1、税法()-契税(二)及答案解析(总分：38.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.下列行为不在契税征税范围之内的是( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权的出让B.国有土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权的转让2.某企业破产清算时，将价值 2000万元的房地产拍卖，取得收入 2300万元；将价值 4000 万元的房地产抵偿债务，债务总额 3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为( )万元(适用税率 4%)。（分数：1.00）A.92B.220C.232D.2403.符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：1.00）A.
2、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10日内D.房屋、土地移交的当天4.某企业破产清算时，将价值 3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项 3500万元；将价值 2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税( )万元(适用税率 3%)。（分数：1.00）A.60B.105C.150D.1655.下列行为不征收契税的是( )。（分数：1.00）A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权交换6.下列属于契税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.购买花园别墅
3、的用户B.销售别墅的某房地产公司C.出让土地使用权的国土资源管理局D.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院7.A、B 两单位互换经营性用房，A 的房屋价格为 500万元，B 的房屋价格为 550万元，房屋价格不足的部分由 A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为 3%，则契税应如何缴纳?( )（分数：1.00）A.双方均不缴纳契税B.A单位缴纳 1.5万元C.B单位缴纳 1.5万元D.B单位缴纳 15万元E.A单位缴纳 16.5万元8.某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值 860 万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业 120万元的房产抵偿债务
4、，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元(适用税率 3%)。（分数：1.00）A.25.80B.0C.29.40D.3.609.下列项目中属于契税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.等价交换房产B.农村集体土地承包经营权的转移C.以获奖方式取得房屋产权D.以自有房屋作股投入自己经营的企业10.下列事项中可以不缴纳契税的是( )。（分数：1.00）A.以获奖方式取得房屋产权的B.企业分立中，对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的C.甲企业接受乙企业价值 400万元的房产抵偿所欠购货款的D.购买与房屋相关的附属设施所有权的二、B多项选择题/B(总题数：6，
5、分数：12.00)11.下列有关契税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别比例税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人12.下列各项免征契税的有( )。（分数：2.00）A.承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的B.在公司制改革中，对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的D.城镇职工购买商品房13.根据契税的有关规定，下列项目
6、中可以不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的B.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的D.企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的E.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的14.某人甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 40
7、00元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为 4%，则下列关于所缴契税的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.甲不缴纳契税B.甲应缴纳契税 160元C.乙应缴纳契税 2400元D.丙应缴纳契税 160元E.丁应缴纳契税 3200元15.下列有关契税的计税依据，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据E.成交价格明显低于市
8、场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据16.下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有( )。（分数：2.00）A.购买住房的残疾人B.所有第一次购买住房的个人C.购买房屋用作办公楼的社会团体D.购买房屋用作教学楼的高等院校E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人三、B计算题/B(总题数：2，分数：16.00)某运动员 2005年受赠一栋房屋市场价值 40万元，该省契税税率为 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60万元，房产所在地契税税率为 4%。根据资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该运动员受赠房屋的税务处理是( )。（分数：4.00）A.缴
9、纳契税 2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税 1.6万元D.缴纳契税 1万元(2).该运动员接受奖励房屋的税务处理是( )。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2万元C.缴纳契税 2.4万元D.缴纳契税 1.92万元某外商投资企业 2005年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为 100万元，该企业还于 2005年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 150万元(该地规定契税税率为 5%)。根据资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为( )万元。（分数：
10、4.00）A.5B.4C.3D.0(2).企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( )万元。（分数：4.00）A.15B.7.5C.0D.22.5税法()-契税(二)答案解析(总分：38.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.下列行为不在契税征税范围之内的是( )。（分数：1.00）A.国有土地使用权的出让B.国有土地使用权转让C.房屋买卖D.农村集体土地承包经营权的转让 解析：2.某企业破产清算时，将价值 2000万元的房地产拍卖，取得收入 2300万元；将价值 4000 万元的房地产抵偿债务，债务总额 3500万元。以上经济事项应缴纳的契
11、税为( )万元(适用税率 4%)。（分数：1.00）A.92 B.220C.232D.240解析：3.符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：1.00）A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10日内D.房屋、土地移交的当天解析：4.某企业破产清算时，将价值 3000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项 3500万元；将价值 2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税( )万元(适用税率 3%)。（分数：1.00）A.60B.105 C.150D.165解析：
12、5.下列行为不征收契税的是( )。（分数：1.00）A.以房抵债B.以房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权交换 解析：6.下列属于契税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.购买花园别墅的用户 B.销售别墅的某房地产公司C.出让土地使用权的国土资源管理局D.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院解析：7.A、B 两单位互换经营性用房，A 的房屋价格为 500万元，B 的房屋价格为 550万元，房屋价格不足的部分由 A单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为 3%，则契税应如何缴纳?( )（分数：1.00）A.双方均不缴纳契税B.A单位缴纳 1.5万元 C.B单位缴纳 1.5万元D.B单位缴纳
13、 15万元E.A单位缴纳 16.5万元解析：8.某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接受原集体企业价值 860 万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业 120万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业，该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元(适用税率 3%)。（分数：1.00）A.25.80B.0 C.29.40D.3.60解析：9.下列项目中属于契税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.等价交换房产B.农村集体土地承包经营权的转移C.以获奖方式取得房屋产权 D.以自有房屋作股投入自己经营的企业解析：10.下列事项中可以不缴纳契税的是( )。（分数：1.
14、00）A.以获奖方式取得房屋产权的B.企业分立中，对派生方、新设立承受原企业土地、房屋权属的 C.甲企业接受乙企业价值 400万元的房产抵偿所欠购货款的D.购买与房屋相关的附属设施所有权的解析：二、B多项选择题/B(总题数：6，分数：12.00)11.下列有关契税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C.契税实行差别比例税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人解析：12.下列各项免征契税的有( )。（分数：2.00）A.承受荒山、荒沟、荒丘土
15、地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的 B.在公司制改革中，对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的 C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的D.城镇职工购买商品房解析：13.根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的B.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的 C.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的 D.企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、
16、房屋权属以抵偿债务的 E.对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的解析：14.某人甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 4000元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000元。当地政府规定契税税率为 4%，则下列关于所缴契税的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.甲不缴纳契税 B.甲应缴纳契税 160元C.乙应缴纳契税 2400元 D.丙应缴纳契税 160元 E.丁应缴纳契税 3200元 解析：15.下列有关契税的计税依据，表述正确的有(
17、)。（分数：2.00）A.国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据 B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据 C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据 D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据 E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，由征税机关参照市场价格核定计税依据 解析：16.下列土地使用权或房屋产权的承受者，可减免契税的有( )。（分数：2.00）A.购买住房的残疾人B.所有第一次购买住房的个人C.购买房屋用作办公楼的社会团体 D.购买房屋用作教学楼的高等院校 E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人 解析：三、B计
18、算题/B(总题数：2，分数：16.00)某运动员 2005年受赠一栋房屋市场价值 40万元，该省契税税率为 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60万元，房产所在地契税税率为 4%。根据资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该运动员受赠房屋的税务处理是( )。（分数：4.00）A.缴纳契税 2万元 B.不缴纳契税C.缴纳契税 1.6万元D.缴纳契税 1万元解析：(2).该运动员接受奖励房屋的税务处理是( )。（分数：4.00）A.不缴纳契税B.缴纳契税 1.2万元C.缴纳契税 2.4万元 D.缴纳契税 1.92万元解析：某外商投资企业 2005年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为 100万元，该企业还于 2005年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金 150万元(该地规定契税税率为 5%)。根据资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该外商投资企业接受房产投资应缴纳的契税为( )万元。（分数：4.00）A.5 B.4C.3D.0解析：(2).企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( )万元。（分数：4.00）A.15B.7.5C.0D.22.5 解析：
