1、经济师中级财政税收专业知识-72 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.( )是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。（分数：1.00）A.纳税扣除B.税收豁免C.税收抵免D.优惠税率2.影响一国税收负担水平的决定因素是( )。（分数：1.00）A.税制结构B.主体税种C.经济发展水平D.经济体制的类型3.并没有将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转D.税收资本化4.金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )
2、内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.1 个月5.下列选项中，营业税税率不为 3%的是( )。（分数：1.00）A.金融、保险B.邮政、电信、快递C.文化、体育D.陆路运输、水陆运输6.下列情形中，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。（分数：1.00）A.改变名称B.改变主管税务机关C.改变开户银行和账号D.改变法人代表7.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后征收城镇土地使用税。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年C.2 年D.5 年8.在市场经济条件下，( )不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且还是政府进行宏观调控的有力工具。
3、（分数：1.00）A.资源配置B.国债C.税收D.基础设施建设9.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为( )。 三级超额累进税率表 级距 应税所得额 税率1 5000 元以下(含 5000 元) 10%2 5000 元20000 元(含 20000 元) 20%3 20000 元以上 30%（分数：1.00）A.500 元B.1500 元C.2000 元D.4000 元10.下列应按 17%的税率征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.粮食、食用植物油B.运输费用C.销售旧货D.钢材11.一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比
4、照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。（分数：1.00）A.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)B.(成本+利润)(1-消费税税率)C.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)D.(成本+利润)(1+消费税税率)12.某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700B.借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(进项税额) 1700 贷：财务费用 11700C.借：财务费用 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金应交增值税(销项税额) 17
5、00D.借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(销项税额) 1700 贷：银行存款 1170013.20 世纪 70 年代初，( )是最早设立统一税收支出账户的国家。（分数：1.00）A.德国和加拿大B.美国和英国C.前联邦德国和美国D.法国和澳大利亚14.建立财政管理体制的基本原则是( )。（分数：1.00）A.责、权、利相结合B.统一领导、分级管理、权责结合C.统筹兼顾D.收支挂钩15.内稳定器中的税收调节是指( )。（分数：1.00）A.税收减免的自动调节B.课税对象的自动调节C.累进税率的自动调节D.纳税人的自动调节16.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应( )。（分数：1
6、.00）A.按 18%的比例税率执行B.加按 5%的比例税率执行C.减按 5%的比例税率执行D.按 10%的比例税率执行17.固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固。定资产时的统计税基础( )以上，且修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上的支出。（分数：1.00）A.30%B.50%C.70%D.90%18.各国行使税收管辖权的最基本的原则是( )。（分数：1.00）A.属地主义原则B.属人主义原则C.便利主义原则D.随机原则19.在国债利率的计算公式 F=p(1+i)n中，P 代表( )。（分数：1.00）A.本金B.本利和C.利率D.年限20.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的
7、研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的( )摊销。（分数：1.00）A.50%B.100%C.150%D.200%21.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是( )。（分数：1.00）A.教育支出B.对私人企业的补贴支出C.基础设施支D.基础产业支出22.税法的最高法律原则是指( )。（分数：1.00）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税程序合法原则D.税收法定主义原则23.下列属于准公共产品的是( )。（分数：1.00）A.国防B.食品C.高等教育D.司法24.下列不属于实现公共产品资源配置效率的基本途径
8、是( )。（分数：1.00）A.完善政府收支制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.完善审计监督制度25.星星歌舞厅，2009 年 1 月份门票收入 40000 元，台位收入 20000 元，相关烟、酒、饮料收入 20000 元，零点小食品 8000 元，则该歌舞厅 1 月份应纳的营业税为( )元。（分数：1.00）A.12000B.8000C.17600D.160026.甲国居民王某有来源于乙国的所得 10 万元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承
9、诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（分数：1.00）A.3 万元B.2.5 万元C.0.5 万元D.027.国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。（分数：1.00）A.经常项目和资本项目B.经常项目、资本项目和遗漏与误差C.经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目D.经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目28.下列支出中，不属于预算外经常性支出的是( )。（分数：1.00）A.国债利息支B.福利支出C.养路费支D.增补流动资金29.当年国债发行额与当年财政支出的比率是( )。（分数：1.00）A.国债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.国民经济偿债率3
10、0.适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( )。（分数：1.00）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法31.下列不属于印花税暂行条例规定的应税凭证的是( )。（分数：1.00）A.产权转移书据B.权利许可证照C.营业账簿D.无息贷款合同32.莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。（分数：1.00）A.借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金应交消费税 应交税金应交增值税(销项税)B.借：生产成本 贷：应交税金应交消费税C.借：应交税金应交消费税 贷：应付福利费D.借：产品销售税金及附
11、加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金应交消费税33.下列经营者中不属于增值税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.卖杂货的个人B.将不动产无偿赠送给他人的单位C.生产集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位34.在开放的经济条件下，( )是经济稳定的一个重要内容和标志。（分数：1.00）A.充分就业B.物价稳定C.零通货膨胀率D.国际收支平衡35.在各种财政手段中居于核心地位的是( )。（分数：1.00）A.政府预算B.税收C.公债D.政府投资36.考核文化支出的效益时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.成本效益分析法B.最低费用选择法C.“公共劳务”收费法D.
12、投资产出分析法37.( )是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。（分数：1.00）A.区域管理B.行业管理C.驻厂管理D.巡回管理38.四君子酒厂 2009 年 1 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为10%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。（分数：1.00）A.102125B.91520C.90505D.8950039.下列不可以采用单一来源采购方式的情形有( )。（分数：1.00）A.对高新技术含量有特别要求B
13、.只能从特定供应商处采购的C.从残疾人慈善机构采购的D.原采购的后续维修、零配件供应、更换必须向供应商采购的40.当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（分数：1.00）A.借：主营业务收入 贷：预付账款B.借：银行存款 贷；预收账款C.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)D.借：银行存款 贷：库存商品41.下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是( )。（分数：1.00）A.酒精：5%B.化妆品：30%C.乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的)：12%D.高档手表：20%42.下列行为属于视同销售范畴的是( )。（分数：1.00）A.将购买
14、的货物用于计提福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物作为投资43.发行国债一般不会影响经济发展，其原因不包括( )。（分数：1.00）A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.一般发行不会过量44.可转让国债和不可转让国债是根据( )进行的分类。（分数：1.00）A.国债发行的区域标准B.偿还期限标准C.债券流通标准D.利率情况为标准45.按照职责分工，预算编制和执行的机构是( )。（分数：1.00）A.国务院B.中央各部门C.财政部D.各级地方政府46.某企业 2008 年 12 月份实际缴纳增值税
15、20 万元，消费税 30 万元，缴纳营业税 10 万元。计算该企业应纳的教育费附加为( )。（分数：1.00）A.0.6 万元B.1.8 万元C.18000 万元D.60000 万元47.国际税收协定，按参加国的多少可分为( )。（分数：1.00）A.一国和多国B.双边和单边C.双边和多边D.单边和多边48.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（分数：1.00）A.收大于支，形成大量外汇结存B.收略大于支，形成小量外汇结存C.收支相等D.支大于收，动用外汇储备弥补49.为增加社会总需求，政府应采用( )。（分数：1.00）A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.紧缩性财政政
16、策D.中性财政策50.企业固定资产的折旧方法一般采用( )。（分数：1.00）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法51.对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.3 年B.10 年C.15 年D.没有期限52.古典政治经济学家( )曾经把国家的收支和个人家庭的收支相比拟，认为个人平衡收支的节俭行为同样适用于国家。（分数：1.00）A.亚当斯密B.巴斯坦布尔C.阿尔文汉森D.勒纳53.下列关于税收管辖权的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围B.任何主权国家的税收管辖权都是独立的C.税收管辖
17、权是对国际间所得征税的依据D.各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的权利54.企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.60 日55.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后，剩余部分应当( )内退还被执行人。（分数：1.00）A.3 日B.5 日C.10 日D.15 日56.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（分数：1.00）A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税57.财政补贴的主体是( )。（分数：1
18、.00）A.国家B.企业C.居民D.纳税人58.某汽车制造企业 2008 年实现销售收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费( )万元。（分数：1.00）A.50B.80C.150D.30059.下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是( )。（分数：1.00）A.公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和B.私人产品的总量是每个消费者的消费量之和C.公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格D.公共产品对于每个消费者来说效用不同60.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登
19、记的，应当持有关证件和资料向( )申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.工商行政管理机关B.当地税务机关C.原税务登记机关D.任一税务机关二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.在我国，税法的正式渊源包括( )。（分数：2.00）A.宪法B.税收法律C.判例D.税收通告E.国际税收条约或协定62.纳税人办理下列哪些事项时，必须持税务登记证件?( )（分数：2.00）A.购买材料B.申请减税、免税、退税C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.出售货物E.办理停业、歇业63.下列属于购买性支出的是( )。（分数：2.00）A.社会消费性支出B.财政投资性支出C.社会保障支出D.财
20、政补贴支出E.税收支出64.部门预算的原则有( )。（分数：2.00）A.合法原则B.独立性原则C.真实性原则D.科学性原则E.稳妥性原则65.下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物完工的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报送进口的当天66.财政补贴按项目和形式分类，主要包括( )。（分数
21、：2.00）A.价格补贴B.企业亏损补贴C.生产补贴D.生活补贴E.现金补贴和实物补贴67.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收增值税税率为( )。（分数：2.00）A.1%B.4%C.6%D.10%E.13%68.下列属于中央税的有( )。（分数：2.00）A.关税B.海关代征的消费税和增值税C.国内消费税D.非银行金融企业所得税E.车船税69.下列公式中，正确的有( )。（分数：2.00）A.自产自用应税消费品应纳税额的计算中，有同类消费品的销售价格的，应纳税额计算公式为：B.委托加工应税消费品应纳税额中，有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=同类消费品销售单价委托加
22、工数量适用税率C.委托加工应税消费品应纳税额中，没有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：D.进口税消费品应纳税额的计算中，进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，其应纳税额计算公式为：E.进口应税消费品应纳税额计算中，依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率的，70.下列属于我国增值税纳税期限的有( )。（分数：2.00）A.1 日B.2 日C.3 日D.8 日E.1 个月71.对外来凭证审查时，一般应注意的事项有( )。（分数：2.00）A.审查凭证的自主性B.审查凭证的真实性C.审查凭证的完整性D.审查凭证手续是否完备E.对多联式发票，需要注意是否是报销联，防止用其他联作报
23、销72.按照我国目前预算法的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起( )等各有分工又功能互补的复式预算体系。（分数：2.00）A.公共预算B.国有资本经营预算C.社会保障预算D.私有资本经营预算E.资源利用效率预算73.从国债的产生和发展的历史角度分析，国债的功能主要有( )。（分数：2.00）A.弥补财政赤字，平衡财政收支的功能B.调剂季节性资金余缺C.偿还到期债务D.筹集建设资金E.调节国民经济的发展74.下列不属于财政收入分配职能的实现途径是( )。（分数：2.00）A.调节不同地区之间的收入水平B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业的利润水平D.调节个人收入水平E.充分利用“
24、内在稳定器”的功能75.下列选项中，需要征收契税的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换76.下列属于政府预算的基本特征的有( )。（分数：2.00）A.法律性B.预测性C.必要性D.集中性E.综合性77.不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是( )。（分数：2.00）A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产E.自行开发的无形资产78.一般来讲，可选择使用的国债偿还方式主要有( )。（分数：2
25、.00）A.随时随地偿还法B.抽签轮次偿还法C.到期一次偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法79.下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有( )。（分数：2.00）A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.股息红利等权益性投资所得E.国债利息所得80.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（分数：2.00）A.市场不提供公共产品B.市场具有的盲目性C.市场具有的竞争性D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以 1 个月为一个纳税期，所得税按每季度实现
26、的会计利润预缴。主管税务机关于 2007 年 4 月 12 日对该企业 2007 年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。 1有关会计核算资料 (1) 1 月 20 日，第 101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款 20 万元，此时该专利的账而价值为 12 万元，企业账务处理为： 借：应付账款三益公司 200000 贷：无形资产专利技术 120000 其他业务收入 80000 经核查该项业务企业未缴纳任何税金。 (2) 2 月 28 日，第 121#凭证，本企业在建工程精工车间领用甲产品 20 件，不含税售价 200 元/件，单位成本 150 元/件，企业账务处理为： 借
27、：在建工程精工车间 3000 贷：库存商品 3000 (3) 3 月 5 日，第 45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为 26000 元，款项已通过银行支付，企业账务处理为： 借：管理费用 26000 贷：银行存款 26000 (4) 3 月 30 日，第 1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000 元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 23000 贷：原材料 23000 2其他资料 (1) 企业采用“账结法”核算利润，3 月底“本年利润”账户贷方余额累计数 26000 元。 (
28、2) 第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。 (3) 甲产品及原材料适用增值税税率为 17%，城市维护建设税适用税率为 7%，教育费附加征收率 3%，该企业所得税税率 33%。产权转移的印花税税率 0.5。 根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).按照现行税法规定，企业用专利权抵偿贷款时( )。（分数：2.00）A.无须缴纳税款B.应缴纳营业税C.应缴纳城市维护建设税D.应缴纳教育费附加(2).企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是( )。（分数：2.00）A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期
29、摊销成本费用B.应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额C.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额D.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，不能计算增值税进项税额(3).企业原材料被盗属于( )。（分数：2.00）A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收B.正常损失，只须作结转“营业外支出”的账务处理C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项额的账务处理(4).对于企业被盗原材料的账务处理，你认为( )。（分数：2.00）A.正确B.不正确，调账分录为： 借
30、：待处理财产损益待处理流动资产损益 3910 贷：应交税费应交增值税(进项税额) 3910C.不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 26910 贷：原材料 23000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 3910D.不正确，正确的账务处理为： 借：待处理财产损益待处理流动资产损益 26910 应交税费应交增值税(进项税额) 3910 贷：原材料 23000(5).下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.应补增值税 3910 元，营业税 10000 元B.应补增值税 4590 元，营业税 10000 元C.应补城市维护建设税、教育费附加合
31、计 1459 元D.应补企业所得税 68158.53 元某像胶厂(一般纳税人)2009 年 5 月发生以下业务： (1) 从南方某农场购进天然像胶，开具的普通发票上注明的价款为 12000 元；购进该货物时支付的运费为2000 元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为 180000 元。厂方用其中的 100000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 500 元(不含增值税价格)，全部售出；汽车用的轮胎 800 套，每套 1200 元(不含增值税价格)，共销售 500 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。 (2) 其余实际成本为 80000
32、 元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700 元(含受托方支付的辅料 700 元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎 500 套(非子午线)，以每套 1300 元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。 (3) 将(1)业务中剩余的 300 套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。 (4) 从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎 1000 公斤，用于生产再生胶。普通发票上注明的每公斤收购价格为 5 元。并将再生胶生产自行车轮胎出售，取
33、得销售收入 12000 元(不含增值税价格)。 已知，消费税税率 10%，该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格 1300 元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).第 1 笔业务应纳的增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税 98360 元，消费税 65000 元B.增值税 94760 元，消费税 36000 元C.增值税 92924.11 元，消费税 36000 元D.增值税 94760 元，消费税 65000 元(2).第 2 笔业务应纳的增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税 109871 元，消费税 55700 元B.增值税 109
34、87l 元，消费税 65000 元C.增值税 110500 元，消费税 55700 元D.增值税 110500 元，消费税 65000 元(3).第 3 笔业务应纳的增值税和消费税( )。（分数：2.00）A.增值税 6981 元，消费税 36000 元B.增值税 6981 元，消费税 39000 元C.增值税 61200 元，消费税 36000 元D.增值税 20670 元，消费税 39000 元(4).第 4 笔业务应纳的增值税和消费税( )。（分数：2.00）A.增值税 2040 元，消费税 1200 元B.增值税 2040 元，不纳消费税C.增值税 1540 元，消费税 1200 元D
35、.增值税 1540 元，不纳消费税某农机厂 2009 年 2 月发生下列业务： (1) 购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款 100000 元； (2) 向小规模纳税人购入电吹风 200 个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款 4000 元，增值税 240 元； (3) 将 100 个电吹风奖励给单位工会先进分子，100 个作为春节小礼品赠送给采购方的人员； (4) 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值 4000 元，本厂收取加工费 2340 元； (5) 销售农机取得不含税收入 120000 元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：12.
36、00）(1).购进农机零件增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.100000B.13000C.17000D.7000(2).购入电吹风可抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.240B.120C.340D.680(3).视同销售部分的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.680B.340C.240D.374(4).委托加工应缴纳的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.340B.680C.397.8D.581(5).销售农机应缴纳的销项税额为( )元。（分数：2.00）A.15600B.20400C.12000D.9800(6).该企业应缴纳的增值税为( )元。（分数：
37、2.00）A.8180B.-6760C.4180D.-806甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重 15 吨。 2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用，9 辆汽车的总价值为 180 万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为( )元。（分数：2.00）A.15000B.20000C.20250D.22500(2).按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花税为( )元。（分数：2
38、.00）A.15B.54C.180D.648某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务： (1) 生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 70000 元，取得增值税发票，注明税款 11900 元； (2) 三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000 元，成本利润率为 10%； (3) 将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格； (4) 本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000 元，关税税率为 50%。消费税税率为
39、 30%。 根据上述资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（分数：2.00）A.16153.85 元B.18000 元C.21000 元D.33000 元(2).该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( )。（分数：2.00）A.6300 元B.8750 元C.11000 元D.14100 元(3).该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（分数：2.00）A.30400 元B.39270 元C.74000 元D.116300 元经济师中级财政税收专业知识-72 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择
40、题(总题数：60，分数：60.00)1.( )是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。（分数：1.00）A.纳税扣除B.税收豁免 C.税收抵免D.优惠税率解析：本题是对税收豁免定义的考查。A、B、C、D 四项均是刺激经济活动和调节社会生活的税收支出形式。2.影响一国税收负担水平的决定因素是( )。（分数：1.00）A.税制结构B.主体税种C.经济发展水平 D.经济体制的类型解析：税收来源于国民经济的产出，一个国家的生产水平越高，经济发展水平越高，税收的来源就越丰富，税基就越宽广，经济对税收负担的承受能力也越强。3.并没有将税收负担转移给他人的税负
41、转嫁形式是( )。（分数：1.00）A.前转B.后转C.消转 D.税收资本化解析：消转，亦称“税收转化”，即纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。严格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的形式。4.金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )内申报纳税。（分数：1.00）A.5 日B.10 日 C.15 日D.1 个月解析：金融业(不包括典当业)自纳税期满之日起 10 日申报纳税。5.下列选项中，营业税税率不为 3%的是( )。（分数：1.00）A.金融、保险 B.邮政、电信、快递C.文化
42、、体育D.陆路运输、水陆运输解析：金融、保险的营业税税率 5%。6.下列情形中，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。（分数：1.00）A.改变名称B.改变主管税务机关 C.改变开户银行和账号D.改变法人代表解析：注销税务登记的适用范围包括：纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的。7.凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后征收城镇土地使用税。（分数：1.00）A.6 个月B.1 年 C.2 年D.5 年解析：凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日满 1 年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。8.在
43、市场经济条件下，( )不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且还是政府进行宏观调控的有力工具。（分数：1.00）A.资源配置B.国债C.税收 D.基础设施建设解析：在市场经济体制下，税收不仅是政府收入的基本手段，而且在优化资源配置、贯彻产业政策、实现公平分配、促进经济增长等方面具有重要作用，是政府进行宏观调控的有力工具。9.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为( )。 三级超额累进税率表 级距 应税所得额 税率1 5000 元以下(含 5000 元) 10%2 5000 元20000 元(含 20000 元) 20%3 20000 元以上 30%（分数：1.
44、00）A.500 元B.1500 元 C.2000 元D.4000 元解析：由于 10000 元在 5000 元20000 元(含 20000 元)之间，因此，应纳税额应为：500010%+(10000-5000)20%=500+1000=1500(元)。10.下列应按 17%的税率征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.粮食、食用植物油B.运输费用C.销售旧货D.钢材 解析：A 项的税率为 13%；B 项的税率为 7%；C 项应按 4%的征收率减半征收增值税；D 项应按 17%的税率征收增值税。11.一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算
45、缴纳消费税。其组成计税价格为( )。（分数：1.00）A.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)B.(成本+利润)(1-消费税税率) C.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)D.(成本+利润)(1+消费税税率)解析：该纳税人发生了视同销售行为，因此在没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格计算纳税，即组成了*12.某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700B.借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(进项税额) 1700 贷：财务费用 11700C.借：财务费用
46、11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金应交增值税(销项税额) 1700 D.借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(销项税额) 1700 贷：银行存款 11700解析：根据增值税条例的有关规定，延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额。13.20 世纪 70 年代初，( )是最早设立统一税收支出账户的国家。（分数：1.00）A.德国和加拿大B.美国和英国C.前联邦德国和美国 D.法国和澳大利亚解析：前联邦德国和美国是最早设立统一的税收支出账户的国家，到 1983 年，澳大利亚、加拿大、奥地利、法国和西班牙等国家也先后定期检查税收支出。14.建立财政管理体制的基本原则是(
47、)。（分数：1.00）A.责、权、利相结合B.统一领导、分级管理、权责结合 C.统筹兼顾D.收支挂钩解析：统一领导、分级管理、权责结合是我国政府预算管理体制的基本原则。15.内稳定器中的税收调节是指( )。（分数：1.00）A.税收减免的自动调节B.课税对象的自动调节C.累进税率的自动调节 D.纳税人的自动调节解析：内在稳定器调节在税收收入方面，主要实行累进所得税制。在这种税制条件下，当经济过热而出现遗货膨胀时，企业和居民收入增加，适用税率相应地提高，税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度，从而可以抑制经济过热；反之，当经济萧条时，企业和居民的收入下降，税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅
48、度，从而可以刺激经济复苏和发展。16.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应( )。（分数：1.00）A.按 18%的比例税率执行B.加按 5%的比例税率执行C.减按 5%的比例税率执行 D.按 10%的比例税率执行解析：对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应减按 5%的比例税率执行。17.固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固。定资产时的统计税基础( )以上，且修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上的支出。（分数：1.00）A.30%B.50% C.70%D.90%解析：略18.各国行使税收管辖权的最基本的原则是( )。（分数：1.00）A.属地主义原则 B.属人主义原则C.便利主义原则
49、D.随机原则解析：属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。19.在国债利率的计算公式 F=p(1+i)n中，P 代表( )。（分数：1.00）A.本金 B.本利和C.利率D.年限解析：F=P(1+i) n是复利计息的公式，其中 P 代表本金。20.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的( )摊销。（分数：1.00）A.50%B.100%C.150% D.200%解析：未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 5%加计扣除。21.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是( )。（分数：1.00）A.教育支出 B.对私人企业的补贴支出C.基础设施支D.基础产业支出解析：经济发展阶段论，是美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释公共支出增加的原因。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大
