1、经济师中级财政税收专业知识-75 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列选项中，关于市场失灵的表现，不正确的是( )。A完全竞争 B外部效应 C公共产品缺失 D收入分配不公（分数：1.00）A.B.C.D.2.下面关于内在稳定器的描述正确的是( )。A政府采取有意识的政策干预B使财政收支的总需求和总供给呈相同方向变化C借助于外力产生调控的效果D财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能（分数：1.00）A.B.C.D.3.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。A社会再生产 B商品交换 C货币流通 D市场失灵（分数
2、：1.00）A.B.C.D.4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。A收支相等的平衡政策 B全面扩张政策C收大于支的结余政策 D支大于收的赤字政策（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列财政支出效益分析法中，适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目的方法是( )。A最低费用选择法 B成本收益分析法C公共劳务收费法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B.C.D.6.实现公共产品生产效率的基本途径是( )。A完善政府收支制度B完善公共部门的组织制度和激励约束制度C完善公共部门的效率评估制度D改变公共部门的垄断性质（分数：1.00）A.B.C.D.7.考核交通、教育等支
3、出时，应采用的方法是( )。A成本效益分析法 B最低收费法 C公共劳务收费法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B.C.D.8.“公共劳务”收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别在于( )。A“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用B“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D“公共劳务”收费法与成本效益分析法以及最低费用选择法没有区别（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。A3 B5 C7
4、D15（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列选项不属于在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要意义的是( )。A社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B社会保障制度具有“内在稳定器”的作用C社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平D商业保险可以弥补社会保障的局限（分数：1.00）A.B.C.D.11.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按( )征收率征收增值税。A2% B3% C4% D5%（分数：1.00）A.B.C.D.12.税收负担的消转是指( )。A税负向前转嫁给消费者B税负向后转嫁给生产要素提供者C通过改善经营，提高劳动生产效率自行消化D将税收还原为资本（分数：1
5、.00）A.B.C.D.13.国际税收的含义是( )。A一种独立的税种 B对各国共同征收的一种税C国家间的税收分配关系 D由国际权威组织征收（分数：1.00）A.B.C.D.14.( )通常被认为是测定纳税人纳税能力的最好的尺度。A生活 B消费支出 C财产 D收入（分数：1.00）A.B.C.D.15.不属于微观税收负担的衡量指标的是( )。A国民生产总值 B企业所得税税负率C企业综合税收负担率 D直接税负担率（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业于 2011 年 2 月发生的销售收入 10000 元，与对方企业协定依据分期付款的方式当期收取 50%的货款，但由于对方企业资金短缺，暂未
6、付款。但依据我国税法的相关规定，该企业仍需按照 50%货款的计算所得税额，这说明企业遵循了计算应纳税所得额的( )原则。A收入实现制 B权责发生制 C税法优先 D实质重于形式（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。A属人主义原则 B属地主义原则C属地兼人主义原则 D税收饶让原则（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列税收原则中不属于亚当斯密的税收原则的是( )。A平等原则 B确实原则C便利原则 D社会公平原则（分数：1.00）A.B.C.D.19.依据我国企业税法的相关规定，限
7、制在税前扣除的项目是( )。A成本 B费用 C损失 D利息（分数：1.00）A.B.C.D.20.产生国际重复征税的根本原因是( )。A各国税收管辖权的交叉 B各国实行统一标准的税收管辖权C各国所得税的开征 D各国财产税的开征（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列各项中，表述无误的是( )。A小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收B经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%C土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务D矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.22.
8、跨省使用的车船，其纳税地点为车船的( )。A使用地 B购买地 C生产地 D登记地（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是( )。A纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列项目中不征收营业税的是( )。A公园取得的门票收入 B个人转让著作权的收入C医院提供的医疗服
9、务收入 D科研单位转让技术使用权取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列选项属于国际税收协议范本的特征的是( )。A内容弹性化 B强制化 C无偿化 D固定化（分数：1.00）A.B.C.D.26.进口货物的增值税纳税义务发生时间为( )。A收到进口货物的当天 B报关进口的当天C支付税款的当天 D索取销售货款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列费用中计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是( )。A转让固定资产发生的费用 B按规定支付的保险费C购建固定资产的费用 D生产经营过程中发生的广告费用（分数：1.00）A.B.C.D.28.某工厂销售农药和化肥的
10、同时出租包装物，并收取押金 1000 元。这批包装物逾期未能收回因而押金不再退还，则对押金( )。A应按 17%的税率征收增值税 B应按 13%的税率征收增值税C不征收增值税 D由税务机关视具体情况而定（分数：1.00）A.B.C.D.29.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为( )。A签订赠与合同当天 B签订不动产无偿赠与协议当天C取得赠与凭证当天 D不动产所有权转移的当天（分数：1.00）A.B.C.D.30.根据个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是( )。A全额扣除 B在应纳税所得额 12%以内的部分扣除C在收入总额 30%以内的
11、部分扣除 D在应纳税所得额 30%以内的部分扣除（分数：1.00）A.B.C.D.31.经营甲类卷烟，属于工业企业生产环节的需要缴纳的消费税税率是( )。A36% B56% C30% D5%（分数：1.00）A.B.C.D.32.某运输公司有载货轮船 10 辆，载客轮船 20 辆，载货轮船的载重为 50 吨，载客轮船的载重为 10 吨。假设载货轮船和载客轮船适用单位税额为 6 元，则该运输公司全年应纳车船税税额为( )元。A360 B3600 C420 D4200（分数：1.00）A.B.C.D.33.企业所得税的法定税率为( )。A33% B25% C12% D24%（分数：1.00）A.B
12、.C.D.34.下列不属于免征印花税的项目是( )。A无息贷款合同B国家指定收购部门与农民个人书立的农产品收购合同C已缴纳印花税的凭证副本或抄本D营业账簿中记载资金的账簿（分数：1.00）A.B.C.D.35.某企业有原值为 2000 万元的房产，2008 年 1 月 1 日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该房产 2008 年度应纳房产税为( )万元。A16.80 B168 C24 D240（分数：1.00）A.B.C.D.36.增值税实行两档税率，除 17%一档外还有一档为( )。A8% B10% C13% D15%（分数：1.
13、00）A.B.C.D.37.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。A4.8 B2.88 C2.16 D0.72（分数：1.00）A.B.C.D.38.对经认定的技术先进性服务企业，减按 15%的税率征收企业所得税，其中要求具有大专以上学历的员工占企业职工总数的( )以上。A30% B40% C50% D60%（分数：1.00）A.B.C.D.39.因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在
14、( )内可以追征税款、滞纳金。A3 年 B4 年 C10 年 D无限期（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A1 B3 C5 D10（分数：1.00）A.B.C.D.41.材料成本差异率的计算公式是( )。A材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)B材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划
15、成本-本月收入材料计划成本)C材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)D材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)（分数：1.00）A.B.C.D.42.下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是( )。A在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B在“原材料成本法”下，完工产品成本只包括原材料费用C在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担（分数：1.00）A.B.C.D.4
16、3.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为( )。A顺查法与逆查法 B比较分析法与推理分析法C联系查法与侧面查法 D详查法与抽查法（分数：1.00）A.B.C.D.44.增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。A5 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.45.通常把一年以内还本付息的国债称为( )。A短期国债 B中期国债 C一级国债 D强制国债（分数：1.00）A.B.C.D.46.下列不能判断为实际管理机构在中国境内的居民企业的是( )。A企业的财务决策和人事决策由中国境内的机构或者人员决定
17、B企业的主要财产、会计账簿、公司印章等存放于中国境内C企业 1/3 以上有投票权的董事或者高层管理人员经常居住在中国境内D企业负责日常生产经营管理运作的高层管理人员履行职责的场所主要位于中国境内（分数：1.00）A.B.C.D.47.( )指纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。A前转 B后转 C消转 D税收资本化（分数：1.00）A.B.C.D.48.以下不属于我国政府预算绩效考评实施阶段的是( )。A形式审查 B现场和非现场考评C综合评价 D撰写绩效考评报告（分数：1.00）A.B.C.D.49.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应
18、当在住所地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在( )日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.50.下列不属于税务机关强制执行措施范围之内的是( )。A扶养家属必需的住房和用品 B未缴纳滞纳金的纳税人C逾期未缴纳税款的纳税担保人 D未缴纳滞纳金的扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.51.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是( )。A公开市场业务 B法定存款准备金率C贴现率政策 D再贷款（分数：1.00）A.B.C.D.52.目前我国中央银行掌握的最重要的利率工具是( )。A再贴
19、现率 B法定存款准备金率C公开市场业务 D利率（分数：1.00）A.B.C.D.53.销货方开具发票后，当对方退回货物时其发票的正确处理方式是( )。A重新开具新发票，原发票让对方当场销毁B无需重新开具发票，在原发票上直接修改金额C必须收回原发票并注明“作废”字样D重新给对方开具发票即可，无需收回原发票（分数：1.00）A.B.C.D.54.如果纳税人不能提供纳税担保，经( )批准，税务机关可以采取保全措施。A县级以上税务局或分局局长 B省级以上税务总局局长C国家税务总局局长 D社区的市级以上税务局局长（分数：1.00）A.B.C.D.55.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损
20、毁、买卖、伪造税务登记证件的情节严重的，处以( )的罚款。A2000 元以下 B2000 元以上 10000 元以下C5000 元以下 D10000 元以上 50000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.56.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为( )。A10%45% B5%45% C5%35% D10%35%（分数：1.00）A.B.C.D.57.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。A债务赤字化 B赤字债务化 C债务软化 D债务硬化（分数：1.00）A.B.C.D.58.征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率，这是( )的体现。
21、A充裕原则 B配置原则 C本身效率原则 D经济效率原则（分数：1.00）A.B.C.D.59.以盘挤销倒挤法检查销售数量的计算公式为( )。A本期应出产品数量=本期实耗材料量单位产品材料消耗定额B本期产品销售数量=上期产品结存数量-本期产品完工数量+本期产品结存数量C本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量D本期产品销售数量=上期产品结存数量-本期产品完工数量-本期产品结存数量（分数：1.00）A.B.C.D.60.下列不属于企业所得税纳税人是( )。A基金会 B股份公司 C有限公司 D合伙企业（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：
22、40.00)61.税收负担转嫁的形式有( )。（分数：2.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化E.旁转62.以下属于准公共产品的有( )。（分数：2.00）A.高等教育B.国防C.食品D.司法E.医疗63.按照财政支出的目的性分类，财政支出分为( )。（分数：2.00）A.预防性支出B.创造性支出C.可控制性支出D.不可控制性支出E.一般利益支出64.按财政补贴的项目和形式分类，财政补贴分为( )。（分数：2.00）A.价格补贴B.生活补贴C.外贸补贴D.企业亏损补贴E.减免税收65.税收支出的一般形式包括( )。（分数：2.00）A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.盈亏相抵E.附
23、加税66.影响税收负担的税制因素包括( )。（分数：2.00）A.课税对象B.计税依据C.减免税D.附加和加成E.收入67.我国消费税分别采用( )的计征方法。（分数：2.00）A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合E.定额征收率68.下列可以免征个人所得税的所得有( )。（分数：2.00）A.军人的转业安置费B.财产转租收入C.职工的福利费D.职工加班补助费E.参加有奖销售获得的奖金69.分析国债的规模必须分析( )。（分数：2.00）A.国债的负担B.国债的限度C.通货膨胀率D.汇率E.国债的利息率70.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有
24、( )。（分数：2.00）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得71.现行印花税采用以下税率( )。（分数：2.00）A.累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率E.全额累进税率72.属于资源税征税范围的资源可分为( )。（分数：2.00）A.水资源B.矿产品C.森林资源D.盐E.土地资源73.下列选项中属于政府预算的调控作用的主要表现有( )。（分数：2.00）A.调节社会总供给与总需求的平衡B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C.筹集基础建设政府基金D.稳定物价和增加就业E.公平社会分配74.我国政府采购确定的基本原则包括( )。（分数：2
25、.00）A.平等原则B.公正原则C.公开透明原则D.公平竞争原则E.诚实信用原则75.减免税种类包括( )。（分数：2.00）A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免76.一般性转移支付资金的分配，需要遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.循序渐进原则B.公平公正原则C.历史成本原则D.适当照顾老少边区E.权责相当原则77.政府间事权划分的原则主要包括( )。（分数：2.00）A.公平原则B.职责下放原则C.受益范围原则D.效率原则E.法律规范原则78.国债的负担可以从以下方面进行分析( )。（分数：2.00）A.认购者的负担B.代际负担C.政府的负担D.纳税人的负担E
26、.体制负担79.以下属于我国政府预算绩效评价方法的是( )。（分数：2.00）A.最小费用法B.比较法C.因素分析法D.公众评价法E.成本效益分析法80.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天B.销售应税劳务的，为双方约定日期的当天C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日D.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天E.采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010 年发生下列
27、业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款 1000 万元：(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380 万元；(3)兼营汽车租赁业务取得收入 60 万元；(4)兼营运输业务取得收入 100 万元。该厂适用的消费税税率为 5%。根据上述材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该厂当期应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.1784.6B.1380C.1000D.2380(2).应纳消费税为( )万元。（分数：2.00）A.700B.819C.600D.1638(3).汽车租赁业务应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.1.5B.1.8C.3D.6(4)
28、.运输业务应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.6B.5C.4D.3(5).该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.4.5B.5C.6D.8李某 2010 年 5 月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入 20000 元；(2)取得股息收入 1000 元，国库券利息收入 200 元；(3)取得稿酬收入 5000 元；(4)取得特许权使用费收入 10000 元，并将其中的 5000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.李某取得的劳务报酬收入的
29、费用扣除额为 800 元B.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税C.李某的稿酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为 800 元(2).劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.3200 元B.4000 元C.4800 元D.6000 元(3).稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。（分数：2.00）A.560 元B.588 元C.800 元D.840 元(4).李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为( )。（分数：2.00）A.应全额在税前扣除B.可以从应纳税所得额中扣除 3000 元C.可以从应纳税所得额中扣除 2400
30、元D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税(5).李某 5 月份应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.4300 元B.5080 元C.6360 元D.8760 元某工业企业拥有房屋三栋，原值为 2000 万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为 600 万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金 60 万元，原值为 600 万元，该省规定允许原值一次扣除 20%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业自用的房屋全年应缴纳房产税( )。（分数：2.00）A.计税依据为自用房屋的房产余值B.计税依据为全部原值C.应纳税额 7.68 万元
31、D.应纳税额 19.2 万元(2).该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应( )。（分数：2.00）A.免税B.减半征收C.全额征收D.缓征(3).全年缴纳房产税( )万元。（分数：2.00）A.7.68B.72C.14.88D.16.64某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为 17%，丙属于免税商品。其于 2011 年 2 月发生的经济业务资料如下所示：(1)销售甲商品取得销售收入(不含税)100000 元；(2)将价值 80000 元(不合税)的乙商品无偿赠与孤儿院；(3)销售丙商品取得销售收入 500000 元；(4)本月
32、购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为 5100 元；(5)本月购进的原材料入库时发现短缺 20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据上述材料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列项目中，属于免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.避孕药品B.农业生产者销售的自产农产品C.直接用于科学研究的进口仪器和设备D.一般纳税人销售自己使用过的物品(2).下列选项中，属于非正常损失的情况是( )。（分数：2.00）A.因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失B.生产过程中的正常损耗C.自然灾害损失D.生产过程中的合理损耗(3).将价值 8000 元的乙商品无偿赠与孤
33、儿院，该企业应缴纳的增值税额为( )元。（分数：2.00）A.0B.13600C.11623.93D.11632.93(4).该企业本月可予以抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.6800B.17000C.4080D.5100某工业企业于 2008 年 3 月 13 日领取了工商营业执照，之后设置账簿，进行会计核算。2010 年因自觉账簿不规范，为了避免检查，将以前年度的账簿进行了销毁后经税务机关发现受到严厉惩罚。根据上述材料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.2008 年 3 月 13 日以前B.2008 年 2 月
34、 13 日以前C.2008 年 3 月 28 日以前D.2008 年 5 月 13 日以前(2).纳税人账簿的保存期一般为( )年。（分数：2.00）A.5B.8C.10D.15(3).企业销毁账簿时必须做的工作是( )。（分数：2.00）A.选择秘密的销售地点B.编造账簿销毁清册C.将账簿交给专门单位销毁D.报主管部门和税务机关批准经济师中级财政税收专业知识-75 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列选项中，关于市场失灵的表现，不正确的是( )。A完全竞争 B外部效应 C公共产品缺失 D收入分配不公（分数：1.00）A.
35、 B.C.D.解析：解析 主要考查市场失灵的表现，共包括公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公和经济波动与失衡五项内容。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 A。2.下面关于内在稳定器的描述正确的是( )。A政府采取有意识的政策干预B使财政收支的总需求和总供给呈相同方向变化C借助于外力产生调控的效果D财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查内在稳定器。内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能，即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面
36、。内在稳定器调节最大特点在于无需借助于外力就可以直接产生调控的效果，使这种内在稳定可以随社会经济的发展发挥自身调节作用，不用政府采取任何有意识的政策干预。故答案为选项 D。3.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。A社会再生产 B商品交换 C货币流通 D市场失灵（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查在现代市场经济条件下，财政存在的前提。在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。因此，在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提。4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。A收支相等
37、的平衡政策 B全面扩张政策C收大于支的结余政策 D支大于收的赤字政策（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查财政预算收支调节的表现。当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节。故答案为选项 C。5.下列财政支出效益分析法中，适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目的方法是( )。A最低费用选择法 B成本收益分析法C公共劳务收费法 D投入产出分析法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查最低费用选择法的适用范围。最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会
38、效益，并以成本最低为择优的标准。换言之，就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。适用领域：主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。故答案为选项 B。6.实现公共产品生产效率的基本途径是( )。A完善政府收支制度B完善公共部门的组织制度和激励约束制度C完善公共部门的效率评估制度D改变公共部门的垄断性质（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查实现公共产品生产效率的基本途径。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。故答案为选项 B。7.考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。A成本效益分析法
39、B最低收费法 C公共劳务收费法 D投入产出分析法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查公共劳务收费法的理解，公共劳务收费法的基本概念。对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 C。8.“公共劳务”收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别在于( )。A“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用B“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C“
40、公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D“公共劳务”收费法与成本效益分析法以及最低费用选择法没有区别（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查“公共劳务”收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别。“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务有效的节约的使用，而不是对财政支出备选方案的选择”。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 A。9.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。A3 B5 C7 D15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专
41、用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。10.下列选项不属于在市场经济条件下，社会保障制度具有很重要意义的是( )。A社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B社会保障制度具有“内在稳定器”的作用C社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平D商业保险可以弥补社会保障的局限（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查社会保障制度的意义。市场经济体制下社会保障制度的经济意义包括：(1)社会保障是宏观经济的“内在稳定器”；(2)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷；(3)社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平；(4)社会保障制度可以弥补商业保险的缺陷。11.小规模纳税人销售自
42、己使用过的固定资产，减按( )征收率征收增值税。A2% B3% C4% D5%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。12.税收负担的消转是指( )。A税负向前转嫁给消费者B税负向后转嫁给生产要素提供者C通过改善经营，提高劳动生产效率自行消化D将税收还原为资本（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查税负转嫁的中消转的含义。消转即纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。故答案为选项 C。13.国际税收的含义是( )。A一种独立的税种 B对各国共同征收的
43、一种税C国家间的税收分配关系 D由国际权威组织征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要考查国际税收的概念。国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系。故答案为选项C。14.( )通常被认为是测定纳税人纳税能力的最好的尺度。A生活 B消费支出 C财产 D收入（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查纳税能力，这是 2011 教材新增内容。BC 也属于选项测定纳税人纳税能力的尺度，但是收入被认为是最好的尺度。故答案为选项 D。15.不属于微观税收负担的衡量指标的是( )。A国民生
44、产总值 B企业所得税税负率C企业综合税收负担率 D直接税负担率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查微观税收负担的衡量指标，微观税负衡量指标包括：(1)企业综合税负率；(2)直接税(收益)负担率；(3)企业流转税税负率；(4)企业所得税税负率。故答案为选项 A。16.某企业于 2011 年 2 月发生的销售收入 10000 元，与对方企业协定依据分期付款的方式当期收取 50%的货款，但由于对方企业资金短缺，暂未付款。但依据我国税法的相关规定，该企业仍需按照 50%货款的计算所得税额，这说明企业遵循了计算应纳税所得额的( )原则。A收入实现制 B权责发生制 C税法优先 D实质重
45、于形式（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 权责发生制(accrual basis)，即收入按现金收入及未来现金收入债权的发生来确认；费用按现金支出及未来现金支出债务的发生进行确认。而不是以现金的收入与支付来确认收入费用。按照权责发生制原则，凡是本期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。17.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是( )。A属人主义原则 B属地主义原则C属地兼人主义原
46、则 D税收饶让原则（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查属地主义原则的含义。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准定国家行使税收管辖权的范围。故答案为选项 B。18.下列税收原则中不属于亚当斯密的税收原则的是( )。A平等原则 B确实原则C便利原则 D社会公平原则（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 亚当斯密的税收原则包括平等原则、确实原则、便利原则和最少征收费用原则。社会公平原则是瓦格纳的税收原则。19.依据我国企业税法的相关规定，限制在税前扣除的项目是( )。A成本 B费用 C损失 D利息（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 依据我国
47、企业税法的相关规定，限制在税前扣除的项目是利息。20.产生国际重复征税的根本原因是( )。A各国税收管辖权的交叉 B各国实行统一标准的税收管辖权C各国所得税的开征 D各国财产税的开征（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查国际重复征税产生的原因。纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国税收管辖权的交叉是国际重复征税的根本原因。故答案为选项 A。21.下列各项中，表述无误的是( )。A小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收B经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%C土地使用权共有的，由共
48、有中占 50%以上的使用者承担纳税义务D矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 B 项应该是经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 30%；C 项应该是土地使用权共有的，由共有各方分别纳税；D 项应该是对矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地以及荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税。22.跨省使用的车船，其纳税地点为车船的( )。A使用地 B购买地 C生产地 D登记地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 跨省使用的车船，其纳税地点为车船的登记地。23.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是( )。A纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 主要
