1、税法()-外商投资企业和外国企所得税(一)及答案解析(总分：349.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：92，分数：92.00)1.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是 ( )。（分数：1.00）A.销售库存不需用的材料取得的收入B.股票发行的溢价收入C.股票对外转让的净收益D.接受非货币性捐赠2.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。（分数：1.00）A.逾期的包装物押金收入B.股票发行的溢价收入C.股票对外转让的净收益D.对外投资资产的评估增值3.外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，
2、可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年（分数：1.00）A.3B.4C.5D.104.某生产性外商投资企业 10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是( )年。（分数：1.00）A.年度B.1995C.1996D.1997E.1998F.1999G.获利情况H.-50I.-30J.70K.90L.-160M.年度N.2000O.2001P.2002Q.2003R.2004S.获利情况T.-120U.40V.90W.180X.2705.某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润 600万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为( )。（分数：1.00）A.再投资额1-(30%+
3、3%)30% 40%B.再投资额1-(30%+3%)30% 100%C.再投资额1-(24%+3%)24% 40%D.再投资额1-(24%+3%)24% 100%6.外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过抵扣限额的，其超过部分的处理是( )。（分数：1.00）A.可作为税额扣除B.可作为费用支出C.可留待下年抵扣D.可用以后 5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣7.外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是( )个月。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.58.在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨
4、人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收( )。（分数：1.00）A.5000万美元B.5000万元C.1000万美元D.1000万元9.非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是( )。（分数：1.00）A.可作为税额扣除B.可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额C.可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣D.可作为费用扣除10.预提所得税的缴纳方法皋( )。（分数：1.00）A.纳税人自缴B.代理人代缴C.扣缴义务人扣缴D.税务机关委托代征11.对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税
5、务处理是( )。（分数：1.00）A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠期的获利年度12.外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值 70%以上的，可以按照税法规定的税率减( )征收企业所得税。（分数：1.00）A.50%B.30%C.20%D.60%13.某娱乐业的外商投资企业，2003 年业务收入总额 3 000万元，当年发生交际应酬费支出 18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.17.5C.18.5D.3014
6、.根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是 ( )。（分数：1.00）A.从事产业信息咨询的企业B.从事精密仪器维修服务的企业C.从事房地产开发业务的企业D.直接为生产服务的科技开发企业15.对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的( )，电不能享受免税或减税。（分数：1.00）A.20%B.30%C.50%D.60%16.外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般( )。（分数：1.00）A.不高于原价 10%B.不高于原价 5%C.不低于原价
7、 10%D.不低于原价 5%17.作为投资或者受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于( )年。（分数：1.00）A.5B.8C.10D.1518.预提所得税从性质上讲，属于( )。（分数：1.00）A.企业所得税B.区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种C.附加税D.从源控制征收方法19.外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C.将持有的人
8、民币特种股票转让取得的净收益D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得20.外国企业常驻代表机构的应税所得额为 ( )。（分数：1.00）A.收入额全额B.收入额扣除一定比例的费用C.收入额全额减去税法允许扣除项目金额D.收入额乘以税法核定的利润率21.税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是( )。（分数：1.00）A.分国原则B.分项原则C.分国分项原则D.分国不分项原则22.企业取得的收入为其他非货币
9、资产或者权益的，其收入额应当参照( )计算或者估定。（分数：1.00）A.卖给第三方的销售价格B.参照当时的市场价格C.参照国际市场同类品质原油价进行定期调整的价格D.组成计税价格23.境外咨询企业与其境内关联企业共同为境内的客户提供咨询业务所取得的收入，划为境内外商投资企业的比例，不应低于该项业务总收入的( )。（分数：1.00）A.50%B.60%C.40%D.70%24.企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。（分数：1.00）A.可在承租方税前扣除B.不能在承租方税前扣除C.可在出
10、租方税前扣除D.可在承租方税后扣除25.从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期在( )年以上的，从开始获利的年度起，“五免五减半”。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.3026.外国企业在中同境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润(股息)、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除同家另有规定外，其税务处理是( )。（分数：1.00）A.可作为税额扣除B.可计算收入总额C.可以作为赀用扣除D.可抵扣应缴税额27.外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用( )，由其总机构汇总缴纳所
11、得税。（分数：1.00）A.总机构适用的税率B.生产机构所在地适用的企业所得税税率C.该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D.一律 30%28.当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在( )日内报送。（分数：1.00）A.7B.10C.30D.6029.外商投资企业的固定资产在计提折旧前应当估计残值，残值应当不低于原值的 ( )。（分数：1.00）A.10%B.8%C.5%D.3%30.从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减半”待遇期满后，可以继续享受减征所得税 15%-30%的优惠。
12、其优惠期限为( )年。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.2031.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入 70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在 10年以上的，自( )起，“两免三减半”。（分数：1.00）A.开业年度B.投产年度C.盈利年度D.获利年度32.对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在 2001-2010年期间，减按( )的税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.10%B.15%C.20%D.24%33.外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专有技术
13、所取得的特许权使用费，经国务院税务主管机关批准，所得税的税率是( )。（分数：1.00）A.5%B.10%C.15%D.20%34.税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。（分数：1.00）A.总机构设在中国境内的外商投资企业B.外国企业C.合伙企业D.非法人中外合作经营企业35.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是( )。（分数：1.00）A.参照国内市场原油的销售价格B.参照国际市场原油销售价格C.参照成本价格D.参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格36.外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，
14、可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为( )年。（分数：1.00）A.3B.4C.5D.637.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。（分数：1.00）A.全额在我国申报缴纳企业所得税B.在我国境内不缴纳所得税C.在我国境内缴纳 60%的所得税D.在我国境内只缴纳地方所得税38.外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是( )。（分数：1.00）A.应计入本企业应税所得额B.不计入本企业应税所得额C.应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税
15、所得额D.不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额39.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在 10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收( )。（分数：1.00）A.500万美元B.500万元C.1000万美元D.1000万元40.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过 500万美元，经营期在 10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，( )。（分数：1.00）A.一免两减半B.两免三减半C.三免三减半D.五免五减半41.外
16、商投资企业和外国企业所得税法实施细则属于( )。（分数：1.00）A.全国人大制定的税收法律B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.国务院税务主管部门制定的税收规章42.外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在 1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。（分数：1.00）A.不得超过销货净额的 3B.不得超过销货净额的 5C.不得超过销货净额的 1D.不得超过销货净额的 1543.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。（分数：1.00）A.允许税前扣除应税所得额的 3%B.允许税前扣除应税所得额的 30%C.允许
17、税前扣除应税所得额的 10%D.允许税前全额扣除44.从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在 10年以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的 10年内可以继续按应纳税额减征( )的企业所得税。（分数：1.00）A.10%20%B.15%24%C.15%30%D.20%30%45.外商投资企业设在我国境内生产产品及销售自产产品，不论是否通过设立销售机构进行销售及销售机构核算方式如何，其生产销售自产产品的利润均应按( )税率，由其总机构汇总缴纳所得税。（分数：1.00）A.总机构适用的税率B.生产机构所在地适用
18、的企业所得税税率C.该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率D.一律 30%46.外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可( )所得税。（分数：1.00）A.按 3%的税率征收B.按 5%的税率征收C.按 10%的税率征收D.免征47.对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按( )的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。（分数：1.00）A.10%B.15%C.20%D.24%48.凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按( )的税率征收。（分数：1.0
19、0）A.15%B.20%C.10%D.25%49.某生产性外商投资企业 1992年开业，其经营期 10年以上，开业当年亏损 30元， 1993 年亏损 40万元，1994 年盈利 20万元；1995 年盈利 50万元，1996 年盈利 30万元，1997 年盈利 45万元，其开始获利年度是( )年。（分数：1.00）A.1994B.1995C.1996D.199750.设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为( )（分数：1.00）A.30%B.33%C.20%D.24%51.外商投资企业的外国投资者，用下列哪种资金再投资举办外商投资企业
20、，经营期不少于 5年的，可以享受再投资退税的优惠 ( )。（分数：1.00）A.用借入的资金B.用从外商投资企业分得的利润C.从外商投资企业获得的清算所得D.转让债券所取得的收益52.生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减十征收所得税的优惠，必须符合的条件是( )。（分数：1.00）A.应为先进技术企业B.应为产品出口企业C.应使经营期在 10年以上D.应在特定地区53.外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起 1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向( )申请退税。（分数：1.00）A.原纳税地税务机关B.接受投资企业所在地税务机关C
21、.主管税务机关D.县以上税务机关54.税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。（分数：1.00）A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.外资企业D.总机构设在中国境内的外商投资企业55.外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。（分数：1.00）A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月56.凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务，应再按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于 ( )为标准，再行确定该境外企业的境内业务收入，并按规定申报
22、缴纳企业所得税。（分数：1.00）A.50%B.51%C.60%D.61%57.从 2001年 1月 1日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.33%C.10%D.24%58.外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值( )以上的，可按税法规定的税率享受减半征收企业所得税。减半后税率不足 10%的，应按 10%的税率征收企业所
23、得税。（分数：1.00）A.50%B.60%C.70%D.80%59.外商投资企业和外国企业的所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算，分季预缴的办法，其具体时间规定是( )。（分数：1.00）A.季度末预缴，年度末汇算清缴B.季度终了后 5日内预缴，年度终了后 3个月内汇算清缴C.季度终了后 10日内预缴，年度终了后 4 个月内汇算清缴D.季度终了后 15日内预缴，年度终了后 5 个月内汇算清缴60.外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于 5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税
24、款的( )。（分数：1.00）A.40%B.60%C.70%D.100%61.外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是( )。（分数：1.00）A.免征所得税B.减半征收所得税C.只征收地方所得税D.计算缴纳企业所得税62.外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。（分数：1.00）A.允许税前扣除应税所得额的 5%B.允许税前扣除应税所得额的 8%C.允许税前全额列支D.允许税前扣除应税所得额的 3%63.某外商投资企业(外方投资者占投资比重 50%)，2004 年利润总额 1200万元，应纳税所得额 1500万元，缴纳企业所得税 360
25、万元(24%税率)；地方所得税 22.5万元(1.5%税率)，该企业将所有可分配利润 730万元全部用于增加注册资本，则再投资退税( )万元。（分数：1.00）A.47.03B.52.67C.94.07D.131.6864.设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为( )，（分数：1.00）A.30%B.33%C.24%D.15%65.外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过( )的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。（分数：1.00）A.10%B.25%C.30%D.50%66.外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收
26、入的，确定其收入额的正确方式是( )。（分数：1.00）A.按合同规定的价格B.按合同签订时的市场价格C.按成本价格D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格67.外国投资者以外币资产用于再投资的，应当以( )国家公布的外汇牌价折算为人民币，作为计算再投资退税的再投资额。（分数：1.00）A.当月 1日B.当年 1日C.投出之日D.接受再投资企业实际收到该投资额之日68.外国投资者从外商投资企业取得的利润 ( )。（分数：1.00）A.应征收预提所得税B.按优惠税率 10%征收所得税C.免征所得税D.征收所得税，并可获得抵扣69.外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于
27、该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于 5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的( )。（分数：1.00）A.40%B.50%C.60%D.100%70.预提所得税的计税依据一般为( )。（分数：1.00）A.收入全额B.收入全额减去相关成本费用C.收入总额减去税法允许扣除项目金额D.收入全额扣除一定比例的费用71.外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的一定比例为应税所得额，该比例为( )。（分数：1.00）A.5%B.6%C.8%D.10%72.对外商投资企业或外国企业的下列所得不征收所得税的是( )
28、。（分数：1.00）A.随同销售邮电、通讯等软件，转让这些设备使用相关的软件所取得的软件使用费B.接受的货币捐赠C.从事投资业务所取得的除境内投资利润(股息)以外的其他各类所得D.与中国制片商合作拍摄影视作品，外商在中国境外发行影视作品所取得的收入73.外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为( )年。（分数：1.00）A.5B.8C.10D.1574.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起 3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的( )。（分数：1.00）A.80%B.50%C.100
29、%D.60%75.外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的( )。（分数：1.00）A.介绍信B.证明函C.同一年度纳税凭证原件D.同一年度纳税凭证复印件76.某中外合资制衣企业，年销货净额 5000万元，其准予列支的交际应酬费为( )万元。（分数：1.00）A.15B.25C.18D.5077.设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.33%C.15%D.24%78.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为 150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为 200万元，境外公司实际以 240
30、万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为 40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.10B.30C.50D.6679.企业发生的下列借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支的有( )。（分数：1.00）A.用于固定资产的购置、建造，在该项资产投入使用前发生的利息B.以融资租赁方式租入设备而发生的利息C.借款用于投资而发生的利息D.用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息80.某外商投资企业 2001年正值“两免三减半”的第二个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。（分数：1.0
31、0）A.2005B.2006C.2007D.200881.按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的( )，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。（分数：1.00）A.40%B.50%C.60%D.100%82.外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以( )确定设备的购置时间。（分数：1.00）A.没备到货时间B.开具发票时间C.支付第一笔货款时间D.对方单位发出货物时间83.对外国企业在华常驻代表机构是否征收所得税，主要依据是( )。（分数：1.00）A.该机构是否在中国从事业务活动B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得C.该机构是否接受中国企业的委托，
32、在境外从事代理业务，并取得收入D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络、咨询、服务活动84.企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入( )。（分数：1.00）A.不征收企业所得税B.征收企业所得税C.作为企业的营业利润D.企业清算时计算缴纳所得税85.某外商投资企业 2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。（分数：1.00）A.2005B.2006C.2007D.200886.外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优
33、惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长 ( )年减半征收企业所得税。（分数：1.00）A.2B.3C.4D.587.在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过 1000万美元，经营期在 10年以上的，采用( )的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。（分数：1.00）A.10%B.15%C.20%D.24%88.根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指( )。（分数：1.00）A.所得税B.增值税C.营业税D.城市维护建设税89.某新办中外合资经营企业 199
34、7年至 2002 年的盈亏情况分别为：-100 万元、 -20 万元、20 万元、30万元、30 万元、50 万元，其开始获利的年度为( )年。（分数：1.00）A.1997B.2000C.2001D.200290.外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起 3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的 ( )。（分数：1.00）A.100%B.40%C.50%D.60%91.下列外商投资企业，经营期在 10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.从事农业、林
35、业、牧业的外商投资企业B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业92.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，适用税率为( )。（分数：1.00）A.30%B.33%C.20%D.10%二、B多项选择题/B(总题数：66，分数：132.00)93.从事经国务院批准的外商投资产业指导目录中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第 1年和第 2年免征企业所得税，第 3至第 5年减半征收企业所得税的条件有( )。（分数：2.00）A.追加投资形成的新
36、增注册资本额达到或超过 6000万美元的B.追加注册资本额达到或超过 1500万美元，且达到或超过企业原注册资本 50%的C.追加投资项目的生产经营期限必须在 10 年以上的D.必须是该追加投资项目所带来的所得94.企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指( )。（分数：2.00）A.因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项B.因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项C.因债务人逾期未履行偿债义务，已超过 2年，仍然不能收回的款项D.因债务人逾期未履行偿债义务，已超过 1年，仍然不能收回的款项95.根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中
37、允许税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的管理费B.资本利息C.限额内的交际应酬费D.汇兑损失96.在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指( )。（分数：2.00）A.从中国境内取得的利润(股息)B.从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息C.将财产租给中国境内租用者而取得的租金D.提供在中国境内使用的专用权取得的使用费97.外商投资企业包括( )。（分数：2.00）A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.外资企业D.在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业98.对西部地区外商投资企业投资鼓励类产业在投资总额内进口的自用设
38、备，符合相关规定的，可以免征( )。（分数：2.00）A.消费税B.关税C.进口环节增值税D.印花税99.以下不属于生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠的有( )。（分数：2.00）A.从事房地产开发业务的企业B.专门从事投资业务的企业C.从事室内装修、室内设施安装调试的企业D.从事家电维修和生活器具修理的企业100.再投资退税条件有( )。（分数：2.00）A.直接到证券交易所购买其他企业的股票，期限不少于 5年的B.直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本，期限不少于 5年的C.直接用于再投资增加已存在的外商投资企业的注册资本，期限不少于 5年的D
39、.直接再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，期限不少于 5年的101.外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有( )。（分数：2.00）A.转让净收益计入应税所得征税B.发行股票的溢价部分计入应税所得征税C.转让损失不作为税前扣除，自己承担，D.发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税102.根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.坏账准备金B.工资和福利费C.在中国境内工作的职工的境外社会保险费D.发生的固定资产折旧和无形资产摊销费用103.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴
40、纳所得税的法定税率有 ( )。（分数：2.00）A.3%B.30%C.24%D.15%104.下列各项中属于预提所得税的征税对象的有( )。（分数：2.00）A.股息B.利息C.租金D.特许权使用费E.工资105.下列行业中，可按销货净额计算交际应酬费的有( )。（分数：2.00）A.工业制造业B.饮食业C.种植业D.商业E.养殖业106.1991年 7月 1日实施的外商投资企业和外国企业所得税实现了“三个统一”，即 ( )。（分数：2.00）A.统一了税率B.统一了税收管理C.统一了税收优惠D.统一了税收管辖权107.税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括
41、( )。（分数：2.00）A.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B.直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本C.直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D.直接用于其他企业联合生产经营108.下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.取得的国库券利息收入B.国库券转让收益C.股票转让净收益D.接受的非货币资产捐赠109.企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有( )。（分数：2.
42、00）A.可比非受控价格法B.转售价格法C.成本加价法D.其他方法110.外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的( )。（分数：2.00）A.中外合资经营企业所得税B.中外合作经营企业所得税C.外商独资企业所得税D.外国企业所得税111.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照( )计算。（分数：2.00）A.卖给第三方的销售价格B.参照当时的市场价格C.参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格D.组成计税价格112.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得在税前扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.税收滞纳
43、金B.税收罚款C.支付给总机构的管理费D.自然灾害损失未获赔偿的部分113.外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有 ( )。（分数：2.00）A.资本的利息B.各项所得税税款C.支付给总机构的特许权使用费D.被没收财物的罚款114.在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有 ( )。（分数：2.00）A.违法经营罚款B.非公益救济捐赠C.超标准计提的年折旧额D.向关联企业支付的管理费115.外商投资企业兼营投资业务，对从投资的企业取得的利润，可不计人本企业应纳税所得额，下列项目中不得冲减本企业应纳税所得额的有( )。（分数：2.00
44、）A.与该投资有关的可行性研究费用B.投资贷款利息支出C.投资管理费用D.投资期满不能收回的投资损失116.在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。（分数：2.00）A.支付给总机构的管理费B.按规定为职工个人提取的住房公积金C.对外投资发生的费用D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费117.国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括( )。（分数：2.00）A.设备价款B.不能退还的增值税C.按有关规定退还的增值税D.设备运输、安装和调试等费用118.根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按 15%税率征收企业所得税的外商投资
45、企业有 ( )。（分数：2.00）A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业C.在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业D.在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业119.外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为( )。（分数：2.00）A.税负从轻B.优惠从宽C.手续从简D.税法连续，税负稳定120.关于再投资退税的管理规定正确的有 ( )。（分数：2.00）A.外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税B.用分得的免税利润再投资是不予退税
46、的C.用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的D.如再投资不满 5年撤出的，应当缴回已退的税款121.按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有( )。（分数：2.00）A.全年销货净额在 500万元以下的，不得超过销货净额的 10%B.全年销货净额在 1500万元以下的，不得超过销货净额的 5C.全年销货净额在 500万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5D.全年销货净额超过 1500万元的，不得超过该部分销货净额的 3122.下列情况中，适用 24%的税率的情况有 ( )。（分数：2.00）A.设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业B.设在沿海经济开放区所
47、在城市老市区的生产性外商投资企业C.设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业D.设在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业123.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括( )。（分数：2.00）A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入124.下列情况中，可享受 15%的税率的情况有( )。（分数：2.00）A.设在经济特区的生产性外商投资企业
48、B.设在经济特区的宾馆、照相馆C.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业D.在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业125.以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有( )。（分数：2.00）A.申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件B.申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件C.企业应在纳税年度终了后 4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳人库D.企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴126.下列企业中，符合税
49、法规定的从获利年度起可以享受两年免税、三年减半征税的有 ( )。（分数：2.00）A.设在经济不发达的边远地区的外商投资企业B.从事港口码头建设的中外合资企业，经营期在 15年以上的C.从事石油、天然气开采的外商投资企业D.从事农业、牧业、林业的外商投资企业127.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。（分数：2.00）A.境外所得已纳税款的扣除规定B.高新技术企业的税收优惠C.借款利息费用在税前的列支标准D.工资费用在税前的列支标准128.以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有( )。（分数：2.00）A.设备购置时间以设备发票开具时间为准B.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准C.设备购置时间以设备到货时间为准D.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准129.对外国企业常驻代表机构的征税办法所适用的法律依据有( )。（分数：2.00）A.我国的涉外企业所得税法B.国务院关于管理外国企业常驻代表机构的暂行规定C.中华人民共和国财政部对外企业常驻代表机构征收工商统一税，企业所得税的暂行规定D.个人所得税法130.外商投资企业和外国企业所得税法规定，以分期收款方式销售产品的，可按( )确定销售收入的实现。（分数：2.0
