1、经济师中级财政税收专业知识-16 及答案解析(总分：108.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：58，分数：58.00)1.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。 （分数：1.00）A.结余政策B.扩张政策C.平衡政策D.紧缩政策2.在现代市场经济社会中，( )是财政存在的前提。 （分数：1.00）A.社会产品B.货币流通C.私有制产品D.市场失灵3.财政履行收入分配职能的主要目标是( )。 （分数：1.00）A.实现经济的稳定增长B.实现资源配置高效率C.实现收入公平分配D.实现收入平均分配4.“政府活动扩张法则“的提出者是( )。 （分数：1.00）
2、A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔5.购买性支出侧重于执行的财政职能是( )。 （分数：1.00）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能6. 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。 （分数：1.00）A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降D.基本平稳，但个别年份上升较大7.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于( )。 （分数：1.00）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚8. 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为( )。 （分数：1.00）A.纳税
3、扣除B.税收豁免C.税收抵免D.盈亏相抵9.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是( )。 （分数：1.00）A.一般不得超过企业工资总额的 20%B.一般不得低于企业工资总额的 20%C.一般不得超过企业工资总额的 30%D.一般不得低于企业工资总额的 30%10.国财政用于科学研究支出及其占财政支出和 GDP 的比重基本上是( ) （分数：1.00）A.逐年有所提高B.逐年有所下降C.稳定不变D.无法统计11.社会保障的核心内容是( ) （分数：1.00）A.社会救助B.社会保险C.社会优抚D.社会福利中的一部分12.实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产
4、处理方式是( )。 （分数：1.00）A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得 70%，社会保障基金会得 30%13.税收的经济职能亦称为( )。 （分数：1.00）A.财政职能B.调节职能C.分配职能D.监督职能14.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。 （分数：1.00）A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.属人兼属地主义原则15.下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。 （分数：1.00）A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易
5、时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中16. 甲国居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。 （分数：1.00）A.0B.28 万元C.56 万元D.78 万元17. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是( )。 （分数：1.00）A.销售原材料支付的运输费用B.外购设备支付的运
6、输费用C.外购非增值税应税项目的运输费用D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。 （分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人19.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。 （分数：1.00）A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.收到第一期货物的当天D.取得索取销售额凭据的当天20. 某企业(一般纳税人)2009 年 8 月 16 日销售一台旧机器设备，取
7、得销售收入 60000 元，该设备为 2004年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为( ) （分数：1.00）A.0 元B.1153.85 元C.1200 元D.2307.69 元21.下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。 （分数：1.00）A.农副产品B.电冰箱C.珠宝玉石D.计算机22.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2010 年 6 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中 80%零售，取得含税销售额 58.5 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳
8、的消费税税额为( )万元。 （分数：1.00）A.5B.6C.7D.823.林木类生产性生物资产最短折旧年限为( )年。 （分数：1.00）A.3B.5C.10D.2024.个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为( )。 （分数：1.00）A.3%B.12%C.30%D.全额扣除25. 某单位技术专家王先生于 2008 年 3 月取得特许权使用费收入 3600 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 6000 元。王先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 （分数：1.00）A.1160B.1520C.1600D.153626
9、. 某演员一次获得表演收入 40000 元，其应纳个人所得税税额是( )。 （分数：1.00）A.5200 元B.6000 元C.4800 元D.7600 元27.某人一次获得稿酬所得 8000 元，个人所得税是( )。 （分数：1.00）A.500 元B.896 元C.1000 元D.1200 元28.最短折旧年限为 3 年的固定资产包括( )。 （分数：1.00）A.飞机B.火车C.轮船D.电子设备29. 甲市区某企业 2009 年 8 月实际缴纳增值税 30 万，消费税 50 万，营业税 20 万，土地增值税 3 万元。该企业 8 月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。 （分数：1.00
10、）A.7B.5C.7.21D.5.1530.几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为( )。 （分数：1.00）A.对这块土地拥有使用权的每一个单位B.税务机关核定的单位C.其主管部门D.其中实际占用土地面积最大的单位31. 下列车船中应征收车船税的有( )。 （分数：1.00）A.捕捞、养殖渔船B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车32.属于资源税征税范围的资源可分为( )。 （分数：1.00）A.水资源B.矿产品C.森林资源D.土地资源33. 契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。 （分数：1.00）A.5%10%B.3%5%C.2%6%D.1%3%34.增值税
11、专用发票是由( )印制。 （分数：1.00）A.省级税务机关指定的企业B.省级人民政府指定的企业C.国务院指定的企业D.国家税务总局指定的企业35.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。 （分数：1.00）A.2 000 元以下B.2 000 元以上，10 000 元以下C.1 000 元以上，5 000 元以下D.5 000 元以上，12 000 元以下36.下列凭证属于外来原始凭证的是( )。 （分数：1.00）A.领料单B.支出证明单C.差旅费报销单D.进账单37. 委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价
12、格的公式为( )。 （分数：1.00）A.(材料成本-利润)/(1-消费税税率)B.(材料成本-加工费)/(1-增值税税率)C.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)38.某食品厂为增值税一般纳税人，2009 年 5 月向消费者销售一批食品，开具的普通发票上注明价款20000 元。款项已收到。企业账务处理为： 借：银行存款 20000 贷：资本公积 20000 企业上述账务处理会造成( )。 （分数：1.00）A.少计提销项税额 1700 元B.少计提销项税额 1890 元C.少计提销项税额 2400 元D.少计提销项税额 2905.98 元39.
13、下列关于加权平均法的表述中正确的是( )。 （分数：1.00）A.发出材料的单价与结存材料的单价相等B.发出材料的单价与购进材料的单价相等C.结存材料的单价与购进材料的单价相等D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等40.材料成本差异率的计算公式是( )。 （分数：1.00）A.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)B.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本一本月收入材料计划成本)C.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额一本月收入材料成本差异额)/(月初结存
14、材料计划成本一本月收入材料计划成本)D.材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)41. 根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。 （分数：1.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。42.国债发行的前提是( )。 （分数：1.00）A.应债资金来
15、源结构B.国债持有者结构C.应债主体的存在D.国债期限结构43. 衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是( )。 （分数：1.00）A.国债依存度B.国债负担率C.财政偿债率D.国债偿还率44.通常把一年以内还本付息的国债称为( )。 （分数：1.00）A.短期国债B.中期国债C.一级国债D.强制国债45.国债二级市场一般是( )之间的交易场所。 （分数：1.00）A.政府与证券承销机构B.国债承购机构与认购者C.国债持有者与政府D.国债发行者与国债认购者46.狭义的预算法也称为( )。 （分数：1.00）A.特定的预算法B.一般意义上的预算法C.实质意义上的预算法D.形式意义的预算法47.
16、绩效预算最早产生于( )。 （分数：1.00）A.英国B.法国C.美国D.加拿大48.不只限于保持预算收支平衡，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是( )。 （分数：1.00）A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算政策D.预算平衡政策49.具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是( )。 （分数：1.00）A.国库存款账户B.财政部门零余额账户C.财政部门给预算单位开设的零余额账户D.特设专户50.在财政管理体制中，居于核心地位的是( )。 （分数：1.00）A.预算管理体制B.税收管理体制C.财政监督管理体制D.行政事业单位管理体制51.
17、无条件转移支付重点是( )。 （分数：1.00）A.资金专款专用B.解决财政收入与责任不对称问题C.贯彻中央政府的调控意图D.引导地方的投资方向52. 我国无条件转移支付的最主要形式是( )。 （分数：1.00）A.专项补助B.公式化补助C.中央对地方的税收返还D.体制补助53. 增值税收入的( )归中央政府。 （分数：1.00）A.20%B.25%C.50%D.75%54.依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。 （分数：1.00）A.事权和财权相结合B.事权和收入相结合C.分级管理D.一级政府一级预算55. 西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称
18、为( )。 （分数：1.00）A.债务赤字化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化56. 财政政策的功能不包括( )。 （分数：1.00）A.导向功能B.协调功能C.控制功能D.管理功能57.为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( )。 （分数：1.00）A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.紧缩性财政政策D.中性财政政策58. 总供求大体平衡，但消费偏旺、投资不足，应当采取的政策组合是( )。 （分数：1.00）A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)59
19、.公共产品的效率由( )组成。 （分数：1.00）A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率E.供求效率60.下列项目中，适宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出效益的是( )。 （分数：1.00）A.公园B.公路C.医疗D.国防支出E.教育61. 解决国际重复征税的方法有( )。 （分数：1.00）A.低税法B.免税法C.扣除法D.抵免法E.抵消法62.养老社会保险的筹资方式主要有( )。 （分数：1.00）A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.社会融资制E.银行贷款制63.19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。 （分数：1.00）A.财政政策原则B.国民
20、经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则E.税务行政原则64. 影响税收负担的经济因素包括( )。 （分数：1.00）A.经济发展水平或生产力发展水平B.一国的政治经济体制C.税率D.附加与加成E.一定时期的宏观经济政策65. 下列关于税法要素的表述，正确的是( ) （分数：1.00）A.征税对象是税法中具体规定的应当征税的对象B.征税对象是区分不同税种的重要标志C.税目是征税对象的具体化D.税率是税法的核心要素66.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收消费税又征收增值税的有( )。 （分数：1.00）A.批发白酒B.生产销售的普通护肤护发用品C.零售环节销售的金银首饰D.进口的
21、化妆品67.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有( )。 （分数：1.00）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产68.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合我国税法规定的有( )。 （分数：1.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天69.某房地产公司出
22、售一幢商用写字楼，获得 5 000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税种中，属于该房地产公司及购买方对此项售楼业务应缴纳的税种有( )。 （分数：1.00）A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税70.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。 （分数：1.00）A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由出典人纳税C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税71.下列关于税款追缴说法不正确的是( ) （分数：1.00）A.因税务机关原因致使纳税人多交纳税款的，纳税人自结算之日起 1 年内发现的，可
23、以要求税务机关退还多交纳税款并加算同期银行存款利息B.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关可无限期追征C.因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在 2 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到 3 年D.纳税人偷逃税款，税务机关可以无限期追征72. 印花税中以件数作为计税依据的应税凭证有( )。 （分数：1.00）A.工商营业执照B.土地使用证C.记载资金的营业账簿D.承包合同73. 出口退税的形式包括( )。 （分数：1.00）A.不征不退形式B.免、抵、退的形式C.先征后退的形式D.实行出口退税电子化管理E.征退同时的形式74.最早实行复式预算的国家是( )。 （分数
24、：1.00）A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典75.政府采购的客体包括( )。 （分数：1.00）A.货物B.工程C.自然资源D.服务E.无形资产76.各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为以下模式( )。 （分数：1.00）A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.收支均衡模式D.有限的财政收入能力支出需求均衡模式E.转移支付均衡模式77.政府间事权划分的效率原则包括( )。 （分数：1.00）A.公正准则B.收入划分效率C.恰当准则D.支出划分效率E.财政转移支付效率78.国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。 （分数：1.00）A.经常项目B.遗漏与误差C.资本项目D.官方
25、平衡项目_三、案例分析题(总题数：4，分数：20.00)某超市为增值税小规模纳税人，2010 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入 740 000元，销售旧固定资产收入 5000 元;为出租房屋取得收入 20000 元，运输取得收入 10000 元。 根据上述资料，回答下列问题： （分数：4.00）(1).零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入应纳增值税( )元。 （分数：1.00）A.8446.60B.8556.60C.8761.60D.9881.65(2).销售旧固定资产应纳增值税( )元。 （分数：1.00）A.95.56B.97.08C.98.23D.99.56
26、(3).为出租房屋取得收入应纳营业税( )元。 （分数：1.00）A.300B.500C.600D.1000(4).运输取得收入应纳营业税( )元。 （分数：1.00）A.100B.150C.200D.300甲公司 2010 年利润总额 340 万元，其中取得主营业务收入 5000 万元，其他业务收入 1000 万元，营业成本 3200 万元，发生销售费用 1340 万元(其中广告费 1000 万元)，管理费用 960 万元(其中业务招待费 30万元)，财务费用 120 万元，营业税及教育费附加 80 万元，营业外收入 140 万元，营业外支出 100 万元(其中包括通过公益性社会团体向贫困山
27、区捐款 60 万元，支付税收滞纳金 12 万元)。计入成本、费用中的实发工资总额 300 万元、拨缴职工工会经费 6 万元、提取职工福利费 46 万元、职工教育经费 10 万元。 根据上述资料，回答下列问题： （分数：7.00）(1).税前可以扣除的广告费( )万元。 （分数：1.00）A.900B.910C.920D.950(2).税前可以扣除业务招待费( )万元。 （分数：1.00）A.15B.18C.20D.30(3).税前可以扣除捐赠支出( )万元。 （分数：1.00）A.30B.35C.40.80D.60(4).税前可以扣除工会经费( )万元。 （分数：1.00）A.0B.2C.4D
28、.6(5).税前可以扣除职工福利费( )万元。 （分数：1.00）A.30B.35C.42D.46(6).税前可以扣除职工教育经费( )万元。 （分数：1.00）A.2.5B.5C.7.5D.10(7).2010 年应纳所得税额( )万元。 （分数：1.00）A.122.43B.125.69C.139.65D.141.25某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2010 年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额 8000 万元。 (2)公司作为受托方签订一份加工承揽合同，合同约定：受托方另收取加工费 70 万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计
29、 250 万元。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额 400 万元。 (5)公司新增实收资本 2000 万元、资本公积500 万元。 (6)公司启用其他账簿 10 本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为 0.3、0.5、0.3、0.3;营业账簿的印花税率分为 0.5和每件 5 元两种) 根据上述资料，回答下列问题： （分数：6.00）(1).公司 2010 年签订的购销合同应缴纳的印花税( )元。 （分数：1.00）A.20000B.21000C.22000D.24000(2). 公司 2010 年签订的加工承揽合同应缴纳
30、的印花税( )元。 （分数：1.00）A.210B.250C.350D.360(3).公司 2010 年签订的技术合同应缴纳的印花税( )元。 （分数：1.00）A.500B.750C.800D.900(4).公司 2010 年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税( )元。 （分数：1.00）A.1200B.1300C.1400D.1500(5).公司 2010 年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税( )元。 （分数：1.00）A.10000B.11000C.12000D.12500(6).公司 2010 年启用其他账簿应缴纳的印花税( )元。 （分数：1.00）A.30B.50C.70
31、D.90某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在 5 日内缴纳税款。第 2 天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。 根据上述资料选择正确答案 （分数：3.00）(1). 国税局责令该公司提供纳税担保的时间( ) （分数：1.00）A.太早了B.太晚了C.非常恰当D.无所谓(2).国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( ) （分数：1.00）A.主管部门未作书面保证B.主管部门没有担
32、保资格C.国税局不信任主管部门D.主管部门无经济能力(3). 该公司在上述过程中出现的错误有( ) （分数：1.00）A.进货不入账B.转移账户资金C.找主管部门担保D.以库存材料作担保经济师中级财政税收专业知识-16 答案解析(总分：108.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：58，分数：58.00)1.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是( )。 （分数：1.00）A.结余政策B.扩张政策 C.平衡政策D.紧缩政策解析：2.在现代市场经济社会中，( )是财政存在的前提。 （分数：1.00）A.社会产品B.货币流通C.私有制产品D.市场失灵 解析：3.财政履
33、行收入分配职能的主要目标是( )。 （分数：1.00）A.实现经济的稳定增长B.实现资源配置高效率C.实现收入公平分配 D.实现收入平均分配解析：4.“政府活动扩张法则“的提出者是( )。 （分数：1.00）A.马斯格雷夫B.瓦格纳 C.皮考克D.鲍莫尔解析：5.购买性支出侧重于执行的财政职能是( )。 （分数：1.00）A.资源配置职能 B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能解析：6. 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。 （分数：1.00）A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降 D.基本平稳，但个别年份上升较大解析：7.通过国家财政拨款，以保障贫困者的
34、最低限度生活需要，属于( )。 （分数：1.00）A.社会保险B.社会福利C.社会救助 D.社会优抚解析：8. 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为( )。 （分数：1.00）A.纳税扣除B.税收豁免C.税收抵免 D.盈亏相抵解析：9.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是( )。 （分数：1.00）A.一般不得超过企业工资总额的 20% B.一般不得低于企业工资总额的 20%C.一般不得超过企业工资总额的 30%D.一般不得低于企业工资总额的 30%解析：解析:按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是一般不得超过企
35、业工资总额的20%。10.国财政用于科学研究支出及其占财政支出和 GDP 的比重基本上是( ) （分数：1.00）A.逐年有所提高 B.逐年有所下降C.稳定不变D.无法统计解析：11.社会保障的核心内容是( ) （分数：1.00）A.社会救助B.社会保险 C.社会优抚D.社会福利中的一部分解析：12.实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是( )。 （分数：1.00）A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承 C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得 70%，社会保障基金会得 30%解析：13.税收的经济职能亦称为( )。 （分数：1.00）A.财政职能B.调节职
36、能 C.分配职能D.监督职能解析：14.各国行使税收管辖权的最基本原则是( )。 （分数：1.00）A.属地主义原则 B.属人主义原则C.属地兼属人主义原则D.属人兼属地主义原则解析：15.下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。 （分数：1.00）A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中 解析：16. 甲国
37、居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税( )。 （分数：1.00）A.0B.28 万元 C.56 万元D.78 万元解析：解析:在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=10030%=30 万元，该居民应纳税款为(10030)40%=28 万元。17. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是( )。 （分数：1.00）A.销售原材料支付的运输费用B.外购设备支付的运
38、输费用C.外购非增值税应税项目的运输费用 D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用解析：解析 (1)选项 A：“购进或者销售”原材料支付的运输费用均可抵扣 (2)选项 B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣 (3)选项 C：外购非增值税应税项目不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣 (4)选项 D：农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。 18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。 （分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人解析：解析 (1)选项 ABD：
39、将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售 (2)选项 C：将外购的货物用于非应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。 19.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。 （分数：1.00）A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天C.收到第一期货物的当天D.取得索取销售额凭据的当天解析：解析:采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。20. 某企业(一般纳税人)2009 年 8 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 60000
40、 元，该设备为 2004年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为( ) （分数：1.00）A.0 元B.1153.85 元 C.1200 元D.2307.69 元解析：解析:应纳增值税=60000/(1+4%)*4%*50%=1153.85 元21.下列征税项目中，应当征收消费税的是( )。 （分数：1.00）A.农副产品B.电冰箱C.珠宝玉石 D.计算机解析：22.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2010 年 6 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中 80%零售，取得含税销售额 58.5 万元。已知高尔夫球具的消费税税率为
41、10%，成本利润率为 10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。 （分数：1.00）A.5 B.6C.7D.8解析：解析:纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，应纳消费税=58.5(1+17%)10%=5(万元)。23.林木类生产性生物资产最短折旧年限为( )年。 （分数：1.00）A.3B.5C.10 D.20解析：解析:林木类生产性生物资产最短折旧年限为 10 年。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义
42、务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为( )。 （分数：1.00）A.3%B.12%C.30%D.全额扣除 解析：25. 某单位技术专家王先生于 2008 年 3 月取得特许权使用费收入 3600 元，9 月又取得一项特许权使用费收入 6000 元。王先生这两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。 （分数：1.00）A.1160B.1520 C.1600D.1536解析：解析:特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3600-800)20%+6000(1-20%)20%=1520(元)。26. 某演员一次获得表演收入 40000 元，其应纳个人所得税税额是( )。 （
43、分数：1.00）A.5200 元B.6000 元C.4800 元D.7600 元 解析：解析:应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数，即应纳税额=40000(1-20%)30%-2000=7600(元)。27.某人一次获得稿酬所得 8000 元，个人所得税是( )。 （分数：1.00）A.500 元B.896 元 C.1000 元D.1200 元解析：解析:8000*(1-20%)*14%=896 元28.最短折旧年限为 3 年的固定资产包括( )。 （分数：1.00）A.飞机B.火车C.轮船D.电子设备 解析：解析:电子设备最短折旧年限为 3 年 29. 甲市区某企业 2009 年 8
44、月实际缴纳增值税 30 万，消费税 50 万，营业税 20 万，土地增值税 3 万元。该企业 8 月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。 （分数：1.00）A.7 B.5C.7.21D.5.15解析：解析:该企业应缴纳的城市维护建设税=(30+50+20)7%=7(万元)。30.几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为( )。 （分数：1.00）A.对这块土地拥有使用权的每一个单位 B.税务机关核定的单位C.其主管部门D.其中实际占用土地面积最大的单位解析：解析:土地使用权共有的，由共有各方分别纳税31. 下列车船中应征收车船税的有( )。 （分数：1.00）A.捕捞、养殖渔船B
45、.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车 解析：解析:下列车船免征车船税 1. 非机动车船(不包括非机动驳船) 2. 拖拉机 3. 捕捞、养殖渔船 4. 军队、武警专用的车船 5. 警用车船 6. 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶 7. 依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船 32.属于资源税征税范围的资源可分为( )。 （分数：1.00）A.水资源B.矿产品 C.森林资源D.土地资源解析：33. 契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。 （分数：1.00）A.5%10%B.3%5% C.2%6%D.1
46、%3%解析：解析:契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%5%34.增值税专用发票是由( )印制。 （分数：1.00）A.省级税务机关指定的企业B.省级人民政府指定的企业C.国务院指定的企业D.国家税务总局指定的企业 解析：解析:发票是由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。35.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以( )的罚款。 （分数：1.00）A.2 000 元以下B.2 000 元以上，10 000 元以下 C.1 000 元以上，5 000 元以下D.5 000 元以上，12 000 元以下解析：36.下列凭证属于外来原始凭证的是( )。 （分数：1.00）A.领料单B.支出证明单C.差旅费报销单D.进账单 解析：解析:自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中 对外自制凭证包括现金收据、实物收据等;对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。37. 委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为( )。 （分数：1.00）
