1、经济师中级财政税收专业知识-74 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列选项中，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.一般来说，经济发展水平越高的国家，税收负担越轻B.国家一定时期实行的财政税收政策会间接影响到该国的税收负担C.税收本身是宏观经济政策的一个方面D.当社会总需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以抑制需求的膨胀2.下列选项中，说法有误的是( )。（分数：1.00）A.某个体零售部销售服装，取得收入为 100000 元，其销项税额为 3000 元B.某大型超市购进含税价款为 250000 元的杂志，其进项税额
2、为 28761.06 元C.因管理不善造成商品的损失，其进项税额 1700 元从销项税额中抵扣D.某个体户购进价款为 20000 元的化肥，其进项税额为 600 元3.1950 年正值解放初期，全国政治、经济任务繁重，财政状况紧张，物价波动较大且人民币币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，我国采取了( )办法发行公债。（分数：1.00）A.折价发行B.实物折算C.溢价发行D.现金折算4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.105.在我国，发票的管理办法是由( )规定的。（分数：1.0
3、0）A.国务院B.全国人民代表大会C.全国人民代表大会常务委员会D.国家税务总局6.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会( )复利计息的票面利率。（分数：1.00）A.高于B.低于C.等于D.无法比较7.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可以( )。（分数：1.00）A.免征房产税B.减半征收房产税C.依据 1.2%征税D.依据 12%征税8.财政政策稳定功能的主要特征是( )。（分数：1.00）A.调节和制约经济主体的经济利益关系B.反周期性和补偿性C.引导国民经济发展方向D.引导个人和企业的经济行为9.一般适用于计算商品流转额的课税的税率形式是
4、( )。（分数：1.00）A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度定额税率10.一般而言，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率的差距会( )。（分数：1.00）A.越小B.越大C.不变D.最终变为零11.下列各项中，表述完全正确的是( )。（分数：1.00）A.发票种类的划分，由县级以上税务机关确定B.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证C.在全国范围内统一式样的发票，由省级以上税务总局确定D.增值税专用发票由国务院税务主管部门生产印制12.依据我国企业税法的规定，有关不得计提折
5、旧的固定资产说法错误的是( )。（分数：1.00）A.与经营活动无关的固定资产B.已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产C.以租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产13.下列各项中，表述有误的是( )。（分数：1.00）A.通过加权平均法的检查，主要目的是看其发出和结存单价是否一致B.采用计划成本进行发料成本核算，其关键是材料成本差异的分配C.所谓材料成本差异分配，是指把材料采购的实际成本与计划成本的差异额，按发出材料与结存材料的比例进行分摊，将发出材料的计划成本调整为实际成本D.材料成本差异率=(期初结存材料成本差异额+期末收入材料成本差异额)(期初结存材料计划成本+期
6、末收入材料计划成本)100%14.“成本效益”分析特别适用于财政支出中有关( )项目的分析。（分数：1.00）A.生产性支出B.消费性支出C.投资性支出D.企业挖潜改造支出15.税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费 50000 元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。如果企业不调整项目，可能会造成( )。（分数：1.00）A.前补后退企业所得税B.重复征税所得税C.少缴个人所得税D.多缴企业所得税16.财政收支之间的对比关系是指( )。（分数：1.00）A.财政结余B.财政赤字C.财政平衡D.财政绝对平衡17.用来衡量宏观税负的指标主要是( )。（分
7、数：1.00）A.GNP 负担率和 GDP 负担率B.GDP 负担率和 NI 负担率C.GNP 负担率D.NI 负担率18.依据财政补贴的环节分类，财政贴息可归为( )的补贴。（分数：1.00）A.生产环节B.流通环节C.分配环节D.消费环节19.1994 年我国国内证券交易印花税中央与地方各分享 50%。近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要进行调整后，中央分享证券交易印花税收入的比例上调至( )。（分数：1.00）A.50%B.75%C.97%D.60%20.政府财政支出的选择目标是( )。（分数：1.00）A.自身直接所费最少，所得最多B.社会总体效益最大C.总产值最高D.企业利润最
8、大化21.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负被称为( )。（分数：1.00）A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.退税22.下列选项中，属于征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.送国内游客出国旅行的运输收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入23.下列税目中应全部纳入中央政府的是( )。（分数：1.00）A.房产税B.土地税C.进出口关税D.资源税24.下列所得需要征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.发给贫困户的救济金B.军人的转业费C.国际组织颁发的先进文化奖金D.个人转让自
9、己住过 1 年的住宅房取得的所得25.下列选项中，说法有误的是( )。（分数：1.00）A.营业税应纳税额=营业额税率B.娱乐业的营业额包括门票收费、台位费、烟酒和点歌费等C.金融机构的出纳长款，应并入营业额中征税D.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后再计算应纳税额26.发票( )方式，是指用票单位和个人交回以填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。（分数：1.00）A.验旧领新B.交旧领新C.批零供应D.批量供应27.( )是国债最基本的功能。（分数：1.00）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.缩小贫富差距28.发现纳税人存在骗取税款
10、行为的，税务机关可追征纳税人所骗取的税款，其追征期限最长可延长至( )。（分数：1.00）A.3 年B.5 年C.无期限限制D.8 年29.依据我国资源税的相关规定，可以将属于资源税征税范围的资源分为( )。（分数：1.00）A.矿产品和可再生能源B.贵金属和盐C.可再生资源和不可再生资源D.矿产品和盐30.收入分类全面反映政府收入的来源和性质，其改革后增设的级次是( )。（分数：1.00）A.类B.款C.目D.项31.通常来说，地方政府的主体税种是( )。（分数：1.00）A.财产税B.增值税C.关税D.印花税32.以下不属于应纳企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.国有企业B.农民专
11、业合作社C.合伙企业D.外资企业33.某服装店(增值税一般纳税人)购进一批服装时支付的运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)金额为 100000 元，其进项税额为( )元。（分数：1.00）A.7000B.17000C.13000D.300034.天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以( )优先的原则视具体情况而定。（分数：1.00）A.公平B.效率C.共同富裕D.偏好35.建筑安装企业的应税营业收入由工程价款和其他业务收入组成。其中，其他业务收入包括( )。（分数：1.00）A.工程索赔收入B.劳动保护费C.施工机构调迁费D.机械作业收入36.纳税人发现缴纳的税额超过应纳税额时，
12、自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可要求退还。（分数：1.00）A.1B.半C.2D.337.下列关于民兵建设费的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.民兵建设费属于国家安全支出B.民兵建设费的提供者可以是政府，也可是社会自发组织C.民兵建设费只能由政府提供D.民兵建设费不属于国防支出38.某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工，无同类产品对外售价，已知其生产成本为 20000 元，化妆品全国平均成本利润率为 10%，消费税税率为 30%。则下列选项中不正确的是( )。（分数：1.00）A.该企业发给自己员工的化妆品的账务处理借记“应付职工薪酬”，贷记“库存商品”B.将自产的产品发给
13、员工作为集体福利的行为应视同销售，需要缴纳税C.该企业无同类产品对外售价，采用组成计税价格计算纳税，即组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)D.该企业应纳消费税税额约为 9428.57 元39.不属于我国社会保险的项目的是( )。（分数：1.00）A.工伤保险B.养老保险C.医疗保险D.社会优抚40.绩效预算主要是由( )在 1949 年提出并推广的。（分数：1.00）A.苏格兰的亚当斯密B.英国的配第C.美国胡佛委员会D.美国的克鲁格曼41.一般认为最为理想的弥补财政赤字的方法是( )。（分数：1.00）A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款或透支42.下列项目中，以收
14、入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.保险赔款所得C.房屋租赁所得D.购物中奖所得43.营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或者使用权，有偿转让不动产所有权的行为。下列属于营业税的征收范围的是( )。（分数：1.00）A.单位聘用的员工为本单位提供劳务B.个体经营者的雇员为雇主提供劳务C.将货物由境内载运到境外的行为D.单位将不动产无偿赠与他人的行为44.通常把一国当年国债还本付息额与当年国内生产总值的比值称之为( )。（分数：1.00）A.国债依存度B.财政偿债率C.国民经济偿债率D.国债负担率45.下列哪项中，( )不是
15、政府预算的基本特征。（分数：1.00）A.法律性B.实效性C.集中性D.综合性46.在市场经济体制下，( )在资源配置中起主导作用。（分数：1.00）A.政府B.国有企业C.行政事业单位D.市场47.西方经济学家通常采用的“赤字债务化”的方法用于弥补( )。（分数：1.00）A.财政盈余B.财政硬赤字C.财政软赤字D.财政赤字48.超市甲(增值税一般纳税人)需要购进一批总额为 10000 元的饲料，零售部乙(增值税小规模纳税人)需要购进一批总额为 3000 元的粮食，甲、乙双方达成买卖合同，甲出售给乙 3000 元的粮食，并支付乙7000 元饲料货款。乙出售给甲 10000 元的饲料，收到甲的
16、 3000 元粮食和 7000 元饲料货款。请问，甲、乙的增值税额分别为( )。（分数：1.00）A.以物易物不用缴纳增值税B.甲不用缴销项税款C.乙不用缴进项税款D.甲、乙都应分别缴纳销项税和进项税49.在市场经济条件下，( )是国民经济正常运行的基本条件。（分数：1.00）A.公共产品和服务的控制B.财政政策和货币政策的运用C.社会总供给和总需求平衡的控制D.国际贸易平衡的控制50.印花税适用的比例税率分为五档，其中不包括( )。（分数：1.00）A.0.05B.0.03C.0.5D.0.151.国家的征税行为是发挥其( )功能。（分数：1.00）A.直接宏观调控B.间接宏观调控C.财政转
17、移支付D.稳定物价52.下列选项中，不应缴纳营业税的选项是( )。（分数：1.00）A.外汇B.有价证券C.货物期货D.商标权53.居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金 30000 元；将另外一套与丙交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款 50000 元。请问，甲、乙、丙应缴纳的契税分别为( )。(假定税率为 5%)（分数：1.00）A.甲缴纳 2500 元，乙、丙不需要缴纳B.甲缴纳 2500 元，乙缴纳 1500 元，丙不缴纳C.甲不缴纳，乙缴纳 1500 元，丙缴纳 2500D.甲、乙不缴纳，丙缴纳 2500 元54.A 国对 B 国居民在 A 国取得的工资收入征收所得税，并
18、对 A 国居民在 B 国取得的工资收入同样征税的规定遵循了( )。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属人主义原则C.全面征税原则D.属地兼属人主义原则55.要实现经济的稳定增长，关键是实现( )。（分数：1.00）A.外汇储备增加B.国际收支平衡C.财政总收入和财政总支出的平衡D.社会总供给和社会总需求的平衡56.( )对微观经济组织的预算约束是硬的。（分数：1.00）A.购买性支出B.转移性支出C.补偿性支出D.投资性支出57.下列各个选项中表述有误的是( )。（分数：1.00）A.国库集中收付制度又称为国库单一账户制度B.国库单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法C.按政府收
19、支分类标准，财政收入可分为预算内收入和预算外收入D.财政支出的支付程序分为财政直接支付程序和财政间接支付程序58.作为一个经济的整体，经济均衡发展的必要前提是( )。（分数：1.00）A.投资储蓄B.投资储蓄C.投资=储蓄D.储蓄总额远远超出投资总额59.专利保护收费属于政府收费收入的( )。（分数：1.00）A.工本费B.使用费C.行政规费D.司法规费60.统收统支的优点是( )。（分数：1.00）A.有利于调动各个地方的积极性B.在政治经济的非正常时期，有利于资金使用效率的提高C.有利于地方发挥财权的独立性D.有利于地方预算的支出与其组织的收入之间的联系二、多项选择题(总题数：20，分数：
20、40.00)61.下列科目不应纳入政府非税收管理范围内的有( )。（分数：2.00）A.社会保障基金B.政府性基金C.罚没收入D.住房公积金E.政府财政资金产生的利息收入62.依据我国企业税法的规定，下列属于我国企业在计算所得税时，被禁止在税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚款D.利息E.股息63.下列属于国债二级市场的选项有( )。（分数：2.00）A.场内交易B.场外交易C.证券交易所交易D.初级市场交易E.国债发行市场交易64.下列选项中，房产税的征收范围包括( )。（分数：2.00）A.北京市出租的房产B.长沙市市区的房产C.山西省某工矿区的
21、房产D.四川某农村的房产E.长沙县城某公园自用的房产65.下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人享有的减税或免税期满，应自期满后 15 日起依法恢复纳税B.对照检查法是指根据发票单位使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核查问题的方法C.减免税可分为法定减免、特案减免、临时减免和终身减免四种D.定期的减、免税或者一次性的减、免税属于临时减免的情况E.我国通过出口退税，可以达到增强出口产品的竞争能力的目的66.依据财政支出在社会再生产中的作用，可分为( )。（分数：2.00）A.购买性支出B.转移性支出C.积累性支出D.补偿性支出E.消费性支出67.纳税申报的方式包括( )。
22、（分数：2.00）A.直接申报B.邮寄申报C.委托代理申报D.税务机关代为申报E.数据电文68.某增值税一般纳税人，原材料成本采用计划成本法核算，已知 2011 年 2 月 28 日“原材料”账户余额20000 元，“材料成本差异”账户存在红字差异，金额为 3000 元。则该纳税人应计入资产负债表上的原材料金额不正确的是( )元。（分数：2.00）A.20000B.23000C.17000D.3000E.2470069.商业保险市场存在的局限性主要表现在( )。（分数：2.00）A.存在逆向选择和道德风险问题B.无法解决个人储蓄不足的问题C.无法解决“免费搭车”的问题D.难以抵制非系统性风险E
23、.无法进行有目的的收入再分配70.依据费用要素的不同，行政管理费可分为( )。（分数：2.00）A.人员经费B.公用经费C.公务经费D.管理经费E.业务经费71.过渡期转移支付的指导思想是( )。（分数：2.00）A.不调整地方既得利益B.财政转移支付均等化C.兼顾公平与效率D.重点缓解地方财政运行中的突出矛盾E.财政转移支付有所侧重72.假定其他条件不变，当利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性导致出现完全的排挤效应时，财政赤字会造成( )。（分数：2.00）A.收入和产量的增加B.利率的提高C.投资的增加D.投资和消费的减少E.利率的下降73.在我国，税法的非正式渊源主要是指( )。（分数：
24、2.00）A.习惯B.判例C.自治条例D.国际税收协定E.税收通告74.税收的职能是( )。（分数：2.00）A.具有客观性B.具有主观能动性C.不以人们主观意志为转移D.不受外部客观经济条件的影响E.因外部客观经济条件变化而变化75.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以分为( )。（分数：2.00）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.社会公平职能E.经济公平职能76.下列消费税应税货物中，采用比例税率和定额税率的货物有( )。（分数：2.00）A.卷烟B.啤酒C.白酒D.汽油E.乘用车77.按照预算编制的政策导向分类，政府预算可分为( )。（分数：2.00）A.零基预
25、算B.基数预算C.投入预算D.绩效预算E.产出预算78.依据增值税暂行条例实施细则的相关规定，下列选项中，单位或个人经营者的行为可视同销售货物的有( )。（分数：2.00）A.将货物委托他人代销B.帮他人代销货物C.将自产的货物用于应税项目D.将委托加工的货物分配给股东E.将自产的货物用作集体福利79.通过“管理费用”核算的税目有( )。（分数：2.00）A.房产税B.土地使用税C.资源税D.增值税E.印花税80.政府间事权划分的效率原则包括的内容有( )。（分数：2.00）A.消费支出效率B.收入划分效率C.支出划分效率D.财政购买支出效率E.财政转移支付效率三、案例分析题(总题数：4，分数
26、：40.00)某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品，适用增值税率 17%，消费税率 8%。2010 年 11 月发生以下经济业务：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 500 元，同时负责运输并收取运输费 3000 元。(2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 100 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 300000 元，税款 51000 元。(4)上述购进材料入库时发现受损 10%，经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。（分数：10.00）(1).该企业第(1)项业务应纳销项税额为( )元。（分数：2.00）A.85435.9
27、0B.9010C.6170.12D.6170.32(2).将甲产品用于职工福利，其处理方法错误的是( )。（分数：2.00）A.应视同销售，按对外售价计算销项税额B.购进的原材料不得抵扣进项税额C.应视同销售，按当月同类货物的平均售价计算进项税额D.应视同销售，按组成计税价格计算进项税额(3).该企业发生第(3)项业务，若以商业汇票结算货款，其正确的会计处理是( )。（分数：2.00）A.借：原材料 200000应交税费应交增值税(销项税) 34000贷：银行存款 234000B.借：原材料 200000应交税费应交增值税(进项税) 34000贷：应付账款 234000C.借：材料采购 200
28、000应交税费应交增值税(进项税) 34000贷：银行存款 234000D.借：材料采购 200000贷：应付账款 166000应交税费应交增值税(销项税) 34000(4).该企业本月可以抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.34000B.56100C.51000D.45900(5).下列选项中，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.非正常损失购进的货物准予抵扣进项税额B.用于职工福利的自产货物应视同销售C.运输费需征收消费税D.小规模纳税人增值税征税率为 17%我国公民李某为某市重点高中的数学老师，2010 年度取得的收入明细情况如下所示：(1)每月取得工资收入 6000 元
29、。(2)5 月，转让专利权取得收入 25000 元，缴税前从中依次拿出 5000 元、3000 元，通过国家机关捐赠给农村义务教育。(3)9 月，获得稿酬收入 10000 元。(4)11 月，取得国外讲学税后收入，折合人民币 20000 元，已按收入来源地税法交纳了个人所得税，折合人民币 3000 元。（分数：10.00）(1).下列表述中，正确的选项有( )。（分数：2.00）A.计算李某 5 月的稿酬收入所得税时，准予扣减 800 元费用B.李某捐赠款项不准在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除C.李某是自行申报纳税的纳税义务人D.李某应在年度终了 1 个月内自行到主管税务机关办理境外授课收
30、入的纳税申报(2).李某 2010 年度的工资需缴纳个人所得税税款( )元。（分数：2.00）A.5825B.5700C.6975D.475(3).计算李某 5 月份的专利转让收入应缴所得税税款，其正确的公式表达式是( )。（分数：2.00）A.25000(1-20%)-(5000+3000)20%B.25000(1-20%)20%C.25000(1-20%)-(5000+3000)20%20%D.25000-(5000+3000)20%(4).李某 9 月取得的稿酬收入应纳个人所得税税款为( )元。（分数：2.00）A.1288B.1840C.1600D.1120(5).李某 11 月取得的
31、国外讲学收入应纳个人所得税税额为( )元。（分数：2.00）A.680B.4000C.3680D.3200某企业拥有房屋三栋，原值为 1000 万元。该企业由于业务需要，于 2011 年 1 月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除 20%)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金 3000 元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为 600 万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为 200 万元。（分数：10.00）(1).下列各项中，表述有误的是( )。（分数：2.00）A.该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税B.该企业自用的厂房的房产免纳房产税C
32、.该企业办托儿所的房产免纳房产税D.该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税(2).该企业发生第(1)笔业务时需要缴纳的年房产税为( )元。（分数：2.00）A.0B.4320C.432D.360(3).该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。（分数：2.00）A.57600B.576000C.72000D.720000(4).该企业当月需缴纳的房产税共计( )元。（分数：2.00）A.960B.61920C.57600D.57960(5).依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有( )。（分数：2.00）A.名胜古迹自用的房产B.军队自用的房产C.出租给个人居住
33、的房产D.施工期间的临时性住房某县国税局接到群众举报，县属某外贸公司有进货不入账，企图逃税的行为。经相关部门查证核实，该外贸公司确实有逃税的违法行为，责令其在 5 日内缴足税款。该公司接到通知后的第 2 天，并未主动缴纳税款，而且还将账户上的大部分资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税担保。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。（分数：10.00）(1).本题中，如果该外贸公司没有提供纳税担保，则国税局的对策有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的全部金额B.扣押、查封纳税人的价值相
34、当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或财产(2).如果担保期满后该外贸公司仍不缴税，国税局的对策是( )。（分数：2.00）A.依法拍卖所扣押的货物B.采取税收保全措施C.书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款D.请求人民法院强制执行(3).下列有关国税局责令该外贸公司提供纳税担保的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.国税局无权责令该公司在限期内补缴税款B.国税局责令该公司补缴税款的时间太早C.国税局规定该公司补缴税款的期限太短D.国税局依法责令该
35、公司提供纳税担保的行为合法恰当(4).国税局不同意该公司主管部门提供的口头纳税担保的原因是( )。（分数：2.00）A.主管部门没有经济能力B.主管部门未作书面保证，口头担保无效C.主管部门年收益差D.主管部门无担保人资格(5).该外贸公司在上述材料中出现的错误有( )。（分数：2.00）A.转移账户的资金B.以库存材料作担保C.进货不入账D.找主管部门担保经济师中级财政税收专业知识-74 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列选项中，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.一般来说，经济发展水平越高的国家，税收负担越轻B
36、.国家一定时期实行的财政税收政策会间接影响到该国的税收负担C.税收本身是宏观经济政策的一个方面 D.当社会总需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以抑制需求的膨胀解析：解析 由于税收来源于国民经济的产出，当一国的生产力水平提高，其经济发展水平也提高，从而形成更丰富的税收来源，税基也会更宽广，经济对税收负担的承受能力也随之增强。所以，一般来说，经济水平越高的国家，税收负担也要高一些。因此，A 项所述错误，不选。由于税收本身就是宏观经济政策的一个方面，所以，国家在一定时期内实行的财政税收政策会对税收负担形成直接影响。因此，B 项所述错误，不选；C 项所述正确，当选。由于税收是国家实施其宏观经济政策的
37、重要手段，而这一手段主要通过税收负担进行调节。所以，当社会总需求过旺、经济发展过热时，应适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀。因此，D 项所述错误，不选。综上可知，本题答案为 C。2.下列选项中，说法有误的是( )。（分数：1.00）A.某个体零售部销售服装，取得收入为 100000 元，其销项税额为 3000 元B.某大型超市购进含税价款为 250000 元的杂志，其进项税额为 28761.06 元C.因管理不善造成商品的损失，其进项税额 1700 元从销项税额中抵扣 D.某个体户购进价款为 20000 元的化肥，其进项税额为 600 元解析：解析 某个体零售部属于小规模纳税人，销售收入应
38、按 3%征收增值税，故其销项税额为：1000003%=3000(元)。因此，A 项所述正确，不符合题意，不选。某大型超市为一般纳税人，增值税征收税率为 17%，但购进货物为粮食、暖气、天然气、化肥、图书、杂志等应按 13%征收增值税，故其进项税额为：250000(1+13%)13%28761.06(元)。因此，B 项所述正确，不符合题意，不选。因管理不善造成商品的损失属于非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，C 项所述错误，符合题意，应选。某个体户属于小规模纳税人，故其进项税额为：200003%=600(元)。因此，D 项所述正确，不符合题意，不选。综上所述，本题答案为 C。3.1
39、950 年正值解放初期，全国政治、经济任务繁重，财政状况紧张，物价波动较大且人民币币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，我国采取了( )办法发行公债。（分数：1.00）A.折价发行B.实物折算 C.溢价发行D.现金折算解析：解析 实物折算办法，是指把一定数量的实物按市场价格折合成货币单位的办法。折实公债，是指以实物为计算标准所发行的公债。1949 年 12 月 2 日，中央人民政府委员会第四次会议正式通过了关于发行人民胜利折实公债的决定，决定于 1950 年发行人民胜利折实公债。故本题答案为 B。4.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得
40、超过( )年。（分数：1.00）A.1B.3C.5 D.10解析：解析 企业所得税法第 18 条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”故本题答案为 C。5.在我国，发票的管理办法是由( )规定的。（分数：1.00）A.国务院 B.全国人民代表大会C.全国人民代表大会常务委员会D.国家税务总局解析：解析 根据税收征收管理法第 21 条的规定，发票的管理办法由国务院规定。故本题答案为A。6.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会( )复利计息的票面利率。（分数：1.00）A.高于 B.低于C.等于D.无法比较解析：解
41、析 实际收益率，即扣除了通货膨胀因素以后的收益率，具体是指资产收益率(名义收益率)与通货膨胀率之差。在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般高于复利计息的票面利率。故本题答案为 A。7.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可以( )。（分数：1.00）A.免征房产税 B.减半征收房产税C.依据 1.2%征税D.依据 12%征税解析：8.财政政策稳定功能的主要特征是( )。（分数：1.00）A.调节和制约经济主体的经济利益关系B.反周期性和补偿性 C.引导国民经济发展方向D.引导个人和企业的经济行为解析：解析 财政政策的稳定功能，是指政府通过财政政策，调整总
42、支出水平，使货币支出水平大体等于产出水平，以实现国民经济稳定发展。财政政策稳定功能的主要特征是反周期性和补偿性。故本题答案为 B。9.一般适用于计算商品流转额的课税的税率形式是( )。（分数：1.00）A.比例税率 B.累进税率C.定额税率D.幅度定额税率解析：解析 比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。一般适用于商品流转额的课税。故本题答案为 A。10.一般而言，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率的差距会( )。（分数：1.00）A.越小B.越大 C.不变D.最终变为零解析：解析 一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均
43、税率的差距也越大。故本题答案为 B。11.下列各项中，表述完全正确的是( )。（分数：1.00）A.发票种类的划分，由县级以上税务机关确定B.发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证 C.在全国范围内统一式样的发票，由省级以上税务总局确定D.增值税专用发票由国务院税务主管部门生产印制解析：解析 发票种类由省级以上税务机关划分确定，因此，A 项所述错误，排除。B 项表述正确，当选。在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。因此，C
44、项所述错误，排除。发票管理办法第 7 条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制。因此，D 项所述错误，排除。综上可知，本题答案为 B。12.依据我国企业税法的规定，有关不得计提折旧的固定资产说法错误的是( )。（分数：1.00）A.与经营活动无关的固定资产B.已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产C.以租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产 解析：解析 企业所得税法第 11 条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；
45、(三)以融资租赁方式租出的固定资产；(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(五)与经营活动无关的固定资产；(六)单独估价作为固定资产入账的土地；(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。”因此，ABC 三项不符合题意，不选。D 项所述的土地通常是无限寿命的，无需进行折旧。故本题答案为 D。13.下列各项中，表述有误的是( )。（分数：1.00）A.通过加权平均法的检查，主要目的是看其发出和结存单价是否一致B.采用计划成本进行发料成本核算，其关键是材料成本差异的分配C.所谓材料成本差异分配，是指把材料采购的实际成本与计划成本的差异额，按发出材料与结存材料的比例进行分摊，将发出材料的计划成本调整为
46、实际成本D.材料成本差异率=(期初结存材料成本差异额+期末收入材料成本差异额)(期初结存材料计划成本+期末收入材料计划成本)100% 解析：解析 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)100%，因此，D 项所述错误，符合题意，故本题答案为 D。14.“成本效益”分析特别适用于财政支出中有关( )项目的分析。（分数：1.00）A.生产性支出B.消费性支出C.投资性支出 D.企业挖潜改造支出解析：解析 “成本效益”分析的基本原理：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可提供选择的方案，用一定的方法计算出各
47、方案的全部预期成本和全部预期收益，通过计算“成本一效益”的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。这种方法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。故本题答案为 C。15.税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费 50000 元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。如果企业不调整项目，可能会造成( )。（分数：1.00）A.前补后退企业所得税 B.重复征税所得税C.少缴个人所得税D.多缴企业所得税解析：解析 在税务机关的纳税检查后，对于查补或多缴纳税款，企业应及时做出调账处理，否则将可能造成重复缴税或前补后退的情
48、况。该企业已经补缴了所得税，但未调整项目，再次核查会误解为多征所得税，进而退回多征的税款，造成“前补后退”的现象。故应要求企业及时调整项目。依题意可知，本题答案为 A。16.财政收支之间的对比关系是指( )。（分数：1.00）A.财政结余B.财政赤字C.财政平衡 D.财政绝对平衡解析：解析 所谓财政平衡，是指财政收支之间的对比关系。故本题答案为 C。17.用来衡量宏观税负的指标主要是( )。（分数：1.00）A.GNP 负担率和 GDP 负担率B.GDP 负担率和 NI 负担率 C.GNP 负担率D.NI 负担率解析：解析 目前，衡量全社会经济活动总量较通行，可进行国际比较的指标一是 GNP，
49、即国民生产总值或 GDP，即国内生产总值；二是 NI，即国民收入。因此，衡量宏观税负的指标主要是 GNP(或 GDP)负担率和 NI 负担率。故本题答案为 B。18.依据财政补贴的环节分类，财政贴息可归为( )的补贴。（分数：1.00）A.生产环节B.流通环节C.分配环节 D.消费环节解析：解析 从我国的情况看，属于生产环节补贴的主要包括农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等；属于流通环节补贴的主要包括农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等；属于分配环节补贴的主要包括财政贴息和税收支出等；属于消费环节补贴的主要包括职工副食品补贴等。故本题答案为 C。19.1994 年我国国内证券交易印花税中央与地方各分享 50%。近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要进行调整后，中央分享证券交易印花税收入的比例上调至( )。（分数：1.00）A.50%B.75%C.97% D.60%解析：解析 国内证券交易印花税为中央地方共享税，目前，证券交易印花税收入的 97%归中央政府，其余 3%和其他印花税收入归地方政府。故本题答案为 C。20
