1、税法()-企业所得税(四)及答案解析(总分：181.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：51，分数：51.00)1.下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.国有企业B.外国企业在中国境内设立的机构C.集体企业D.合伙企业2.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，不正确的有( )。（分数：1.00）A.蔬菜、豆类养殖的所得，免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受减免税优惠D.国家重点扶持的公共基础设施项目包括机场、港口码头、铁路、公路、电力
2、、水利等3.某居民纳税人，2008 年财务资料如下：收入合计 30 万元，成本合计 28 万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2008 年应纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.0.75B.1.75C.2D.34.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.企业所得税应分月或者分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 45 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税
3、年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度5.下列关于汇总纳税表述错误的是( )。（分数：1.00）A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税 (包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企、业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D.分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案6.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是( )。（分数：1.00）A.境外盈亏可以互
4、相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈亏可以互相弥补，但境内外之间的盈亏不得相互弥补7.下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。（分数：1.00）A.企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8.北京某房地产开发企业，在市区开发
5、某高档住宅，2008 年 10 月至 12 月期间取得预售收入 500 万元，当地税务机关核定的利润率为 25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.25B.31.25C.37.25D.459.某居民企业 2008 年度产品销售收入 5100 万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入 190 万元，仓库对外出租的收入是 550 万元，转让无形资产收入 200 万元，国债利息收入 60 万元，将自产产品用于利润分配确认收入 50 万元。当年发生管理费用 450 万元，其中，业务招待费 70 万元；销售费用 900 万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用 260 万元
6、，其中向非金融企业借款 1000 万元，利息费用 80 万元(金融机构同类、同期贷款利率 7%)。该企业 2008 年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。（分数：1.00）A.1520.6B.1572.55C.1542.95D.1548.610.某大型工业企业 2008 年 3 月 1 日，经营租赁方式租入固定资产使用，租期 1 年，支付租金 12 万元；6 月 1 日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期 2 年，当年支付租金 15 万元。公司计算当年企业应纳税所得额时扣除的租赁费用为( )万元。（分数：1.00）A.10B.12C.15D.2711.下列各项中，不属于企业所得税征税
7、范围的有( )。（分数：1.00）A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得12.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。（分数：1.00）A.25%B.20%C.10%D.15%13.某生产企业 2008 年度销售自产产品取得收入 1500 万元，销售边角余料收入 500 万元，接受捐赠收入50 万元，实际发生广告费是 350 万元，业务宣传费 1
8、50 万元，则该企业 2008 年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除( )万元。（分数：1.00）A.450B.500C.50D.30014.下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D.外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得15.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.税收滞纳金、罚款B.对外捐赠的自产货物C.会计师事务所审计时查出的当年未
9、入账收入D.将自产货物用于在建工程16.下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。（分数：1.00）A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 7 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息17.根据企业所得税法的
10、规定，下列收入中可以免征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产B.补贴收入C.汇兑收益D.确实无法偿付的应付款项18.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.销售货物给购货方的回扣B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息19.根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用后进先出法C.单独估价作为固
11、定资产入账的土地，可以提取折旧D.固定资产的残值率，统一为原价的 5%20.某外商投资企业，原适用税率为 15%，2009 年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2009 年计算企业所得税时适用税率为( )。（分数：1.00）A.12.5%B.10%C.15%D.9%21.甲企业为创业投资企业，于 2008 年 1 月 1 日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资 100 万元、股权持有到 2009 年 12 月 31 日。甲企业 2009 所得额为 150 万元，2008 年经认定亏损为 30 万元，则 2009年度应纳所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.42.5B.40C.30D.
12、12522.根据企业所得税法的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式出租的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产23.下列关于资产折旧年限，表述错误的是( )。（分数：1.00）A.技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低可按 6 年计提折旧B.畜类生产性生物资产，折旧年限最低为 3 年C.电子设备折旧年限为 5 年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具可按 4 年折旧24.企业所得税的税收优惠，符号税法规定的是( )。（分数：1.00）A.国家鼓励类产业的内资企业是指其主营业务收入占企业总收入 60%以上的
13、企业B.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按 20%的税率征收企业所得税D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自生产经营第一年起，三免三减半25.关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场
14、所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点26.企业缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.企业为投资者支付的补充养老保险B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费C.企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D.企业为职工支付的商业保险27.某企业 2008 年度实现收入总额 750 万元，与之相应的扣除项目金额共计 728 万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项 3 万元。经税务机关核定 2006 年度的亏损额为 12 万元、 2007 年度的亏损额为 8万元。该企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为( )元。（
15、分数：1.00）A.3600B.6600C.12500D.1350028.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理不正确的是( )。（分数：1.00）A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为 10 年C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础29.某企业 2008 年销售货物收入 2500 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收益 300 万元，取得补贴收入 120 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为
16、( )万元。（分数：1.00）A.10B.12C.15D.2030.根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是( )。（分数：1.00）A.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B.固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月的非货币性资产C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更31.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。（分
17、数：1.00）A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定C.提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定32.某居民企业 2008 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，三项经费合计 35.50 万元，其中福利费本期发生 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费 2.50 万元，该企业在计算 2008 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A
18、.0B.7.75C.9D.35.5033.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是( )。（分数：1.00）A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.合同约定的劳务量34.关联方是指与企业有下列( )关联关系之一的企业、其他组织或者个人。（分数：1.00）A.在资金方面存在直接或者间接的控制关系B.在购销方面存在直接或者间接的控制关系C.长期合作的购销关系D.选项 A、B 均正确35.2008 年某企业全年利润总额为 1000 万元，会计计算的应纳税所得
19、额为 1500 万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出 200 万元未作纳税调整，2008 年应纳企业所得税为( )万元。(无其他纳税调整事项)（分数：1.00）A.270B.565C.320D.39536.下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。（分数：1.00）A.综合利用资源取得的所得B.西部大开发税收优惠C.企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得37.下列关于所得税特殊收入的确认，说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.以分期收款方式销售货物的，按照
20、合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理38.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.
21、租金收入，应该按实际收到时确认收入D.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现39.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。（分数：1.00）A.公益性捐赠支出B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项40.某居民企业 2008 年度境内经营应纳税所得额为 3000 万元，该公司在 A、B 两国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 600 万元，其中生产经营所得 500 万元，A 国规定税率为 20%；特许权使用费所得 100 万元，
22、A 国规定的税率为 30%；B 国分支机构当年应纳税所得额 400 万元，其中生产经营所得 300万元，B 国规定的税率为 30%，租金所得 100 万元，B 国规定的税率为 20%。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.726B.779C.715D.77041.根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是( )。（分数：1.00）A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在 2001 年至 2010 年期间，减按 15%的税率征收企业所得税B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币
23、计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元D.企业应当在办理注销登记前，就期清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税42.某食品生产企业 2008 年度取得如下收入：销售自产食品收入 150 万元、销售边角余料收入 30 万元、出租房屋收入 20 万元、投资收益 60 万元(系从境内被投资企业分回的投资收益)、接受捐赠收入 50 万元。发生如下成本费用及税金：销售成本 80 万元、管理费用 30 万元(其中业务招待费 5 万元)、销售费用 15万元、财务费用 20 万元、营业税金及附加 5
24、.8 万元、营业外支出为公益性捐赠支出 16 万元，则该企业2008 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：1.00）A.87.2B.85.2C.82.2D.26843.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )。（分数：1.00）A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.购进的环境包含专用设备的投资44.某美国企业未在中国设立机构场所，2008 年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用 200 万元，则境内企业 2008 年应扣缴的所得税为( )万元。（分数：1.00）
25、A.10B.20C.9.5D.1945.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人46.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。（
26、分数：1.00）A.7B.10C.15D.547.下列关于资产税务处理，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.房屋、建筑物按 20 年计提折旧B.其他生产设备按 10 年计提折旧C.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更D.转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额48.某公司 2008 年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 7 万元；经过批准自 5 月 1 日起向本
27、企业职工借入资金 60 万元，用于建造厂房，其中在 10 月 1 日达到预定可使用状态，10 月 31 日进行竣工决算，借用期限 8 个月，支付借款利息 4.8万元。该公司 2008 年度的可扣除的财务费用为( )万元。（分数：1.00）A.7.7B.12.3C.8.75D.9.149.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )（分数：1.00）A.税收滞纳金准予在税前扣除B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除D.安置残疾人员所支付的工资允许加
28、计扣除50.2009 年汇算清缴中发生以下业务，某外商投资企业 2008 年向非关联企业销售产品 100 件，取得不含税销售额 200000 元，向一关联企业销售相同产品 150 件，取得不含税销售额 150000 元。2009 年 7 月 15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行 2008 年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的 2008 年同期人民币 1 年期贷款基准利率为 7.47%，1 年按 365 天计算。今年当期人民币 1 年期贷款基准利率为 8.47%)（分数：1.00
29、）A.102.40B.345.36C.576.52D.602.4451.某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2007 年经税务机关核定的亏损额为 30 万元，2008 年度取得生产经营收入 600 万元，业务招待费实际发生 6 万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计 300 万元(其中，研发费)用 60 万元)。下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.该企业可以扣除的业务招待费是 3 万元B.该企业 2008 年适用 20%的优惠税率C.2007 年的亏损不得用 2008 年的所得弥补D.应纳所得税额是 41.34 万元二、B多项选择题/B(总题数：41，分数：82.00)
30、52.下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。（分数：2.00）A.职工教育经费支出超过工资薪金总额 2.5%的部分B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入 15%的部分E.公益性捐赠支出超过利润总额 12%的部分53.根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。（分数：2.00）A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.按规定为职工支付的生育保险费C.按规定为职工支付的补充医疗保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工
31、支付的商业保险费E.企业为职工支付的商业保险54.下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 90%计入应纳税所得额B.居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税E.研究开发费用可以加计 10
32、0%扣除55.下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用C.企业在生产经营活动中发生的借款费用D.经过 8 个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用E.经过 13 个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用56.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.融资租入的
33、固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础57.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续 5 个年度内抵免B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免额限额内抵免C.居民企业
34、以间接持股方式持有外国企业 10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E.抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免58.根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。（分数：2.00）A.特许权使用费所得B.接受捐赠的固定资产收入C.资产溢余收入D.汇兑收益E.转让生物资产的收入59.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。（分数：2.00）A.提供劳务的场所B.办事机构C.在中国境内从事生产经营活动的营
35、业代理人D.来华人员居住地E.农场60.根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出E.生产车间大型机器设备的折旧61.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有( )。（分数：2.00）A.依照中国法律设立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业C.依照美国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照美国法律成立且实际管理机构在美国的企业E.依照美国法律成立的企业，但在中国境内设有分支机构62.根据企业所得税法的
36、规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C.企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D.企业应当在办理注销登记前，就期清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税E.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料63.根据企业所得税法的规定，以下所得
37、中可以免征或减征企业所得税的是( )。（分数：2.00）A.林场销售原木的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.符合条件的技术转让所得E.销售安全生产设备的所得64.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于( )等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（分数：2.00）A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.特种工艺E.矿山开采65.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在
38、地确定C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定D.动产转让所得按照动产所在地确定E.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定66.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有( )。（分数：2.00）A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B.非居民企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的 70%抵扣应纳税所得额D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销E.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征6
39、7.下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业筹集经营性资金发生的费用B.计提的生态恢复方面的资金C.赞助支出D.非银行企业内营业机构之间支付的利息E.转让资产的净值68.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税E.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税69.下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有( )。（分数：2.00）A.基本工资B.奖金C.独生子女补贴
40、D.非现金形式的劳动报酬E.福利费支出70.关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是( )。（分数：2.00）A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按 2 年进行折旧或摊销B.集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为 3 年C.长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限得不得低于 3 年D.飞机、火车的最低折旧年限为 15 年E.电子设备的折旧年限为不得低于 5 年71.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。（分数：2.00）A.再销售价格法B.交易净利润法C.可比非受控价格法D.利润加成法E.利
41、润分割法72.根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按 20%征收所得税条件的是( )。（分数：2.00）A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元C.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元E.对于工业企业以外的其他企
42、业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元73.企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有( )。（分数：2.00）A.依法履行非营利组织登记手续B.从事公益性或者非营利性活动C.财产及其孳息用于分配D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利E.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产74.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列( )后的余额。（分数：2.00）A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除项目D.允许弥补的以前年度亏损E.减免和抵免的税额75.税
43、务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下( )相关资料。（分数：2.00）A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C.与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料E.与关联企业有关的所有的业务往来资料76.下列收入是企业所得税中的免税收入的有( )。（分数：2.00）A.国债转让收益
44、B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.居民企业投资于上市公司 6 个月内获得的投资收益E.政府性基金77.根据企业所得税法的规定，下列关于生产资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方
45、式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础78.企业所得税中关于非居民纳税人在境内未设机构、场所取得的应纳税所得额的确定，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入减去营业税的余额为应纳税所得额D.租金，以收入全额为应纳税所得额E.非居民纳税人在境内未设机构、场所取得的应纳税所得额，按 10%预提所得税79.企业发生的下列( )费用，不得在企业所得税前扣除。（分数：2.00）A.甲为法国公司设在中国境内的机构，当年总机构分摊费用 50
46、 万元B.乙企业取得不征税收入支付 50 万元管理费C.A 与 B 同为总公司下设分厂，财务均独立核算，A 租用 B 生产车间支付租金 10 万元D.丁向商业企业借款，当年发生利息 25 万元，经审核利率未超过同类同期商业银行贷款利率E.甲公司进行年终利润分配，将其中的 50 万元作为股息、红利分配给投资者80.公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。（分数：2.00）A.依法登记，具有法人资格B.资产及增值不归法人所有C.以发展公益事业为宗
47、旨，且不以营利为目的D.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织E.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配81.下列属于企业所得税的视同销售收入的有( )。（分数：2.00）A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于交际应酬C.将企业的资产用于市场推广D.将半成品用于连续生产成品E.将资产在总分机构之间移送82.经批准汇总缴纳企业所得税的企业，汇总纳税的具体办法有( )。（分数：2.00）A.统一计算B.分级管理C.定期预缴D.就地预缴E.汇总清算83.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖
48、D.花卉养殖E.香料作物种植84.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。（分数：2.00）A.经过修理后的固定资产被用于新的用途B.发生的修理支出达到固定资产计税基础 10%以上C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到 2 年以上D.经过修理后的固定资产被用于不同的用途E.发生的修理支出达到固定资产计税基础 50%以上85.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有( )。（分数：2.00）A.契税B.消费税C.营业税D.房产税E.车船税86.根据企业所得税法的规
49、定，下列关于资产税务处理说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.自创商誉不得在税前扣除B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除C.固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销D.已提足折旧的固定资产和租入的固定资产改建支出，按不低于 3 年摊销E.对外投资期间，投资资产的成本不得在税前扣除87.按企业所得税法的规定，企业所得税的优惠方式包括( )。（分数：2.00）A.加计扣除B.加速折旧C.减计收入D.税额抵免E.结转扣除88.下列关于企业所得税的收入，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.收入总额包括不含税收入和免税收入B.收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额D.公允价值，是指按照市场价格和账面价值孰高确定的E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入89.根据企业所得税法的规定，计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的是( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.被银行加收的贷款逾期罚息E.与取得收入无关的其他支出90.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。（分数：2.00）A.发生的合理的劳动保护支出B.转让固定资产发生的费用C.
