1、经济师中级财政税收专业知识-14 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.某企业有职工 4500 人，1997 年实发工资 370 万元，当地计税工资标准为 500 元/人，当月计算企业所得税时，允许抵扣的职工工会经费，职工福利费和职工教育经费总额为( )。（分数：1.00）A.64.75 万元B.39.38 万元C.43.75 万元D.37.5 万元2.国家征税的依据是其( )。（分数：1.00）A.财产权力B.政治权利C.经济权力D.管理权力3.按现行的政权结构，我国政府预算分为( )级预算进行管理。（分数：1.00）A.二
2、B.三C.四D.五4.复式预算的典型形式是( )。（分数：1.00）A.经常预算B.资本预算C.多重预算D.双重预算5.企业委托代销商品，通过设置( )账户反映委托代销情况。（分数：1.00）A.库存商品B.委托代销商品C.物资采购D.产成品6.规范的公共财政理论是从( )角度推崇收取费用的。（分数：1.00）A.社会公平B.经济效率C.价格机制D.资源配置7.预算外资金管理的关键问题是( )。（分数：1.00）A.征收范围界定问题B.收入划转问题C.筹集与使用问题D.解决分配权和管理权的问题8.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是( )。（分数：1.00）A.全额上缴B.按比例上缴
3、C.预算外收支结余上缴D.自愿上缴9.下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（分数：1.00）A.汽车B.卷烟C.汽油D.鞭炮10.以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制B.政府采购制度即财政供给制C.政府采购是财政垄断采购事务D.政府采购属于购买性支出11.实行复合计税办法征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.卷烟B.烟丝C.护肤品D.汽油12.税收的主体足( )。（分数：1.00）A.社会B.个人C.国家D.集体13.纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的( )。（分数：1.00）A.8%B.5%C.3%D.2%14.经常
4、预算的收入来源主要是( )。（分数：1.00）A.各项税收收入B.公债收入C.国有资产收益D.规费收入15.纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日的( )为期限的最后一天。（分数：1.00）A.次日B.第三日C.第五日D.第七日16.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算缴纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。（分数：1.00）A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关锐D.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税17.下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。
5、（分数：1.00）A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业生产企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款18.下列货物销售中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片19.进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格税率。其中组成计税价格为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+消费税C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税20.税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自
6、收到之日起( )日审核完毕；对符合规定的予以登记，并发给税务登记证。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.3021.一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过( )。（分数：1.00）A.5 年B.3 年C.10 年D.2 年22.个体户李某出售自己使用过的小汽车，售价 18 万元，其销售行为应缴纳增值税( )。（分数：1.00）A.0 元B.10800 元C.10189 元D.11489 元23.下列( )属于不能进行行政复议的事项。（分数：1.00）A.对财政部门的行政处罚不服B.认为预算收支指标的分配不合理C.认为财政机关侵犯了本人的财产权D.认为财政机关的经济处罚过于严重24
7、.下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。（分数：1.00）A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关25.某企业 1994 年度发生亏损 5 万元，1995 年度盈利 8 万元，该企业 1995 年度应纳企业所得税( )。（分数：1.00）A.2.64 元B.0.99 万元C.0.81 万元D.0.54 万元26.( )财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。（分数：1.00）A.统收统支B.利税C.分税制D.包干制27.政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的( )原则。（分数：1.00）A.公平竞争B.公开透明C.诚实信用D.公正28.当公民、法人或其他组
8、织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请( )。（分数：1.00）A.行政复议B.民事诉讼C.行政诉讼D.国家赔偿29.地方预算由( )批准。（分数：1.00）A.全国人民代表大会B.地方各级人民代表大会C.全国人大常委会D.地方各级人大常委会30.与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括( )。（分数：1.00）A.资金征用方式具有集中性B.资金使用方向具有专用性C.资金存在方式具有依托性D.资金管理方式具有自主性31.部门预算编制的原则不包括( )。（分数：1.00）A.透明性原则B.公正性原财C.稳妥性原则D.重点性原则32.在安排购买支出时，政府必须遵循( )的原则。（分数：1.00）
9、A.无偿调拨B.等价交换C.互惠互利D.平等互助33.实行计税工资的企业业，人均月工资的最高扣除限额为( )。（分数：1.00）A.800 元/人B.650 元/人C.550 元/人D.500 元人34.政府采购的主要方式是( )。（分数：1.00）A.竞争性谈判采购B.询价采购C.招标性采购D.非招标采购35.个人偏好会导致社会不公平，社会采取适当的理性限制是必要的，通常采取( )方式。（分数：1.00）A.社会福利B.社会救济C.社会优抚D.社会保障36.在宏观调控中，( )处于基础的地位。（分数：1.00）A.货币政策B.财政政策C.产业政变D.国际收支政策37.在计算企业所得税时，准予
10、扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.资本性支出B.无形资产受让支出C.购买国债的利息收入D.保险公司给予纳税人的无赔偿优待38.按同类固定资产的重置完全价值计价的是( )的固定资产。（分数：1.00）A.购入B.自制、自建C.接受赠与D.盘盈39.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。（分数：1.00）A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工40.企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（分数：1.00）A.固定资产B.固定资产清理C.营业费用D.管理费用41.我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。（分数
11、：1.00）A.编制绩效预算B.实行赤字预算C.编制部门预算D.实行复式预算42.纳税检查的对象是( )。（分数：1.00）A.纳税人B.实物资产C.会计凭证、会计账簿和会计报表D.纳税人履行纳税义务的情况43.下列不属于税收基本特征的是( )。（分数：1.00）A.强制性B.无偿性C.确定性D.空间性44.下列属于准公共产品的是( )。（分数：1.00）A.教育B.国防C.环保D.灯塔45.计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入( )。（分数：1.00）A.营业外支出B.成本C.费用D.应纳税所得额46.“政府活动扩张法则”的提出者是( )。（分数：1.00）A.皮考克B.马斯格
12、雷夫C.瓦格纳D.鲍莫尔47.最具竞争性的招标采购方式是( )。（分数：1.00）A.公开性招标采购B.限制性招标采败C.邀请性招标采购D.选择性招标采购48.预算外资金具有“三权”分离性不包括( )。（分数：1.00）A.资金所有权B.资金收益权C.资金调控权D.资金使用权49.采取以旧换新方式销售货物的，应按( )确定销售额。（分数：1.00）A.新旧货物销售价格的差额B.旧货物的原始价格C.新货物的同期销售价格D.旧货物的同期销售价格50.总分支机构不在同一县(市)的实行统核算的纳税人，总分支机构之间调拨货物用于( )的，视同销售开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.职工福利B.销售
13、C.继续生产D.在建工程51.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。（分数：1.00）A.实现社会公平B.提高经济效率C.熨平经济周期波D.市场失灵52.“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和( )的借方发生额相对应。（分数：1.00）A.主营业务成本B.生产成本C.制造费用D.经营费用53.无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法是( )。（分数：1.00）A.分析法B.抽查法C.逆查法D.顺查法54.对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.1 年内B.5 年内C.10 年内D.无限期55.在社会总需求中，占主要地位的是( )。（分数：1.00）
14、A.经济组织的消费需求B.个人的消费需求C.个人与经济组织的投资需求D.政府的消费性需要56.从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与分配的客体只有( )。（分数：1.00）A.必要劳动创造的价值B.剩余劳动创造的价值C.物化劳动转移价值D.商品价值57.财政支出必须讲求效益，根本原因是( )。（分数：1.00）A.具有资源配置职能B.具有经济稳定职能C.具有收入分配职能D.社会经济资源的有限性58.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（分数：1.00）A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额D.每月收入额59.税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财
15、政收入的一种规范形式。（分数：1.00）A.强制无偿地B.凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C.有偿地D.掠夺性地60.纳税检查的客体是( )。（分数：1.00）A.纳税人B.会计账簿C.纳税人履行纳税义务情况D.实物资产二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.政府参与国民生产总值分配的手段有( )。（分数：2.00）A.税收B.利润C.公债D.收费62.政府采购制度的内容包括( )。（分数：2.00）A.政府采购政策B.政府采购法规C.政府采购程序D.政府采购实施E.政府采购管理63.预算外收入分类包括( )。（分数：2.00）A.行政性收费B.事业服务性收费C.基金性收
16、入D.专项基金64.( )出口不免税也不退税。（分数：2.00）A.原油B.糖C.铜D.古旧图书E.援外出口货物65.下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.准公共产品既有公共产品的特征，又有私人产品的特征B.税收是财政收入的主要手段C.增长比发展的含义要广D.财政的三职能也是政府要实现的三目标E.财政的经济支柱是以按劳分配为主体66.财政法制的调整方法中正确的有( )。（分数：2.00）A.财政采用政治程序解决经济问题B.财政采用市场方式解决经济问题C.财政采用合同契约方式解决经济问题D.国家利用政权力量强制调整财政关系E.在调整财政关系中通常采用等价交换原则67.政府预算管理体制的公
17、平性原则包括( )。（分数：2.00）A.中央与地方政府间财政关系的纵向均衡B.上级和下级政府间财政关系的纵向均衡C.地方政府间财政关系的横向均衡D.本级政府所属单位间财政关系的横向平衡68.按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为( )。（分数：2.00）A.经常性支出B.可控制性支出C.不可控制性支出D.建设性支出69.下列属于财政资源配置职能范围的有( )。（分数：2.00）A.行政管理B.法律设施C.国防D.教育E.医疗70.下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.保险公司给予纳税人的无赔款优待B.纳税人购买国库券的利息收入C.股息
18、收入D.特许权使用费收入E.罚款收入71.准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限于( )上注明的增值税额。（分数：2.00）A.从销售方取得的普通发票B.从海关取得的完税凭证C.从销售方取得的增值税专用发票D.经税务机关批准使用的收购凭证E.运费结算单据72.下列销售货物而出借出租包装物收取的押金中，应并入销售额计税的是( )。（分数：2.00）A.销售白酒收取的包装物押金B.单独记账核算的包装物押金C.逾期未收回包装物不再退还的押金D.销售黄酒收取的包装物押金E.已挂账两年的未退回包装物押金73.企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物B.季
19、节性停用、大修理停用的机器设备C.以经营租赁方式租入的固定资产D.提前报废的固定资产E.破产企业的固定资产74.按财政支出的目的性分类，财政支出可分为( )。（分数：2.00）A.预防性支出B.创造性支出C.积累性支出D.消费性支出75.西斯蒙第的税收原则在亚当斯密四原则基础上增加了( )。（分数：2.00）A.税收不可侵蚀资本B.不能对社会总产品征税C.征税不能涉及纳税人的基本生活费D.不可因征税致使应税财富逃到国外E.不可对剩余产品征税76.财政法制的立法原则有( )。（分数：2.00）A.坚持国家基本法律的原则B.与部门法律协调配合C.促进经济稳定增长D.遵循客观规律77.在市场经济体制
20、条件下，我国的财政职能主要有( )。（分数：2.00）A.政府的调节各方面关系的职能B.政府的收入分配职能C.政府的资源配置职能D.政府的经济稳定增长职能78.社会主义市场经济下的税收原则包括( )。（分数：2.00）A.财政原则B.效率原则C.公平原则D.经济原则E.社会政策原则79.财政政策和其他政策配合的调节主要有( )。（分数：2.00）A.货币政策B.产业政策C.投资政策D.国际收支政策80.经济稳定的含义包括( )。（分数：2.00）A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.经济发展E.分配公平三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：5，分数：10.0
21、0)81.在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.482.( )是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。（分数：2.00）A.税务协定B.税收抵免C.免税D.税收扣除83.在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳( )万美元。（分数：2.00）A.0.3B.0.4C.0.5D.0.684.在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为( )万美元。（分数：2.00）A.1B.2C.3D.485.在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款( )
22、万美元。（分数：2.00）A.1.5B.2.4C.2.5D.3.5五、（二）资料(总题数：5，分数：10.00)86.当期应补缴增值税税额是( )。（分数：2.00）A.277311.96 元B.276811.96 元C.278811.96 元D.277511.96 元87.关于用机床兑换钢材( )。（分数：2.00）A.按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理B.按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理C.按机床当期的最高售价计算销项税额D.按机床当期的平均售价计算销项税额88.关于上述视同销售货物行为， 下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.应按产品的售价冲减产成品B.应按产
23、品的生产成本冲减产成品C.应按产品的售价计算销项税额D.应按产品的成本价计算销项税额89.下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为”的有( )。（分数：2.00）A.将自产的机床对外投资B.将自产的机床用于本企业扩大再生产C.将自产的机床兑换原材料钢材D.将兑换的钢材用于在建工程90.当期应缴增值税的数额是( )。（分数：2.00）A.297311.96 元B.278311.96 元C.279311.96 元D.277811.96 元六、（三）资料(总题数：5，分数：10.00)91.李某在日本取得的收入，在我国汇总纳税时应补缴个人所得税为( )。（分数：2.00）A.1590 元B.17
24、50 元C.260 元D.250 元92.李某出访美国讲学获得收入 2000 美元应属于( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得93.李某 1999 年工资收入应纳个人所得税为( )。（分数：2.00）A.540 元B.840 元C.300 元D.900 元94.依据我国现行的个人所得税税法，1999 年李某的应税所得包括( )。（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得E.稿酬所得95.李某在美国讲学的收入，在中国汇总纳税时应抵免的限额为( )。（分数：2.00）A.3220 元B.2784 元C.34
25、80 元D.3320 元七、（四）资料(总题数：5，分数：10.00)96.月末在产品原材料费用为( )。（分数：2.00）A.17098.4 元B.2 万元C.27272.73 元D.以上均不正确97.月末在产品燃料和动力费用为( )。（分数：2.00）A.2092.85 元B.2448 元C.3338.18 元D.以上均不正确98.第二道工序的完工率为( )。（分数：2.00）A.10%B.30%C.40%D.60%99.若企业月末在产品成本账面余额为 1000 元，则多摊入完工产品的成本为( )。（分数：2.00）A.-36572.84 元B.36572.84 元C.37572.84 元
26、D.以上均不正确100.在产品的约当产量为( )。（分数：2.00）A.300 件B.200 件C.165 件D.110 件经济师中级财政税收专业知识-14 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.某企业有职工 4500 人，1997 年实发工资 370 万元，当地计税工资标准为 500 元/人，当月计算企业所得税时，允许抵扣的职工工会经费，职工福利费和职工教育经费总额为( )。（分数：1.00）A.64.75 万元B.39.38 万元 C.43.75 万元D.37.5 万元解析：2.国家征税的依据是其( )。（分数：1.00）A
27、.财产权力B.政治权利 C.经济权力D.管理权力解析：3.按现行的政权结构，我国政府预算分为( )级预算进行管理。（分数：1.00）A.二B.三C.四D.五 解析：4.复式预算的典型形式是( )。（分数：1.00）A.经常预算B.资本预算C.多重预算D.双重预算 解析：5.企业委托代销商品，通过设置( )账户反映委托代销情况。（分数：1.00）A.库存商品B.委托代销商品 C.物资采购D.产成品解析：6.规范的公共财政理论是从( )角度推崇收取费用的。（分数：1.00）A.社会公平B.经济效率 C.价格机制D.资源配置解析：7.预算外资金管理的关键问题是( )。（分数：1.00）A.征收范围界
28、定问题B.收入划转问题C.筹集与使用问题D.解决分配权和管理权的问题 解析：8.行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是( )。（分数：1.00）A.全额上缴 B.按比例上缴C.预算外收支结余上缴D.自愿上缴解析：9.下列应税消费品同时适用定额税率和定率税率的是( )。（分数：1.00）A.汽车B.卷烟 C.汽油D.鞭炮解析：10.以下说法正确的是( )。（分数：1.00）A.政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制B.政府采购制度即财政供给制C.政府采购是财政垄断采购事务D.政府采购属于购买性支出 解析：11.实行复合计税办法征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.卷烟 B.烟丝C
29、.护肤品D.汽油解析：12.税收的主体足( )。（分数：1.00）A.社会B.个人C.国家 D.集体解析：13.纳税人生产经营中的广告费按照销售收入的( )。（分数：1.00）A.8%B.5%C.3%D.2% 解析：14.经常预算的收入来源主要是( )。（分数：1.00）A.各项税收收入 B.公债收入C.国有资产收益D.规费收入解析：15.纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日的( )为期限的最后一天。（分数：1.00）A.次日 B.第三日C.第五日D.第七日解析：16.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算缴纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。（分数：1.00）A.
30、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关锐D.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 解析：17.下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。（分数：1.00）A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业生产企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款 解析：18.下列货物销售中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.烟叶B.古旧图书 C.图书D.中药饮片解析：19.进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格税率。其
31、中组成计税价格为( )。（分数：1.00）A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+消费税C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税解析：20.税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应自收到之日起( )日审核完毕；对符合规定的予以登记，并发给税务登记证。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.30 解析：21.一般企业发生年度亏损的，连续弥补期最长不得超过( )。（分数：1.00）A.5 年 B.3 年C.10 年D.2 年解析：22.个体户李某出售自己使用过的小汽车，售价 18 万元，其销售行为应缴纳
32、增值税( )。（分数：1.00）A.0 元B.10800 元 C.10189 元D.11489 元解析：23.下列( )属于不能进行行政复议的事项。（分数：1.00）A.对财政部门的行政处罚不服B.认为预算收支指标的分配不合理 C.认为财政机关侵犯了本人的财产权D.认为财政机关的经济处罚过于严重解析：24.下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。（分数：1.00）A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关 解析：25.某企业 1994 年度发生亏损 5 万元，1995 年度盈利 8 万元，该企业 1995 年度应纳企业所得税( )。（分数：1.00）A.2.64 元B.0.99 万元
33、C.0.81 万元D.0.54 万元解析：26.( )财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。（分数：1.00）A.统收统支B.利税C.分税制 D.包干制解析：27.政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的( )原则。（分数：1.00）A.公平竞争B.公开透明 C.诚实信用D.公正解析：28.当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以提请( )。（分数：1.00）A.行政复议 B.民事诉讼C.行政诉讼D.国家赔偿解析：29.地方预算由( )批准。（分数：1.00）A.全国人民代表大会B.地方各级人民代表大会 C.全国人大常委会D.地方各级人大常委会解析：3
34、0.与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括( )。（分数：1.00）A.资金征用方式具有集中性 B.资金使用方向具有专用性C.资金存在方式具有依托性D.资金管理方式具有自主性解析：31.部门预算编制的原则不包括( )。（分数：1.00）A.透明性原则B.公正性原财 C.稳妥性原则D.重点性原则解析：32.在安排购买支出时，政府必须遵循( )的原则。（分数：1.00）A.无偿调拨B.等价交换 C.互惠互利D.平等互助解析：33.实行计税工资的企业业，人均月工资的最高扣除限额为( )。（分数：1.00）A.800 元/人 B.650 元/人C.550 元/人D.500 元人解析：34.政府采购的
35、主要方式是( )。（分数：1.00）A.竞争性谈判采购B.询价采购C.招标性采购 D.非招标采购解析：35.个人偏好会导致社会不公平，社会采取适当的理性限制是必要的，通常采取( )方式。（分数：1.00）A.社会福利B.社会救济C.社会优抚D.社会保障 解析：36.在宏观调控中，( )处于基础的地位。（分数：1.00）A.货币政策B.财政政策 C.产业政变D.国际收支政策解析：37.在计算企业所得税时，准予扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.资本性支出B.无形资产受让支出C.购买国债的利息收入 D.保险公司给予纳税人的无赔偿优待解析：38.按同类固定资产的重置完全价值计价的是( )的固定
36、资产。（分数：1.00）A.购入B.自制、自建C.接受赠与D.盘盈 解析：39.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )。（分数：1.00）A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户 D.作为福利发放给职工解析：40.企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（分数：1.00）A.固定资产B.固定资产清理 C.营业费用D.管理费用解析：41.我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。（分数：1.00）A.编制绩效预算B.实行赤字预算C.编制部门预算 D.实行复式预算解析：42.纳税检查的对象是( )。（分数：1.00）A.纳税人B.实物资产C.
37、会计凭证、会计账簿和会计报表D.纳税人履行纳税义务的情况 解析：43.下列不属于税收基本特征的是( )。（分数：1.00）A.强制性B.无偿性C.确定性D.空间性 解析：44.下列属于准公共产品的是( )。（分数：1.00）A.教育 B.国防C.环保D.灯塔解析：45.计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入( )。（分数：1.00）A.营业外支出B.成本C.费用D.应纳税所得额 解析：46.“政府活动扩张法则”的提出者是( )。（分数：1.00）A.皮考克B.马斯格雷夫C.瓦格纳 D.鲍莫尔解析：47.最具竞争性的招标采购方式是( )。（分数：1.00）A.公开性招标采购 B.限制
38、性招标采败C.邀请性招标采购D.选择性招标采购解析：48.预算外资金具有“三权”分离性不包括( )。（分数：1.00）A.资金所有权B.资金收益权 C.资金调控权D.资金使用权解析：49.采取以旧换新方式销售货物的，应按( )确定销售额。（分数：1.00）A.新旧货物销售价格的差额B.旧货物的原始价格C.新货物的同期销售价格 D.旧货物的同期销售价格解析：50.总分支机构不在同一县(市)的实行统核算的纳税人，总分支机构之间调拨货物用于( )的，视同销售开具增值税专用发票。（分数：1.00）A.职工福利B.销售 C.继续生产D.在建工程解析：51.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。（
39、分数：1.00）A.实现社会公平B.提高经济效率C.熨平经济周期波D.市场失灵 解析：52.“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和( )的借方发生额相对应。（分数：1.00）A.主营业务成本 B.生产成本C.制造费用D.经营费用解析：53.无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法是( )。（分数：1.00）A.分析法 B.抽查法C.逆查法D.顺查法解析：54.对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（分数：1.00）A.1 年内B.5 年内C.10 年内D.无限期 解析：55.在社会总需求中，占主要地位的是( )。（分数：1.00）A.经济组织的消费需求B.个人的消费需求 C.
40、个人与经济组织的投资需求D.政府的消费性需要解析：56.从社会扩大再生产的价值运动过程来考察，税收职能参与分配的客体只有( )。（分数：1.00）A.必要劳动创造的价值B.剩余劳动创造的价值 C.物化劳动转移价值D.商品价值解析：57.财政支出必须讲求效益，根本原因是( )。（分数：1.00）A.具有资源配置职能B.具有经济稳定职能C.具有收入分配职能D.社会经济资源的有限性 解析：58.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。（分数：1.00）A.每年收入额B.每季度收入额C.每次收入额 D.每月收入额解析：59.税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规
41、范形式。（分数：1.00）A.强制无偿地B.凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地 C.有偿地D.掠夺性地解析：60.纳税检查的客体是( )。（分数：1.00）A.纳税人 B.会计账簿C.纳税人履行纳税义务情况D.实物资产解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)61.政府参与国民生产总值分配的手段有( )。（分数：2.00）A.税收 B.利润 C.公债 D.收费 解析：62.政府采购制度的内容包括( )。（分数：2.00）A.政府采购政策 B.政府采购法规 C.政府采购程序 D.政府采购实施E.政府采购管理 解析：63.预算外收入分类包括( )。（分数：2.00）A.行政性收费
42、 B.事业服务性收费 C.基金性收入 D.专项基金 解析：64.( )出口不免税也不退税。（分数：2.00）A.原油 B.糖 C.铜 D.古旧图书E.援外出口货物 解析：65.下列说法错误的是( )。（分数：2.00）A.准公共产品既有公共产品的特征，又有私人产品的特征B.税收是财政收入的主要手段C.增长比发展的含义要广 D.财政的三职能也是政府要实现的三目标E.财政的经济支柱是以按劳分配为主体 解析：66.财政法制的调整方法中正确的有( )。（分数：2.00）A.财政采用政治程序解决经济问题 B.财政采用市场方式解决经济问题C.财政采用合同契约方式解决经济问题D.国家利用政权力量强制调整财政
43、关系 E.在调整财政关系中通常采用等价交换原则解析：67.政府预算管理体制的公平性原则包括( )。（分数：2.00）A.中央与地方政府间财政关系的纵向均衡 B.上级和下级政府间财政关系的纵向均衡C.地方政府间财政关系的横向均衡 D.本级政府所属单位间财政关系的横向平衡解析：68.按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为( )。（分数：2.00）A.经常性支出B.可控制性支出 C.不可控制性支出 D.建设性支出解析：69.下列属于财政资源配置职能范围的有( )。（分数：2.00）A.行政管理 B.法律设施 C.国防 D.教育 E.医疗 解析：70.下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应
44、计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.保险公司给予纳税人的无赔款优待B.纳税人购买国库券的利息收入 C.股息收入 D.特许权使用费收入 E.罚款收入 解析：71.准予从销项税额中抵扣的进项税额，一般限于( )上注明的增值税额。（分数：2.00）A.从销售方取得的普通发票B.从海关取得的完税凭证 C.从销售方取得的增值税专用发票 D.经税务机关批准使用的收购凭证E.运费结算单据解析：72.下列销售货物而出借出租包装物收取的押金中，应并入销售额计税的是( )。（分数：2.00）A.销售白酒收取的包装物押金 B.单独记账核算的包装物押金C.逾期未收回包装物不再退还的押金 D.销售黄酒收取的包
45、装物押金E.已挂账两年的未退回包装物押金 解析：73.企业所得税条例规定，下列固定资产允许计提折旧的有( )。（分数：2.00）A.房屋、建筑物 B.季节性停用、大修理停用的机器设备 C.以经营租赁方式租入的固定资产D.提前报废的固定资产E.破产企业的固定资产解析：74.按财政支出的目的性分类，财政支出可分为( )。（分数：2.00）A.预防性支出 B.创造性支出 C.积累性支出D.消费性支出解析：75.西斯蒙第的税收原则在亚当斯密四原则基础上增加了( )。（分数：2.00）A.税收不可侵蚀资本 B.不能对社会总产品征税 C.征税不能涉及纳税人的基本生活费 D.不可因征税致使应税财富逃到国外
46、E.不可对剩余产品征税解析：76.财政法制的立法原则有( )。（分数：2.00）A.坚持国家基本法律的原则 B.与部门法律协调配合 C.促进经济稳定增长 D.遵循客观规律 解析：77.在市场经济体制条件下，我国的财政职能主要有( )。（分数：2.00）A.政府的调节各方面关系的职能B.政府的收入分配职能 C.政府的资源配置职能 D.政府的经济稳定增长职能 解析：78.社会主义市场经济下的税收原则包括( )。（分数：2.00）A.财政原则 B.效率原则C.公平原则 D.经济原则 E.社会政策原则解析：79.财政政策和其他政策配合的调节主要有( )。（分数：2.00）A.货币政策 B.产业政策 C
47、.投资政策 D.国际收支政策 解析：80.经济稳定的含义包括( )。（分数：2.00）A.充分就业 B.物价稳定 C.国际收支平衡 D.经济发展E.分配公平解析：三、案例分析题(总题数：0，分数：0.00)四、（一）资料(总题数：5，分数：10.00)81.在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。（分数：2.00）A.1B.2 C.3D.4解析：82.( )是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。（分数：2.00）A.税务协定B.税收抵免 C.免税D.税收扣除解析：83.在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只
48、需向甲国政府缴纳( )万美元。（分数：2.00）A.0.3B.0.4C.0.5 D.0.6解析：84.在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为( )万美元。（分数：2.00）A.1B.2 C.3D.4解析：85.在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款( )万美元。（分数：2.00）A.1.5B.2.4C.2.5 D.3.5解析：五、（二）资料(总题数：5，分数：10.00)86.当期应补缴增值税税额是( )。（分数：2.00）A.277311.96 元 B.276811.96 元C.278811.96 元D.277511.96 元解析：87.关于用机床兑换钢材( )。（分数：2.00）A.按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理B.按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理C.按机床当期的最高售价计算销项税额D.按机床当期的平均售价计算销项税额 解析：88.关于上述视同销售货物行为， 下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.应按产品的售价冲减产成品B.应按产品的生产成本冲减产成品 C.应按产品的售价计算销项税额 D.应按产品的成本价计算销项税额解析：89.下列说法中属于税法所规定的“视同销售货物行为”的有( )。（分数：2.00）A.将自产的机床对外投资
