1、税法()-企业所得税(十五)及答案解析(总分：120.01，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：14.00)1.在 2001年至 2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入 70以上的，征收企业所得税的税率可适用 _ 。（分数：1.00）A.10B.15C.18D.272.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为 _ 。（分数：1.00）A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在地3.甲公司 2007年 10月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明
2、商品价款 30万元、增值税税额 5.1万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款 36万元、增值税税额 6.12万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税 _ 万元(适用企业所得税税率 33)。（分数：1.00）A.9.90B.11.58C.11.88D.13.564.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是 _ 。（分数：1.00）A.年净收入在 5万元以下B.年净收入在 10万元以下C.年净收入在 20万元以下D.年净收入在 30万元以下5.企业
3、在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于 _ 。（分数：1.00）A.3年B.5年C.8年D.10年6.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税 _ 。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年D.5年7.下列项目中，不准予在所得税前扣除的是 _ 。（分数：1.00）A.研究开发人员的实发工资B.企业的无形资产受让、开发支出C.纳税人按规定提取的坏账准备金D.发生自然灾害或意外事故损失8.某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为 20万元，清算时的负债为 300万元，企业到上年末未分配
4、利润为 30万元，企业的资本公积为 40万元，企业的注册资本金 100万元。该企业清算时的清算所得为 _ 万元。（分数：1.00）A.180B.150C.110D.109.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是 _ 。（分数：1.00）A.无形资产开发形成资产的部分B.违约经营的罚款支出C.违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚款支出10.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是 _ 。（分数：1.00）A.按税率减征 10B.按应税所得额减征 10C.按应缴税款减征 10D.按收入总额减征 1011.自 2003年 1月 1日起，企业接受的货币性资产和非货币性资产捐赠，
5、均需并入当期应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。但是；取得的捐赠收入金额占应纳税所得额 _ 及以上的，可以在不超过 5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。（分数：1.00）A.20B.30C.40D.5012.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于 _ 。（分数：1.00）A.5年B.7年C.10年D.20年13.某企业 2007年度实现会计利润 50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。（分数：1.00
6、）A.1.5B.1.8C.5D.1014.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是 _ 。（分数：1.00）A.劳务服务收入B.工业性作业收入C.工程价款收入D.非专利技术转让收入二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)15.计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有 _ 。（分数：2.00）A.未履行合同支付的违约金B.各种非广告性质的赞助支出C.开发无形资产未形成资产的支出D.销售货物给购货方的回扣支出16.关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有 _ 。（分数：2.00）A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额B.纳税人
7、在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额17.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有 _ 。（分数：2.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资租赁方式发生的租赁费C.租赁方支付的手续费D.安装交付使用后支付的利息18.允许税前扣除的借款费用有 _ 。（分数：2.00）A.生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出B.在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出C.生产
8、、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出D.生产、经营期间，支付购买大型设备的借款费用支出19.广播电视事业单位 2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括 _ 。（分数：2.00）A.社会各界的捐赠收入B.从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入C.取得药品的广告收入D.从上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入E.取得有线电视费收入20.下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有 _ 。（分数：2.00）A.未使用的房屋、建筑物B.季节性停用和修理停用的机器设备C.经营性租入的固定资产D.经营性租出的固定资产21.下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有 _ 。（分数：2.00）
9、A.未履行合同规定支付的违约金B.未履行合同规定支付的罚款和诉讼费C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D.生产经营过程中的广告性赞助支出E.纳税人销售货物给购货方的回扣支出22.按照企业所得税的规定，下列各项表述正确的有 _ 。（分数：2.00）A.对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额B.企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本C.企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额D.销售货物给购货方的折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折
10、扣后的销售额计算收入23.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有 _ 。（分数：2.00）A.自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个纳税年度B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C.纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365天为一个纳税年度三、计算题(总题数：5，分数：40.00)某企业因经营管理不善，于 2007年 11月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为500万元，固定资产变现收入 200万元(含接受捐赠的设备收入 18万元，原设备接受捐赠的账面价值为 20万元)，应付
11、而未付的职工工资 90万元，未交税金 60万元，应偿还的其他债务为 338万元，发生清算费用 10万元，企业注册资本金 200万元。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).该企业进行清算时，清算所得为 _ 万元。（分数：4.00）A.12B.14C.4D.2(2).该企业清算所得应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：4.00）A.4.62B.3.96C.0.66D.1.08某企业 2007年 1月向税务机关申报 2006年度的应纳税所得额(利润总额)35 万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入 15万元，“营业外支出
12、”账户中列支有违法经营的罚款支出 3万元、各种非广告性质的赞助支出 5万元、通过民政部门向困难地区捐赠 6万元。企业全年平均职工人数 50人，全年计入各种成本、费用中的工资总额 106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费 2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费 1.59万元，并假设从 1月 1日起当地政府规定人均月计税工资标准为 1600元。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.01）(1).2006年度企业的纳税调整后所得为 _ 万元。（分数：2.67）A.39.75B.36.75C.35D.60.75(2).计算应纳税所得额时，允许扣
13、除的公益、救济性捐赠额为 _ 万元。（分数：2.67）A.6B.1.82C.1.19D.1.10(3).2006年度企业应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：2.67）A.18.07B.12.72C.11.76D.14.50某企业 2005年开业，经税务机关核定，2005 年经营亏损 40万元，2006 年经营亏损 20 万元。2007 年产品销售收入 2500万元，转让固定资产收入 50万元，国债利息收入 20万元，金融债券利息收入 15万元，产品销售成本 2100万元，销售费用 80万元，管理费用 150万元，应扣除的税费 120万元，发生转让固定资产费用 3万元，8 月原材料发生非正常损失
14、 40 万元(10 月取得保险公司赔款 10万元)。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).2007年度企业的应纳税所得额为 _ 万元。（分数：4.00）A.85B.22C.95D.82(2).2007年度企业应缴纳所得税 _ 万元。（分数：4.00）A.7.26B.14.85C.11.55D.10.56某企业经注册税务师审核，2007 年度实现销售收入为 1600万元，产品销售成本为 1200 万元，销售费用为 80万元，财务费用 30万元，管理费用为 140万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用 16万元)，缴纳增值税 50万元，缴纳消费税
15、 70万元，城市维护建设税和教育费附加共计 12万元，直接向灾区某单位捐款 10万元。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).2007年度应纳税所得额为 _ 万元。（分数：4.00）A.60B.68C.58D.10(2).2007年度应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：4.00）A.22.44B.19.80C.19.14D.3.3某食品生产企业，适用企业所得税税率 33，2005 年和 2006年有关生产经营情况如下： 2005年实现销售收入总额 5000万元；应扣除的销售成本 3200万元；发生销售费用、管理费用和销售税金共计 1700万元(其
16、中含业务招待费 25万元、广告费用 450万元)；从国外分支机构取得税后收益 52万元，已按 35的税率在国外缴纳了企业所得税；从国内联营企业取得税后收益 38万元，联营企业适用24的企业所得税税率。 2006年实现销售收入总额 6000万元；应扣除的销售成本 3800万元；发生销售费用 800万元(其中含广告费 120万元、业务宣传费 50万元)；发生管理费用和销售税金共计 1200万元(其中含业务招待费 30万元)；发生营业外支出 40万元(其中含非广告性质的赞助支出 10 万元)；从国外分支机构(与上年同一机构)取得税后收益 63万元，已按 30的税率在国外缴纳了企业所得税。 请根据该食
17、品生产企业 2005年和 2006年的经营情况，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税 _ 万元。（分数：2.00）A.26.28B.27.32C.38.40D.40(2).2005年制药企业应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：2.00）A.51.81B.54.71C.56.31D.62.31(3).2006年计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费共计 _ 万元。（分数：2.00）A.168B.171C.191D.221(4).2006年制药企业应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：2.00）A.50.27B.6
18、6.77C.68.37D.95.37四、综合分析题(总题数：4，分数：48.00)某公司 2006年度有关资料如下： (1)在该公司 2006年度编报的损益表中，该公司全年产品销售收入 900万元，产品销售成本 600万元，产品销售费用 40万元，产品销售税金及附加 8万元，其他业务利润 35万元，管理费用 60万元，财务费用35万元，投资收益 21万元，营业外收入 8万元，营业外支出 10 万元； (2)其他业务收入技术转让收入 55万元，其中列有与技术转让无关的收入 5万元；其他业务支出技术转让支出 20万元，其中列有与技术转让无关的支出 2万元； (3)投资收益联营企业分回利润 17万元
19、(联营企业所得税税率为 15%)，国库券利息收入 4万元； (4)公司 2006年 12月逾期包装物押金收入 3万元，其中 1万元在营业外收入中核算，2 万元转作盈余公积处理； (5)购置固定资产费用 10万元直接计入管理费用； (6)该公司 2005年亏损，亏损额为 20万元； (7)2006年该公司已预缴所得税 12万元； (8)经主管税务机关批准，该公司 2006年度享受减半征收所得税 1年的优惠照顾。 根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：12.00）(1).公司就技术转让应缴纳的所得税额为 _ 万元。（分数：3.00）A.0.66B.9.9C.10.56
20、D.0(2).该公司当年的应纳税所得额不含联营分得利润为 _ 万元。（分数：3.00）A.150B.182C.152D.132(3).公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为 _ 万元。（分数：3.00）A.3.6B.6.6C.0D.6(4).该公司当年年底汇算清缴后应补缴的所得税额为 _ 万元。（分数：3.00）A.38.16B.16.68C.21.63D.16.35假设 2007年度某白酒生产企业有职工 100人，为增值税一般纳税人，2007 年度销售白酒 200万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额 3000万元、开具普通发票取得销售额 585万元。2007 年度购进生
21、产用原材料取得增值税专用发票，共计支付货款 1600万元，发票上注明进项税额为 272万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为 1200万元；发生销售费用 400万元(其中白酒广告费用50万元、业务宣传费 25万元)；发生管理费用 600万元(其中含业务招待费 18万元、新产品研究开发费用 30万元， 2006 年的研究开发费用为 25万元)；营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息 10万元、支付税收滞纳金 6万元；已计入成本、费用中的实发工资总额 210万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工下会经费、职工福利费、职工教育经费；另外从经济特区的联营企业分回税后利润 55
22、.5万元，联营企业适用企业所得税税率 15%，当年还按应纳税额享受了定期减半征收的税收优惠政策。 (增值税税率 17%、消费税税率 25%、城市维护建设税税率 7%、教育费附加征收率 3%、企业所得税税率 33%，当地月计税工资标准 1600元) 根据企业所得税法规定和所给资料，回答下列相关问题：（分数：12.00）(1).下列项目中，可按发生额据实扣除的有 _ 。（分数：2.00）A.消费税和城市维护建设税B.业务宣传费和广告费C.实发工资和计算提取“三费”D.新产品研究开发费 E银行逾期还款的罚息支出(2).计算应纳税所得额时，准许扣除的销售税金及附加为 _ 万元。（分数：2.00）A.1
23、065.86B.1013.94C.1004.8D.1104.8(3).计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为 _ 万元。（分数：2.00）A.1000B.938C.942.5D.950(4).计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”为 _ 万元。（分数：2.00）A.225.6B.235.3C.210D.246.75(5).2007年该企业应纳税所得额为 _ 万元。（分数：2.00）A.292.2B.253.35C.313.35D.325.2(6).2007年企业共计应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：2.00）A.96.42B.94.41C.83.61D.107.31某企
24、业财务人员向其主管税务机关申报 2006年度的生产经营情况如下： (1)取得主营业务收入 2500万元。 (2)应扣除的主营业务成本 1900万元，主营业务税金及附加 935 万元。 (3)发生营业费用 155万元，其中：广告费用 60万元，经营性租赁费用 5万元，销售费用 90万元。 (4)发生管理费用 268.1万元，其中：业务招待费 14.5万元，坏账准备金 1.2万元，短期投资跌价准备金2.4万元，上交总机构管理费 55万元，其他管理费用 195万元。 (5)发生财务费用 58万元。 (6)取得投资收益 18万元，其中：国债利息收入 12万元，甲股份公司亏 19.5万元，乙股份公司投资
25、收益25.5万元。 (7)取得营业外收入 1.5万元。 (8)发生营业外支出 20万元，其中：财产损失 14万元(含转出的增值税进项税额)，通过非营利团体向红十字事业捐赠 6万元。 (9)利润总额(应纳税所得额)24.9 万元，企业所得税税率 33%，已缴纳企业所得税 8.217 万元。 有关补充资料： (1)2006年 8月 1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期 10个月，租赁费 5万元。 (2)2006年应收账款账户期末余额为 160万元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。 (3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为 15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益
26、法核算。 根据上述资料和企业所得税有关规定，回答下列相关问题(保留小数点后两位)：（分数：12.00）(1).企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为 _ 万元。（分数：2.00）A.50.50B.52.50C.62.50D.65.50(2).所得税前应扣除的业务招待费用为 _ 万元。（分数：2.00）A.10.50B.12.50C.13.50D.14.50(3).当年所得税前应扣除的坏账准备金为 _ 万元。（分数：2.00）A.1.20B.1.10C.1.00D.0.80(4).所得税前应扣除的上交的管理费用为 _ 万元。（分数：2.00）A.50.00B.50.36C.50.39D.50.5
27、0(5).应补缴企业所得税的投资收益为 _ 万元。（分数：2.00）A.30.00B.36.00C.40.00D.42.00(6).2006年度该企业应补缴入库的企业所得税为 _ 万元。（分数：2.00）A.6.15B.6.35C.7.15D.7.00某企业上年度自行申报利润总额为 80万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入 20万元、从联营企业分回的税后利润 38万元。另外，“营业外支出”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出 5万元，支付非金融机构借款利息超标准 3万元。该企业所得税税率 33，联营企业所得税税率 24。 根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单
28、位，小数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税)：（分数：12.00）(1).该企业上年度生产经营所得的应纳税所得额为 _ 万元。（分数：2.40）A.88B.80C.50D.30(2).企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为 _ 万元。（分数：2.40）A.9.90B.16.50C.26.40D.29.04(3).从联营企业分回的税后利润应纳税所得额为 _ 万元。（分数：2.40）A.50B.45C.38D.35(4).从联营企业分回的税后利润应补缴所得税为 _ 万元。（分数：2.40）A.4.05B.4.50C.3.15D.3.42(5).该企业上年度实际应缴纳入库的企
29、业所得税为 _ 万元。（分数：2.40）A.13.95B.21C.14.40D.19.92税法()-企业所得税(十五)答案解析(总分：120.01，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：14.00)1.在 2001年至 2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入 70以上的，征收企业所得税的税率可适用 _ 。（分数：1.00）A.10B.15 C.18D.27解析：2.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为 _ 。（分数：1.00）A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地 C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在
30、地解析：3.甲公司 2007年 10月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款 30万元、增值税税额 5.1万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款 36万元、增值税税额 6.12万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税 _ 万元(适用企业所得税税率 33)。（分数：1.00）A.9.90B.11.58C.11.88D.13.56 解析：4.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是 _ 。（分数：1.00）A.年
31、净收入在 5万元以下B.年净收入在 10万元以下C.年净收入在 20万元以下D.年净收入在 30万元以下 解析：5.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于 _ 。（分数：1.00）A.3年B.5年 C.8年D.10年解析：6.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税 _ 。（分数：1.00）A.1年 B.2年C.3年D.5年解析：7.下列项目中，不准予在所得税前扣除的是 _ 。（分数：1.00）A.研究开发人员的实发工资B.企业的无形资产受让、开发支出 C.纳税人按规定提取的坏账准备金D.发生自然
32、灾害或意外事故损失解析：8.某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为 20万元，清算时的负债为 300万元，企业到上年末未分配利润为 30万元，企业的资本公积为 40万元，企业的注册资本金 100万元。该企业清算时的清算所得为 _ 万元。（分数：1.00）A.180B.150C.110D.10 解析：9.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是 _ 。（分数：1.00）A.无形资产开发形成资产的部分B.违约经营的罚款支出 C.违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚款支出解析：10.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是 _ 。（分数：1.00）A.按税率
33、减征 10B.按应税所得额减征 10C.按应缴税款减征 10 D.按收入总额减征 10解析：11.自 2003年 1月 1日起，企业接受的货币性资产和非货币性资产捐赠，均需并入当期应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。但是；取得的捐赠收入金额占应纳税所得额 _ 及以上的，可以在不超过 5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。（分数：1.00）A.20B.30C.40D.50 解析：12.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于 _ 。（分数：1.00）A.5年B.7年C.10年 D.20年
34、解析：13.某企业 2007年度实现会计利润 50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。（分数：1.00）A.1.5B.1.8C.5D.10 解析：14.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是 _ 。（分数：1.00）A.劳务服务收入B.工业性作业收入C.工程价款收入D.非专利技术转让收入 解析：二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)15.计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有 _ 。（分数：2.00）A.未履行合同支付的违约金 B.各种非广告性质的赞助支出C.开发无形资产未形成资产的支出 D
35、.销售货物给购货方的回扣支出解析：16.关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有 _ 。（分数：2.00）A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额 B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额 D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额 解析：17.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有 _ 。（分数：2.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费 B.融资
36、租赁方式发生的租赁费C.租赁方支付的手续费 D.安装交付使用后支付的利息 解析：18.允许税前扣除的借款费用有 _ 。（分数：2.00）A.生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出 B.在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出C.生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出 D.生产、经营期间，支付购买大型设备的借款费用支出解析：19.广播电视事业单位 2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括 _ 。（分数：2.00）A.社会各界的捐赠收入 B.从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入 C.取得药品的广告收入D.从上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入 E.取得有线电视
37、费收入解析：20.下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有 _ 。（分数：2.00）A.未使用的房屋、建筑物 B.季节性停用和修理停用的机器设备 C.经营性租入的固定资产D.经营性租出的固定资产 解析：21.下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有 _ 。（分数：2.00）A.未履行合同规定支付的违约金 B.未履行合同规定支付的罚款和诉讼费 C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D.生产经营过程中的广告性赞助支出 E.纳税人销售货物给购货方的回扣支出解析：22.按照企业所得税的规定，下列各项表述正确的有 _ 。（分数：2.00）A.对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券所取得的收入和其他收入，
38、应并入企业应税收入总额B.企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本C.企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额 D.销售货物给购货方的折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入 解析：23.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有 _ 。（分数：2.00）A.自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个纳税年度 B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度 C.纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度 D.纳税人在一个纳税年度的中间开
39、业的，以经营满 365天为一个纳税年度解析：三、计算题(总题数：5，分数：40.00)某企业因经营管理不善，于 2007年 11月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为500万元，固定资产变现收入 200万元(含接受捐赠的设备收入 18万元，原设备接受捐赠的账面价值为 20万元)，应付而未付的职工工资 90万元，未交税金 60万元，应偿还的其他债务为 338万元，发生清算费用 10万元，企业注册资本金 200万元。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).该企业进行清算时，清算所得为 _ 万元。（分数：4.00）A.12B.14C.
40、4 D.2解析：500+200+2-90-60-338-10-200=4(万元)(2).该企业清算所得应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：4.00）A.4.62B.3.96C.0.66D.1.08 解析：427=1.08(万元)某企业 2007年 1月向税务机关申报 2006年度的应纳税所得额(利润总额)35 万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入 15万元，“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出 3万元、各种非广告性质的赞助支出 5万元、通过民政部门向困难地区捐赠 6万元。企业全年平均职工人数 50人，全年计入各种成本、费用中的工资总额 106万元，并按
41、工资总额计算提取了职工工会经费 2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费 1.59万元，并假设从 1月 1日起当地政府规定人均月计税工资标准为 1600元。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.01）(1).2006年度企业的纳税调整后所得为 _ 万元。（分数：2.67）A.39.75B.36.75C.35D.60.75 解析：工资及三费应调增数额=(106+2.12+14.84+1.59)-1600501210000 1.175=11.75(万元) 纳税调整后所得额=35+3+5+6+11.75=60.75(万元)(2).计算应纳税所得额时，
42、允许扣除的公益、救济性捐赠额为 _ 万元。（分数：2.67）A.6B.1.82 C.1.19D.1.10解析：60.753=1.82(万元)(3).2006年度企业应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：2.67）A.18.07B.12.72C.11.76D.14.50 解析：(60.75+1.82-15)33=14.5(万元)某企业 2005年开业，经税务机关核定，2005 年经营亏损 40万元，2006 年经营亏损 20 万元。2007 年产品销售收入 2500万元，转让固定资产收入 50万元，国债利息收入 20万元，金融债券利息收入 15万元，产品销售成本 2100万元，销售费用 80万元，
43、管理费用 150万元，应扣除的税费 120万元，发生转让固定资产费用 3万元，8 月原材料发生非正常损失 40 万元(10 月取得保险公司赔款 10万元)。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).2007年度企业的应纳税所得额为 _ 万元。（分数：4.00）A.85B.22 C.95D.82解析：2500+50+15-2100-80-150-120-3-40+10=82(万元) 82-40-20=22(万元)(2).2007年度企业应缴纳所得税 _ 万元。（分数：4.00）A.7.26 B.14.85C.11.55D.10.56解析：2233=7
44、.26(万元)某企业经注册税务师审核，2007 年度实现销售收入为 1600万元，产品销售成本为 1200 万元，销售费用为 80万元，财务费用 30万元，管理费用为 140万元(其中含新产品、新技术的研究开发费用 16万元)，缴纳增值税 50万元，缴纳消费税 70万元，城市维护建设税和教育费附加共计 12万元，直接向灾区某单位捐款 10万元。 根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).2007年度应纳税所得额为 _ 万元。（分数：4.00）A.60 B.68C.58D.10解析：1600-1200-80-30-140-70-12-1650=60(万
45、元)(2).2007年度应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：4.00）A.22.44B.19.80 C.19.14D.3.3解析：6033=19.80(万元)某食品生产企业，适用企业所得税税率 33，2005 年和 2006年有关生产经营情况如下： 2005年实现销售收入总额 5000万元；应扣除的销售成本 3200万元；发生销售费用、管理费用和销售税金共计 1700万元(其中含业务招待费 25万元、广告费用 450万元)；从国外分支机构取得税后收益 52万元，已按 35的税率在国外缴纳了企业所得税；从国内联营企业取得税后收益 38万元，联营企业适用24的企业所得税税率。 2006年实现销售收
46、入总额 6000万元；应扣除的销售成本 3800万元；发生销售费用 800万元(其中含广告费 120万元、业务宣传费 50万元)；发生管理费用和销售税金共计 1200万元(其中含业务招待费 30万元)；发生营业外支出 40万元(其中含非广告性质的赞助支出 10 万元)；从国外分支机构(与上年同一机构)取得税后收益 63万元，已按 30的税率在国外缴纳了企业所得税。 请根据该食品生产企业 2005年和 2006年的经营情况，回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税 _ 万元。（分数：2.00）A.26.28B.27.32C.38.40
47、D.40解析：52(1-35)33%+38(1-24)24=38.40(万元)(2).2005年制药企业应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：2.00）A.51.81B.54.71C.56.31 D.62.31解析：5000-3200-1700+25-(50003+3)+(450-50008)+52(1- 35)+38(1-24)33-38.4=56.31(万元)(3).2006年计算应纳税所得额时，准予扣除的广告费、业务宣传费、业务招待费共计 _ 万元。（分数：2.00）A.168B.171C.191D.221 解析：120+60005+60003+3+50=221(万元)(4).2006年制
48、药企业应缴纳企业所得税 _ 万元。（分数：2.00）A.50.27 B.66.77C.68.37D.95.37解析：四、综合分析题(总题数：4，分数：48.00)某公司 2006年度有关资料如下： (1)在该公司 2006年度编报的损益表中，该公司全年产品销售收入 900万元，产品销售成本 600万元，产品销售费用 40万元，产品销售税金及附加 8万元，其他业务利润 35万元，管理费用 60万元，财务费用35万元，投资收益 21万元，营业外收入 8万元，营业外支出 10 万元； (2)其他业务收入技术转让收入 55万元，其中列有与技术转让无关的收入 5万元；其他业务支出技术转让支出 20万元，其中列有与技术转让无关的支出 2万元； (3)投资收益联营企业分回利润 17万元(联营企业所得税税率为 15%)，国库券利息收入 4万元； (4)公司 2006年 12月逾期包装物押金收入 3万元，其中 1万元在营业外收入中核算，2 万元转作盈余公积处理； (5)购置固定资产费用 10万元直接计入管理费用； (6)该公司 2005年亏损，亏损额
