3)某次外出演讲取得劳务报酬所得 50000 元。(4)依照国家规定取得的安家费 20000 元。(5)11 月，在美国讲学，取得税后人民币收入 30000 元，已纳税款为 5000 元。（分数：10.00）(1).下列选项中，表述有误的是( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的纳税人，在年度终了后 2 个月内到主管税务机关办理纳税申报B.按照国家统一规定发给职工的安家费应按 10%缴纳个税C.军人的转业费和
32、复员费都属于免纳个税的项目D.偶然所得的适用税率为 20%(2).偶然所得应纳税所得额为( )。（分数：2.00）A.3000 元B.1000 元C.2000 元D.不用缴纳个人所得税(3).小张的劳务报酬所得应纳个税为( )元。（分数：2.00）A.12000B.8000C.10000D.14000(4).小张从境外获得的收入，应在本国缴纳的税款为( )元。（分数：2.00）A.600B.3000C.8400D.3400(5).小张本年度应纳个税税款共计( )元。（分数：2.00）A.21300B.21700C.1803D.26700某生产企业位于某省会城市，2004 年 5 月转让一座旧办
33、公楼，取得转让收入 500000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧 1600000 元，转让过程中发生清理费用和印花税 10000 元，款项以银行存款支付。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.该项固定资产应补提未提足的折旧 400000B.该项固定资产转让后不再计提折旧C.该项固定资产出售后应按其原价转销该项固定资产D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产(2).取得转让收入时，正确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 5000
34、00B.借：银行存款 500000 贷：主营业务收入 500000C.借：银行存款 500000 贷：其他业务收入 500000D.借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000(3).企业取得的转让收入，应( )。（分数：2.00）A.缴纳营业税 5000 元B.缴纳增值税 9615.38 元C.缴纳营业税 25000 元D.缴纳增值税 72649.57 元(4).转让过程中发生的清理费用应计入( )。（分数：2.00）A.“固定资产清理”账户的借方B.“营业外支出”账户的借方C.“其他业务支出”账户的借方D.“主营业务成本”账户的借方(5).该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。
35、（分数：2.00）A.50000 元B.62500 元C.65000 元D.90000 元经济师中级财政税收专业知识-77 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.“市场失灵”的表现包括许多方面，下列不属于“市场失灵”表现的有( )。A收入分配不公 B不正当竞争 C外部效应 D经济波动与失衡（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查市场失灵的表现，即公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。故答案为选项 B。2.公共产品的效率由( )组成。A生产效率和供给效率 B社会公平效率和配置效率C资源配
36、置效率和生产效率 D资源配置效率和需求效率（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查公共产品的效率的组成，由资源配置效率和生产效率组成。故答案为选项 C。3.财政资源配置方式实质上是( )。A供给需求 B计划控制方式 C财政运行机制 D政府强制方式（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查财政资源配置方式的实质，财政资源配置方式实质上是财政运行机制。故答案为选项 C。4.从世界范围内看，财政支出的变化趋势是( )。A上升 B下降 C保持平衡 D时高时低（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查财政支出的增长趋势，财政支出无论是从绝对量还是从相对量来看，
37、在世界各国都呈增长的趋势。故答案为选项 A。5.下列关于资源配置职能表述正确的是( )。A资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B财政资源配置的主体是市场C在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 资源配置是指资源的稀缺性决定了任何一个社会都必须通过一定的方式把有限的资源合理分配到社会的各个领域中去，以实现资源的最佳利用，即用最少的资源耗费，生产出最适用的商品和劳务，获取最佳的效益。6.下列选项，不属于“公共劳务”的是( )。
38、A国防建设 B行政工作 C城市供水 D兴建学校（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查公共劳务的范围。包括：国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水、住宅供应、公园的建设与维护等。故答案为选项 D。7.下列不属于目前我国财政支出占 GDP 比重下降的原因的是( )。A管理体制上的原因 B经济发展规律 C政策性调整 D统计原因（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查中国财政支出规模的分析，具体包括政策性调整原因、管理水平的原因、管理体制上的原因和统计原因。故答案为选项 B。8.“成本一效益”分析法的难点在于( )。A直接成分的预算 B间接成本的预算C其他成本
39、的预算D直接成本与效益之外的其他成本与效益的测算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查“成本一效益”分析法的难点，直接成本与效益之外的其他成本与效益的测算上。故答案为选项 D。9.下列哪个选项不属于公用经费( )。A公务费 B设备购置费 C业务费 D离退休人员费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查公用经费的范围。公用经费包括：公务费、修缮费、设备购置费和业务费。故答案为选项 D。10.当政府的购买性支出增加时，其影响是( )。A形成经济繁荣的局面 B减少社会的供给C形成经济萎靡的局面 D直接减少社会总需求（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主
40、要考查购买性支出增加的表现，政府购买性支出的增加，会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。11.按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。A失业救济 B养老金、食品补贴 C债务利息支出 D政务消费（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查可控制性支出的范围。不可控制性支主要包括：失业救济、养老金、食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出。故答案为选项 D。12.下列支出，属于转移性支出的是( )。A社会保障支出 B行政管理费支出 C国防费支出 D财政投资性支出（分数：1.00
41、）A. B.C.D.解析：解析 主要考查转移性支出的范围，包括：社会保障支出、财政补贴支出和税收支出。故答案为选项 A。13.下列选项，不属于社会保障制度类型的是( )。A社会保险型 B社会救济型 C节俭基金型 D社会优抚（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查社会保障制度的类型，包括社会保险型、社会救济型、节俭基金型、普遍津贴型四个类型。故答案为选项 D。14.( )既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性，是保证公民基本素质的教育。A义务教育 B高等教育 C继续教育 D远程教育（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查义务教育的理解。义务教育既是
42、每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性，是保证公民基本素质的教育。故答案为选项 A。15.( )是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。A事业单位财务规则 B行政事业单位财务管理制度C事业单位内部财务管理具体规定 D事业单位财务管理体系（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查事业单位财务规则。事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。故答案为选项 A。16.( )是政府取得财政收入的最主要形式。A税收 B企业利润 C宏观调控 D各种罚款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查税收的基本概念。税收是国家为实现其职能
43、，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。这是基本知识点，要求牢记。故答案为选项 A。17.下列不属于税收三项基本职能的是( )。A财政职能 B经济职能 C监督职能 D强制职能（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查税收的三项基本职能，包括：财政职能、经济职能和监督职能。这是基本知识点，要求牢记。故答案为选项 D。18.( )是第一个明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。A亚当斯密 B威廉配第 C瓦格纳 D西斯蒙第（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查税收原则理论
44、的形成和发展。亚当斯密是第一个明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。故答案为选项 A。19.在支出方面，财政的内在稳定器是指( )。A行政管理费与国防支出 B文教科学卫生支出C转移性支出 D投资性支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在支出方面，财政的内在稳定器是指转移性支出。20.小规模纳税人的增值税的征收率为( )。A10% B3% C4% D6%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查增值税中小规模纳税人的纳税额。小规模纳税人的增值税的征收率为 3%，故答案为选项 B。21.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不
45、得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为( )。A组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税B组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税C组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税D组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查组成计税价格的计算公式，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。故答案为选项 D。22.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现于( )。A对象不同 B主体不同C目的不同 D与相对价格体系的关系不同（分数：1.00）
46、A.B.C.D. 解析：解析 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现于与相对价格体系的关系不同。23.某国有企业，2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为 200 万元，其中产品销售收入 3000 万元，业务招待费 26.5 万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司 2008 年度应缴纳企业所得税为( )万元。A50 B52.65 C52.875 D56.625（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查企业所得税的计算，业务招待费扣除限额：30005=15(万元)26.560%=15.9(万元)，准予扣除 15 万元。该公司 2008 年度应缴纳企业所得税
47、=(200+26.5-15)25%=52.875(万元)。故答案为选项 C。24.下列各项属于非居民企业的是( )。A依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构场所，也没有来源于中国境内所得的企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查对非居民企业的概念的理解，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国
48、境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。故答案为选项 C。25.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业 2005 年亏损 40 万元，2006 年盈利 45万元，那么，该企业 2006 年要缴纳的所得税为( )万元。A0.75 B1 C1.25 D0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业 2006 年要缴纳的所得税=(45-40)15%=0.75(万元)。故答案为选项 A。26.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。A用于返修产品修理的易损零配件 B校办企业生产本校教具的外购材料C生产企业用于经营管理的办公用品 D生产过程中出现的报废产品（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查不得从销项税额中抵扣进项税额的内容：(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体
