1、经济师中级财政税收专业知识-71 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.国债的发行机关是( )。（分数：1.00）A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构2.增值税暂行条例中规定，不属于应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.将自产货物用于在建工程B.将自产货物用于集体福利C.电梯厂销售电梯同时提供安装服务D.将购进货物无偿赠送他人3.需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是( )。（分数：1.00）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法4.在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表
2、述，正确的是( )。（分数：1.00）A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资 14%的部分，准予扣除D.企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资 14%的部分，准予扣除5.我国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.国债的发行机构包括( )。（分数：1.00）A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央政府或中央财政部门D.国债局7.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是( )
3、。（分数：1.00）A.国债利息收入属于免税收入B.符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C.外国企业在中国境内设立的办事处取得的股票买卖收入属于免税收入D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入8.对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是( )。（分数：1.00）A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超率累进税率9.税收的首要职能是( )。（分数：1.00）A.经济职能B.财政职能C.控制职能D.调节职能10.纳税检查的依据不包括( )。（分数：1.00）A.国家的税收法规B.会计法规C.企业财务制度D.地方规章11.按现行增值税制度规定，下列货物中
4、，不适用 13%税率的有( )。（分数：1.00）A.拖拉机B.鲜奶C.农药D.拖拉机备件12.下列税收收入中，属于地方固定收入的税种是( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税C.房产税D.消费税13.国家物资储备支出属于( )。（分数：1.00）A.消费性支出B.积累性支出C.补偿性支出D.非生产性支出14.甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得 200000 元，特许权使用费所得 150000 元。已知甲国稿酬所得税率为 20%，特许权使用费所得税率为 30%；乙国稿酬所得税率为 25%，特许权使用费所得税率为 20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵
5、免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（分数：1.00）A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税 5000 元C.李先生应在甲国补缴所得税 15000 元D.李先生应在甲国补缴所得税 25000 元15.假设某企业 2008 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元，另外还收到应返还的上年度流转税额 3 万元。经税务机关核定 2007 年度的亏损额为 20 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为( )。（分数：1.00）A.3600 元B.12500 元C.13500 元D.16500 元16.不通过部门预算中的
6、“一般收入预算”核算的是( )。（分数：1.00）A.财政拨款收入B.预算外资金收入C.上级补助收入D.中央政府性基金收入17.按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天18.管理学角度的研究，主要强调政府预算的( )。（分数：1.00）A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题19.下列哪一税种不是中央税( )。（分数：1.00）A.关税B.车辆购置税C.土地增值税D.海关代征的增值税20.以下属于准公共产品的有( )。（分数：1.00）A.国防B.基础
7、科学研究C.环境保护D.医疗21.社会保障的核心内容是( )。（分数：1.00）A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会福利中的一部分22.税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要( )手段保障低收入者。（分数：1.00）A.商业保险B.社会福利C.社会保障D.社会优抚23.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是( )。（分数：1.00）A.选择性招标采购B.单一来源采购C.限制性招标采购D.竞争性谈判采购24.某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照
8、之日起( )。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日25.国债依存度是指( )。（分数：1.00）A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额26.一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则( )。（分数：1.00）A.真实性B.完整性C.公开性D.统一性27.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行
9、社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用28.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的( )左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的( )。（分数：1.00）A.6% 3%B.8% 2%C.6% 2%D.8% 3%29.国防费用支出属于( )。（分数：1.00）A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出30.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。（分数：1.00）A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则31.政府必须介入农业部门的生产和销
10、售活动，是由农产品( )特点决定。（分数：1.00）A.相对稳定的需求和相对稳定的供给B.相对稳定的需求和不规则波动的供给C.不规则变动的需求和相对稳定的供给D.不规则变动的需求和不规则波动的供给32.监督预算执行，审批本级预算调整方案的机构是( )。（分数：1.00）A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会C.各级政府D.各级财政部门33.下面结论中，错误的是( )。（分数：1.00）A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能34.全国统一的发票监制章，发票防伪专用品
11、的生产和发票防伪措施的采用，由( )负责管理。（分数：1.00）A.国家税务总局B.财政部C.国家工商行政管理局D.国家技术监督局35.印花税暂行条例规定的应税凭证不包括( )。（分数：1.00）A.无息贷款合同B.权利许可证照C.营业账簿D.产权转移书据36.下列所得中，免缴个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔偿D.从投资管理公司取得派息分红37.某工业企业 2009 年度实现销售收入 16000 万元，列支的业务招待费为 90 万元，在计算企业所得税时允许列支的业务招待费是( )。（分数：1.00）A.90 万元B.80 万元
12、C.54 万元D.48 万元38.某煤矿(增值税一般纳税人)取得煤炭销售(含税)收入 100000 元，企业的会计处理为：借：银行存款 100000贷：资本公积 100000下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( )。（分数：1.00）A.造成少缴增值税 17000 元B.造成少缴增值税 14529.91 元C.造成少缴增值税 13000 元D.造成少缴增值税 11504.4 元39.下面财政支出项目中，属于补偿性支出的有( )。（分数：1.00）A.企业挖潜改造支出B.企业消费支出C.生产性基本建设支出D.非生产性基本建设支出40.个人所得税的纳税义务人不包括( )。（分数：1.00）A.国
13、有独资公司B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.股份有限公司总经理41.政府间的财政关系主要通过( )具体体现。（分数：1.00）A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制42.下列关于货币政策与财政政策配合的必要性的说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.财政政策的调节范围比货币政策的调节范围更广B.两者在国民收入分配中所起的作用不同C.两者在对需求调节的作用方向不同D.财政政策的时滞性短于货币政策的时滞性43.某企业 2009 年 9 月 20 日销售一台旧机床，取得销售收入 80000 元，已知该项固定资产是在 2005 年购入的，原值为 250000
14、 元，已提折旧 100000 元，则该项销售行为应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.0 元B.1538.46 元C.2264.15 元D.3076.92 元44.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。（分数：1.00）A.5.13 万元B.6 万元C.6.60 万元D.7.72 万元45.“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府问事权划
15、分原则是( )。（分数：1.00）A.效率原则B.法律规范原则C.收入原则D.受益范围原则46.财政资源配置的主体是( )。（分数：1.00）A.企业B.政府C.市场D.家庭47.政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。（分数：1.00）A.充分就业B.物价基本稳定C.经济适度增长D.国际收支平衡48.“政府扩张法则”的提出者是( )。（分数：1.00）A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔49.关于国际税收的概念，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.国际税收是一种独立的税种B.国际税收派生出国家税收C.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素D.国际税收的征收主体是联合国50.经济学家
16、关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( )。（分数：1.00）A.瓦格纳B.鲍莫尔C.罗斯托和马斯格雷夫D.魏斯曼和皮考克51.转让无形资产的计税价格可以按以下哪种方法确认( )。（分数：1.00）A.国家的税收法规B.会计法规C.企业财务制度D.以上三项都可以52.某企业 2008 年 10 月份生产领用材料计划成本为 200 万元，月底计算出的材料成本差异率为-5%，则本月生产产品应负担的材料费用为( )。（分数：1.00）A.210 万元B.200 万元C.190 万元D.10 万元53.在考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。（分数：1.00）A.成本效益分析法B
17、.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法54.增值税中央与地方分享的比例为( )。（分数：1.00）A.60:40B.70:30C.75:25D.80:2055.居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为( )。（分数：1.00）A.税收免税B.税收扣除C.税收转让D.税收饶让56.下列货物不属于消费税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.高尔夫球B.木制一次性筷子C.护肤护发品D.成品油57.税收的职能是由税收的( )决定。（分数：1.00）A.产生B.本质C.存在D.发展58.关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（
18、分数：1.00）A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级税务局确定B.全国统一发票监制章由国税总局确定C.国税总局不管理普通发票的印制活动D.印刷企业取得发票准印证后即可正式开始印制发票59.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门觇章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年60.通常情况下，税务登记证件换证的周期是( )。（分数：1.00）A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.在我国，基础设施投资的提供方式主要有( )。（分数：2.00）A
19、.政府免费提供B.BOT 投资方式C.私人免费提供D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利E.政府与民间共同投资62.财政资源配置职能的主要内容( )。（分数：2.00）A.调节资源在地区之间的配置B.调整国家预算支出中的直接投资C.利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向D.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置E.保持现有企业的生产方向63.商业保险市场存在的局限性使其必须通过社会保障来弥补，是因为( )。（分数：2.00）A.商业保险市场存在逆向选择和道德风险B.商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便车”C.商业保险市场难以抵御系统性风险D.商业保险市场无法进行有目的的收
20、入再分配E.商业保险不被社会群众认可64.某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.附属单位缴款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金E.国债利息收入65.按照新企业所得税法的规定，下列( )属于中国的居民企业。（分数：2.00）A.依照我国法律在我国境内成立的企业B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.从中国境内获得所得的企业D.在中国境内设立办事处的外国公司E.外国企业在中国境内的营业代理人66.政府投资与非政府部门投资不同，表现
21、在( )。（分数：2.00）A.政府投资目的是追求社会效益B.非政府部门投资是追求利润最大化C.企业和个人常投资于较大型的项目D.政府部门投资常投资于大型和长期项目E.企业和个人经常从事周期短、见效快的短期性投资67.社会公平的实施范围包括( )。（分数：2.00）A.干预市场机制B.改善初始条件的不公平C.创造公平竞争环境D.干预个人偏好E.实施平均主义68.反映经济稳定的指标有( )。（分数：2.00）A.充分就业B.物价稳定C.银行存贷平衡D.人员流动稳定E.国际收支平衡69.下列关于分税制的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.是财政分权管理体制的典型代表B.是计划经济国家普遍采
22、用的一种财政管理体制模式C.包括“分事、分税、分管”三层含义D.实行分税制必须明确划分事权和支出E.实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制度70.下列情形中应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.境内某公司向境外某公司转让商标使用权B.境外某公司向境内某企业转让专利权C.境内保险机构提供的出口信用险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务E.某外国公民销售其在中国境内的房屋71.以下对税务登记证使用要求的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处B.税务登记证件只限纳税人本人使用C.税务登记证一般一年验证一次D.
23、遗失税务登记证件 10 日内要书面报告主管税务机关并登报声明作废E.税务登记证一般五年更换一次72.市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的( )。（分数：2.00）A.餐饮服务产业B.公共设施C.基础性产业D.盈利能力强的产业E.新兴的高科技主导产业73.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括( )。（分数：2.00）A.决策者的选拔制度B.完善分配制度C.决策信息的收集传送制度D.公共产品的效率评估制度E.政府的收入支出制度74.预算外资金收入具体包括( )类型。（分数：2.00）A.专项收
24、费B.行政事业性收费C.主管部门集中收入D.其他预算外收入E.上级补助收入75.政府预算的调控作用主要表现在( )。（分数：2.00）A.通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B.通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C.公平社会分配D.控制市场主体的具体经营行为E.筹集财政收入76.对序时账的审查分析应注意( )。（分数：2.00）A.审查账表关系B.审查账簿的真实性C.审查借贷发生额的对应账户D.审查账面出现的异常情况E.审查银行存款收支业务77.国债相对规模的衡量指标主要是( )。（分数：2.00）A.国债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.国债
25、发行额E.国民经济偿债率78.纳税检查的基本方法包括( )。（分数：2.00）A.详查法和抽查法B.顺查法和逆查法C.总结法D.分析法E.盘存法79.世界各国的社会保障制度的类型有( )。（分数：2.00）A.国债理财型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.社会保险型80.下列车船中应征收车船税的有( )。（分数：2.00）A.国有企业拥有的乘人车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某机械厂生产某种零件，经三道工序制成，某月投入 1000 件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品800 件。第一、二、三
26、道工序的工时定额分别为 10 小时、20 小时和 20 小时，月末在产品数量分别为 50件、100 件和 150 件，该种零件本月耗原材料 100000 元，燃料和动力 12240 元，工资及其他 48000 元。根据以上资料，回答下列问题（分数：10.00）(1).第二道工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.10%B.30%C.40%D.60%(2).在产品的约当产量为( )。（分数：2.00）A.300 件B.200 件C.165 件D.110 件(3).月末在产品原材料费用为( )。（分数：2.00）A.17098.4 元B.20000 元C.27272.73 元D.以上均不正确(
27、4).月末在产品燃料和动力费用为( )。（分数：2.00）A.2092.85 元B.2448 元C.3338.18 元D.以上均不正确(5).若企业月末在产品成本账面余额为 1000 元，则多摊入完工产品的成本为( )。（分数：2.00）A.-36572.83 元B.36572.83 元C.37572.83 元D.以上均不正确某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。2009 年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4500 元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币 1600 元，住宿费人民币 4
28、00 元，餐费人民币 300 元，公园门票等费用 600 元。(2)乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外 WT 旅游公司旅游费折合人民币 144000 元。大成建筑公司 2008 年发生以下业务：(1)以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工
29、程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%，销售不动产适用的营业税税率为 5%。要求：（分数：10.00）(1).旅行社 10 月份营业税的营业额为( )。（分数：2.00）A.87500 元B.117600 元C.124600 元D.366000 元(2).旅行社 10 月份应纳营业税税额为( )。（分数：2.00）A.4375 元B.5880 元C.6224 元D.18300 元(3).大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；( )。（分数：2.00）A.0 万元
30、B.210 万元C.270 万元D.480 万元(4).大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额( )。（分数：2.00）A.0 万元B.210 万元C.270 万元D.480 万元(5).房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是( )。（分数：2.00）A.0 万元B.110 万C.200 万D.310 万某企业 2007 年 3 月 15 口领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：（分数：1
31、0.00）(1).该企业设置账簿的法定时间应该是( )。（分数：2.00）A.领取营业执照之日起 15 日内B.领取营业执照之日起 20 日内C.领取营业执照之日起 30 日内D.领取营业执照之日起 45 日内(2).该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（分数：2.00）A.30 日B.20 日C.15 日D.10 日(3).纳税人的下列做法中正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人设置的账簿中包括总账B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D.若企业生产经营规模小，经县以
32、上税务机关批准，可以不设置总账(4).纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为( )。（分数：2.00）A.1 年B.3 年C.5 年D.7 年(5).当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有( )。（分数：2.00）A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁宫某系某大学教授，2009 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 4000 元。(2)出版图书，取得收入 80000 元。(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入 30000 元。(4)购买体育彩票，一次性中奖收入 5 万元，将其中的 1
33、 万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。(5)取得到期的国库券利息收入 1200 元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).工资薪金所得应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.2100 元B.2580 元C.3600 元D.4000 元(2).出版图书所得应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.0 元B.11200 元C.16000 元D.8960 元(3).审核稿件所得应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.0 元B.5400 元C.5200 元D.6500 元(4).中奖所得应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.0 元B.8000 元C.1
34、0000 元D.12000 元(5).宫某 2008 年到期的国库券利息收入应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.0 元B.36 元C.60 元D.120 元经济师中级财政税收专业知识-71 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.国债的发行机关是( )。（分数：1.00）A.中央政府 B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构解析：解析 国债的发行机关是中央政府。2.增值税暂行条例中规定，不属于应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.将自产货物用于在建工程B.将自产货物用于集体福利C.电梯厂销售电梯同
35、时提供安装服务 D.将购进货物无偿赠送他人解析：解析 电梯厂销售电梯同时提供安装服务属于混合销售。3.需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式是( )。（分数：1.00）A.公募法B.承受法C.出卖法 D.支付发行法解析：解析 需要有发达的金融证券作依托的债券发行方式足出卖法。4.在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是( )。（分数：1.00）A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除 B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资 14%的部分，准予扣除D.企业计提的职工福利
36、费支出，不超过计税工资 14%的部分，准予扣除解析：解析 注意此处的计税工资和工资薪金总额，区分计提的和发生的。5.我国企业所得税适用的税率属于( )。（分数：1.00）A.比例税率 B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率解析：解析 我国企业所得税实行 25%的比例税率，同时还有 15%、20%两档优惠税率。6.国债的发行机构包括( )。（分数：1.00）A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央政府或中央财政部门 D.国债局解析：解析 国债的发行机构包括中央政府或中央财政部门。7.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国债利息收入属于免税收入B.符合条件
37、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C.外国企业在中国境内设立的办事处取得的股票买卖收入属于免税收入 D.符合条件的非营利组织的收入属于免税收入解析：解析 本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。企业所得税法规定的免税收入包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。8.对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是( )。（分数：
38、1.00）A.定额税率B.比例税率 C.全额累进税率D.超率累进税率解析：解析 对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是比例税率。9.税收的首要职能是( )。（分数：1.00）A.经济职能B.财政职能 C.控制职能D.调节职能解析：解析 税收的首要职能是财政职能。10.纳税检查的依据不包括( )。（分数：1.00）A.国家的税收法规B.会计法规C.企业财务制度D.地方规章 解析：解析 纳税检查的依据不包括地方规章。11.按现行增值税制度规定，下列货物中，不适用 13%税率的有( )。（分数：1.00）A.拖拉机B.鲜奶C.农药D.拖拉机备件 解析：解析 税法规定，拖拉机属于农业运
39、输机械；农用运输机械，是指农业生产过程中所需的各种运输机械。鲜奶属于农产品，低税率货物范围。农机备件不属于 13%税率货物范围。12.下列税收收入中，属于地方固定收入的税种是( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税C.房产税 D.消费税解析：解析 房产税属于地方固定收入的。13.国家物资储备支出属于( )。（分数：1.00）A.消费性支出B.积累性支出 C.补偿性支出D.非生产性支出解析：解析 国家物资储备支出属于积累性支出。14.甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得 200000 元，特许权使用费所得 150000 元。已知甲国稿酬所得税率为 20%，特许权使用费所得税率为 30%；乙
40、国稿酬所得税率为 25%，特许权使用费所得税率为 20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为( )。（分数：1.00）A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税 5000 元 C.李先生应在甲国补缴所得税 15000 元D.李先生应在甲国补缴所得税 25000 元解析：解析 综合抵免限额=20000020%+15000030%=85000 元实际已纳税额=20000025%+15000020%=80000 元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免 80000 元甲国应对
41、上述所得征收所得税=20000020%+15000030%-80000=5000 元。15.假设某企业 2008 年度实现收入总额 860 万元，与之相应的扣除项目金额共计 838 万元，另外还收到应返还的上年度流转税额 3 万元。经税务机关核定 2007 年度的亏损额为 20 万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为( )。（分数：1.00）A.3600 元B.12500 元 C.13500 元D.16500 元解析：解析 本题考核企业所得税的计算。2008 年度应纳税所得=860+3-838-20=5 万元；应纳税额=525%=12500 元。16.不通过部门预算中的“一般收入预算
42、”核算的是( )。（分数：1.00）A.财政拨款收入B.预算外资金收入C.上级补助收入D.中央政府性基金收入 解析：解析 中央政府性基金收入不通过部门预算中的“一般收入预算”核算。17.按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天 C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天解析：解析 采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间是合同约定收款日期的当天。18.管理学角度的研究，主要强调政府预算的( )。（分数：1.00）A.功能性特征 B.政治性问题C.效率问题D.公平问题解析：解析 管理学角度的研究，主要强
43、调政府预算的功能性特征。19.下列哪一税种不是中央税( )。（分数：1.00）A.关税B.车辆购置税C.土地增值税 D.海关代征的增值税解析：解析 土地增值税是地方税，不是中央税。20.以下属于准公共产品的有( )。（分数：1.00）A.国防B.基础科学研究C.环境保护D.医疗 解析：解析 ABC 属于公共产品。21.社会保障的核心内容是( )。（分数：1.00）A.社会保险 B.社会救助C.社会优抚D.社会福利中的一部分解析：解析 社会保障的核心内容是社会保险。22.税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要( )手段保障低收入者。
44、（分数：1.00）A.商业保险B.社会福利C.社会保障 D.社会优抚解析：解析 税收是调节收入的重要工具，但税收手段只能把高收入者的收入往下减，并不能使低收入者的收入往上增，这就需要社会保障手段保障低收入者。23.预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的采购方式是( )。（分数：1.00）A.选择性招标采购B.单一来源采购C.限制性招标采购 D.竞争性谈判采购解析：解析 这是限制性招标采购。24.某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起( )。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日 D.60 日解析：解析
45、某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起 30 日。25.国债依存度是指( )。（分数：1.00）A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额 C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额解析：解析 国债依存度是指当年国债发行总额当年财政支出总额。26.一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则( )。（分数：1.00）A.真实性B.完整性 C.公开性D.统一性解析：解析 完整性体现一切财政收支都要在政府预算中反映。27.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营
46、业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 解析：解析 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是正确的。28.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的( )左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的( )。（分数：1.00）A.6% 3%B.8% 2%C.6% 2% D.8% 3%解析：解析 基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，
47、用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的 6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的 2%。29.国防费用支出属于( )。（分数：1.00）A.积累性支出B.消费性支出 C.补偿性支出D.转移性支出解析：解析 国防费用支出属于消费性支出。30.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。（分数：1.00）A.适应原则 B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则解析：解析 以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是适应原则。31.政府必须介入农业部门的生产和销售活动，是由农产品( )特点决定。（分数：1.00）A.相对稳定的需求和相对稳定的供给B.相对稳定的
48、需求和不规则波动的供给 C.不规则变动的需求和相对稳定的供给D.不规则变动的需求和不规则波动的供给解析：解析 政府必须介入农业部门的生产和销售活动，是由农产品相对稳定的需求和不规则波动的供给特点决定。32.监督预算执行，审批本级预算调整方案的机构是( )。（分数：1.00）A.各级人民代表大会B.各级人民代表大会常务委员会 C.各级政府D.各级财政部门解析：解析 监督预算执行，审批本级预算调整方案的机构是各级人民代表大会常务委员会。33.下面结论中，错误的是( )。（分数：1.00）A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响 B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预
49、算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能解析：解析 购买性支出对国民收入分配产生间接影响。34.全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由( )负责管理。（分数：1.00）A.国家税务总局 B.财政部C.国家工商行政管理局D.国家技术监督局解析：解析 全国统一的发票监制章，发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用，由国家税务总局负责管理。35.印花税暂行条例规定的应税凭证不包括( )。（分数：1.00）A.无息贷款合同 B.权利许可证照C.营业账簿D.产权转移书据解析：解析 现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。36.下列所得中，免缴个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔偿 D.从投资管理公司取得派息分红解析：解析 个人保险所获赔偿免缴个人所得税。37.某工业企业 2009 年度实现销售收入 16000 万元，列支的业务招待费为 90
