1、税法()-企业所得税(十二)及答案解析(总分：47.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.在计算企业所得税时，不计入收入总额的是U /U。 A.买卖国库券所取得的收益 B.国库券利息收益 C.国家发行的金融债券利息收益 D.买卖外汇所取得的收益（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列表述符合企业所得税法规定的是 U /U。 A.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前扣除 B.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前据实扣除 C.电信企业经批准发行的
2、企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前不得扣除 D.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前在规定的期限内扣除（分数：1.00）A.B.C.D.3.现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在 3万元以上至 10万元(含 10万元)的，暂时适用的优惠税率U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.00）A.B.C.D.4.某民营企业 2004年应纳税所得额 300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用 100万元，由于这项费用比 2003年增长了 10%，则该企业当年应纳税所得额为U /U
3、万元。 A.300 B.250 C.200 D.150（分数：1.00）A.B.C.D.5.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税U /U年。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：1.00）A.B.C.D.6.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为U /U。 A.5% B.3% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B.C.D.7.房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。 A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：1
4、.00）A.B.C.D.8.纳税人在生产经营过程中粗入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是U /U。 A.经营性租赁方式发生的租赁费 B.融资性租赁方式发生的租赁费 C.承租方支付的手续费 D.安装交付使用后产生的借款利息（分数：1.00）A.B.C.D.9.应予资本化的借款费用是U /U。 A.在建工程发生非正常、长时间中断，其间所发生的借款费用 B.在建工程发生正常中断，其间发生的借款费用 C.未指明用于无形资产开发的借款费用 D.筹建期间发生的借款费用（分数：1.00）A.B.C.D.10.纳税人的成本计算方法不得随意改变，如确需改变的，应在U /U报主管税务机关批准。
5、 A.改变前 15天 B.改变前 1个月 C.改变前 3个月 D.下一纳税年度开始前（分数：1.00）A.B.C.D.11.采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在U /U确认收入的实现。 A.合同约定付款 B.实际付款日 C.最后一笔付款日 D.开具发票日（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为U /U。 A.1% B.2% C.3% D.8%（分数：1.00）A.B.C.D.13.将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性
6、租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按U /U确认收入的实现。 A.销售资产 B.销售开发产品 C.租金合计 D.销售额与租金之差（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是U /U。 A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除（分数：1.00）A.B.C.D.15.与存货实物流程一致的成本计价方法是 U /U。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.移动平
7、均法 D.加权平均法（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列支出可以所得税前扣除的有U /U。 A.工商联的会员费 B.注册会计师协会会员费 C.残疾人就业保证金 D.按国家标准支付的住房公积金（分数：1.00）A.B.C.D.17.可以作为计提业务招待费限额的基数有 U /U。 A.从联营企业分回的利润还原为税前所得 B.经营租赁固定资产而取得的租金收入 C.生产、经营过程中取得的产品销售收入 D.以偷税手段隐瞒收入，查出后应调增的部分（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有U /U。
8、 A.查补的消费税 B.多提的职工福利费 C.免予补税的投资收益 D.多列的无形资产摊销（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有U /U。 A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定 B.按照成本加合理的费用和利润核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D.按照其他合理的方法核定（分数：1.00）A.B.C.D.20.在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有U /U。 A.生产企业超过计税工资的实发工资 B.软
9、件开发企业超过计税工资的实发工资 C.饮食服务企业按国家规定提取的提成工资 D.企业职工劳动保护费支出（分数：1.00）A.B.C.D.21.对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有U /U。 A.暂免征收 B.第 1年免征 C.第 2年减半征税 D.第 2至 3年减半征收（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有U /U。 A.建造固定资产支出 B.购买非专利技术支出 C.企业不遵守购销协议被对方罚款 D.销售货物给购货方的回扣（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列应收帐款符合企业所得税有
10、关坏账处理条件的有U /U。 A.逾期 2年以上仍未收回的应收账款 B.债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款 C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款 D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有U /U。 A.为雇员年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出 C.按规定为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员提供的劳动保护费支出（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有U /U。 A
11、.非公益、救济性捐赠 B.各种非广告性质的赞助支出 C.开发无形资产未形成资产的部分 D.税收滞纳金、罚款、罚金 E.发生自然灾害事故有赔偿的部分（分数：1.00）A.B.C.D.E.26.我国现行企业所得税是由原来的U /U合并而成。 A.国营企业所得税 B.集体企业所得税 C.私营企业所得税 D.个体工商业户所得税（分数：1.00）A.B.C.D.27.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有U /U。 A.纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除 B.纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除 C.企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费 D.
12、长期投资减值准备金、风险准备基金 (包括投资风险准备基金)不得扣除（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：3，分数：7.00)某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000万元。准予扣除的成本为 1600万元，费用 250万元，损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值税 50万元、消费税 50万元、城市维护建设税 7万元、教育费附加 3万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是U /U万元。 A.50 B.60 C.110 D.107（分数：1.00）A.B.C.D.(
13、2).上年度应缴纳企业所得税额是U /U万元。 A.26.40 B.22.10 C.31.35 D.23.10（分数：1.00）A.B.C.D.某企业 2000年度自行申报应纳税所得额为 8万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5万元。经核定企业全年平均在册职工 300人，当地政府规定的人均月计税工资标准为 800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).准许税前扣除的计税工资总额为U /U
14、万元。 A.300 B.288 C.270 D.290（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2000年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.9.90 B.10.22 C.7.29 D.11.32（分数：1.00）A.B.C.D.某企业 2004年 1月向税务机关申报 2003 年度的应纳税所得额(利润总额)35 万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入 15万元。“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出 3万元，各种非广告性质的赞助支出 5万元，通过民政部门向困难地区捐赠 6万元。企业全年平均职工人数 100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额 106万
15、元，并按工资总额计算提取了职工工会经费 2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费 1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).2003年度企业的纳税调整前所得为 U /U万元。 A.39.75 B.36.75 C.35 D.60.75（分数：1.00）A.B.C.D.(2).计算应纳税所得额时，允许扣除的公益、救济性捐赠额为U /U万元。 A.6 B.1.05 C.1.19 D.1.10（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2003年度企业应缴纳企业所得税 U /U万元。 A
16、.18.07 B.12.72 C.11.76 D.14.75（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：13.00)某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2003 年底纳税申报时有关资料如下：(1) 改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值 500万元，流动资产增值 300万元，当年就增值部分计提的折旧金额为 100万元；当期生产产品 (产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为 80万元；(2) 2003年 2月公司接受价值为 30万元的生产设备捐赠；(3) 公司在建工程发生试运行收入 10万元，已冲减在建工程成本；(4) 全年发生业务招待费 16万元，
17、已全额扣除；(5) 公司缴纳住房公积金 20万元，在税前全额列支，公司住房周转金账户现存余额为 10万元；(6) 公司当年产品销售收入为 3500万元，共实现税前利润 500万元；(7) 公司在 A国设有一分支机构，年底从该机构分回利润 60万元，A 国所得税率为 40%。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：4.00）(1).改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为U /U万元。 A.800 B.180 C.500 D.80（分数：1.00）A.B.C.D.(2).接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为U /U万元。 A.
18、30 B.25 C.23 D.28（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为U /U万元。 A.191.83 B.233.08 C.201.73 D.241.73（分数：1.00）A.B.C.D.(4).公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为U /U万元。 A.-7 B.33 C.7 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.某国有食品工业企业 2004年度生产经营情况如下：(1) 销售收入 8000万元，销售成本 4 800万元，增值税 1 360万元，销售税金及附加 160万元。(2) 其他业务收入 100万元，其他业务支出 70万元。(3) 销售费用
19、800万元，其中广告费用 700 万元。(4) 管理费用 400万元，其中业务招待费 120 万元，研究新产品开发费用 200万元(2001 年度研究开发费用为 100万元)。(5) 财务费用 200万元，其中含向非金融机构借款利息 50万元，年息 10%(同期银行贷款利率 6%)。(6) 营业外支出 80万元，其中含向供货商支付违约金 30万元，接受工商局罚款 3万元。(7) 投资收益 40万元，其中从联营企业分回税后利润 34万元(联营企业适用税率 15%)，国债利息收入 4万元。请计算：（分数：5.00）(1).广告费超标U /U万元。 A.538 B.60 C.540 D.52（分数：
20、1.00）A.B.C.D.(2).财务费用中利息超标U /U万元。 A.0 B.30 C.20 D.24（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业应纳税所得额为U /U万元。 A.1699.7 B.1607 C.1679.7 D.1658.3（分数：1.00）A.B.C.D.(4).联营企业分回利润抵免已缴税额为 U /U万元。 A.5 B.6 C.8 D.6.8（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该企业 2004年应缴企业所得税为 U /U万元。 A.552901 B.548.301 C.541.239 D.554.901（分数：1.00）A.B.C.D.甲企业是一家国有重型机械
21、厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2004 年度，甲企业-的会计报表显示，销售收入净额为 24000万元，各项支出总额(含捐赠)为 21 420万元。相关纳税资料如下：(1) 以技术类无形资产和产成品向 A公司投资，无形资产的原账面价值为 480万元，经评估确认，公允价值为 540 万元；产成品的原账面价值为 600 万元，经评估确认，公允价值为 1 053万元(含增值税销项税额 153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是：借：长期投资一股权投资 1 593贷：无形资产 480产成品 600资本公积 513此项投资占 A公司股权比例的 30%。当年年末，从 A公司分得
22、股票股利 204万股，每股面值 1元，市价 3元，A 公司当年按所在地区的法定所得税税率 15%计算缴纳了企业所得税。(2) 年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为 1 200万元，按平均售价计算的不含税出厂价为 1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是：借：固定资产 1200贷：产成品 1200(3) 本年的管理费用中，已列支广告费 600 万元，业务宣传费 120万元，业务招待费 141万元。(4) 企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资 3 600万元，本年实际发放工资 2 880万元。(5) 本年末应收账款余额为 7 200万元，应收票据余额为 1
23、800万元，坏账准备余额为 50万元，均为本期计提。应收账款中包括应收 A公司账款为 1 200万元。(6) 本年度按会计制度要求提取存货跌价准备 75万元，短期投资跌价准备 105万元。另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低，经主管税务机关审核，确认固定资产损失 180 万元。(7) 年内对外技术转让取得收入 150万元，该项技术的账面成本为 36万元，均计入会计利润，未计缴营业税金。(8) 通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠 801万元。要求计算：（分数：4.00）(1).2004年应纳税收入总额为U /U万元。 A.25680 B.27300 C.25500 D
24、.24000（分数：1.00）A.B.C.D.(2).所得税前准予扣除的金额为U /U万元。 A.23500 B.24185 C.19538.78 D.22000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该企业 2004年的应纳税所得额为 U /U万元。 A.7731.22 B.5324 C.4896.4 D.4678.2（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该企业 2004年应交企业所得税总额为U /U万元。 A.1349.4 B.2515.3 C.1500.5 D.1507.8（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-企业所得税(十二)答案解析(总分：47.00，做题时间：90 分钟
25、)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.在计算企业所得税时，不计入收入总额的是U /U。 A.买卖国库券所取得的收益 B.国库券利息收益 C.国家发行的金融债券利息收益 D.买卖外汇所取得的收益（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2.下列表述符合企业所得税法规定的是 U /U。 A.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前扣除 B.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前据实扣除 C.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前不
26、得扣除 D.电信企业经批准发行的企业债券所支付的利息，不高于银行同期同类贷款利率以内的可以在所得税前在规定的期限内扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在 3万元以上至 10万元(含 10万元)的，暂时适用的优惠税率U /U。 A.15% B.18% C.27% D.33%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.某民营企业 2004年应纳税所得额 300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用 100万元，由于这项费用比 2003年增长了 10%，则该企业当年应纳税所得额为U /U万元。 A.300 B.250 C.200 D.150
27、（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税U /U年。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：6.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为U /U。 A.5% B.3% C.8% D.10%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。 A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析
28、：8.纳税人在生产经营过程中粗入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是U /U。 A.经营性租赁方式发生的租赁费 B.融资性租赁方式发生的租赁费 C.承租方支付的手续费 D.安装交付使用后产生的借款利息（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.应予资本化的借款费用是U /U。 A.在建工程发生非正常、长时间中断，其间所发生的借款费用 B.在建工程发生正常中断，其间发生的借款费用 C.未指明用于无形资产开发的借款费用 D.筹建期间发生的借款费用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.纳税人的成本计算方法不得随意改变，如确需改变的，应在U /U报主管税务机关批准。 A.
29、改变前 15天 B.改变前 1个月 C.改变前 3个月 D.下一纳税年度开始前（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：11.采取分期付款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在U /U确认收入的实现。 A.合同约定付款 B.实际付款日 C.最后一笔付款日 D.开具发票日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为U /U。 A.1% B.2% C.3% D.8%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.将待售开发产品转作经营
30、性资产，先以经营性租赁方式租出或以融资租赁方式租出以后再出售的。租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按U /U确认收入的实现。 A.销售资产 B.销售开发产品 C.租金合计 D.销售额与租金之差（分数：1.00）A. B.C.D.解析：14.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是U /U。 A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.与存货实物流程一致的成本计价方法是 U /U。 A.先进
31、先出法 B.后进先出法 C.移动平均法 D.加权平均法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.下列支出可以所得税前扣除的有U /U。 A.工商联的会员费 B.注册会计师协会会员费 C.残疾人就业保证金 D.按国家标准支付的住房公积金（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：17.可以作为计提业务招待费限额的基数有 U /U。 A.从联营企业分回的利润还原为税前所得 B.经营租赁固定资产而取得的租金收入 C.生产、经营过程中取得的产品销售收入 D.以偷税手段隐瞒收入，查出后应调增的部分（分数：1.00）A.B. C. D.解析：
32、18.下列项目，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有U /U。 A.查补的消费税 B.多提的职工福利费 C.免予补税的投资收益 D.多列的无形资产摊销（分数：1.00）A. B.C. D.解析：19.纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有U /U。 A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定 B.按照成本加合理的费用和利润核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D.按照其他合理的方法核定（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：20.在计算企业
33、所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有U /U。 A.生产企业超过计税工资的实发工资 B.软件开发企业超过计税工资的实发工资 C.饮食服务企业按国家规定提取的提成工资 D.企业职工劳动保护费支出（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：21.对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有U /U。 A.暂免征收 B.第 1年免征 C.第 2年减半征税 D.第 2至 3年减半征收（分数：1.00）A.B. C. D.解析：22.下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有U /U。 A.建造固定资产支出 B.购买非专利技术支出 C.企业不遵守购
34、销协议被对方罚款 D.销售货物给购货方的回扣（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：23.下列应收帐款符合企业所得税有关坏账处理条件的有U /U。 A.逾期 2年以上仍未收回的应收账款 B.债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款 C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款 D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：24.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有U /U。 A.为雇员年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出 C.按规定为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员提供的
35、劳动保护费支出（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：25.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有U /U。 A.非公益、救济性捐赠 B.各种非广告性质的赞助支出 C.开发无形资产未形成资产的部分 D.税收滞纳金、罚款、罚金 E.发生自然灾害事故有赔偿的部分（分数：1.00）A. B. C.D. E. 解析：26.我国现行企业所得税是由原来的U /U合并而成。 A.国营企业所得税 B.集体企业所得税 C.私营企业所得税 D.个体工商业户所得税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：27.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有U /U。 A.纳税人销
36、售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除 B.纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除 C.企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费 D.长期投资减值准备金、风险准备基金 (包括投资风险准备基金)不得扣除（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：3，分数：7.00)某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000万元。准予扣除的成本为 1600万元，费用 250万元，损失 20 万元。公司全年共计缴纳增值税 50万元、消费税 50万元、城市维护建设税 7万元、教育费附加 3万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单
37、位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是U /U万元。 A.50 B.60 C.110 D.107（分数：1.00）A.B. C.D.解析：50+7+3=60(万元)(2).上年度应缴纳企业所得税额是U /U万元。 A.26.40 B.22.10 C.31.35 D.23.10（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(2000-1600-250-20-60)33%=23.1(万元)某企业 2000年度自行申报应纳税所得额为 8万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工
38、福利费、职工教育经费 52.5万元。经核定企业全年平均在册职工 300人，当地政府规定的人均月计税工资标准为 800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：2.00）(1).准许税前扣除的计税工资总额为U /U万元。 A.300 B.288 C.270 D.290（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3008001.210000=288(万元) 288(14%+2%+1.5%)=50.4(万元)(2).2000年度应缴纳企业所得税U /U万元。 A.9.90 B.10.22 C.7.29 D.11.32（分
39、数：1.00）A.B.C. D.解析：8+(300-288)+(52.5-50.4)=22.1(万元) 22.133%=7.29(万元)某企业 2004年 1月向税务机关申报 2003 年度的应纳税所得额(利润总额)35 万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入 15万元。“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出 3万元，各种非广告性质的赞助支出 5万元，通过民政部门向困难地区捐赠 6万元。企业全年平均职工人数 100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额 106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费 2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费
40、1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).2003年度企业的纳税调整前所得为 U /U万元。 A.39.75 B.36.75 C.35 D.60.75（分数：1.00）A.B.C. D.解析：(2).计算应纳税所得额时，允许扣除的公益、救济性捐赠额为U /U万元。 A.6 B.1.05 C.1.19 D.1.10（分数：1.00）A.B. C.D.解析：353%=1.05(万元)(3).2003年度企业应缴纳企业所得税 U /U万元。 A.18.07 B.12.72 C.11.76 D.14
41、.75（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：35-15+3+5+(6-1.05)+(106-1008001230000)(1+14%+2%+1.5%) =44.7(万元) 44.733%=14.75(万元)四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：13.00)某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2003 年底纳税申报时有关资料如下：(1) 改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值 500万元，流动资产增值 300万元，当年就增值部分计提的折旧金额为 100万元；当期生产产品 (产品对外销售)领用的流动资产增值部分金额为 80万元；(2) 2003年 2月公司接受价值为 30万元的生
42、产设备捐赠；(3) 公司在建工程发生试运行收入 10万元，已冲减在建工程成本；(4) 全年发生业务招待费 16万元，已全额扣除；(5) 公司缴纳住房公积金 20万元，在税前全额列支，公司住房周转金账户现存余额为 10万元；(6) 公司当年产品销售收入为 3500万元，共实现税前利润 500万元；(7) 公司在 A国设有一分支机构，年底从该机构分回利润 60万元，A 国所得税率为 40%。根据所给资料回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：4.00）(1).改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为U /U万元。 A.800 B.180 C.500 D
43、.80（分数：1.00）A.B. C.D.解析：100+80=180(万元)(2).接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为U /U万元。 A.30 B.25 C.23 D.28（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(3).该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为U /U万元。 A.191.83 B.233.08 C.201.73 D.241.73（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：35003+3=13.5(万元) 500+180+30+10+(16-13.5)+1033%=241.73(万元)(4).公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为U /U万元。 A.-7 B.33 C
44、.7 D.0（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：某国有食品工业企业 2004年度生产经营情况如下：(1) 销售收入 8000万元，销售成本 4 800万元，增值税 1 360万元，销售税金及附加 160万元。(2) 其他业务收入 100万元，其他业务支出 70万元。(3) 销售费用 800万元，其中广告费用 700 万元。(4) 管理费用 400万元，其中业务招待费 120 万元，研究新产品开发费用 200万元(2001 年度研究开发费用为 100万元)。(5) 财务费用 200万元，其中含向非金融机构借款利息 50万元，年息 10%(同期银行贷款利率 6%)。(6) 营业外支出 80万元，其中含向供货商支付违约金 30万元，接受工商局罚款 3万元。(7) 投资收益 40万元，其中从联营企业分回税后利润 34万元(联营企业适用税率 15%)，国债利息收入 4万元。请计算：（分数：5.00）(1).广告费超标U /U万元。 A.538 B.60 C.540 D.52（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(8000+100)8%=648(万元) 700-648=52(万元)(2).财务费用中利息超标U /U万元。 A.0 B.30 C.20 D.24（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5010%(10%-6%)
